Riesgo de Liquidez y 4 Principios Del Manejo de Efectivo

Universidad Mariano Gálvez De Guatemala
Centro Universitario de Huehuetenango

Facultad de Ciencias Económicas
Maestría en Estándares Internacionales de Contabilidad y Auditoría
Lic. Lincoln Hernández
Gestión de Riesgos
Riesgo de Liquidez y Principios de

manejo de efectivo
Alder Yubani Rosario Castillo 1337 14 12587

Jakeline Saraí Saucedo Vásquez 1337 14 15946
Karoll Jeorgina Alvarado Cifuentes 1337 06 7782
Jessika Valeska Estrada López 1337 14 8896
LIQUIDEZ
Se denomina liquidez la mayor

o menor facilidad para poder
comprar o vender un activo y
por ello, poder recuperar la
inversión transformándola en
dinero de forma inmediata. A
mayor volumen en las compra-
ventas del activo, mayor será su
liquidez y mejores las opciones
para el inversor, sabiendo que
lógicamente en la actualidad el
activo con mayor liquidez en el
mercado es el dinero.
RIESGO DE LIQUIDEZ
Entre estas obligaciones se

Posibilidad de que una
pueden citar la recuperación
sociedad no sea capaz de
de la cartera de sus
atender a sus compromisos de
proveedores de fondos, ya sea
pago a corto plazo.
al final del término de un
depósito a plazo, o cuando el
cliente de cuenta de ahorro o
Las entidades financieras deben
corriente los requiera.
resolver diariamente la
estimación de la cantidad de
El Riesgo de liquidez se produce
dinero que deben mantener en
cuando una entidad a corto
efectivo para atender todas sus
plazo no tiene liquidez suficiente
obligaciones a tiempo.
para atender este tipo de
pagos.
Existen cuatro principios básicos cuya
aplicación en la práctica conducen a
una administración correcta del flujo de
efectivo en una empresa determinada, estos
principios están orientados a lograr
un equilibrio entre los flujos positivos o
entradas de dinero y los flujos negativos o
salidas de dinero de tal manera que la
empresa pueda, conscientemente, influir
sobre ellos para lograr el máximo provecho.
Los dos primeros principios se refieren a las

entradas de dinero y los otros dos a las
erogaciones de dinero.
La entrada puede ser debido
Dependiendo del tipo de
principalmente a los bienes o
organización involucrada, por lo
servicios que se venden a los
general hay alguna fuente
consumidores, también puede
principal de ingreso de efectivo
incluir la rentabilidad de las
que se ve aumentada por una o
actividades de inversión llevados a
más fuentes auxiliares de ingresos.
cabo por una empresa u otro tipo
de organización, así como las
actividades de préstamo o de Las empresas generalmente
financiación que la organización reciben la mayor parte de la
pueda ofrecer. afluencia de dinero en efectivo de
la venta de productos a los
consumidores, la facturación de
En esencia, casi cualquier tipo de esas órdenes, y luego recibir pagos
ingreso a la organización puede ser por esas compras.
identificado como entrada de
efectivo.
EJEMPLOS
Incrementar el volumen de ventas.
Incrementar el precio de ventas.
Mejorar la mezcla de ventas

(impulsando las de mayor margen
de contribución).
Eliminar descuentos.
SEGUNDO PRINCIPIO
"Siempre que sea posible se deben
acelerar las entradas de efectivo"
Entradas de Efectivo
Son todos los movimientos que
aumentan el efectivo y
equivalentes de efectivo de
una entidad, en un período
determinado.
Importancia
Mantener un nivel de liquidez

adecuado.
Toma de decisiones para nuevas

negociaciones e inversiones.
Hacer frente a sus obligaciones

inmediatas.
Ejemplos de su
realización: • Perfeccionar sistema
de cobro.
• Incrementar las
ventas al contado.
• Realizar seguimiento
• Pedir anticipos a de tus clientes.
clientes.
• Reducir plazos de • Ofrecer opciones de

crédito. pago.
DISMINUIR LOS COSTOS Y
GASTOS
El control de costos y gastos es clave para garantizar un flujo

de efectivo óptimo en una empresa.
Estos procesos tienen en común el análisis de salidas de

dinero con el objetivo de implementar estrategias de
ahorro.
Los costos, se relacionan con la producción de bienes y
servicios y los gastos al funcionamiento del área
administrativa.
Mientras más dinero se ahorre en compras, mayor será el

flujo de efectivo para satisfacer las necesidades de la
empresa.
Para ejecutar un control de costos y
gastos se recomienda:
Identificar constantemente el
estado de los inventarios.
Crear estimaciones de gastos.
Asignar presupuestos para los

insumos que se deban comprar.
Establecer una cultura de ahorro

en la empresa.
Comparar cotizaciones de
proveedores y escoger la más
económica.
NEGOCIAR CON LOS PROVEEDORES
PRECIOS BAJOS
Esta estrategia se
relaciona con la
anterior porque
cuando se negocia
con los proveedores
precios bajos, se
reduce los gastos en
insumos y materia
primera para la
empresa.
Para lograr negociaciones exitosas con los
proveedores y garantizar un buen flujo de
efectivo en la empresa, se debe hacer lo
siguiente:
Analizar el mercado de los

proveedores.
Diseñar un plan estratégico de

negociación.
Requerimientos y las
condiciones de pago de la
empresa.
Redactar y tener por escrito los

acuerdos y contratos.
RETRASAR LAS CUENTAS POR
PAGAR
Entre las estrategias para mejorar el flujo de

efectivo en una empresa se encuentra
negociar con tus proveedores largos plazos
de pago, es decir, dividir el monto que se
debe pagar en varias cuotas para que se
pueda tener un mayor control de capital.
Esto ayudar a retrasar las cuentas por
pagar y garantizar mayor liquidez en la
empresa. Sin embargo, implementar
esta estrategia puede ser difícil si no se
cuenta con:
Una administración de capital de

trabajo eficiente.
Proyectos viables y rentables.
Un historial crediticio ejemplar.
Un índice de rotación de cuentas por

pagar positivo.
LIQUIDAR PRODUCTOS O SERVICIOS
QUE NO SE ESTÉN VENDIENDO
Si algunos de productos o
También, evaluar si a futuro
servicios no está teniendo el
es necesario continuar con
rendimiento esperado, se
la producción de esos
pueden liquidar para no
bienes y servicios en vista
perder oportunidades de
de que no están logrando
ingreso.
la receptividad esperada
De alguna manera, es mejor en el mercado.
ofrecer promociones y
descuentos para acelerar
las ventas, que mantener los
productos en inventario.
Negociar con los proveedores
los mayores plazos posibles.
Evitar entregar anticipos a

proveedores.
Adquirir los inventarios en

momentos más próximos a su
necesidad.
EJEMPLO

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Alder Yubani Rosario Castillo 1337 14 12587

Se denomina liquidez la mayor

Entre estas obligaciones se

Los dos primeros principios se refieren a las

Incrementar el volumen de ventas.

Incrementar el precio de ventas.

Mejorar la mezcla de ventas

Mantener un nivel de liquidez

Toma de decisiones para nuevas

Hacer frente a sus obligaciones

• Reducir plazos de • Ofrecer opciones de

El control de costos y gastos es clave para garantizar un flujo

Estos procesos tienen en común el análisis de salidas de

Mientras más dinero se ahorre en compras, mayor será el

Asignar presupuestos para los

Establecer una cultura de ahorro

Analizar el mercado de los

Diseñar un plan estratégico de

Redactar y tener por escrito los

Entre las estrategias para mejorar el flujo de

Una administración de capital de

Proyectos viables y rentables.

Un historial crediticio ejemplar.

Un índice de rotación de cuentas por

Evitar entregar anticipos a

Adquirir los inventarios en

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