Cuestionario 3 Conta

Universidad Interamericana de Panamá
Asignación de Contabilidad I
Cuestionario #3
Profesor: Gustavino de León Pérez
Estudiante: Thanisha Fuentes
Ced: 4-813-2311
Octubre 04, 2020

Cuestionario 3
1. Indique cuales son las normas legales que regulan el impuesto de transferencia de
bienes muebles corporales y servicios prestados.
•Ley N 7 de 22 de diciembre de 1976: crea el impuesto de transferencia de bienes muebles-
ITBM
•Decreto ejecutivo No. 84 de 26 de agosto de 2005. G.O. No 25,373 de 29 de agosto de
2005
•Decreto ejecutivoNo 91 de 25 de agosto de 2010 G.O. No 26,606 de 25 de agosto de 2010
2. Explique las clases de contribuyentes del ITBMS e indique el formulario que sirve
de base para la declaración de dicho impuesto.
• No son contribuyentes: no se considera contribuyentes del ITBMS los productores,
comerciantes y prestadores de servicios cuyo promedio mensual de ingresos brutos sean
menores de B/.36,000.00 anuales
• son contribuyentes: se consideran contribuyentes las personas naturales, las
sociedades, con o sin personería jurídica que realicen operaciones gravadas y que actúen
como transferentes de bienes corporales muebles y/o prestadores de servicios.
• Formulario 430
3. Explique con sus palabras, la incidencia que presta el ITBMS en las empresas que
no son contribuyentes de este impuesto en la adquision de artículos gravados.
•Las empresas o negocios que tengan ingresos mensuales menores de B/.3,000.00 y/o
menores de B/.36,000.00 anuales, no se consideran contribuyentes, no se debe pasar el
impuesto de una mercancía vendida, aunque ya se haya pagado la compra.
4. La venta de tabaco totaliza B/.6,440.00, incluido el ITBMS. ¿Cuál es el valor de la
mercancía y el ITBMS?
•El valor de la mercancía es B/.5,474.00
•El ITBMS es 15% (B/.966)
5. La compra de licores totaliza B/. 9,570.00, incluido el ITBMS. ¿Cuál es el valor de
la mercancía y del ITBMS?
El licor tiene ITBMS de 10%.
B/. 9,570.00 / 1.10 = B/. 8,613.00 (Mercancía)
B/. 9,570.00 - B/. 8,613.00 = B/. 957.00 (ITBMS)
6. La venta de equipos de computadora es por la suma de B/. 3,691.50, incluido el
ITBMS. ¿Cuál es el valor del ITBMS?
Las computadoras tienen ITBMS de 7%.
B/. 3,691.50 / 1.07 = B/. 3,433.10 (Mercancía)
B/. 3,691.50 - B/. 3,433.10 = B/. 258.40 (ITBMS)
7. Si a usted lo contratan para la contabilidad de una empresa con operaciones mixtas,
¿qué cuentas incluiría para los ingresos y para los costos? Explíquelas
 Ingresos y servicios
Ventas gravadas 7% 10% y 15%
Ventas exentas
Ventas no gravadas
Descuentos y devoluciones en ventas
Servicios prestados gravados 7%
Servicios de hospedajes gravado 10%
 Costos y Gastos
Compras gravadas 7% 10% y 15%
Compras importadas 7% 10% y 15%
Compras importadas exentas
Descuentos y devoluciones en compras
Servicios prestados gravados 7%
Gastos de ITBMS
8. Explique la incidencia en el cálculo del ITBMS en una transacción de compras al
crédito con descuento por pronto pago.
Si existen beneficios por pronto pago, la política de la empresa condiciona al proveedor y/o
cliente a generar las gestiones de pago y/o cobro a tiempo, a cambio de un descuento. Por
lo tanto, antes de calcular el ITBMS se debe restar el porcentaje del descuento al bien que
se maneja.
9. ¿Cómo se determina el crédito fiscal para una empresa con operaciones mixtas?
De acuerdo con las actividades de las empresas mixtas, el crédito fiscal debe tratarse, así:
• El ITBM pagado en las adquisiciones que se destinarán en su totalidad a
operaciones gravadas, debe deducirse todo como crédito fiscal;
• El ITBM pagado en compras que se destinarán en su totalidad a operaciones no
gravadas, el ITBM debe cargarse a gastos.
• El ITBM pagado en compras que se destinarán indistintamente a operaciones
gravadas y a operaciones no gravadas, el crédito fiscal que la empresa puede deducir, se
determinará en base a la proporción que resulte de las ventas gravadas y las no gravadas y
exentas.
10. La compra de Licores totaliza B/.10,150.00, ITBMS incluido. ¿Cuál es el valor de
la compra y el valor del ITBMS?
El valor de la compra es de B/. 9,227.3 y el valor del ITBMS es de B/.922.7
11. El Supermercado Dos, S.A. tiene operaciones mixtas y durante el mes de mayo de
2012 presentó la siguiente información: Ventas gravadas 7% por 25,000.00, ventas
gravadas 15% por B/. 5,000.00 y ventas no gravadas por B/.10,000.00. Las compras y
adquisiciones mixtas fueron por B/.16,000.00, el ITBMS sería B/.1,120.00. ¿Cuál es el
valor del crédito fiscal no deducible y deducible? Presente los cálculos.
1-Ventas gravadas 7% por 25,000.00 25,000 + 1,750 = 26,750.00
ITBMS=1,750
2-Ventas gravadas 15% por 5,000.00 5,000 + 750 = 5,750.00
ITBMS = 750
3-Ventas no gravadas por 10,000.00
4-Compras y adquisiciones mixtas fueron por 16,000 16,000 + 1,120 = 17,120
ITBMS = 1,120

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