Actividad 3-Procedimiento Tributario

Procedimiento Tributario
Actividad 3
Piloto de auditoría tributaria:

Irregularidades E Incumplimientos Tributarios
Laura Daniela Garcia Bedoya
ID: 552741
Erika Daniela Ortiz Sunce
ID: 549792
Corporación Universitaria Minuto De Dios Uniminuto
Programa De Contaduría Pública
Facultad De Ciencias Empresariales
Neiva - Huila
2020
1
Actividad 3
Laura Daniela Garcia Bedoya
Erika Daniela Ortiz Sunce
Presentado A: Yhony Alberto Lee Yara

Docente Universitario
Área: Procedimiento Tributario
Nrc: 9888
Corporación Universitaria Minuto De Dios Virtual Y Distancia

Facultad De Ciencias Empresariales
Programa Contaduría Pública
Neiva-Huila
2020
2
Introducción
En el presente informe ejecutivo de manera general presentaremos el análisis realizado a la

empresa Preintermotor CTA cuyo objetivo básico está enfocado en determinar los costos y
las sanciones a las que se puede enfrentar Preintermotor CTA, a causa del no cumplimiento
de los pagos y registros fiscales y tributarios en su funcionamiento con el fin de evitar
pérdidas, liquidaciones y procesos legales derivados de ello.
El análisis se presenta desde la perspectiva técnica planificando sus compromisos
tributarios y así evitar sanciones y sobre costos, lograremos que desde el punto de vista
empresarial se facilite la implementación de controles efectivos para mitigar los riesgos
tributarios.
Objetivo
- Sanciones tributarias a las que se puede enfrentar una Pyme en Colombia, como
Preintermotor CTA, a causa del no cumplimiento de los pagos y registros fiscales y
tributarios en su funcionamiento.
3
La constitución de empresas en el territorio colombiano y el inicio de su operación implica

tener en cuenta una serie de requisitos mínimos en el ámbito legal, tributario, y contable.
Por este motivo se identificó que en la empresa PREINTERMOTOR C.T.A que existía a
mediados de 2008, tras un año de su constitución, únicamente, los requisitos mínimos
legales de constitución acordes con la legislatura colombiana, sin embargo, teniendo en
cuenta el monto de sus ingresos en el año 2009 y, acorde con los requisitos tributarios y
contables, se identificaron falencias en el cumplimiento de algunos aspectos estructurales
de la información contable como lo fueron los soportes contables que sirven como base
deducible para el impuesto de renta.
La empresa PREINTERMOTOR C.T.A fue constituida en el 2008 como una empresa para
realizar labores de prestar servicios de sus trabajadores asociados en el área de los procesos
operativos del sector transporte; tales como la venta de tiquetes y el despacho de vehículos,
entre otras. Su esquema de constitución corresponde a una sucursal o; por lo tanto, tiene un
respaldo presupuestal para el pago de las sanciones vigentes en Colombia, lo anterior, a
pesar de haber contratado servicios en el área de procesos operativos, ha generado que la
organización haya enfrentado sanciones ante la DIAN y esté expuesta a un riesgo legal en
materia Fiscal – tributaria.
El enfoque del estudio fue mixto (cualitativo y cuantitativo), teniendo en cuenta que se
evaluó de manera cualitativa tanto el conocimiento que tenía la gerencia de la organización
como el riesgo del desconocimiento de la normatividad colombiana al abstenerse de pagar
obligaciones tributarias o por la presentación incorrecta de la información y de manera
cuantitativa se hizo un resumen de las sanciones pagadas desde la creación de la empresa a
la actualidad identificando el impacto en su presupuesto y continuidad y se analizó si la
compañía cuenta con el diseño e implementación de algún tipo de planeación tributaria que
le permita mitigar y/o dar respuesta a los posibles riesgos a nivel de toma de decisiones
generados por el pago de sanciones tributarias que no se tienen contempladas dentro del
presupuesto de ejecución establecido.
La información recolectada se analizó con base en una serie de preguntas donde se evaluó
el conocimiento del entrevistado en el ámbito tributario. Así mismo, los datos de impuestos
y sanciones se compararon con los de otros estudios. Con base en una revisión de la
normatividad colombiana, las posibles consecuencias de incurrir en un riesgo fiscal-
tributario a nivel organizacional, se establecen en el Decreto 624 de 1989 el cual “Decreta
El Estatuto Tributario de los impuestos administrados por la Dirección General de
Impuestos Nacionales”. (Decreto 624 de 1989 Estatuto Tributario).
Se identificó los aspectos más relevantes respecto a las disposiciones vigentes en materia de
sanciones, por lo tanto, los siguientes son los artículos que reglamentan el tipo de sanción
expuesta en esta empresa: Artículo 634. Sanción por mora en el pago de impuestos,
4
anticipos y retenciones. Última modificación dada por el art. 278 de la Ley 1819 de
2016. La información relacionada anteriormente fue obtenida de los formularios
efectivamente presentados y pagados por la compañía.
En ningún momento ha pasado por la mente la evasión tributaria, ante lo cual se muestra en
desacuerdo, por lo que prefieren asumir las consecuencias de realizar un proceso fuera de
tiempo que evadir impuestos Finalmente, se considera importante realizar una planeación
tributaria, debido a que se han hecho pagos de sanciones por desconocimiento, lo cual no se
tiene contemplado en los presupuestos.
Conclusion
En conclusión teniendo en cuenta que se evaluó el conocimiento que tenía la gerencia de la

organización como el riesgo de la normatividad colombiana al abstenerse de pagar
obligaciones tributarias o por la presentación incorrecta de la información y de manera
cuantitativa se hizo un resumen de las sanciones pagadas desde la creación de la empresa a
la actualidad identificando el impacto en su presupuesto y continuidad en Colombia y se
analizó si la compañía cuenta con el diseño e implementación de algún tipo de planeación
tributaria que le permita dar respuesta a los posibles riesgos a nivel en toma de decisiones
generados por el pago de sanciones tributarias que no se tienen contempladas dentro del
presupuesto de ejecución establecido.

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Presentado A: Yhony Alberto Lee Yara

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