Taller de Auditoria Aplicada 2020
Taller de Auditoria Aplicada 2020
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1. ¿Los estados financieros han de contener siempre los mismos informes contables que
exige la NIC 1 o puede suprimirse alguno o añadirse alguno nuevo?
Esta norma establece los requerimientos generales para la presentación de los estados
financieros, su estructura y requisitos mínimos de su contenido que busca asegurar la
comparabilidad tanto con los estados financieros de la propia entidad de ejercicios
anteriores como lo de otras entidades, por tanto siempre deben ser los exigidos por la NIC
1, no puede ser suprimido algunos de los allí establecidos, sin embargo la entidad podría
adicionar nuevos informes o estados que consideren complementan la información
contenida en estos.
4. señalar cuáles de las siguientes alternativas son ciertas: “El riesgo de error material se
refiere a:
a) los errores de cualquier tipo que pueden tener los estados financieros;
b) comprende dos componentes: riesgo y error;
c) comprende dos componentes: riesgo de inherente y riesgo de control;
d) los errores a las que se refiere la definición son aquellas que son materiales
individualmente o de forma agregada;
e) Este riesgo no tiene nada que ver con el riesgo de auditoría:”
6. Para evaluar las posibilidades de fraude en los errores importantes de los estados
financieros se solicita realizar 3 preguntas para cada uno de los siguientes grupos,
justifique porque las realizan
• Responsables del gobierno: Porque poseen conocimiento de toda la entidad y deben
manifestar su valoración hecha en cuanto a que los estados financieros puedan contener
incorreciones materiales debidas al fraudes o probabilidad de ocurrencia de estos, de
igual forma el proceso para identificarlos y dar respuesta a estos.
• Responsables de la información financiera: Son los que tiene conocimiento de las
políticas contables y procedimientos para el registro de las transacciones realizadas, por
tanto a través de ellos se puede determinar si existen riesgos de incorrección material.
• Empleados clave (responsable de compras, tesoreros, etc.). Tiene funciones de
importancia en cuanto al manejo de recursos de la entidad, a través de ellos se puede
verificar la existencia de fraudes o probabilidad de ocurrencia de estos, como los controles
establecidos para evitarlos.
• Personal de marketing y ventas. Este personal conoce los procedimientos con respecto
a la comercialización y ventas, información base con el fin de hacer seguimiento a los
ingresos.
Realizaremos la auditoría partiendo de la premisa de que [la dirección y, cuando proceda, los
responsables del gobierno de la entidad] reconocen y comprenden que son responsables de:
(a) la preparación y presentación fiel de los estados financieros de conformidad con las Normas
Internacionales de Información Financiera;
(b) el control interno que [la dirección] considere necesario para permitir la preparación de
estados financieros libres de incorrección material, debida a fraude o error; y
(c) proporcionarnos:
(i) acceso a toda la información de la que tenga conocimiento [la dirección] y que sea relevante
para la preparación de los estados financieros, tal como registros, documentación y otro material;
(ii) información adicional que podamos solicitar a [la dirección] para los fines de la auditoría; y
(iii) acceso ilimitado a las personas de la entidad de las cuales consideremos necesario obtener
evidencia de auditoría. Como parte de nuestro proceso de auditoría, solicitaremos a [la dirección,
y, cuando proceda, a los responsables del gobierno de la entidad] confirmación escrita de las
manifestaciones realizadas a nuestra atención en relación con la auditoría. Esperamos contar con
la plena colaboración de sus empleados durante nuestra auditoría.
XYZ y Cía.
FIRMA DE AUDITORIA
3. Una vez comenzada la auditoría se pone de manifiesto que una participación en una
subsidiaria que en el estado de posición financiera presenta un saldo inmaterial de 1.000
(por lo que se decidió no hacer más prueba que solicitar sus estados financieros
provisionales) tiene un balance con total de activos y pasivos muy significativos, que
ascienden a 1.000.000.
Informar esta situación genera atención con respecto de que aunque la participación sea
por debajo del saldo contemplado como inmaterial esta entidad le puede representar
futuros ingresos o conflictos jurídicos a la entidad, por tanto el alcance del seguimiento a
esta debe ser más que sus estados financieros.