TALLER DE NIIF PARA PARCIAL FINAL

1. Las acciones poseídas por la Compañía "PARCIAL FINAL" al 31 de diciembre de 2016 cotizan en Bolsa, no se ejerce
influencia significativa, ni control conjunto, toda vez que la participación en el capital de estas entidades no alcanza
valor de estas inversiones se ha actualizado mediante el valor de mercado. El siguiente es el valor de Mercado de la
diciembre de 2017:

VALOR EN
VALOR EN BOLSA A
PUC DESCRIPCION # DE ACCIONES LIBROS
31/12/2016
31/12/2016
12052501 DAVIVIENDA 80 $ 3,600 $ 288,000
12052502 GRUPO NUTRESA 3,600 $ 1,500 $ 5,400,000
12052503 ISA 150 $ 10,000 $ 1,500,000
12052504 CELSIA S.A E.S.P 610 $ 7,500 $ 4,575,000
12052520 E.T.B 130,311 $ 2,600 $ 338,808,600

VALOR EN
VALOR EN BOLSA A
PUC DESCRIPCION # DE ACCIONES LIBROS
31/12/2017
31/12/2017
12052501 DAVIVIENDA 80 $ 2,900 $ 232,000
12052502 GRUPO NUTRESA 3,600 $ 1,500 $ 5,400,000
12052503 ISA 150 $ 8,500 $ 1,275,000
12052504 CELSIA S.A E.S.P 610 $ 8,100 $ 4,941,000
12052520 E.T.B 130,311 $ 3,050 $ 397,448,550

AJUSTE AL 2017

VALOR RAZONABLE
530595 EN ACCIONES $ 281,000
Debido a que el valor de la accion
12052501 DAVIVIENDA $ 56,000 tuvo un decremento se debe
12052503 ISA $ 225,000 llevar esa perdida como un gasto

Debido a que el valor de la acción

tuvo un aumento se debe llevar
VALOR RAZONABLE como un ingreso .
411080 EN ACCIONES $ 59,005,950
12052504 CELSIA S.A E.S.P $ 366,000
12052520 E.T.B $ 58,639,950
16 cotizan en Bolsa, no se ejerce control, ni
al de estas entidades no alcanza siquiera el 2%. El
nte es el valor de Mercado de las acciones al 31 de

VALOR EN BOLSA
A 31/12/2017

$ 2,900
$ 1,500
$ 8,500
$ 8,100
$ 3,050

DIRFERENCIAS
ENTRE 2017-2016

($ 56,000)
$0
($ 225,000)
$ 366,000
$ 58,639,950

o a que el valor de la accion

o un decremento se debe
esa perdida como un gasto

o a que el valor de la acción

un aumento se debe llevar
como un ingreso .
2. Las cuentas por cobrar a clientes se originan por las ventas efectuadas pendientes de recaudo al 31 de diciembre de 2017. E
plazo acordado con los clientes es de 45 días, la rotación efectiva de cartera es de 65 días.

CLASIFICACION DE LA CARTERA
CLIENTE
CORRIENTE 1 A 30 31 A 60 61 A 90 91 A 180 181 A 360
A $ 65,000,000 $ 75,000,000

B $ 25,000,000 $ 165,000,000

C $ 945,600
D $ 890,000
E $ 1,548,000
F $ 125,652

G $ 35,685,250
H $ 420,000,000
I $ 960,563
TOTAL

El análisis efectuado por la administración de la Compañía indica que el cliente C del cual se había realizado un deterioro de ca
compromete a pagar la deuda a un lapso de 12 meses a una (tasa del 15% efectiva)

RECURACION DE
CARTERA
DETERIORADA 365,000,000 MENSUAL
TASA DE INTERES 15.00% EA 0.013
PERIODOS 12 MESES
CUOTA FIJA 32,944,284

TABLA DE AMORTIZACION

RECURACION DE
ABONO A
# MESES CARTERA CUOTA TASA INTERESES SALDO
CAPITAL
DETERIORADA
 1 365,000,000 32,944,284 0.013 4,562,500 28,381,784 336,618,216
2 336,618,216 32,944,284 0.013 4,207,728 28,736,556 307,881,660
3 307,881,660 32,944,284 0.013 3,848,521 29,095,763 278,785,896
4 278,785,896 32,944,284 0.013 3,484,824 29,459,460 249,326,436
5 249,326,436 32,944,284 0.013 3,116,580 29,827,704 219,498,733
6 219,498,733 32,944,284 0.013 2,743,734 30,200,550 189,298,183
7 189,298,183 32,944,284 0.013 2,366,227 30,578,057 158,720,126
8 158,720,126 32,944,284 0.013 1,984,002 30,960,282 127,759,844
9 127,759,844 32,944,284 0.013 1,596,998 31,347,286 96,412,558
10 96,412,558 32,944,284 0.013 1,205,157 31,739,127 64,673,431
11 64,673,431 32,944,284 0.013 808,418 32,135,866 32,537,564
12 32,537,564 32,944,284 0.013 406,720 32,537,564 0
ENERO
425035 RECUPERACION PROVICION 32,944,284
139905 PROVISIONES CLIENTE 32,944,284
FEBRERO
425035 RECUPERACION PROVICION 32,944,284
139905 PROVISIONES CLIENTE 32,944,284
MARZO
425035 RECUPERACION PROVICION 32,944,284
139905 PROVISIONES CLIENTE 32,944,284
ABRIL
425035 RECUPERACION PROVICION 32,944,284
139905 PROVISIONES CLIENTE 32,944,284
MAYO
425035 RECUPERACION PROVICION 32,944,284
139905 PROVISIONES CLIENTE 32,944,284
JUNIO
425035 RECUPERACION PROVICION 32,944,284
139905 PROVISIONES CLIENTE 32,944,284
JULIO
425035 RECUPERACION PROVICION 32,944,284
139905 PROVISIONES CLIENTE 32,944,284
AGOSTO
425035 RECUPERACION PROVICION 32,944,284
139905 PROVISIONES CLIENTE 32,944,284
SEPTIEMBRE
425035 RECUPERACION PROVICION 32,944,284
139905 PROVISIONES CLIENTE 32,944,284
OCTUBRE
425035 RECUPERACION PROVICION 32,944,284
139905 PROVISIONES CLIENTE 32,944,284
NOVIEMBRE
425035 RECUPERACION PROVICION 32,944,284
 139905 PROVISIONES CLIENTE 32,944,284
DICIENBRE
425035 RECUPERACION PROVICION 32,944,284
139905 PROVISIONES CLIENTE 32,944,284
de diciembre de 2017. El

TOTAL
MAS DE 360
$ 140,000,000

$ 190,000,000

$ 365,000,000 $ 365,945,600
$ 890,000
$ 1,548,000
$ 125,652

$ 35,685,250
$ 420,000,000
$ 960,563
$ 1,155,155,065

lizado un deterioro de cartera en el ESFA, se

 N DE
CUOTA
1
2
3
VALOR CREDITO 650,000 MENSUAL 4
TASA DE INTERES 15.00% EA 0.013 5
PERIODOS 12 MESES 6
CUOTA FIJA 58,668 7
8
TABLA DE AMORTIZACION CARLOS PEREZ 9
10
N DE ABONO A
CUOTA VP CUOTA TASA INTERESES CAPITAL SALDO
11
1 650,000 58,668 0.013 8,125 50,543 599,457 12
2 599,457 58,668 0.013 7,493 51,175 548,282 13
3 548,282 58,668 0.013 6,854 51,814 496,468 14
4 496,468 58,668 0.013 6,206 52,462 444,006 15
5 444,006 58,668 0.013 5,550 53,118 390,888
6 390,888 58,668 0.013 4,886 53,782 337,106
7 337,106 58,668 0.013 4,214 54,454 282,652
8 282,652 58,668 0.013 3,533 55,135 227,518
9 227,518 58,668 0.013 2,844 55,824 171,694
10 171,694 58,668 0.013 2,146 56,522 115,172
11 115,172 58,668 0.013 1,440 57,228 57,944
12 57,944 58,668 0.013 724 57,944 0
VALOR CREDITO 1,800,000 MENSUAL
TASA DE INTERES 15.00% EA 0.013
PERIODOS 15 MESES
CUOTA FIJA 132,348

TABLA DE AMORTIZACION DE JUAN GOMEZ

VP CUOTA TASA INTERESES ABONO A SALDO N DE

CAPITAL CUOTA
1,800,000 132,348 0.013 22,500 109,848 1,690,152 1
1,690,152 132,348 0.013 21,127 111,221 1,578,932 2
1,578,932 132,348 0.013 19,737 112,611 1,466,321 3
1,466,321 132,348 0.013 18,329 114,019 1,352,302 4
1,352,302 132,348 0.013 16,904 115,444 1,236,858 5
1,236,858 132,348 0.013 15,461 116,887 1,119,971 6
1,119,971 132,348 0.013 14,000 118,348 1,001,623 7
1,001,623 132,348 0.013 12,520 119,827 881,796 8
881,796 132,348 0.013 11,022 121,325 760,471 9
760,471 132,348 0.013 9,506 122,842 637,629 10

637,629 132,348 0.013 7,970 124,377 513,252 11

513,252 132,348 0.013 6,416 125,932 387,320 12
387,320 132,348 0.013 4,841 127,506 259,814 13
259,814 132,348 0.013 3,248 129,100 130,714 14
130,714 132,348 0.013 1,634 130,714 0 15
16
17
18
3,248 19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
VALOR CREDITO 5,800,000 MENSUAL
TASA DE INTERES 15.00% EA 0.013
PERIODOS 36 MESES
CUOTA FIJA 201,059

TABLA DE AMORTIZACION LUCIA JIMENEZ

VP CUOTA TASA INTERESES ABONO A SALDO N DE CUOTA

CAPITAL
5,800,000 201,059 0.013 72,500 128,559 5,671,441 1
5,671,441 201,059 0.013 70,893 130,166 5,541,275 2
5,541,275 201,059 0.013 69,266 131,793 5,409,482 3
5,409,482 201,059 0.013 67,619 133,440 5,276,042 4
5,276,042 201,059 0.013 65,951 135,108 5,140,933 5
5,140,933 201,059 0.013 64,262 136,797 5,004,136
5,004,136 201,059 0.013 62,552 138,507 4,865,629
4,865,629 201,059 0.013 60,820 140,239 4,725,390
4,725,390 201,059 0.013 59,067 141,992 4,583,399
4,583,399 201,059 0.013 57,292 143,766 4,439,633

4,439,633 201,059 0.013 55,495 145,563 4,294,069

4,294,069 201,059 0.013 53,676 147,383 4,146,686
4,146,686 201,059 0.013 51,834 149,225 3,997,461
3,997,461 201,059 0.013 49,968 151,091 3,846,370
3,846,370 201,059 0.013 48,080 152,979 3,693,391
3,693,391 201,059 0.013 46,167 154,892 3,538,499
3,538,499 201,059 0.013 44,231 156,828 3,381,672
3,381,672 201,059 0.013 42,271 158,788 3,222,884
3,222,884 201,059 0.013 40,286 160,773 3,062,111
3,062,111 201,059 0.013 38,276 162,783 2,899,328
2,899,328 201,059 0.013 36,242 164,817 2,734,511
2,734,511 201,059 0.013 34,181 166,878 2,567,633
2,567,633 201,059 0.013 32,095 168,963 2,398,670
2,398,670 201,059 0.013 29,983 171,076 2,227,594
2,227,594 201,059 0.013 27,845 173,214 2,054,380
2,054,380 201,059 0.013 25,680 175,379 1,879,001
1,879,001 201,059 0.013 23,488 177,571 1,701,430
1,701,430 201,059 0.013 21,268 179,791 1,521,639
1,521,639 201,059 0.013 19,020 182,038 1,339,600
1,339,600 201,059 0.013 16,745 184,314 1,155,286
1,155,286 201,059 0.013 14,441 186,618 968,669
968,669 201,059 0.013 12,108 188,951 779,718
779,718 201,059 0.013 9,746 191,312 588,406
588,406 201,059 0.013 7,355 193,704 394,702
394,702 201,059 0.013 4,934 196,125 198,577
198,577 201,059 0.013 2,482 198,577 0
VALOR CREDITO 690,560 MENSUAL
TASA DE INTERES 15.00% EA 0.013
PERIODOS 5 MESES
CUOTA FIJA 143,334

TABLA DE AMORTIZACION PAULA RENDON

VP CUOTA TASA INTERESES ABONO A SALDO N DE

CAPITAL CUOTA
690,560 143,334 0.013 8,632 134,702 555,858 1
555,858 143,334 0.013 6,948 136,386 419,472 2
419,472 143,334 0.013 5,243 138,091 281,381 3
281,381 143,334 0.013 3,517 139,817 141,565 4
141,565 143,334 0.013 1,770 141,565 0 5
6
7
8
9
VALOR CREDITO 1,785,000 MENSUAL
TASA DE INTERES 15.00% EA 0.013
PERIODOS 9 MESES
CUOTA FIJA 210,934

TABLA DE AMORTIZACION LUIS HERRERA

VP CUOTA TASA INTERESES ABONO A SALDO

CAPITAL
1,785,000 210,934 0.013 22,313 188,622 1,596,378
1,596,378 210,934 0.013 19,955 190,980 1,405,398
1,405,398 210,934 0.013 17,567 193,367 1,212,031
1,212,031 210,934 0.013 15,150 195,784 1,016,247
1,016,247 210,934 0.013 12,703 198,231 818,016
818,016 210,934 0.013 10,225 200,709 617,307
617,307 210,934 0.013 7,716 203,218 414,089
414,089 210,934 0.013 5,176 205,758 208,330
208,330 210,934 0.013 2,604 208,330 0
TERRENO 105,000,000
PROPIEDAD 45,000,000
VIDA UTIL 25 AÑOS
VALOR RESIDUAL 4,000,000

RECONOCIMIENTO INICIAL

1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO

GASTO DEPRECIÓN 0 1,640,000 1,640,000 1,640,000
DEPRECIACION ACUMULADA 0 1,640,000 3,280,000 4,920,000
VALOR EN LIBROS 45,000,000 43,360,000 41,720,000 40,080,000

REVALUACIÓN 75,000,000

COSTO HISTORICO 45,000,000

DEPRECIACIÓN ACUMULADA 24,600,000

VALOR EN LIBROS 20,400,000

METODO DE ELIMINACIÓN METODO DE P

VALOR EN LIBROS 20,400,000

REVALUACIÓN 75,000,000 NOMBRE DE LA CUE

¿Cuánto nos falta? 54,600,000 COSTO HISTORICO
DEPRECIACIÓN ACUMULAD
NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO VALOR EN LIBROS
1599 DEPRECIACION ACUMULADA 24,600,000
15 EDIFICIO COSTO HISTORICO 24,600,000 NOMBRE DE LA CUENTA
15 EDIFICIO COSTO HISTORI
15 EDIFICIO COSTO HISTORICO 54,600,000 1599 DEPRECIACION ACUM
3810SUPERAVIT POR REVALUACIÓN 54,600,000 3810SUPERAVIT POR REVAL

IMPUESTO DIFERIDO 18,018,000

PASIVO POR IMPUESTO DIFERIDO 18,018,000

NOMBRE DE LA CUE
COSTO HISTORICO
DEPRECIACIÓN ACUMULAD
VALOR EN LIBROS
 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO
1,640,000 1,640,000 1,640,000 1,640,000 1,640,000 1,640,000
6,560,000 8,200,000 9,840,000 11,480,000 13,120,000 14,760,000
38,440,000 36,800,000 35,160,000 33,520,000 31,880,000 30,240,000

METODO DE PROPORCIÓN

VALOR
VALOR ANTES % VARIACION
NOMBRE DE LA CUENTA REVALUACION
TO HISTORICO 45,000,000 221% 165,441,176 120,441,176
RECIACIÓN ACUMULADA 24,600,000 121% 90,441,176 65,841,176
OR EN LIBROS 20,400,000 100% 75,000,000 54,600,000 3.7

MBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

EDIFICIO COSTO HISTORICO 120,441,176
9 DEPRECIACION ACUMULADA 65,841,176
0SUPERAVIT POR REVALUACIÓN 54,600,000

VALOR
VALOR ANTES % VARIACION
NOMBRE DE LA CUENTA REVALUACION
TO HISTORICO 500,000 167% 750,000 250,000
RECIACIÓN ACUMULADA 200,000 67% 300,000 100,000
OR EN LIBROS 300,000 100% 450,000 150,000

5
10 AÑO 11 AÑO 12 AÑO 13 AÑO 14 AÑO 15 AÑO 16 AÑO 17 AÑO
1,640,000 1,640,000 1,640,000 1,640,000 1,640,000 1,640,000 1,640,000 1,640,000
16,400,000 18,040,000 19,680,000 21,320,000 22,960,000 24,600,000 26,240,000 27,880,000
28,600,000 26,960,000 25,320,000 23,680,000 22,040,000 20,400,000 18,760,000 17,120,000

-
18 AÑO 19 AÑO 20 AÑO 21 AÑO 22 AÑO 23 AÑO 24 AÑO 25 AÑO
1,640,000 1,640,000 1,640,000 1,640,000 1,640,000 1,640,000 1,640,000 1,640,000
29,520,000 31,160,000 32,800,000 34,440,000 36,080,000 37,720,000 39,360,000 41,000,000
15,480,000 13,840,000 12,200,000 10,560,000 8,920,000 7,280,000 5,640,000 4,000,000