TALLER PARCIAL FINAL

HUGO ANDRES CHACON PELAEZ – ID 590122

XIHARA YINETH CANDELO TAMAYO – ID 567605
OLGA LUCIA ROJAS SABOGAL - ID 585555

PROFESOR
GIOVANNY MARTINEZ MENDOZA
ELECTIVA CPC -NRC 5048-

-UNIMINUTO-

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

PROGRAMA ACADÉMICO EN CONTADURÍA PÚBLICA

SANTIAGO DE CALI

2019
PARCIAL FINAL
UNIMINUTO

PARCIAL FINAL DE ELECTIVA NIIF PARA PYMES

PROGRAMA DE CONTADURIA PUBLICA 8 SEMESTRE

1. La empresa “GOOD LUCKY” presenta las siguientes inversiones al 31 de diciembre de 2018.

VALOR DE VALOR QUE SE SALDO DE # VALOR EN NUEVO

ACCIONES VALOR EN
VALOR EN BOLSA VALOR EN LIBROS ACCIONES ACCIONES EN LA RECONOCIO EN LA DE LIBROS VALOR EN
PUC DESCRIPCION # DE ACCIONES VENDIDAS EN BOLSA AJUSTE
31/12/2017 31/12/2017 COMPRADAS 2018 FECHA QUE SE CTA 12 POR LA ACCIONES A 31/12/2018 ANTES LIBROS
2018 31/12/2018
COMPRO 2018 COMPRA 2018 31/12/2018 DE AJUSTE 31/12/2018

12052501 LOS ENANOS 65 $1.985 $129.025 19 65 $1.785 $116.025 $1.801 111 $207.335 $199.911 - $7.424
12052502 PEOR ES NADA 185 $2.560 $473.600 102 56 $2.100 $117.600 $2.300 139 $330.080 $319.700 - $10.380
12052503 MINABO 23 $3.500 $80.500 17 25 $3.200 $80.000 $3.300 31 $101.000 $102.300 $1.300
12052504 TAN DAO VIEN 56 $4.560 $255.360 38 54 $3.560 $192.240 $4.001 72 $274.320 $288.072 $13.752
12052505 JURASIC PAN 32 $596 $19.072 22 401 $3.400 $1.363.400 $450 411 $1.369.360 $184.950 - $1.184.410
12052506 POLLOS BEYONCE 27 $7.500 $202.500 19 28 $6.400 $179.200 $6.900 36 $239.200 $248.400 $9.200
12052507 GOOD BYE 19 $25.600 $486.400 11 24 $27.000 $648.000 $21.000 32 $852.800 $672.000 - $180.800

Deben realizar el cuadro y la contabilización de la medición de las acciones a 31 de diciembre de 2018

Fuera de completar el cuadro, deben hacer las causaciones de venta, compra de acciones y realizar los ajustes de la medición posterior (Dic 31 de 2018)

FECHA PUC Descripcion # De Acciones Valor razonable DEBITO CREDITO

31-12-2017 12052501 LOS ENANOS 65 $1.985 $129.025

11100501 COMPRA ACCIONES $129.025

1-2-2018 12052501 LOS ENANOS 19 $1.985 $37.715

11100501 VENTA ACCIONES $37.715

TOTAL # De VALOR
ACCIONES TOTAL DE
ACCIONES
24-11-2018 12052501 LOS ENANOS 65 $1.785 $116.025 SALDO 31-12-2018 111 $207.335

FECHA PUC Descripcion # De Acciones Valor razonable DEBITO CREDITO

31-12-2017 12052502 PEOR ES NADA 185 $2.560 $473.600

11100501 COMPRA ACCIONES $473.600

1-2-2018 12052502 PEOR ES NADA 102 $2.560 $261.120

11100501 VENTA ACCIONES $261.120

 TOTAL # De VALOR
24-11-2018 12052502 PEOR ES NADA 56 $2.100 $117.600 ACCIONES TOTAL DE
ACCIONES
11100501 COMPRA ACCIONES $117.600 SALDO 31-12-2018 139 $330.080

FECHA PUC Descripcion # De Acciones Valor razonable DEBITO CREDITO

31-12-2017 12052503 MINABO 23 $3.500 $80.500

11100501 COMPRA ACCIONES $80.500

1-2-2018 12052503 MINABO 17 $3.500 $59.500

11100501 VENTA ACCIONES $59.500

TOTAL # De VALOR
24-11-2018 12052503 MINABO 25 $3.200 $80.000 ACCIONES TOTAL DE
ACCIONES
11100501 COMPRA ACCIONES $80.000 SALDO 31-12-2018 31 $101.000

FECHA PUC Descripcion # De Acciones Valor razonable DEBITO CREDITO

31-12-2017 12052504 TAN DAO VIEN 56 $4.560 $255.360

11100501 COMPRA ACCIONES $255.360

1-2-2018 12052504 TAN DAO VIEN 38 $4.560 $173.280

11100501 VENTA ACCIONES $173.280

TOTAL # De VALOR
24-11-2018 12052504 TAN DAO VIEN 54 $3.560 $192.240 ACCIONES TOTAL DE
ACCIONES
11100501 COMPRA ACCIONES $192.240 SALDO 31-12-2018 72 $274.320

FECHA PUC Descripcion # De Acciones Valor razonable DEBITO CREDITO

31-12-2017 12052505 JURASIC PAN 32 $596 $19.072

11100501 COMPRA ACCIONES $19.072

1-2-2018 12052505 JURASIC PAN 22 $596 $13.112

11100501 VENTA ACCIONES $13.112

TOTAL # De VALOR
24-11-2018 12052505 JURASIC PAN 401 $3.400 $1.363.400 ACCIONES TOTAL DE
ACCIONES
11100501 COMPRA ACCIONES $1.363.400 SALDO 31-12-2018 411 $1.369.360
 FECHA PUC Descripcion # De Acciones Valor razonable DEBITO CREDITO

31-12-2017 12052506 POLLOS BEYONCE 27 $7.500 $202.500

11100501 COMPRA ACCIONES $202.500

1-2-2018 12052506 POLLOS BEYONCE 19 $7.500 $142.500

11100501 VENTA ACCIONES $142.500

TOTAL # De VALOR
24-11-2018 12052506 POLLOS BEYONCE 28 $6.400 $179.200 ACCIONES TOTAL DE
ACCIONES
11100501 COMPRA ACCIONES $179.200 SALDO 31-12-2018 36 $239.200

FECHA PUC Descripcion # De Acciones Valor razonable DEBITO CREDITO

31-12-2017 12052507 GOOD BYE 19 $25.600 $486.400

11100501 COMPRA ACCIONES $486.400

1-2-2018 12052507 GOOD BYE 11 $25.600 $281.600

11100501 VENTA ACCIONES $281.600

VALOR
TOTAL # De TOTAL DE
24-11-2018 12052507 GOOD BYE 24 $27.000 $648.000 ACCIONES ACCIONES

11100501 COMPRA ACCIONES $648.000 SALDO 31-12-2018 32 $852.800

RECONOCIMIENTO DE INGRESO Y GASTO SEGUN VALOR RAZONABLE A 31/12/2018

FECHA PUC Descripcion DEBITO CREDITO

31-12-2018 530595 VALOR RAZONABLE ACCIONES

$1.383.014

31-12-2018 12052501 LOS ENANOS $7.424

31-12-2018 12052502 PEOR ES NADA $10.380

12052505 JURASIC PAN $1.184.410

31-12-2018 12052507 GOOD BYE $180.800

FECHA PUC Descripcion DEBITO CREDITO

 31-12-2018 421080 VALOR RAZONABLE ACCIONES $24.252

31-12-2018 12052503 MINABO $1.300

31-12-2018 12052504 TAN DAO VIEN $13.752

31-12-2018 12052506 POLLOS BEYONCE $9.200

2. La empresa “GOOD LUCKY” para el diciembre de 2018 produce tres tipos de productos, sombreros, gorras y maletines.

Para los sombreros Incurren en un costo por materia prima de $658.000.000 IVA incluido; transporte de materia prima de $3,800.000 con un descuento de 24%, paga honorarios por valor de $2.400.000 más IVA, mano de obra por valor de $34.000.000, CIF por valor de
$12,890,000; el 15% de la mano de obra corresponde al gerente, secretaria y administrador. Se establece una rentabilidad del 38% para el precio de venta

Para los gorros Incurren en un costo por materia prima de $33.000.000 IVA incluido; transporte de materia prima de $1,600.000 con un descuento de 11%, paga honorarios por valor de $3.200.000 más IVA, mano de obra por valor de $19.000.000, CIF por valor de
$7,600,000; el 8% de la mano de obra corresponde al gerente, secretaria y administrador. Se establece una rentabilidad del 38% para el precio de venta

Para los maletines Incurren en un costo por materia prima de $45.000.000 más IVA; transporte de materia prima de $7,200.000, paga honorarios por valor de $2.200.000 más IVA, mano de obra por valor de $22.000.000, CIF por valor de $11,950,000; el 12% de la mano de
obra corresponde al gerente, secretaria y administrador. Se establece una rentabilidad del 40% para el precio de venta
El departamento comercial informa que los gastos totales de venta son de $460.200.000

Cantidades producidas por cada referencia.

SOMBREROS 2000 UNIDADES
GORRAS 1600 UNIDADES
MALETINES 2900 UND

Debe calcular el costo de producción con base en la información suministrada, contabilizar cada una de las operaciones que se realizan y calcular si hay o no deterioro

SOMBREROS UND 2.000,00 GORROS UND 1.600,00 MALETINES UND 2.900,00

IVA
DESCONTABL
COSTO IVA DESCONTABLE COSTO IVA DESCONTABLE COSTO E
MP $552.941.176 MP $27.731.092 MP $45.000.000
IVA MP $105.058.824 IVA MP $5.268.908 IVA MP $8.550.000
TRANSP. MP $3.800.000 TRANSP. MP $1.600.000 TRANSP. MP $7.200.000
DESC,TRANSP -24% - $912.000 DESC,TRANSP -11% - $176.000
HONORARIOS $2.400.000 HONORARIOS $3.200.000 HONORARIOS $2.200.000
IVA HONORARIOS $456.000 IVA HONORARIOS $608.000 IVA HONORARIOS $418.000
MOD $34.000.000 MOD $19.000.000 MOD $22.000.000
-NOMINA ADMON 15% - $5.100.000 -NOMINA ADMON 8% - $1.520.000 -NOMINA ADMON 12% - $2.640.000
CIF $12.890.000 CIF $7.600.000 CIF $11.950.000

COSTO TOTAL PROD $600.019.176 COSTO TOTAL PROD $57.435.092 COSTO TOTAL PROD $85.710.000

NOMINA ADOM 15% $5.100.000 NOMINA ADOM 8% $1.520.000 NOMINA ADOM 12% $2.640.000

RENTA 38% RENTA 38% RENTA 40%

 VALOR NETO DE
PRECIO DE VENTA GASTOS DE VALOR NETO DE REALIZACION REQUIERE AJUSTE VALOR DE
KARDEX ESTIMADO VENTA REALIZACION TOTAL si/no AJUSTE
(precio de venta (valor neto de (valor neto de
estimado - gasto de realizacion*cantida realizacion total de
TOTAL (Costo total (cantidad/gasto venta) valor por d) valor total de unidades - costo
PRODUCTO CANTIDAD COSTO de unidades) de venta total) unidad unidades total de unidades)
SOMBREROS 2.000 $300.010 $600.019.176 $414.013 $185.469 $228.544 $457.088.211 SI - $142.930.965
GORRAS 1.600 $35.897 $57.435.092 $49.538 $22.192 $27.346 $43.753.441 SI - $13.681.651
MALETINES 2.900 $29.555 $85.710.000 $41.377 $18.536 $22.841 $66.239.239 SI - $19.470.761
- $176.083.378

El departamento comercial informa que los gastos totales de

venta son de $460.200.000

valor total si se
precio de venta vende a precio de
PRODUCTO cantidad estimado venta estimado valor porcentual valor total valor por unidad
SOMBREROS 2.000 $414.013 $828.026.464 80,60% $370.938.252 $185.469
GORRAS 1.600 $49.538 $79.260.428 7,72% $35.506.987 $22.192
MALETINES 2.900 $41.377 $119.994.000 11,68% $53.754.761 $18.536
$1.027.280.891 100,00% $460.200.000

RECONOCIMIENTO DEL LOS COSTOS- INV. PROD EN TERMINADO

PUC Descripcion DEBITO CREDITO

SOMBREROS 1405 MP $600.019.176
2205 PROVEEDOR $658.000.000
2408 IVA $105.058.824
111005 BANCO TRANSPORTE $2.888.000
111005 BANCO HONORARIOS $2.856.000
2408 IVA HONORARIOS $456.000
2505 SALARIOS -MOD $28.900.000
111005 BANCO -CIF $12.890.000
TOTAL COSTO $705.534.000 $705.534.000

PUC Descripcion DEBITO CREDITO

GORROS 1405 MP $57.435.092
2205 PROVEEDOR $33.000.000
2408 IVA $5.268.908
111005 BANCO TRANSPORTE $1.424.000
111005 BANCO HONORARIOS $3.808.000
2408 IVA HONORARIOS $608.000
2505 SALARIOS -MOD $17.480.000
111005 BANCO -CIF $7.600.000
TOTAL COSTO $63.312.000 $63.312.000

PUC Descripcion DEBITO CREDITO

MALETINES 1405 MP $85.710.000
11100501 PROVEEDOR $53.550.000
2408 IVA $8.550.000
111005 BANCO TRANSPORTE $7.200.000
 111005 BANCO HONORARIOS $2.618.000
2408 IVA HONORARIOS $418.000
2505 SALARIOS -MOD $19.360.000
111005 BANCO -CIF $11.950.000
TOTAL COSTO $94.678.000 $94.678.000

Causacion para ajuste del inventario

1. Forma DEBITO CREDITO

GASTO AJUSTE POR VNR $176.083.378
INV.SOMBREROS $142.930.965
INV.GORROS $13.681.651
INV.MALETINES $19.470.761

3.Deterioro de cartera
La empresa presenta el siguiente cuadro para las carteras a 31 de diciembre de 2018

En la política para clientes se establece que el periodo óptimo para recuperación de cartera es de 45 días.

La empresa estima el 24.5% efectiva anual, como tasa de mercado similar para un instrumento de deuda para las carteras de 45 a 60 días

16.9% para las cartera de 61 a 90 días

17.9 para las carteras de 91 a 180 días
21% para las cartera de 181 en adelante.
Deben realizar el deterioro de cartera que corresponda a cada uno de los clientes.

Clasificación de la cartera

EA 24,5% 24,5% 16,9% 17,9% 21,0%

TND 0,00061 0,00061 0,00043 0,00046 0,00053

cliente a 45 a 60 a 90 a 180 a 360
total valor presente deterioro Detalle
A $56.000.000 $56.000.000 $53.991.634 $2.008.366

B $6.700.000 $6.700.000 $6.518.965 $181.035

 C $98.965.000 $98.965.000 $95.176.121 $3.788.879

D $354.890.000 $354.890.000 $293.297.521 $61.592.479

E $15.000.000 $15.000.000 $14.462.045 $537.955

=(+VA(B26;60;;-
F $87.968.000 $968.695 $88.936.695 $85.705.278 $3.231.417
B31)+(+VA(D26;
180;;-D31)))
G $86.968.500 $86.968.500 $83.638.908 $3.329.592

H $28.785.698 $28.785.698 $26.510.619 $2.275.079

I $124.000.000 $124.000.000 $105.173.876 $18.826.124

$95.770.928

REGISTRO DETERIORO DE CARTERA

CUENTA DETALLE DB CR
1399 DETERIORO CARTERA CLIENTE A $2.008.366
1399 DETERIORO CARTERA CLIENTE B $181.035
1399 DETERIORO CARTERA CLIENTE C $3.788.879
1399 DETERIORO CARTERA CLIENTE D $61.592.479
1399 DETERIORO CARTERA CLIENTE E $537.955
1399 DETERIORO CARTERA CLIENTE F $3.231.417
1399 DETERIORO CARTERA CLIENTE G $3.329.592
1399 DETERIORO CARTERA CLIENTE H $2.275.079
1399 DETERIORO CARTERA CLIENTE I $18.826.124
5199 GASTO DETERIORO CARTERA $95.770.928

4. El análisis efectuado por la administración de la Compañía indica que el cliente D del cual se había realizado un deterioro de cartera en el ESFA, se compromete a pagar la deuda a un lapso de 10 meses a una (tasa del
18% efectiva anual), a partir del 01 de septiembre de 201de igual manera el cliente
CLIENTE D
(CxC) $354.890.000
TASA EA 18%
PERIODOS 10
PAGOS MENSUALES $35.489.000
TASA 1,39%
VALOR PRESENTE DE LA CXC A 10 MESES SIN INTERES $329.221.813

# CUOTA FECHA ABONO K INTERES PAGO SALDO FINAL

$329.221.813
1 43709 $30.916.626 $4.572.374 $35.489.000 $298.305.187
2 43739 $31.346.009 $4.142.991 $35.489.000 $266.959.178
3 43770 $31.781.356 $3.707.644 $35.489.000 $235.177.822
4 43800 $32.222.749 $3.266.251 $35.489.000 $202.955.072
5 43831 $32.670.273 $2.818.727 $35.489.000 $170.284.800
6 43862 $33.124.011 $2.364.989 $35.489.000 $137.160.788
7 43891 $33.584.052 $1.904.948 $35.489.000 $103.576.736
8 43922 $34.050.482 $1.438.518 $35.489.000 $69.526.255
9 43952 $34.523.389 $965.611 $35.489.000 $35.002.865
 10 43983 $35.002.865 $486.135 $35.489.000 $0

I, propone pagar la deuda a un lapso de 15 meses a una tasa efectiva anual del 17% a partir del 01 de julio de 2018.

CLIENTE I
(CxC) $124.000.000
TASA EA 17%
PERIODOS 15
PAGOS MENSUALES $8.266.667
TASA 1,32%
VALOR PRESENTE DE LA CXC A 10 MESES SIN INTERES $111.855.693

# CUOTA FECHA ABONO K INTERES PAGO SALDO FINAL

$111.855.693
1 $6.793.571 $1.473.096 $8.266.667 $105.062.122
2 $6.883.039 $1.383.627 $8.266.667 $98.179.083
3 $6.973.686 $1.292.980 $8.266.667 $91.205.396
4 $7.065.527 $1.201.140 $8.266.667 $84.139.869
5 $7.158.577 $1.108.089 $8.266.667 $76.981.292
6 $7.252.853 $1.013.814 $8.266.667 $69.728.439
7 $7.348.370 $918.296 $8.266.667 $62.380.069
8 $7.445.145 $821.521 $8.266.667 $54.934.923
9 $7.543.195 $723.472 $8.266.667 $47.391.728
10 $7.642.536 $624.131 $8.266.667 $39.749.192
11 $7.743.185 $523.481 $8.266.667 $32.006.007
12 $7.845.160 $421.507 $8.266.667 $24.160.847
13 $7.948.478 $318.189 $8.266.667 $16.212.369
14 $8.053.156 $213.511 $8.266.667 $8.159.213
15 $8.159.213 $107.454 $8.266.667 $0

5. La compañía otorga préstamos a los siguientes empleados.

Juan González $2.560.000

Lucia Perea $3.950.000

Las condiciones para los créditos son los siguientes:

Para Juan González, plazo 10 meses, fecha de desembolso 02 de enero de 2018. Tasa de mercado similar para esa fecha 18% efectiva anual.

Para Lucia Perea plazo 08 meses, fecha de desembolso 07 de marzo de 2018. Tasa de mercado similar para esa fecha 11.2% efectiva anual.

Deben realizar la medición inicial y causar el pago de la primera cuota por parte del empleado.

JUAN GONZALEZ
prestamo $2.560.000
Plazo 10
Tasa EA 18
Tasa NM 1%
pago mensual $256.000
VA $2.448.067
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

1365 CUENTAS X COBRRA A TRABAJADORES $2.534.400

11100501 BANCOS $2.560.000

5395 GASTOS DIVERSOS $25.600

# CUOTA FECHA ABONO K INTERES PAGO SALDO FINAL

$2.448.067

1 43709 $235.895 $20.105 $256.000 $2.212.172

2 43739 $237.832 $18.168 $256.000 $1.974.339

3 43770 $239.786 $16.214 $256.000 $1.734.554

4 43800 $241.755 $14.245 $256.000 $1.492.799

5 43831 $243.740 $12.260 $256.000 $1.249.058

6 43862 $245.742 $10.258 $256.000 $1.003.316

7 43891 $247.760 $8.240 $256.000 $755.556

8 43922 $249.795 $6.205 $256.000 $505.761

9 43952 $251.846 $4.154 $256.000 $253.915

10 43983 $253.915 $2.085 $256.000 $0

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

1365 CUENTAS X COBRAR A TRABAJADORES $235.895

11100501 BANCOS $256.000

4295 INGRESOS DIVERSOS $20.105

JUAN GONZALEZ
prestamo $3.950.000
Plazo 8
Tasa EA 11,2
Tasa NM 0,7%
pago mensual $493.750
VA $3.828.888
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

1365 $3.922.458

11100501 BANCOS $3.950.000

5395 GASTOS DIVERSOS $27.542

# CUOTA FECHA ABONO K INTERES PAGO SALDO FINAL

$3.828.888

1 43709 $467.053 $26.697 $493.750 $3.361.835

2 43739 $470.309 $23.441 $493.750 $2.891.526

3 43770 $473.588 $20.162 $493.750 $2.417.938

4 43800 $476.891 $16.859 $493.750 $1.941.047

5 43831 $480.216 $13.534 $493.750 $1.460.831

6 43862 $483.564 $10.186 $493.750 $977.267

7 43891 $486.936 $6.814 $493.750 $490.331

8 43922 $490.331 $3.419 $493.750 $0

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

1365 CUENTAS X COBRRA A TRABAJADORES $467.053

11100501 BANCOS $493.750

4295 INGRESOS DIVERSOS $26.697

6. La compañía tiene un edificio de 5 pisos que tiene como costo histórico $659.000.782 con vida útil de 52 años el cual se adquirió el día 19 de octubre de 2009. Componente del terrero 54%
Para el año 35 el bien tuvo una valorización de $600.520.000

oct.-19-2009
HISTORICO - 659.000.782-
VIDA UTIL 52 AÑOS

TERRENO 54% $355.860.422

EDIFICIO 46% $303.140.360
100% $659.000.782

Para el año 35 el bien tuvo una valorización de $600.520.000

COSTO HISTORICO $303.140.360 VALOR DE PROPORCIONALIDAD

(-) DEPRE. ACUMULADA $204.036.781
VALOR EN LIBROS $99.103.579 - 600.520.000- - 6,05952-
- 99.103.579- INDICE
REVALUACIÓN $600.520.000
DIFERENCIA $501.416.421

APLICACIÓN DE LA PROPORCIONALIDAD

COSTO HISTORICO $303.140.360 * 6,06= $1.836.884.706

(-) DEPRE. ACUMULADA $204.036.781 * 6,06= $1.236.364.706
$600.520.000
DIFERENCIAS
MENOS AJUSTE
COSTO HISTORICO $1.836.884.706 (-) $303.140.360 $1.533.744.346
(-) DEPRE. ACUMULADA - $1.236.364.706 (-) - $204.036.781 - $1.032.327.925

AÑO COSTO HISTORICO DEPRE PERIODO DEPRE ACUMULADA SALDO EN LIBROS

0 - 303.140.360-
1 - 303.140.360- - 5.829.622- - 5.829.622- - 297.310.737-
2 - 303.140.360- - 5.829.622- - 11.659.245- - 291.481.115-
3 - 303.140.360- - 5.829.622- - 17.488.867- - 285.651.493-
4 - 303.140.360- - 5.829.622- - 23.318.489- - 279.821.871-
5 - 303.140.360- - 5.829.622- - 29.148.112- - 273.992.248-
6 - 303.140.360- - 5.829.622- - 34.977.734- - 268.162.626-
7 - 303.140.360- - 5.829.622- - 40.807.356- - 262.333.004-
8 - 303.140.360- - 5.829.622- - 46.636.978- - 256.503.381-
9 - 303.140.360- - 5.829.622- - 52.466.601- - 250.673.759-
10 - 303.140.360- - 5.829.622- - 58.296.223- - 244.844.137-
11 - 303.140.360- - 5.829.622- - 64.125.845- - 239.014.514-
12 - 303.140.360- - 5.829.622- - 69.955.468- - 233.184.892-
13 - 303.140.360- - 5.829.622- - 75.785.090- - 227.355.270-
14 - 303.140.360- - 5.829.622- - 81.614.712- - 221.525.647-
15 - 303.140.360- - 5.829.622- - 87.444.335- - 215.696.025-
16 - 303.140.360- - 5.829.622- - 93.273.957- - 209.866.403-
17 - 303.140.360- - 5.829.622- - 99.103.579- - 204.036.781-
18 - 303.140.360- - 5.829.622- - 104.933.201- - 198.207.158-
19 - 303.140.360- - 5.829.622- - 110.762.824- - 192.377.536-
20 - 303.140.360- - 5.829.622- - 116.592.446- - 186.547.914-
21 - 303.140.360- - 5.829.622- - 122.422.068- - 180.718.291-
22 - 303.140.360- - 5.829.622- - 128.251.691- - 174.888.669-
23 - 303.140.360- - 5.829.622- - 134.081.313- - 169.059.047-
24 - 303.140.360- - 5.829.622- - 139.910.935- - 163.229.424-
25 - 303.140.360- - 5.829.622- - 145.740.558- - 157.399.802-
26 - 303.140.360- - 5.829.622- - 151.570.180- - 151.570.180-
27 - 303.140.360- - 5.829.622- - 157.399.802- - 145.740.558-
28 - 303.140.360- - 5.829.622- - 163.229.424- - 139.910.935-
29 - 303.140.360- - 5.829.622- - 169.059.047- - 134.081.313-
30 - 303.140.360- - 5.829.622- - 174.888.669- - 128.251.691-
31 - 303.140.360- - 5.829.622- - 180.718.291- - 122.422.068-
32 - 303.140.360- - 5.829.622- - 186.547.914- - 116.592.446-
 33 - 303.140.360- - 5.829.622- - 192.377.536- - 110.762.824-
34 - 303.140.360- - 5.829.622- - 198.207.158- - 104.933.201-
35 - 303.140.360- - 5.829.622- - 204.036.781- - 99.103.579-
36 - 1.836.884.706- - 35.324.706- - 1.271.689.412- - 565.195.294-
37 - 1.836.884.706- - 35.324.706- - 1.307.014.118- - 529.870.588-
38 - 1.836.884.706- - 35.324.706- - 1.342.338.824- - 494.545.882-
39 - 1.836.884.706- - 35.324.706- - 1.377.663.529- - 459.221.176-
40 - 1.836.884.706- - 35.324.706- - 1.412.988.235- - 423.896.471-
41 - 1.836.884.706- - 35.324.706- - 1.448.312.941- - 388.571.765-
42 - 1.836.884.706- - 35.324.706- - 1.483.637.647- - 353.247.059-
43 - 1.836.884.706- - 35.324.706- - 1.518.962.353- - 317.922.353-
44 - 1.836.884.706- - 35.324.706- - 1.554.287.059- - 282.597.647-
45 - 1.836.884.706- - 35.324.706- - 1.589.611.765- - 247.272.941-
46 - 1.836.884.706- - 35.324.706- - 1.624.936.471- - 211.948.235-
47 - 1.836.884.706- - 35.324.706- - 1.660.261.176- - 176.623.529-
48 - 1.836.884.706- - 35.324.706- - 1.695.585.882- - 141.298.824-
49 - 1.836.884.706- - 35.324.706- - 1.730.910.588- - 105.974.118-
50 - 1.836.884.706- - 35.324.706- - 1.766.235.294- - 70.649.412-
51 - 1.836.884.706- - 35.324.706- - 1.801.560.000- - 35.324.706-
52 - 1.836.884.706- - 35.324.706- - 1.836.884.706- - 0-

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

1516 PROPIEDAD PyE $1.533.744.346
159205 DEPRECIACION $1.032.327.925
381008 Superavit por valorización $501.416.421
$1.533.744.346 $1.533.744.346

7. Tomando como ejemplo el ejercicio anterior la empresa decide arrendar los pisos 4 y 5 del edificio en el año 39; pero estos pisos tuvieron unas mejores según la siguiente información.

Remodelación de pisos por valor de $5.000.000

Enchape de baños por valor de $15.500.000
Según el perito evaluador cada piso tiene los siguientes porcentajes
como costo histórico
1 piso 14%
2 piso 35%
3 piso 11%
4 piso 20%
5 piso 20%

COSTO HISTORICO
- 1.836.884.706-
AÑO 39

Remodelación de pisos por valor de $5.000.000, Enchape de baños por valor de $15.500.000
Estas remodelacióbn y enchape no representa un ampliación o reconstruccion del bien, por eso no
reconoceria como un mayor valor del activo, en su defecto se reconocera como un gasto de
mantenimiento del bien.

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

514510 MATENIMIENTO $20.500.000
11100501 BANCO $20.000.000
$20.500.000 $20.000.000
 COSTO HISTORICO SALDOS AL AÑO 39
DENOMINACIÓN SALDO
PPyE Terreno $355.860.422
PpyE Edificio $1.836.884.706
Depreciación acumulada (-) $1.377.663.529

PROPORCIONES DE LOS PISO PARA TRASLADO A PROPIEDAD DE INVERSIÓN

PISO 4° (20%)
PORCENTAJE DENOMINACIÓN SALDO
20% PPyE Terreno $71.172.084
20% PpyE Edificio $367.376.941
20% Depreciación acumulada (-) $275.532.706

REGISTRO TRASLADO A PROPIEDAD DE INVERSIÓN PISO 4°

CUENTA DENOMINACIÓN DÉBITO CRÉDITO
1504 PPyE Terreno $71.172.084
1516 PpyE Edificio $367.376.941
1592 Depreciación acumulada $275.532.706
15 Propiedad de inversión Piso 4° $163.016.320
$438.549.026 $438.549.026

PISO 5 (20%)
PORCENTAJE DENOMINACIÓN SALDO
20% PPyE Terreno $71.172.084
20% PpyE Edificio $367.376.941
20% Depreciación acumulada (-) $275.532.706

REGISTRO TRASLADO A PROPIEDAD DE INVERSIÓN PISO 5°

CUENTA DENOMINACIÓN DÉBITO CRÉDITO

1504 PPyE Terreno $71.172.084
1516 PpyE Edificio $367.376.941
1592 Depreciación acumulada $275.532.706
15 Propiedad de inversión Piso 5° $163.016.320
$438.549.026 $438.549.026

8. La empresa “EL BUEN COMPETIDOR” adquiere franquicia de “HELADOS DON CAMILO” Por valor de $65.960.300, por un lapso de tiempo de 15 años.

Inicia operaciones el 20 de octubre de 2017

Para el año 6 decide vender este derecho (Intangible) A la señora Dolores de Barriga. Por valor de $40.000.000
Deben realizar las contabilizaciones que den a lugar.

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

1110 BANCO $65.960.300
1620 CONCESIONES Y FRANQUICIAS $65.960.300

$4.397.353 Valor amortizacion

 TABLA DE AMORTIZACIÓN - FRANQUICIA
PERIODO COSTO HISTORICO DEPR. PERIODO DEPRE.ACUMULADA SALDO EN LIBROS
$65.960.300
1 $65.960.300 $4.397.353 $4.397.353 $61.562.947
2 $65.960.300 $4.397.353 $8.794.707 $57.165.593
3 $65.960.300 $4.397.353 $13.192.060 $52.768.240
4 $65.960.300 $4.397.353 $17.589.413 $48.370.887
5 $65.960.300 $4.397.353 $21.986.767 $43.973.533
6 $65.960.300 $4.397.353 $26.384.120 $39.576.180
7 $65.960.300 $4.397.353 $30.781.473 $35.178.827
8 $65.960.300 $4.397.353 $35.178.827 $30.781.473
9 $65.960.300 $4.397.353 $39.576.180 $26.384.120
10 $65.960.300 $4.397.353 $43.973.533 $21.986.767
11 $65.960.300 $4.397.353 $48.370.887 $17.589.413
12 $65.960.300 $4.397.353 $52.768.240 $13.192.060
13 $65.960.300 $4.397.353 $57.165.593 $8.794.707
14 $65.960.300 $4.397.353 $61.562.947 $4.397.353
15 $65.960.300 $4.397.353 $65.960.300 $0

RECONOCIEMIENTO MENSUAL DE LA AMORTIZACION

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
1698 Depreciacion $4.397.353
5165 Amortizacion $4.397.353

RECONOCIEMIENTO DE LA VENTA DE LA FRANQUICIA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

1698 Depreciacion $21.986.767

16 FRANQUICIA $65.960.300

110505 BANCO $40.000.000

Pérdida en venta y retiro de bienes
5310 $3.973.533

$65.960.300 $65.960.300

9. Según la presentación de la unidad 8 responder las siguientes preguntas.

a. ¿Según las normas de presentación como se debe presentar el efectivo y el equivalente de efectivo?

El efectivo se debe presentar y/o valuar a su valor nominal, los equivalentes al efectivo deben de valuarse a su valor razonable utilizando su valor
neto de realización a la fecha del cierre de los estados financieros, por lo que sus cambios de valor debe ser reconocido en el estado de resultados
correspondiente, las inversiones disponibles se valuan a valor razonable, en cuanto a la moneda en los estdaos financieros se debe de indicar la
moneda que se usa.

b. ¿Qué pasa con los cheques pendientes de cobro emitidos por la empresa?

Este valor se toma como efectivo y equivalente restringido, ya que el saldo en banco incluye el valor del cheque y este dinero ya no es de la entidad, en las notas se debe revelar que de ese saldo del banco, cinluye
unos valores restringidos por el motivo de cheques no cobrados y detallar los mismos.
10. La empresa “GOOD LUCKY” al elaborar el estado de situación financiera de apertura (ESFA) se encontró que en la cuenta 1105 hay un saldo de $3.000.000 que corresponden a un dinero que ya no se encuentra
disponible y el tesorero no justifico el faltante.

Deben presentar los movimientos contable que deben realizar con esta partida en la elaboración del ESFA

COMPROBANTE CONTABLE DE CONVERGENCIA

AJUSTE POR ERROR PCGA

AJUSTES RECLASIFICACION
Saldos PCGA Db. Cr. Db. Cr. Saldos NIIF
Activo 2649/93 NIIF
Disponible 3.000.000 0 3.000.000 0 0 0
Caja 3.000.000 3.000.000 0 0
Efectivo y equivalentes al efectivo 0 0 0 0 0 0
Caja 0 0 0 0 0 0

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1105 CAJA $3.000.000
CAJA GANANCIAS ACUMULADAS $3.000.000