Elaboración Del Presupuesto Anual de Mantenimiento

ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO
ANUAL DE MANTENIMIENTO
Por Santiago García Garrido
El presupuesto de un departamento de mantenimiento

debería constar de al menos 4 partidas: mano de obra,
materiales, medios y herramientas y servicios
contratados. Por supuesto, que puede haber subpartidas,
otras divisiones, etc, pero dividirlo en estas cuatro puede
resultar sencillo y práctico.
1. MANO DE OBRA
El coste de personal es la suma de cinco conceptos
- El importe bruto anual fijo recibido por cada uno de los trabajadores del departamento
- Primas, horas extraordinarias y cantidades cobradas en concepto de disponibilidad para
trabajar o recibir llamadas (retenes)
- Gastos de personal asociados a la mano de obra, como el transporte del personal hasta la
planta (en algunos paises y zonas este coste corre por cuenta del empresario) las dietas y
gastos del personal desplazado, retenes y horas extras, etc.
- Costes de formación. Este apartado, para empresas con una gestión excelente y
preocupada por el rendimiento y la motivación de su personal es una partida importante.
Muchos países, especialmente en Europa, subvencionan fuertemente las acciones
formativas, de forma que para la empresa pueden llegar a tener un coste bajo.
- Los costes sociales obligatorios para la empresa, que son abonados directamente por la
empresa a la administración.
Para el cálculo del coste social del trabajador son posibles dos situaciones:
a) Que no supere la base máxima de cotización. En ese caso, el coste social se calcula como
un porcentaje de su sueldo bruto anual. Normalmente está entre el 33-38% del sueldo
b) Que supere la base máxima de cotización. En este caso, el coste social es una cantidad
fija independiente del sueldo
2. MATERIALES
Es la suma de todos los repuestos y consumibles necesarios durante el periodo que se

pretende presupuestar. Los conceptos que deben ser sumados pueden estar agrupados en
dos categorías: Repuestos, y Consumibles. La diferencia entre unos y otros es básicamente
la frecuencia de uso. Mientras los segundos se utilizan de forma continua, y no tienen por
qué estar asociados a un equipo en particular, los primeros se utilizan en contadas ocasiones
y sí están relacionados con un equipo en particular (en ocasiones con más de uno).
En una planta industrial habitual éstas serían las partidas de materiales que habría que tener
en cuenta para preparar el presupuesto anual:
2.1. REPUESTOS
- Repuestos normales. Se trata de equipos estándar, y puede ser adquirido a varios
fabricantes, por lo que los precios suelen ser más competitivos
- Repuestos especiales. Suele ser una de las partidas más elevadas en una central de ciclo
combinado. Son suministrados por el fabricante del equipo en exclusiva, que al no tener
competencia, trabaja con márgenes de beneficio elevados.
En ocasiones, especialmente en plantas alejadas de las principales zonas de suministro, es

importante considerar los costes de transporte de materiales hasta la planta, pues pueden
llegar a ser considerables
2.2 CONSUMIBLES
Los consumibles más habituales son los siguientes:
- Aceites y lubricantes
- Filtros de aire, aceite, etc
- Elementos de estanqueidad
- Diverso material de ferretería
- Diverso material eléctrico
- Consumibles de taller
- Ropa de trabajo
- Elementos de seguridad
- Combustible para vehículos
- Otros materiales
3. HERRAMIENTAS Y MEDIOS TÉCNICOS

Es la suma del dinero que se prevé emplear en la reposición de herramienta y medios
técnicos extraviados o deteriorados, o en la adquisición de nuevos medios. Hay que tener en
cuenta que estos medios pueden ser comprados o alquilados. Las partidas alzadas a
considerar en compras serán tres:
3.1. REPOSICIÓN DE HERRAMIENTA
3.2. ADQUISICIÓN DE NUEVA HERRAMIENTA Y MEDIOS TÉCNICOS
3.3. ALQUILER DE MAQUINARIA
En general, los medios alquilados suelen ser medios que no se utilizan de forma continua en
la planta, y que por tanto, la frecuencia de su uso desaconseja su adquisición. Suele tratarse,
en la mayoría de los casos de medios de elevación y transporte:
- Grúas, carretillas elevadoras
- Alquiler de otros equipos
4. ASISTENCIAS EXTERNAS
Los trabajos que habitualmente se contratan a empresas externas son los siguientes:
4.1 Mano de obra en puntas de trabajo a empresas generalistas. Esta mano de obra adicional
permite flexibilizar la plantilla de manera que el departamento pueda dimensionarse para
una carga de trabajo determinada, y cubrir los momentos de mayor necesidad de mano de
obra con personal externo.
4.2 Mano de obra contratada de forma continua a empresas generalistas. Habitualmente,

junto a la plantilla habitual hay personal de contratas para el trabajo habitual, lo que permite
disminuir la plantilla propia.
4.3 Mano de obra especializada, de fabricantes (incluidos gastos de desplazamiento), para

mantenimiento correctivo
4.4 Mano de obra especializada, de fabricantes (incluidos gastos de desplazamiento) para

mantenimiento programado
4.5 Trabajos en talleres externos (bobinado de motores, fabricación de piezas, etc)
4.6. Servicios de Mantenimiento que deban ser realizados por empresas que cumplan
determinados requisitos legales, y que puedan emitir una certificación de haber realizado
determinados trabajos. Entre otros estarían:
4.7 Grandes revisiones. Suele ser otra de las partidas más importantes del presupuesto. El
presupuesto puede contener esta partida especial, o no contenerla y repartirla en sus
diferentes conceptos (mano de obra, materiales, etc).
5. EL CUMPLIMIENTO DEL PRESUPUESTO
De las cuatro partidas, la más difícil de estimar a priori es la de materiales (repuestos y

consumibles), ya que depende enormemente de lo que se averíe. Esta es además una partida
que depende mucho del estado de la planta, de la implantación de técnicas preventivas, del
diseño y del montaje. En una estimación rápida, suele estar entre el 0,5 y el 2% del
inmovilizado, es decir, del valor de la planta. Es la que más posibilidades tiene de
optimización.
Otra partida variable y problemática es la de asistencias externas. Depende enormemente de

la política de subcontratación, de la especialización y de la formación del personal, y de la
cantidad de técnicos de que disponga el departamento.
La de personal, es fácil estimarla, pero se suelen cometer errores constantes en su

presupuestación que después crean enormes tensiones con la dirección financiera o con
quien sea responsable económico de la planta. Suele ser habitual no tener en cuenta los
costes de primas, horas extras, retenes, gastos de personal, y también suele ser habitual no
tener en cuenta que la inflación de la mano de obra especializada es superior a la marcada
para otros sectores o para el país.
La de medios, herramientas y alquiler de equipos suele ser fácilmente presupuestable y

presenta pocas desviaciones.

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El presupuesto de un departamento de mantenimiento

El coste de personal es la suma de cinco conceptos

Es la suma de todos los repuestos y consumibles necesarios durante el periodo que se

En ocasiones, especialmente en plantas alejadas de las principales zonas de suministro, es

3. HERRAMIENTAS Y MEDIOS TÉCNICOS

3.1. REPOSICIÓN DE HERRAMIENTA

3.2. ADQUISICIÓN DE NUEVA HERRAMIENTA Y MEDIOS TÉCNICOS

3.3. ALQUILER DE MAQUINARIA

4.2 Mano de obra contratada de forma continua a empresas generalistas. Habitualmente,

4.3 Mano de obra especializada, de fabricantes (incluidos gastos de desplazamiento), para

4.4 Mano de obra especializada, de fabricantes (incluidos gastos de desplazamiento) para

4.5 Trabajos en talleres externos (bobinado de motores, fabricación de piezas, etc)

5. EL CUMPLIMIENTO DEL PRESUPUESTO

De las cuatro partidas, la más difícil de estimar a priori es la de materiales (repuestos y

Otra partida variable y problemática es la de asistencias externas. Depende enormemente de

La de personal, es fácil estimarla, pero se suelen cometer errores constantes en su

La de medios, herramientas y alquiler de equipos suele ser fácilmente presupuestable y

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