Asignatura:

Contabilidad General Y Análisis Financiero

Ciclo Contable

Taller practico

Presentado por:

Presentado:

José Gregorio Carillo

Administración De Empresas Distancia

Cartagena – Bolívar Mayo 21/2020

 TALLER PRÁCTICO UNIDAD 5

1. Los siguientes son los saldos a diciembre 31/2016 de la empresa Niñolandia S.A.:

Bancos cuenta de ahorro 45.000.000 Cuentas x cobrar clientes 11.000.000

Caja 15.000.000 Obligaciones financieras 43.000.000
Inventarios 26.000.000 Proveedores 34.000.000
Equipo de cómputo 1.550.000 Costos y gastos x pagar 3.550.000
Flota y equipo transporte 48.500.000 Capital social 66.500.000

Durante el mes de enero se presentaron los siguientes movimientos contables:

Enero 02: se compran 24 balones a $27.000 c/u, 24 muñecas por valor de $37.000
c/u, 24 raquetas por valor de $25.500 c/u, se cancela el 20% en efectivo, el 30%
con transferencia y el resto a crédito.

Enero 02:
24 x 27.000 = 648.000 Balones
24 x 37.000 = 888.000 Muñecas
24 x 25.000 = 600.000 Raquetas
Total: = $2´136.000

20% = $427.200 Efectivo

30% = $640.800 Transferencia
50% = $1´068.000 Crédito

Mercancía
no
fabricada
por la
1435 Empresa 1105 Caja
Debe Haber Debe Haber
   
2´136.000   427.200
   
   
   
1110 Banco 2205 Proveedore
 s Nacionales
Debe Haber Debe Haber
   
  640800   1´068.000
   
   
   

Enero 04: se abona al préstamo bancario la suma de $6.550.000 con transferencia.

Banco
2105 Nacionales 1110 Banco
Debe Haber Debe Haber
   
6´550.000   6´550.000
   
   
   

Enero 06: se venden 12 unidades de cada producto de los comprados el día 02 de

enero con un incremento sobre el costo del 70%, cancelan el 30% con transferencia
y el resto a crédito.

Tener en cuenta la compra de Enero 02

Balones 12x (27.000 x 70%) = 12 x 45.900 = 550.800

Muñecas 12 x (37.000 x 70%) = 12 x 62.900 = 754. 800
Raquetas 12 x (25.500 x 70%) = 12 x 43.350 = 520. 200
TOTAL= 1´825.800

1´825.800 x 30% = 547.740 Transferencia

1´825.800 x 70% = 1´278.060  Crédito

Compra
1110 Banco 1305 Cliente 4135 <x>
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
     
547.740 1´278.060   1´825.800
     
     
     

Enero 08: Se le hace préstamo a un empleado para la compra de vivienda por valor
de $15.000.000 con transferencia, a una tasa de interés anual del 15,6% trimestre
anticipado.

Cuentas por Ingresos

cobrar a recibidos
trabajadore por
1365 s 2705 anticipo 1110 Banco
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
     
5´000.000   585.000   14´415.000
     
     
     

15.000.000 x 15.6% = 2´340.000 * 4 # de trimestre

= 585.000  Trimestre
 Enero 10: Se alquila un espacio de la empresa para publicidad política por cuatro
(4) meses por un valor de $3.760.000 el 25% en efectivo, el 35% con transferencia
y el resto a crédito.

3´760.000 X 4 = 15´040.000 x 25% = 3´760.000  Efectivo

= 15´040.000 x 35% = 5´264.000  Transferencia
= 15´040.000 x 40% = 6´016.000  Crédito

1105 Caja 1110 Banco

Debe Haber Debe Haber
   
3´760.000 5´264.000
   
   
   

Ingresos
recibidos
Deudores por
1308 Varios 2705 Anticipado
Debe Haber Debe Haber
   
6´016.000   15´040.00
   
   
   
 Enero 12:se cancela la nómina del gerente por valor de $4.500.000 y del jefe de
ventas por valor de $2.100.000 en cheque. (Ambos son salario básico)

4.500.000  Nómina gerente * 30 x 12 = 1´800.000

2´100.000  Jefe de Venta * 30 x 12 = 840 .000
 Bancos Total = 2´640.000

Gatos de
5105 Personal 1110 Bancos
Debe Haber Debe Haber
   
2´640.000   2´640.000
   
   
   

Enero 14: Se compran implementos de aseo y cafetería para el consumo de tres

(3) meses por valor de $1.980.000, se cancela con transferencia.

1710 Cargos 1110 Bancos

Debe Haber Debe Haber
   
1'980.000   1´980.000
   
   
   
 Enero 16: Ingresa un nuevo socio, aportando un edificio avaluado por $54.760.000
del cual el 45% es el valor del terreno.

Nuevo socio $54´760.000 x 45% = 24´642.000  Terreno

Construccione Aportes
1516 s Edificaciones 1504 Terrenos 3115 Sociales
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
     
30´118.000 24´642.000   54´760.000
     
     
     

Enero 18: Se pagan los servicios públicos por transferencia así: acueducto
$140.000, energía $230.000, telefonía $200.000 y gas $54.000.

Servicios Públicos
Energía $230.000
Telefonía $200.000
Gas $ 54.000

Total = 484.000

5135 Servicios 1110 Banco

Debe Haber Debe Haber
   
484.000   484.000
   
   
   
LIBRO DIARIO
 EMPRESA NIÑOLANDIA S.A
Fecha Código Cuenta Debe Haber
ene-02 1435  Mercancía no fabricada  $2´136.000  
  1105  Caja general     $427.200
  1110  Bancos     $640.800
  2205  Proveedores Nacionales    $1´068.000
         
 
ene-04 2105  Bancos Nacionales $6´550.000  
  1110  Bancos     $6´550.000
         
ene-06 1110  Bancos   $547.740  
  1305  Clientes  $1´278.060  
  4135  Comercio al por mayor y por menor     $1´825.800
         
ene-08 1365  Cuentas por cobrar a trabajadores   $15´000.000  
  1110  Bancos     $14´415.000
  2705  Ingresos recibidos por anticipado    $585.000
         
ene-10 1105  Caja general   $3´760.000  
  1110  Bancos   $5´264.000  
  1380  Deudores varios   $6´016.000  
  2705  Ingresos recibidos por anticipado    $15´040.000
         
ene-12 5105  Gastos de personal  $2´640.000  
  1110  Bancos    $2´640.000

ene-14 1710  Cargos diferidos  $1´980.000  

  1110 Bancos    $1´980.000
       
ene-16 1516  Construcciones y edificaciones   $30´118.000  

  1504 Terrenos $24.642.000  

  3115  Aportes sociales    $54´760.000
         
ene-18 5135  Servicios públicos   $484.000  
  1110  Bancos    $484.000
Sumas iguales 100´415.800 100´415.800

AJUSTES
 1) Enero 02
12 balones + 27.000 = 324.000
12 muñecas + 37.000= 144.000
12 raquetas + 25.000 = 306.000
=1´074.00

Comercio
al por Mercancía
mayor y no
4135 menor 1435 fabricada
Debe Haber Debe Haber
   
1´074.000   1´074.000
   
   

2) Enero 08
Tiempo de amortización = lapso entre enero 08 y 30 de enero (22 días)
585.000 * 90 días = 6000x22 días = 143.000

Ingresos
recibidos
por
2705 anticipados 4205 Financieros
Debe Haber Debe Haber
   
143.000   143.00
   
   

3) Enero 10
 3´760.000 * 30 = 125.333x20 = 2´506.666

Ingresos
recibidos
por
anticipado Arrendamient
2705 s 4220 o
Debe Haber Debe Haber
   
2´506.666   2´506.666
   
   

4) Enero 14
1980 * 90 = 22.000x16 = 352.000

Cargos
5195 Diverso 1710 diferidos
Debe Haber Debe Haber
   
352.000   352.000
   
   
 Mayorización de Cuentas

1105 Banco 1110 Banco 1305 Clientes

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
     
15´000.000 45´000.000 640.800 11´000.000
3´760.000 597.000 6´550.000 1´278.000
  5´264.000 14´415.000 12´278.060
  50´811.740 2´640.000  
    1´980.000  
    484.000  
    26´709.800  
24´101.940
 
 

Mercancía
no
fabricada
por la Equipo de
1435 empresa 1528 Computo
Debe Haber Debe Haber
   
26´000.000 1´074.000 1´550.000
2´136.000 1´074.000  
28´136.000  
27´062.000  
   
   
   

1540 Flota y 2105 Bancos

Debe Haber Debe Haber
    43´.000.000
48´500.000   6´550.000
    36´450.000
   
   
   
   
   

Cuestas y
Proveedore gastos por
2205 s Nacionales 2365 pagar
Debe Haber Debe Haber
   
  34´000.000   3´550.000
  1´068.000  
  35´068.000  
   
   
   
   

Ingresos
recibidos Aportes
2705 Anticipos 3115 Sociales
Debe Haber Debe Haber
   
143000 585000   66´500.000
2´506.666 15´040.000   54´760.000
121
  12´975.334   ´260.000
   
   
   
   
 ESTUDIO DE PÉRDIDA Y GANANCIAS
NIÑOLANDIA S.A
Periodo 01 enero al 31 de enero 2017

Ingresos operacionales
Comercio <x> 1´825.800
Menos costos de venta 1´074.000
= Igual Utilidad bruta 751.800
− Menos Gastos Operacionales 2´640.000
Diversos 352.000
Servicios Públicos 484.000

= Utilidad o perdida operacionales - $2´724.200

+ Ingresos no Operacionales + $2´506.666
143.000
= Utilidad o pérdida del Ejercicio = - 74.534
 BALANCE GENERAL A 31 DE ENERO DE 2017
NIÑOLANDIA S.A

ACTIVOS

Caja 18´332.800
Inventario 24´101.940
Equipo de Computo 1´550.000
Flota y Equipo de Transporte 48´500.000
Cuentas por Cobrar a clientes 12´278.060
Cuentas por cobro a Trabajadores 15.000.000
Deudores Varios 6´016.000
Construcciones y Edificaciones 30.118.000
Terreno 24.642.000
Cargos Diferidos 1´628.000
Total Activos $209.228.800

PASIVOS

Obligaciones financiera 36.450.000

Proveedores Nacionales 35.068.000
Cuentas y Gastos por Pagar 3´550.000
Ingresos recibidos por Anticipo 12´975.334
Total Pasivo $88.043.334
PATRIMONIO

Capital Social 121´260.000

Utilidad o pérdida del Ejercicio - 74.534
Total Patrimonio $121´185.466

Total Pasivo + Patrimonio $209´228.800

Se pide: registrar en el libro diario, las cuentas “T”, los respectivos ajustes, el balance
general y el estado de pérdidas y ganancias.