MEMORANDO DE PLANEAMIENTO

1. OBJETIVO DE LA AUDITORIA
1.1 OBJETIVO GENERAL
Emitir una opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados al 31 de
Diciembre del 2016 de la empresa AGRO INDUSTRIAL PARAMONGA S.A.A, de
conformidad con las normas internacionales de información financiera, así como las
disposiciones legales vigentes.

1.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Determinar si los Estados financieros presentados por la entidad para el
ejercicio 2016 presentan razonablemente su situación financiera conforme a las
Normas Internacionales de Información Financiera
 Determinar el grado de cumplimiento de los objetivos y metas propuestas por la
organización conforme a los planes aprobados, eficiencia, efectividad y
economía de sus operaciones.
 Emitir una opinión sobre el grado de confianza del sistema de control interno
implementado en la organización, la confiabilidad, exactitud y efectividad de los
procedimientos internos
 Determinar si el grado de implementación y adopción de medidas correctivas
dispuestas por la administración de la empresa, respecto a las
recomendaciones de los informes resultantes de las auditorias anteriormente
efectuadas a la empresa.
 Determinar el grado de protección, clasificación y salvaguarda de activos de la
compañía y acciones implementadas para hacerle frente a los riesgos.
2. ANTECEDENTES DEL CLIENTE
2.1 CONSTITUCIÓN

El origen de la empresa se remonta al año 1871 cuando se le da el nombre de Sociedad Agrícola

Paramonga a la empresa de la familia Canaval.

En 1927, la firma W.R.Grace & Co. adquirió la empresa y desarrolló lo que se convertiría en uno de
los centros industriales más eficientes de América del Sur. Como resultado del proceso de la
Reforma Agraria, según Ley Nº 17716, la Compañía se constituyó el 3 de octubre de 1970 en
Cooperativa con la denominación de Cooperativa Agraria Azucarera Paramonga Ltda. Nº 37 bajo el
control y manejo de los trabajadores.

El 11 de setiembre de 1994 la Asamblea General de Delegados acordó la transformación del modelo

empresarial de Cooperativa por el de Sociedad Anónima Abierta de accionariado difundido con el nombre
de Agro Industrial Paramonga S.A.A., rigiéndose bajo la Ley General de Sociedades, a partir del 1º de
enero de 1995.

REPRESENTANTES LEGALES

Titulares

1.- Erasmo Jesús Wong Lu Vega - Presidente

2.- Edgardo Lorenzo Wong Lu Vega - Director
3.- Efraín Roberto Wong Lu Vega - Director
4.- Eric Augusto Wong Lu Vega - Director
5.- Eduardo Wong Lu Vega - Director
6.- Miguel Ferré Trenzano - Director
7.- Luis Baba Nakao - Director

Relación de Gerentes

 José Melgar Belmont - Gerente Central

 Hugo Ayón Ruiz - Gerente de Finanzas
 Héctor Tello Sastoque - Gerente de Campo
 Pedro Felipe Díaz Marmolejo - Gerente de Fábrica
 Jorge Fernández Roncagliolo - Gerente de Administración
 Humberto Valdez Córdova - Gerente de Contabilidad
 Edwin Borja Córdova - Gerente de Personal
 Carlos Cumpa Obregón - Gerente de Cadena de Suministros
 Efraín Salas Valverde - Gerente de Proyectos
 Guillermo Wieland Cortés - Gerente de Comercialización

DOMICILIO SOCIETARIO FISCAL

Avenida Ferrocarril Nº 212 – Paramonga

MISIÓN
Producir y comercializar azúcar de caña y otros bienes de negocios vinculados para la satisfacción
de nuestros clientes, mediante optimización de los procesos, contando con colaboradores
comprometidos y capacitados, logrando niveles de rentabilidad y competitividad global, actuando en
responsabilidad social y ambiental.

VISIÓN

Ejerce liderazgo global en el cultivo e industrialización de la caña de azúcar y en el desarrollo de

negocios vinculados.

OBJETIVOS

La Sociedad está clasificada en el Registro CIUU Nº 1072, por dedicarse principalmente a las
actividades de producción y venta de azúcar.

Valores corporativos

 Integridad
 Respeto a los colaboradores
 Responsabilidad social y ambiental
 Satisfacción al cliente
 Orientación a resultados
 Innovación y búsqueda permanente de la excelencia
 Colaboración y trabajo en equipo
 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

GERENTE CENTRAL

José Melgar Belmont

GERENTE DE GERENTE DE
GERENTE FINANZAS
ADMINISTRACIÒN CONTABILIDAD
Hugo Ayllon Ruiz
Jorge Fernández Humberto Valdez

GERENTE DE
GERENTE DE PERSONAL GERENTE DE PROYECTOS
COMERCIALIZACIÒN
Edwin Borja Efraín Salas Valverde
Guillermo Wieland

RELACION DE FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD

Titulares

8.- Erasmo Jesús Wong Lu Vega - Presidente

9.- Edgardo Lorenzo Wong Lu Vega - Director
10.- Efraín Roberto Wong Lu Vega - Director
11.- Eric Augusto Wong Lu Vega - Director
12.- Eduardo Wong Lu Vega - Director
13.- Miguel Ferré Trenzano - Director
14.- Luis Baba Nakao - Director
Relación de Gerentes

 José Melgar Belmont - Gerente Central

 Hugo Ayón Ruiz - Gerente de Finanzas
 Héctor Tello Sastoque - Gerente de Campo
 Pedro Felipe Díaz Marmolejo - Gerente de Fábrica
 Jorge Fernández Roncagliolo - Gerente de Administración
 Humberto Valdez Córdova - Gerente de Contabilidad
 Edwin Borja Córdova - Gerente de Personal
 Carlos Cumpa Obregón - Gerente de Cadena de Suministros
 Efraín Salas Valverde - Gerente de Proyectos
 Guillermo Wieland Cortés - Gerente de Comercialización

Relación de auditores internos

Felipe cieza

Relación de auditores externos

Gaveglio Aparicio y Asociados SCRL

RELACION DE ASESORES EXTERNOS

3. ACTIVIDAD ECONÓMICA

3.1 objeto social

4. Cultivo de caña de azúcar destinada a la producción de azúcar, melaza, bagazo, alcohol y
derivados, su diversificación interna y externa.
5. Cultivo, explotación, comercialización y producción de cualquier otro producto de origen
agrario y marino o industrial relacionado o no, con la actividad antes descrita.
6. Desarrollar actividades agro industriales, pecuarias y de servicios en general.
 7. Desarrollo de proyectos agrícolas y/o agroindustriales; su implementación y explotación.
8. Realizar actividades de cogeneración, transmisión, distribución, comercialización y demás
actividades eléctricas en general.
9. Importación, exportación, compra-venta, distribución, comercialización de bienes en general.
10. Participar como accionista en el capital de terceras empresas mediante aporte de sus bienes
muebles o inmuebles.

En general la sociedad podrá realizar todo tipo de operaciones comerciales, civiles, mercantiles o de
cualquier otra naturaleza sin otra limitación que la que pudiera imponer la legislación vigente.

La Sociedad está clasificada en el Registro CIUU Nº 1072, por dedicarse principalmente a las
actividades de producción y venta de azúcar.

BIENES Y SERVICIOS OFRECIDOS

Azúcar, Melaza y Bagaso

UBICACIÓN DE LA CASA MATRIZ

Avenida Ferrocarril Nº 212 – Paramonga

UBICACIÓN DE LAS SUCURSALES

N
° DIRECCIÓN TIPO
PJ. CH-45-46 NRO. SIN MDO. PRODUCT. STA ANITA (INTERIOR DEL MERCADO) SUCUR
1 LIMA LIMA ATE SAL
CAL CORDOVA NRO. SN ( CERCA PUERTO DE SALAVERRY) LA LIBERTAD DEPOSI
2 TRUJILLO TO
OF.
ADMINI
3 AV. JAVIER PRADO ESTE NRO. 5245 LIMA LIMA LA MOLINA ST.
DEPOSI
4 CAR. CENTRAL KM 2.5 NRO. SN ( CERCA A UN GRIFO) LIMA LIMA ATE TO
DEPOSI
5 JR. 3 DE FEBRERO NRO. 893 LIMA LIMA LA VICTORIA TO
CAL. EPSILON NRO. 215 PROV. CONST. DEL CALLAO PROV.CONST. DEL DEPOSI
6 CALLAO CALLAO TO
AV. ARGENTINA NRO. 1784 PROV. CONST DEL CALLAO PROV. CONST DEL DEPOSI
7 CALLAO CALLAO TO
DEPOSI
8 CAL. F WISSE NRO. 502 LIMA LIMA LIMA TO
DEPOSI
9 CAL . GASPAR HERNANDEZ NRO. 700 LIMA LIMA LIMA TO
1 DEPOSI
0 CAR. HUAURA SAYAN KM. 5 FND. EL INGENIERO LIMA HUAURA HUAURA TO
1 PJ. SEÑOR DE MURUHUAY NRO SN ( MERCADO DE PRODUCTORES PTOS 22, DEPOSI
1 24 Y 26) LIMA LIMA SANTA ANITA TO
1 AV. FRANCISCO BOLOGNESI NRO. 491 URB. EXPERIMENTO LIMA BARRANCA DEPOSI
2 PARAMONGA TO
1 AV. REPUBLICA ARGENTINA NRO. 3319 Z.I. RANSA PROV. CONST. DEL CALLAO DEPOSI
3 PROV. CONST. DEL CALLAO CALLAO TO
1 AV. NESTOR GAMBETA NRO. SN Z.I. RANSA (ESQUINA AV. EL EMISOR BOCAN) DEPOSI
4 PROV. CONST. DEL CALLAO PROV. CONST. DEL CALLAO CALLAO TO
1 AV. DE AYLLON, NICOLAS NRO. 1711 URB. VALDIVIEZO (ALT. HOSPITAL SAN DEPOSI
5 JUAN DE DIOS) LIMA LIMA ATE TO
1 AV. DE LA CULTURA KM. 3.5 Z.I. MERCADO DE PRODUCTORES (PJ CH PUESTO DEPOSI
6 9 SN) LIMA LIMA SANTA ANITA TO
1 AV. LA CULTURA NRO. SN (PSJ.CHANCHAMAYO PTO 74) LIMA LIMA SANTA SUCUR
7 ANITA SAL
1 DEPOSI
8 PJ. FERRE NRO. 210 (210-B) AREQUIPA AREQUIPA MIRAFLORES TO
1 AV. SEPARADORA INDUSTRIAL NRO. SN MCDO.MAY.PROD.SANTA ANITA DEPOSI
9 (PUERTA A6-PAB.52-PUESTO 1520) LIMA LIMA ATE TO
2 MCDO.PRODUCTORES STA.ANIT NRO. S/N (PASAJE B PTO. 28) LIMA LIMA DEPOSI
0 SANTA ANITA TO
OF.
2 AV. AUGUSTO ANGULO NRO. 130 (CERCA ESQUINA BENAVIDEZ) LIMA LIMA ADMINI
1 MIRAFLORES ST.
2 PJ. 24 DE JUNIO NRO. 34 Z.I. MERCADO DE PRODUCTORES (CENTRO DEPOSI
2 MERCADO DE PRODUCT.SANTA ANITA) LIMA LIMA SANTA ANITA TO
2 NRO. 229 URB. LA RINCONADA BAJA (A 1 CDRA DEL MOLICENTRO) LIMA LIMA SUCUR
3 LA MOLINA SAL
2 NRO. REF FND. CHILCAL (CARRET. D INGRESO ANEXO CHILCAL-SECT. A) LIMA SUCUR
4 BARRANCA PARAMONGA SAL
2 NRO. REF FND. CHILCAL (CARRET. D INGRESO ANEXO CHILCAL-SECT B) LIMA SUCUR
5 BARRANCA PARAMONGA SAL
2 NRO. 4 FND. PARCELA ZONA (ESTACADA-COSTADO DE URB LOS CHALETS) DEPOSI
6 LIMA BARRANCA PARAMONGA TO
2 NRO. 4 FND. PARCELA ZONA (ALAMEDA-FRENTE A LA ESTACION DE CAHUA) SUCUR
7 LIMA BARRANCA PARAMONGA SAL
2 CAL. SIN NOMBRE MZA. K LOTE. 13 AS DE PRO LOT LA ENSENADA LIMA LIMA DEPOSI
8 PUENTE PIEDRA TO
2 CAR. PANAMERICA NORTE NRO. REF VALLE FORTALEZA (1RA SECC-AREA DEPOSI
9 REMANENTE-CAMPO ESTACADA) LIMA BARRANCA PARAMONGA TO
3 AV. MICAELA BASTIDAS NRO. 104 (COSTADO DE MERCADO SANTA ROSA MZ D DEPOSI
0 LT 21) LIMA BARRANCA PARAMONGA TO

RELACIÓN DE LOS PRINCIPALES CLIENTES

 Río Pativilca S.A.

 Inversiones Prisco S.A.C

 Plaza Lima Norte S.A.C.

 Empresa Agraria Azucarera Andahuasi S.A.A.

 Industrial Andahuasi S.A.C.

 Empresa Azucarera El Ingenio S. A.

 Asesoria Gerencial y Financiera S.A.C.

 Servicios Técnicos Integrados S.A.-SETISA

 Corporación EW S.A.C.

 Industrial Paramonga S.A.C

 Cañaveral S.A

 Agrofood S.A.

 Riveroak Finance Corporation

 Harkeith Corporation
  Argex Trading Finance Ltd.

RELACIÓN DE LOS PRINCIPALES PROVEEDORES

 Río Pativilca S.A.

 Inversiones Prisco S.A.C

 Plaza Lima Norte S.A.C.

 Empresa Agraria Azucarera Andahuasi S.A.A.

 Industrial Andahuasi S.A.C.

 Empresa Azucarera El Ingenio S. A.

 Asesoria Gerencial y Financiera S.A.C.

 Servicios Técnicos Integrados S.A.-SETISA

 Corporación EW S.A.C.

 Industrial Paramonga S.A.C

 Cañaveral S.A

 Agrofood S.A.

 Riveroak Finance Corporation

 Harkeith Corporation

 Argex Trading Finance Ltd.

4.1 LEGISLACIÓN SOCIETARIA

la Compañía se constituyó el 3 de octubre de 1970 en Cooperativa con la denominación de

Cooperativa Agraria Azucarera Paramonga Ltda. Nº 37 bajo el control y manejo de los trabajadores.

El 11 de setiembre de 1994 la Asamblea General de Delegados acordó la transformación del modelo

empresarial de Cooperativa por el de Sociedad Anónima Abierta de accionariado difundido con el nombre
de Agro Industrial Paramonga S.A.A., rigiéndose bajo la Ley General de Sociedades, a partir del 1º de
enero de 1995.

4.2 LEGISLACIÓN TRIBUTARIA

La empresa se ha acogido desde el 01 de febrero del 2000 al régimen de la Ley de Promoción

Agraria, según lo establecido por el Decreto Legislativo Nº 885. En julio 2006 se publicó la Ley
28810 que extiende los beneficios hasta el año 2021.

Entre los principales beneficios que tiene la empresa, se encuentran:

 Reducción de la tasa del impuesto a la renta (de 29.5% a 15%) de tercera categoría.
 Aporte mensual a Essalud por concepto de Seguro de Salud para los trabajadores, cuya tasa es
de 4%, en lugar del 9% que pagan las empresas sin beneficios tributario-laborales.

En noviembre 2013, la compañía ha presentado a SUNAT un recurso de reclamación contra

Resoluciones de Determinación y Resoluciones de Multa correspondientes a impuesto a la renta e
impuesto general a las ventas de los períodos tributarios 2000 y 2001. El monto total de dichas
Resoluciones suma S/.161.9 millones. Para tal efecto, el recurso presentado contiene fundamentos
de hecho y de derecho contra los valores notificados por SUNAT.

Sobre lo mismo, en diciembre 2013 la compañía ha interpuesto una Demanda de Amparo por
violación de derechos constitucionales, de conformidad con lo dispuesto por la Constitución Política
del Perú y el Código Procesal Constitucional. En opinión de la Gerencia y sus asesores legales, se
considera que las resoluciones de la Administración Tributaria no prosperarán en contra de la
compañía

En 2016 no ha habido manifestación alguna de las instituciones pertinentes al recurso, por lo que
seguimos en espera.
 4.3 LEGISLACIÓN LABORAL

Cantidad de trabajadores al:

Descripción 31.12.2016 31.12.2015

- Gerentes 11 11
- Empleados (incluye 86 temporales al 31.12.2016) 298 359
- Obreros (incluye 285 temporales al 31.12.2016) 904 910

1,213 1,280

La remuneración del Directorio es variable y su monto se calcula cada año tomando en

consideración el límite de 6% sobre las utilidades, de acuerdo a dispositivos legales. Para el año
2016, no se ha acordado pagar dietas.

Descanso vacacional -

Las vacaciones anuales del personal y otras ausencias remuneradas se reconocen sobre la base del
devengado. La provisión por la obligación estimada por vacaciones del personal, que se calcula sobre
la base de una remuneración por cada doce meses de servicios por los empleados se reconoce en la
fecha del estado separado de situación financiera.

La compañía no proporciona beneficios posteriores a la relación laboral y tampoco opera un plan de

compensación patrimonial sobre la base de acciones.

Compensación por tiempo de servicios –

La compensación por tiempo de servicios del personal de la Compañía corresponde a sus derechos
indemnizatorios calculados de acuerdo con la legislación peruana vigente la que se tiene que
depositar en las cuentas bancarias designadas por los trabajadores en los meses de mayo y
noviembre de cada año.
La compensación por tiempo de servicios del personal es equivalente a media remuneración mensual
vigente a la fecha de su depósito. La Compañía no tiene obligaciones de pago adicionales una vez que
efectúa los depósitos de los fondos a los que el trabajador tiene derecho.

Gratificaciones -

La Compañía reconoce el gasto por gratificaciones y su correspondiente pasivo sobre las bases de
las disposiciones legales vigentes en Perú. Las gratificaciones corresponden a dos remuneraciones
anuales que se pagan en julio y diciembre de cada año.

Participación en las utilidades -

La Compañía reconoce un pasivo y un gasto por la participación legal de los trabajadores en las
utilidades de la Compañía sobre la base de las disposiciones legales vigentes. La participación de
los trabajadores en las utilidades equivale a 10% a la materia imponible determinada de acuerdo con
la legislación del impuesto a la renta vigente.

4.4 EXONERACIONES Y BENEFICIOS LEGALES

Entre los principales beneficios que tiene la empresa, se encuentran:

 Reducción de la tasa del impuesto a la renta (de 29.5% a 15%) de tercera categoría.
 Aporte mensual a Essalud por concepto de Seguro de Salud para los trabajadores, cuya tasa es
de 4%, en lugar del 9% que pagan las empresas sin beneficios tributario-laborales.

4.5 LEGISLACIÓN APLICABLE AL SECTOR

a) La Ley de Promoción Agraria No.27360 en su cuarta disposición transitoria y final dispuso que
la vigencia de la misma seria desde el 1 de noviembre de 2000, con excepción del beneficio
relacionado con at Impuesto a la Renta que sería aplicable a partir del ejercicio 2001.

En febrero de 2002 se expidió el D.S. No.007-2002-AG por el que se determine la relación de

actividades agroindustriales a las cuales resultan aplicables los beneficios de la ley (y con fecha
11 de setiembre de 2002 se publicó el reglamento de la ley No.27360). Asimismo, mediante
D.S. No.065-2002-AG se ha precisado el alcance de la aplicación de los beneficios tributarios
de la Ley No.27360, determinando que las empresas agroindustriales consideradas como tales
en el D.S. No.007-2002-AG gozan a partir del 1 de enero de 2002 de los beneficios de esta ley.
 5.1 SISTEMA DE CONTABILIDAD
Usan el método de participación patrimonial (MPP) para contabilizar las inversiones en subsidiarias,
negocios conjuntos y asociadas en sus estados financieros separados. Esta norma es efectiva para
periodos anuales que comiencen el o después del 1 de enero de 2016 y su aplicación anticipada es
permitida

5.2 BASES DE PREPARACIÓN

Los estados financieros separados de la Compañía han sido preparados de acuerdo con las Normas
Internacionales de Información Financiera (en adelante NIIF), emitidas por el International
Accounting Standard Board (en adelante “IASB”), vigentes a la fecha de los estados financieros.

La información contenida en estos estados financieros consolidados es responsabilidad del

Directorio de la Compañía, el que expresamente confirma que en su preparación se ha aplicado
todos los principios y criterios contemplados en las NIIF emitidas por el IASB.

Los estados financieros consolidados surgen de los registros de contabilidad de la Compañía y han
sido preparados sobre la base del costo histórico, excepto por los activos biológicos, instrumentos
financieros derivados que se reconocen a su valor razonable. Los estados financieros separados se
presentan en miles de Nuevos Soles (S/.000) excepto cuando se indique una expresión monetaria
distinta.

La preparación de los estados financieros de acuerdo con NIIF requiere el uso de ciertos estimados
contables críticos. También requiere que la Gerencia de la Compañía ejerza su juicio en el proceso
de aplicación de las políticas contables de la Compañía. Las áreas que involucran un mayor grado
de juicio o complejidad o áreas en las que los supuestos y estimados son significativos para los
estados financieros se describen en la Nota 4.

5.3 BASES DE CONSOLIDACIÓN

- Nivel 1: Medición basada en valores de cotización en mercados activos para activos o pasivos
idénticos.

- Nivel 2: Medición basada en información sobre el activo o pasivo distinta a valores de cotización
(nivel 1) pero que puede ser confirmada, sea directa (por ejemplo, precios) o indirectamente (por
ejemplo, provenientes de precios).
- Nivel 3: Medición basada en información sobre el activo o pasivo que no proviene de fuentes
que puedan ser confirmadas en el mercado (es decir, información no observable, generalmente
basada en estimados y supuestos internos de la Compañía).

5.4 PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES

 Bases de preparación
 Cambios en políticas contables y en la exposición de información
 Traducción de moneda extranjera
 Activos financieros
 Compensación de instrumentos financieros
 Deterioro de activos financieros
 Instrumentos financieros derivados y actividades de cobertura
 Efectivo y equivalente de efectivo
 Cuentas por cobrar -
 Inventarios -
 Activos biológicos -
 Inversión en subsidiaria -
 Propiedades, planta y equipo -
 Deterioro de activos no financieros -
 Pasivos financieros
 Provisiones -
 Arrendamientos -
 Impuesto a la renta corriente y diferido -
 Beneficios a los empleados -
 Capital -
 Distribución de dividendos -
 Reconocimiento de ingresos -
 Obligaciones y activos contingentes -
 Reclasificaciones –

5.5 SISTEMAS INFORMÁTICOS OPERATIVOS

 Concar
 Contasis
 Programa de Declaración Telemática PDT 621

6. AREAS SUJETAS A EXAMINAR Y DETERMINACION DE LOS FACTORES ECONOMICOS DE

AREAS DE RIESGO POR CICLOS OPERACIONALES

AREAS
RIESGOS
- Efectivo y Equivalentes de Efectivo BAJO

- Cuentas por Cobrar MEDIO

- Inventarios y Costo de Ventas BAJO

- Propiedad, Planta y Equipo BAJO

- Cuentas por Pagar BAJO

- Patrimonio MEDIO

- Ingresos y Ventas MEDIO

- Gastos y Compras MEDIO

- Gastos de Personal BAJO

7. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

Los procedimientos utilizados en el examen estarán aplicados de acuerdo con el tipo de verificación
o control que se quiera realizar en la compañía en sus diferentes áreas, dependiendo de los factores
de riesgo, buscando siempre la consecución de los objetivos de la compañía, entre las principales
aseveraciones a realizarse son:

 Integridad
 Existencia u Ocurrencia
 Derechos u Obligación
 Valoración o Medición
 Presentación y Revelación

8. ALCANCE DEL EXAMEN (ALCANCE DEL TRABAJO)

- El presente examen de auditoría pretende establecer lineamientos en el manejo de recursos dentro

de la organización para instaurar políticas.
- Efectuaremos un examen de los Estados Financieros de AGRO INSDUSTRIA PARAMONGA
S.A.A. de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoria (NIA). Las operaciones que serán
sometidas al referido examen comprenden procesos de manejo de recursos humanos, procesos de
recursos materiales, tecnológicos y financieros, tomando como referencia el Estado de Situación
Financiera al 31/12/2016, y los correspondientes Estado de Resultados, Estado de Cambios en el
Patrimonio y Estado de Flujos de Efectivo por el periodo terminado a esa fecha.
- Sobre la base de los resultados de dicho examen emitiremos una carta dictamen con nuestra
opinión acerca de la razonabilidad de los Estados Financieros, una carta a la gerencia de
conclusiones y recomendaciones para mejorar el control interno según los hallazgos que se
presenten en el transcurso del examen.
- Además, efectuaremos una revisión que comprenderá, con el alcance utilizado para efectuar la
auditoría financiera de la empresa, los siguientes aspectos:
 Revisión especial, respecto del cumplimiento de la compañía de sus obligaciones como
sujeto pasivo de obligaciones tributarias.
 Seguimiento de las medidas correctivas que se desprendan de las auditorías realizadas en
años anteriores.
 En el caso de encontrar fraude se notificará a las instancias respectivas.
 Revisión especial de los ciclos de ingresos y egresos, de las cuentas con más riesgos de la
compañía.
 Evaluación del cumplimiento a las normativas internas de la compañía.

9. PERSONAL DE AUDITORIA

 Gerente : CPC Pepe barrios Barreto

 Supervisor : CPC. Fabiola Ramos Villanueva

10. PRESUPUESTO DE TIEMPO

El presupuesto de tiempo según lo programado se presenta como sigue:

Personal N° personas Horas Sueldo por H. Sueldo Horas

Gerente 1 25 30 750
Supervisor 1 23 30 690
TOTAL

Fases Horas Hombre Tiempo Días Fechas

Planificación 130 15 15/05/2017
Ejecución del trabajo 220 15
Informe de auditoría 100 10 16/06/17

11. INFORMES A EMITIR

 Al término del trabajo de auditoría se deberá efectuar la entrega de los ejemplares fijados
de acuerdo a los términos contractuales indicándose la cantidad de ejemplares y fecha de
presentación, tal como se señala a continuación:

INFORMES A EMITIR CANTIDAD A PRESENTAR FECHA DE PRESENTACIÓN

Carta de control interno 16/06/2017
Dictamen de auditoría 16/06/2017

GERENTE SUPERVISOR