MEMORANDO DE PLANEAMIENTO yNORMA 1001

MEMORANDO DE PLANEAMIENTO
AUDITORIA FINANCIERA A LA EMPRESA EL PEDAL SAC

POR EL PERIODO ECONOMICO 2021
A : CPC Eduardo Cesar Navarro Otani - Supervisor
DE : CPC Luis Felipe Chancafe Valdivia
Gerente-Socio de la SOA Building a better workin world
I. FINALIDAD
La Auditoría Financiera tiene por finalidad determinar la razonabilidad o no de los
Estados Financieros en su conjunto de la empresa, por el periodo terminado al
31 de diciembre del 2021
II. OBJETIVOS DEL EXAMEN
2.1 OBJETIVO GENERAL
Evaluar la razonabilidad de los estados financieros elaborados por la empresa EL
PEDAL SAC emitidos por el área de contabilidad, de acuerdo a las NIA´s, NAGAS Y
NIIF, así como las normas tributarias de nuestros país.
2.2 OBJETIVOSESPECIFICOS
Verificar el cumplimiento de las políticas contables de la empresa para la
elaboración de los Estados Financieros, en base a las NIIF, las normas tributarias
y la evaluación del Control Interno.
2.2.1. Evaluar el sistema de control interno de la empresa, si todas
las áreas, que son materia de auditoría, cumplen con las
políticas emanadas de la Gerencia General.
2.2.2. Evaluar el sistema de control interno de la empresa, si todas
las áreas, que son materia de auditoría, cumplen con las
políticas emanadas de la Gerencia General.
III. ALCANCE DEL EXAMEN
Que, de acuerdo a los objetivos mencionados en los párrafos antes
indicados, el examen, se efectuara de acuerdo a las Normas
Internacionales de Auditoría, comprendiendo la revisión selectiva de la
documentación que sustenten las partidas contables de los Estados
Financieros de la empresa EL PEDAL SAC de acuerdo a la
Materialidad seleccionada en base al total de los
activos, o los ingresos, lo que sea mejor, para una eficiente labor del
equipo de auditores.
El examen comprenderá el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre
2021.
IV. DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE LA EMPRESA
4.1 Fundación
La empresa EL PEDAL SAC fue constituida mediante Escritura
Pública, el 13 de junio del 2018 antes Notario público del Callao,
Dr. Federico Jesús Campos Echeandia, debidamente inscrita ante
Registros Públicos de Lima, en la Partida Electrónica N°
70672293.
Asimismo, se encuentra inscrita ante la Administración Tributaria
mediante R.U.C. N° 20603317832, cuya actividad principal es
elaboración de azúcar y como actividad secundaria otras
actividades de servicio de información NCP.
4.2 Socios Fundadores
APELLIDOS Y NOMBRES ACCIONES VALOR TOTAL S/ CARGO

ACCIÓN
Elias Quispe Mateo Presidente
Alex Caceres Tarazona Directorio
Fernando Higidio Velasquez Gerente General
Gary Gomez Solano Gerente

Administración y
Finanzas
Luis Felipe Perez Vasquez Gerente
Producción
4.3 Finalidad
La actividad principal de la empresa es la comercialización de repuestos
para vehículos automotores y dentro de sus funciones, es la de velar
por el cumpliendo de las normas ambientales.
4.4 Misión
Ser una organización líder con indicadores y resultados de clase
mundial.
4.5 Visión
Nutrir y dar energía al mundo para una vida mejor.
4.6 Estructura Orgánica

La empresa EL PEDAL SAC.para el cumplimiento de su finalidad y funciones, cuenta
con la siguiente estructura orgánica administrativa y de producción, la misma que ha sido
aprobada mediante Acta de sesión del Directorio N° 0010-1997, del 18 de mayo de 1999.
ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA
J.G.A.
Gerente
General
Fernando Higidio Velasquez
Gerente
Central Jose
Melgar
Belmont
Gerente de Gerente de Gerente Gerente de Gerente de Gerente de

Campo Fábrica Gerente de Legal y logística Administración Ventas
Relaciones Gerente de y Finanzas Gerente de
Desarrollo
Pedro Díaz Públicas Proyectos Contabilidad
Hector Organizacional y Josué Nathalie
Marmolejo Responsabilidad
Tello Quiroz Cardoso
Sastoque Social Empresarial Gary Coba
Edwin Efraín Torres Reynaldo
Gomez
Jorge Fernández Borja Salas Mayandia
Solano
Roncagliolo Córdova Valverde Suarez
A. ORGANOS DE GOBIERNO Y ALTA DIRECCIÓN
 Junta General de Accionistas y/o Directorio

 Gerente General
B. ORGANOS DE CONTROL
 Auditoría Interna
 Asesoría Legal
 Gerencia de Administración y Finanzas
 Gerencia de Producción
C. ORGANOS DE LINEA
 Departamento de Contabilidad
 Departamento de Logística
 Departamento de Personal O Potencial Humano
 Departamento de Tesorería
 Departamento de Créditos y Cobranzas
 Departamento de Ventas
 Departamento Transportes
V. NORMATIVA APLICABLE
 La Constitución Política del Estado

 La ley General de Sociedades (Ley 26887) y/o
 Estatuto de la Empresa y/o MOF
 Normas Internacionales de Auditoria (NIA´s)
 Nomas Internacionales de Información Financiera (NIIF)
 Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS)
 Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta
 Texto Único Ordenado del Código Tributario
 Texto Único Ordenado de la Ley IGV e ISC
 Ley del Impuesto a las Transacciones Financieras
 Normas sobre precios de transferencias
 Ley de ITF
 Ley del ITAN (LEY N° 28424)
 Ley N° 728 y sus complementarias
 Otras Normas de carácter general en materia contable y tributarias

VI. INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA
Del resultado del trabajo de campo, se emitirá el informe corto y el informe largo, como es el
Dictamen a los Estados Financieros, a la Gerencia General, después que se ha emitido y
dado la conformidad al borrador del informe, para luego emitir el Memorando de Control
Interno.
Asimismo, se hace de conocimiento que los hallazgos y las Observaciones de Control
Interno, que se deriven del trabajo realizado por el equipo de auditores, se comunicarán a los
responsables de las áreas auditadas, para el levantamiento de las medidas
correspondientes.
VII. IDENTIFICACIÓN DE AREAS CRÍTICAS

 Sub-Gerencia General
 Sub-Gerencia de Administración y Finanzas
 Sub-Gerencia de Producción
 Departamento de Contabilidad
 Departamento de Logística
 Departamento de Personal
 Departamento de Tesorería
 Departamento de Créditos y Cobranzas
 Departamento de Ventas
 Departamento de Transportes
VIII.PUNTOS DE ATENCIÓN
 Los Estados Financieros

 Libro de Actas del Directorio
 Libro de Matricula de Acciones
 Libros Contables (PDT)
 Relación de bancos y las cuentas corrientes y ahorros que existan en entidades financieras
 Comprobantes de pago (Electrónicos)
 Planilla de Remuneraciones (PLAME)
 Órdenes de Compras
 Relación de Proveedores
 Inventario de la Flota vehicular con su hoja de ruta
 Inventario de Existencias y Activo Fijo
 Manuales y/o Reglamentos
 Carta de Confidencialidad
 Las Garantías (cartas fianzas
 El detalle de los costos de producción
Norma 1001 dentro de la planificación de la auditoría

Estándar de auditoría y aseguramiento de SI 1001 Estatuto de la función de
Auditoría Comprende el aseguramiento de los sistemas de información y las
habilidades para
llevarlas a cabo, para todo ello es necesario contar con estándares que sean
específicamente aplicables a la auditoria y al aseguramiento de SI. Los estándares son
fundamentales para la construcción profesional a la comunidad de auditoría. Es
necesario contar con los siguientes requerimientos obligatorios para efectuar una
auditoria y el reporte o informe de SI:
1. Contar con profesionales de auditoría y aseguramiento de SI con el nivel mínimo de
desempeño aceptable exigido para cumplir con las responsabilidades profesionales
indicadas en el código de Ética profesional.
2. La dirección y otras partes interesadas en las expectativas de la profesión con
respecto al trabajo de sus profesionales.
3. Contar con Auditor Certificado de sistemas de Información.
La estructura de ITAF para profesionales de auditoría y aseguramiento de SI cuenta
con múltiples niveles de orientación y se dividen en las siguientes categorías.
1. Estándares Generales (serie 1000)
2. Estándares de Desempeño (serie 1200)
3. Estándares de reportes
Estándar de auditoría y aseguramiento de SI 1001 Estatuto de la función de auditoria
Declaraciones
1001.1 La función de auditoría y aseguramiento de los sistemas de información
documentará la función de la auditoria de manera adecuada en un estatuto de la
función de auditoría, la cual contendrá el propósito, responsabilidad, autoridad y
responsabilidad.
1001.2 Otra de las funciones es que tiene que aprobar y acordar el nivel adecuado
dentro de la empresa.
Entre los aspectos claves podemos mencionar:
Definir las actividades de la función interna de auditoría y aseguramiento de SI con
detalles suficientes que comuniquen:
1. La Autoridad
2. La Independencia
3. Lasa Funciones y las responsabilidades del auditado durante la asignación de
la auditoria
4. Revisar el estatuto por lo menos una vez al año si se puede con más
frecuencia si cambian las responsabilidades.
Actualizar el estatuto según sea necesario para asegurar que el propósito y las
responsabilidades continúen documentadas de manera adecuada.
Procedimientos para verificar o validar la información obtenida y su uso como
evidencia.
Suposiciones sobre el enfoque, la metodología, los procedimientos y las conclusiones

y resultados anticipados.
Programar la asignación en relación al plazo, la disponibilidad y otros compromisos y

requerimientos de la dirección y el auditado, en la medida de lo posible.
Ajustar el plan de proyecto durante la asignación de auditoría o aseguramiento de SI

para abordar asuntos que surjan durante la asignación, como nuevos riesgos,
suposiciones incorrectas o hallazgos de procedimientos ya realizados.
Para asignaciones internas:

- Comunicar el estatuto de la función de auditoría al auditado; cuando sea necesario,
utilizar una carta de asignación de auditoría o equivalente para aclarar más o confirmar
la participación en asignaciones específicas
- Comunicar el plan al auditado para que el auditado esté totalmente informado y
pueda proporcionar el acceso apropiado a individuos, documentos y otros recursos,
cuando se requiera
Para asignaciones externas:

- Preparar una carta de asignación de auditoría diferente para cada asignación de
auditoría y aseguramiento de SI externa
- Preparar un plan de proyecto para cada asignación de auditoría y aseguramiento de
SI externa. El plan debe, como mínimo, documentar el(los) objetivo(s) y el alcance de
la asignación.

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IV. DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE LA EMPRESA

APELLIDOS Y NOMBRES ACCIONES VALOR TOTAL S/ CARGO

Elias Quispe Mateo Presidente

Alex Caceres Tarazona Directorio

Fernando Higidio Velasquez Gerente General

Gary Gomez Solano Gerente

4.6 Estructura Orgánica

Gerente de Gerente de Gerente Gerente de Gerente de Gerente de

A. ORGANOS DE GOBIERNO Y ALTA DIRECCIÓN

 Junta General de Accionistas y/o Directorio

 La Constitución Política del Estado

VII. IDENTIFICACIÓN DE AREAS CRÍTICAS

 Los Estados Financieros

Norma 1001 dentro de la planificación de la auditoría

Suposiciones sobre el enfoque, la metodología, los procedimientos y las conclusiones

Programar la asignación en relación al plazo, la disponibilidad y otros compromisos y

Ajustar el plan de proyecto durante la asignación de auditoría o aseguramiento de SI

Para asignaciones internas:

Para asignaciones externas:

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