CONTABILIDAD

PRÁCTICA CALIFICADA 3
Curso: BANCA Y SEGUROS Sección: 9556
Docente: CPCC. LUIS GONZALO BARRERA BENAVIDES Código: C16423
Alumno: JACOBO CASTILLO DANITZA NOHELIA Código: U17100688

INDICACIONES: Fecha: 03/07/ 2020

 Toda indisciplina será sancionada de acuerdo al reglamento.
 Deben de prender su cámara y estar activo su micrófono
 Se le permite sacar su Plan Contable para entidades financieras y su calculadora.
 Apague y guarde su teléfono celular o cualquier otro dispositivo electrónico.

1. Desarrolle un cuadro sinóptico sobre los créditos vigentes reestructurados.

Concepto, Objetivo, clasificación, importancia. Inserte un cuadro .

Créditos vigentes y créditos Comprende cuentas que

reestructurados representan acreencias por el
dinero otorgado por entidades
financieras

Créditos de consumo En función al Créditos a bancos multilaterales

Créditos revolventes : Permite beneficiario de desarrollo: Créditos a
que el saldo fluctué en función a organismos constituidos por
los saldos del deudor conjunto de estados
Créditos no revolventes: Créditos Personas naturales: -Créditos soberanos: Créditos con
reembolsables por cuotas Crédito de consumo y entidades del sector público
siempre que los montos no son hipotecarios de vivienda -Créditos a intermediarios de
reutilizables valores: Cuya principal línea de
negocio son las intermediaciones
financieras
-Creditos de cobranza judicial:
Créditos hipotecarios Personas jurídicas: Créditos a Créditos por la que se inició
para vivienda: Crédito microempresa, pequeñas, acciones legales de cobranza
otorgado a personas mediana y grande empresa,
naturales para la créditos corporativos, crédito a
adquisición, construcción banco multilaterales, entidades
remodelamiento de del sector público, intermediario
viviendas de valores
 Regular: 0.5
Puntos Bueno: 1 punto Deficiente: 0 puntos
puntos
Tiene
01 Explica No explica
dificultades para
Puntos correctamente. correctamente.
explicar.

2. Desarrolle un cuadro sinóptico sobre los créditos refinanciados vencidos. Concepto,

Objetivo, clasificación, importancia, Inserte un cuadro.

Después de quince
(15) días calendario
del vencimiento de
cuotas pactadas

Créditos soberanos, a bancos multilaterales

de desarrollo, a entidades del sector
Créditos vencidos
público, a intermediarios de valores, a
empresas del sistema financiero,
corporativos, a grandes empresas

El problema de créditos vencidos surge principalmente

cuando una empresa ofrece crédito a sus clientes sin
el análisis adecuado de sus políticas de crédito y/o de
la falta de control y vigilancia de la cartera. Sin
embargo, también existe un riesgo independiente a la
capacidad de la empresa para fijar sus políticas de
crédito y cobranza representado por condiciones
circunstanciales y particulares del cliente que resultan
en el vencimiento del crédito.
 Puntos Bueno: 1 punto Regular: 0.5 puntos Deficiente: 0 puntos
01 Tiene dificultades para
Explica correctamente. No explica correctamente.
Puntos explicar.

3. Desarrolle un cuadro sinóptico sobre los créditos en cobranza judicial. Concepto,

Objetivo, clasificación, importancia, Inserte un cuadro.

Créditos vencidos y en
cobranza judicial Se considera crédito vencido cuando
excede al plazo del cumplimiento

La demanda de cobranza por la vía

judicial deberá iniciarse dentro del
plazo de noventa (90) días calendario
de haber registrado contablemente el
crédito como vencido.

Créditos en Cobranza Judicial Los

créditos por los que la empresa ha
iniciado las acciones judiciales de
cobro, deben transferirse a la cuenta:
1406 créditos en cobranza judicial

Las razones técnicas y legales para

registrar contablemente créditos
como vencidos por mayor tiempo
del plazo señalado sin que se haya
iniciado el proceso judicial de
cobranza correspondiente, deben
ser informadas al Directorio de la
empresa u órgano equivalente en
forma cuatrimestral
 Puntos Bueno: 1 puntos Regular: 0.5 puntos Deficiente: 0 puntos
01 Tiene dificultades para
Explica correctamente. No explica correctamente.
Puntos explicar.

4. Desarrolle un cuadro sinóptico sobre los sobregiros en cuenta corriente. Concepto,

Objetivo, clasificación, importancia, Inserte un cuadro.

SOBREGIROS EN TARJETA DE CREDITO

Se conoce como sobregiro de la tarjeta de
crédito cuando excedes tu límite de crédito

Sobregiros Bancario:
Se define como la cantidad de dinero que un
depositante ya sea una persona o entidad comercial
Sobregiros en Cuenta Corriente debe a un banco por faltante en cuenta

-Giro formalizado
-Interés pactado
-Garantía
-Monto máximo acordado

Importancia: Los sobregiros sirven como ayuda en

liquidez para cuando las entidades se queden sin
esta
Es importante saber que las entidades no deberían
sobregirar en exceso porque se supone que
deberían llevar adecuadamente su caja

Puntos Bueno: 1 punto Regular: 0.5 puntos Deficiente: 0 puntos

 01 Tiene dificultades para
Explica correctamente. No explica correctamente.
Puntos explicar.

5. Desarrolle un cuadro sinóptico sobre los créditos descuentos y pagare. Concepto,

Objetivo, clasificación, importancia, Inserte un cuadro.

CREDITOS
DESCUENTOS Y
PAGARES

CREDITOS PAGARES
DESCUENTOS

 Operación financiera
que consiste en la
Financiamiento bajo presentación de un título
cualquier modalidad de crédito en una
 Compromiso de pago
otorgando a empresas o entidad financiera para
de una deuda
clientes originando cargas que ésta anticipe su
importe y gestione su
cobro.

Regular: 0.5
Puntos Bueno: 1 punto Deficiente: 0 puntos
puntos
Tiene
01 Explica No explica
dificultades para
Puntos correctamente. correctamente.
explicar.
 CASOS PRÁCTICO
a. Con fecha 02/02/2019, el Señora Marcela Buendía Torres, cancela en efectivo ,la última
cuota de su crédito hipotecario N° 100-4562156 por S/. 24, 890.
. Saldo de Capital S/. 24 890.00
Intereses S/. 3,560.00
Comisiones S/. 860.00
Portes S/. 95.00
TOTAL =

CUENT SUB
ANÁLITICA DESCRIPCIÓN DEBE HABER
A CUENTA
1101 Caja 29405.00
1111.01 Oficina principal
1111.01.0
Billetes y monedas
1
1401 Créditos vigentes 24890.00
1411.04 Créditos hipotecarios de vivienda
1411.04.0
Prestamos
6
5104 Intereses por créditos 3560.00
5114.01.0 Interés por crédito hipotecario de
4 vivienda
Comisiones por créditos y otras
860.00
5107 operaciones financieras
5117.04.0
Créditos hipotecarios de vivienda
4
5202 Ingresos por servicios diversos 95.00
5212.29.0
Portes
1
 Puntos Bueno: 1 punto Regular: 0.5 puntos Deficiente: 0 puntos
01 Tiene dificultades para
Explica correctamente. No explica correctamente.
Puntos explicar.

b. Con fecha 02/03/19, la Empresa TICSA S.A cancela en efectivo el sobregiro otorgado por
sobregiro s/. 184,620.00
Intereses s/. 14 095.00
Comisiones s/. 1,950.00
Portes s/. 160.00

SUB
CUENT
CUENT ANÁLITICA DESCRIPCIÓN DEBE HABER
A
A

1101 Caja 200825.00

1111.0
Oficina principal
1
1111.01.0
Billetes y monedas
1
184620.0
1401 Créditos vigentes
0
1411.0
Créditos a microempresa
2
1411.02.0
Sobregiros en cuenta corriente
4
5104 Intereses por créditos 14095.00
5114.01.0 Interés por crédito hipotecario de
4 vivienda
Comisiones por créditos y otras 1950.00
5107 operaciones financieras
5117.04.0
Créditos hipotecarios de vivienda
4
5202 Ingresos por servicios diversos 160.00
5212.29.0
Portes
1
 Puntos Bueno: 1 puntos Regular: 0.5 puntos Deficiente: 0 puntos
01 Tiene dificultades para
Explica correctamente. No explica correctamente.
Puntos explicar.

c. Transcurrido 10 días de la fecha de vencimiento, el cliente cancela la letra en descuento

en efectivo de acuerdo al detalle siguiente:
. Letra de Cambio s/. 26,000.00
. Intereses s/. 2,900.00
. Comisión s/. 260.00
. Gastos Notariales s/. 60.00
. Portes s/. 36.00

SUB
CUENT
CUENT ANÁLITICA DESCRIPCIÓN DEBE HABER
A
A

1101 Caja 29256.00

1111.0
Oficina principal
1
1111.01.0
Billetes y monedas
1
1401 Créditos vigentes 26000.00
1411.0
Créditos a microempresa
2
1411.02.0
Sobregiros en cuenta corriente
4
5104 Intereses por créditos 2900.00
5114.01.0 Interés por crédito hipotecario de
4 vivienda
Comisiones por créditos y otras 260.00
5107 operaciones financieras
5117.04.0
Créditos hipotecarios de vivienda
4
 5202 Ingresos por servicios diversos
5212.29.0 96.00
Portes 36.00
1
5212.14 ESTUDIOS legales 60.00

Puntos Bueno: 1 puntos Regular: 0.5 puntos Deficiente: 0 puntos

01 Tiene dificultades para
Explica correctamente. No explica correctamente.
Puntos explicar.

d. Con fecha 16/05/20 ,el Banco Azteca otorga al Sr. Abel Suarez un crédito efectivo
N° 100-8560001455 por s/. 245,690. Cta. de Ahorros . # 300-402658741-16 –
Sr. Abel Suarez.

SUB
CUENT
CUENT ANÁLITICA DESCRIPCIÓN DEBE HABER
A
A
1401 Créditos vigentes 245690.00
1411.03 Créditos de consumo
1411.03.06.0
Prestamos en efectivo
1
245690.0
2102 Obligaciones por cuentas de ahorro
0
2112.01.01.0
Cta. de Ahorros . # 300-402658741-16
1
 Puntos Bueno: 1 punto Regular: 0.5 puntos Deficiente: 0 puntos
01 Tiene dificultades para
Explica correctamente. No explica correctamente.
Puntos explicar.

e. Con fecha 26/05/20XX , la Empresa FAQUIN S.A cancela en efectivo el sobregiro

otorgado por sobregiro s/. 192,560.00
Intereses s/. 14,569.00
Comisiones s/. 874.00
Portes s/. 95.00

CUENT SUB
ANÁLITICA DESCRIPCIÓN DEBE HABER
A CUENTA

1101 Caja 208098.00

1111.01 Oficina principal
1111.01.0
Billetes y monedas
1
1401 Créditos vigentes 192560.00
1411.02 Créditos a microempresa
 1411.02.0
Sobregiros en cuenta corriente
4
5104 Intereses por créditos 14569.00
5114.01.0 Interés por crédito hipotecario de
4 vivienda
Comisiones por créditos y otras 874.00
5107 operaciones financieras
5117.04.0
Créditos hipotecarios de vivienda
4
5202 Ingresos por servicios diversos 95.00
5212.29.0
Portes
1

Puntos Bueno: 1 punto Regular: 0.5 puntos Deficiente: 0 puntos

01 Tiene dificultades para
Explica correctamente. No explica correctamente.
Puntos explicar.

f. El siguiente crédito a microempresa, que originalmente fue clasificado y registrado como

crédito vigente por S/. 72,000.00, ha sido objeto de una reprogramación de pagos en 04 cuotas
mensuales, la cual incluye intereses devengados de s/. 5,800.00, una vez aprobada su
reestructuración se tiene previamente los saldos siguientes:

CUENTA DATOS IMPORTE

Créditos a microempresas
Préstamos a cuota fija
Rendimientos devengados de créditos vigentes
Rendimientos devengados de créditos a
microempresas
IMPORTE TOTAL

a. Por la transferencia del préstamo:

. Al cumplirse los 30 días del caso anterior, se determina la primera cuota de S/. 18,900.00 más
intereses de S/. 850.00, por lo que el cliente cancela en efectivo.
b. Por los intereses devengados (control de cuentas de cuentas de orden):
c. Al efectuar la cobranza al cliente
 d. Por liberación de cuenta de orden

Puntos Bueno: 2 puntos Regular: 0.5 puntos Deficiente: 0 puntos

02 Tiene dificultades para
Explica correctamente. No explica correctamente.
Puntos explicar.

g. Cliente con crédito microempresa se acogió a un nuevo cronograma de pagos de su deuda,

mediante un proceso de reestructuración, el cual tiene las características siguientes:
Plazo del contrato 04 años
Cuota anual S/. 24,000.00
(incluidos intereses)
Tasa de interés anual 14 %
(supuesta)
El crédito motivo de la reestructuración tiene los saldos siguientes:
1411.02 Créditos a microempresas S/. 73,000.00
1419.02 Provisión de créditos a S/. (3,070.00)
microempresas
Valor en libros: S/. 69,930.00
Para determinar el VP, de las cuotas anuales se aplicó la siguiente formula:
VP=Co((1-i)^n-1)/(1+i)^n*i)

Se les pide elaborar cuadro de amortización, en año 1 cliente paga cuota en efectivo, 2 año
cuota con cheque mismo banco, 3 año cuota con cheque OB, 4 año con cheque gerencia.

. a. estructura de la deuda por los próximos 04 años:

VP=Co((1+i)^n-1)/(1+i)^n*i)
=24,000.00 (((1-0.14)^4 -1)/((1+0.14)^4 *0.14))
=69,930.00
4 cuotas * 24,000.00 = 96,000.00
=96,000.00 – 69,930.00
= 26,070.00 (intereses)
K Valor al Reducción i (14%) Total Valor al final
inicio del de la amortización del periodo
periodo obligación
1 69,930.00 14,210.00 9,790.00 24,000.00 55,720.00
2 55,720.00 16,200.00 7,800.00 24,000.00 39,520.00
3 39,520.00 18,467.00 5,533.00 24,000.00 21,053.00
4 21,053.00 21,053.00 2,947.00 24,000.00 0.00
26,070.00 96,000.00

PAGO PRIME

CUENTA SUB- ANALITICAS DESCRIPCION DEBE HABER

CUENTA
 1403 Créditos Reestructurados 96,000.00
1413.02 Créditos a microempresas
1413.02.06 Préstamos a microempresas
1409 Provisiones para créditos 3,070.00
1419.02 Provisión para créditos a microempresa
1419.02.01 Provisión especifica
1401 Créditos vigentes 73,000.00
1411.02 1411.02.01 Créditos a microempresas
2901 Ingresos diferidos 26,070.00
2911.01 2911.01.01 Créditos refinanciados y reestructurados
reclasificados como vigentes
PAGO PRIMER CUOTA
CUENTA SUB- ANALITICAS DESCRIPCION DEBE HABER
CUENTA
1101 Caja 24,000.00
1111.01 Oficina principal
1111.01.01
1403 Créditos reestructurados 24,000.00
1413.02 1413.02.01 Créditos a microempresas

CUENTA SUB- ANALITICAS DESCRIPCION DEBE HABER

CUENTA
2901 Ingresos diferidos 9,790.00
2911.01
2911.01.01 Créditos refinanciados y reestructurados
reclasificados como vigentes
5104 9,790.00
5114.03 5114.03.01 Intereses por créditos reestructurados

SEGUNDO AÑO
CUENTA SUB- ANALITICAS DESCRIPCION DEBE HABER
CUENTA
2101 Obligaciones a la vista 24,000.00
2111.01 Depósitos en cuenta corriente
2111.01.01 Depósitos en cuenta corriente
1403 Créditos reestructurados 24,000.00
1413.02 1413.02.01 Créditos a microempresas

CUENTA SUB- ANALITICAS DESCRIPCION DEBE HABER

CUENTA
2901 Ingresos diferidos 7,800.00
2911.01 2911.01.01 Créditos refinanciados y reestructurados
reclasificados como vigentes
 5104 Intereses por créditos reestructurados 7,800.00
5114.03 5114.03.01 Intereses por créditos reestructurados

TERCER AÑO
CUENTA SUB- ANALITICAS DESCRIPCION DEBE HABER
CUENTA
1105 Canje 24,000.00
1115.01 1115.01.01 Canje local
2101 Obligaciones a la Vista 24,000.00
2111.01 2111.01.01 Depósitos en Cta. Cte.
1102 BCRP 24,000.00
1112.01 1112.01.01 Cuenta Ordinaria
1105 Canje 24,000.00
1115.01 Canje local

2101 Obligaciones a la vista 24,000.00

2111.01 Depósitos en cuenta corriente
2111.01.01 Depósitos en cuenta corriente
(Nota de Cargo)
1403 Créditos reestructurados 24,000.00
1413.02 1413.02.01 Créditos a microempresas

2901 Ingresos diferidos 5,533.00

2911.01 2911.01.01 Créditos refinanciados y reestructurados
reclasificados como vigentes
5104 Intereses por créditos reestructurados 5,533.00
5114.03 5114.03 Intereses por créditos reestructurados
CUARTO AÑO
CUENTA SUB- ANALITICAS DESCRIPCION DEBE HABER
CUENTA
2101 Obligaciones a la vista 24,000.00
2111.04 2111.04.01 Cheques de gerencia
1403 Créditos reestructurados 24,000.00
1413.02 1413.02.01 Créditos a microempresas

2901 Ingresos diferidos 2,947.00

2911.01 2911.01.01 Créditos refinanciados y reestructurados
reclasificados como vigentes
5104 Intereses por créditos reestructurados 2,947.00
5114.03 5114.03.01 Intereses por créditos reestructurados

Puntos Bueno: 2 puntos Regular: 0.5 puntos Deficiente: 0 puntos

02 Tiene dificultades para
Explica correctamente. No explica correctamente.
Puntos explicar.
 CASO PRACTICO
El Banco del Sur S.A realiza actividades financieras a nivel de las regiones del país, al
momento de iniciar las operaciones, el periodo 2019, cuenta con el inventario inicial de activos
y pasivos siguientes:
OPERACIONES DE LA INSTITUCIÓN FINANCIERA

1. Con fecha 05-10-2019 , recepción del efectivo para ser deposito en cuenta corriente , S/.
264,800.

CUENTA SUB- ANALITICAS DESCRIPCION DEBE HABER

CUENTA
110202 BCRP 264800.00
1112.01 1112..01.01 Cuenta Ordinaria
Cuentas corrientes en BCRP
110101 Caja 264800.00
1111.01.01 Billetes y monedas
Dinero en efectivo

2. Con fecha 07-10-2019 , recepción de efectivo para ser depositado en su cuenta de ahorros
del cliente por S/. 163,100.

CUENTA SUB- ANALITICAS DESCRIPCION DEBE HABER

CUENTA
110202 BCRP 163100.00
1112.01 1112..01.02 Cuenta Ordinaria
Cuentas ahorros
110101 Caja 163100.00
1111.01.01 Billetes y monedas
Dinero en efectivo

3. Con fecha 10-10-2019 , recepción de efectivo para ser depositado en su cuenta a plazo de
clientes S/. 86,000

4. Con fecha 13-10-2019 , registro del depósito en la cuenta corriente ordinaria del Banco
Central de reserva del Perú S/. 260,000.

CUENTA SUB- ANALITICAS DESCRIPCION DEBE HABER

CUENTA
110202 BCRP 260000.00
1112.01 1112..01.01 Cuenta Ordinaria
Cuentas corrientes en BCRP
110101 Caja 260000.00
1111.01.01 Billetes y monedas
Dinero en efectivo

5. Con fecha 15-10-2019, se pagó en efectivo a proveedores de bienes y servicios por un

importe según detalle : proveedor de bienes por S/. 3,840 y proveedor de servicios por
S/. 3,488 .

6. Con fecha 17-10-2019, se realiza la transferencia al Banco de la Nación por depósito de

recaudación de tributos según detalle :
- Impuesto a la renta S/. 18,600
 - Impuesto general a las Ventas S/ 31,600
7. Con fecha 21-10-2019 , se registra el pago de los servicios: luz, agua, teléfono e internet ,
a S/. 1,280 ( Proveedores de servicios)

8. Con fecha 24-10-2019, se registra por el cobro de crédito otorgado a la microempresa a

través de una tarjeta de crédito por compra por S/. 175,000 ; de un crédito vigente por
arrendamiento financiero.
9. Con fecha 24-10-2019, por el cobro de crédito otorgado a la microempresa mas intereses y
comisiones en efectivo por S/ 195,000, por la sumatoria del crédito vencido ( tarjeta de
crédito por compra) , por S/ 175,000 ; los intereses de créditos a microempresas por S/.
20,400 y por comisión por créditos y otras operaciones financieras( créditos a
microempresas por S/. 3,100.

10. Con fecha 26-10-2019 , para registrar el traslado a créditos vencidos , el arrendamiento
por el importe de S/. 78,000 , por un crédito vigente de arrendamiento financiero.

Rúbrica
Deficiente: 0.5
Puntos Excelente: 6 puntos Bueno: 4 puntos Regular: 2 puntos
punto
Realiza los libros Realiza los libros
Realiza los libros
Inventarios y Inventarios y No realiza los
06 Inventarios y
Balances y el libro Balances y el libro formatos de forma
Puntos Balances y el libro
diario con menos de diario con más de 5 correctamente .
diario sin errores
5 errores errores