EL DELITO DE CONTRABANDO Y SU INCIDENCIA EN EL PERÚ.

NOMBRE:1

INTRODUCCION

El tema que abordaremos en el desarrollo del presente artículo jurídico es el

contrabando como tal es un delito que trae como consecuencia que el Estado se vea
perjudicado por los ingresos que deja de recaudar para solventar el gasto público; por
ello, es necesario que este sea reprimido por los órganos rectores encargados del
control aduanero, y en el marco sancionador penal, por el órgano jurisdiccional. La
economía de los países se ve afectada cuando las mercancías ingresan y salen del
territorio burlando el control. Es necesario que se ejecuten modificaciones a la ley
marco para coadyuvar a la represión y sanción oportuna.

El contrabando en pocas palabras es el ingreso de productos “piratas”, no solo afecta

la recaudación tributaria del Estado, sino que ataca la competitividad de la industria
formal porque genera una competencia desleal entre aquellos que sí pagan sus
impuestos y los que no. Entre las ciudades con mayor incidencia de contrabando en el
Perú, se encuentra la ciudad de Puno con el (41%) a través de la frontera con Bolivia;
ubicándose en la ciudad de lima a través del puerto del Callao con el porcentaje del
28%.

Es importante señalar que el control aduanero no es el único medio de combatir el

contrabando; pero sin embargo, adquiere un interés jurídico importante, dado que
gracias a su ejercicio es que se pueden prevenir evasiones tributarias que afectan a
los intereses estatales, teniendo en cuenta que parte del interés del Estado no solo es
promover el comercio internacional, recaudar impuestos en materia de ese intercambio
de bienes internacionales.

El auge del contrabando en nuestro territorio, se desarrollan en el contexto de la

globalización y aprovechan, la condición de ser países fronterizos, la localización
estratégica con respecto a América del Sur y el resto del mundo, la débil presencia del
Estado y la diferenciación de precios entre los productos lícitos y los de contrabando.

La metodología que empleamos ha sido: la Revisión de estudios y artículos referentes

al contrabando en el Perú. La Recopilación y análisis de datos estadísticos de la
evolución del contrabando. Todo ello para presentar al lector un informe acerca de la
incidencia de este delito en nuestro país. La cual fue orientada a encontrar el papel de
la interacción entre países vecinos sobre la base de la estructura territorial como factor
importante que explica la importancia que sigue teniendo el contrabando Para ello se
partió del análisis del análisis nacional de distintos autores.

La finalidad de este artículo jurídico es: Señalar los diversos cuerpos normativos que
han venido aplicándose en el territorio peruano con la finalidad de resguardar el control
aduanero como bien jurídico, y analizar el delito de contrabando en su contexto
nacional e internacional y analizar la problemática delictiva en materia aduanera, y
concretamente dentro de la visión de los estándares internacionales que regulan el
1
Estudiante del séptimo ciclo de la Escuela Profesional de Derecho Universidad Señor de
Sipán.-SAC. Pimentel Perú. Email:
sistema penal en esta disciplina, así como tratar las sanciones a las modalidades del
delito de contrabando en diversos países

I.- ASPECTOS GENERALES

1.- Definición

La Real Academia Española, define al contrabando como: “Introducción en un país o

exportación de mercancías sin pagar los derechos de aduana a que están sometidas
legalmente”. Es la primera acepción que le otorga el Diccionario de la lengua española
para referirse al contrabando; sin embargo, este tiene una acepción más profunda
desde la perspectiva del derecho.

Por ejemplo, Gallardo (2008) señala que en el Convenio de Nairobi se define al

contrabando como “el fraude aduanero que consiste en pasar clandestinamente, por
cualquier medio, mercancías por la frontera aduanera”.

Por otro lado, el jurista colombiano Lizarazo (1972) define a esta actividad como:

“(…) el acto de introducir al territorio nacional mercancías de otro país en forma

ilícita o venderlas o consumirlas cuando los productos se encuentran fuera de
comercio por la carencia de requisitos especiales atinentes a su
nacionalización, como el pago de los derechos y gravámenes arancelarios y el
cumplimiento de otras exigencias, como aquellas que gobiernan la
permanencia y venta de bienes importados al amparo de un régimen de
excepción o en forma temporal”

Así como en estos casos las definiciones son vastas, dada la trascendencia histórica
que tiene este ilícito que se desarrolló en paralelo al comercio exterior, así como se
intentaba ampliar y flexibilizar el comercio, del mismo modo se desarrollaban diversos
modos de burlar el control aduanero.

2.- El Bien Jurídico Protegido

Como bien se ha señalado, en el derecho penal se busca tutelar bienes jurídicos, lo

cuales tiene un carácter primordial y de suma importancia para el debido desarrollo
social e individual.

En tal sentido, como lo expresa el autor Vidal Albarracín, Héctor Guillermo. En su obra
titulada: “El bien jurídico tutelado como medio eficaz de armonización internacional de
los ilícitos aduaneros”. Son pasibles de protección jurídica, y para el caso referido a
los delitos aduaneros existen diversas teorías respecto de cuál sería el bien jurídico
protegido, entre ellas tenemos a los siguientes:

a) Control aduanero: Esta teoría sostiene que el bien jurídico a tutelarse debería
ser la función de control del tráfico internacional de mercancías que ejerce el
servicio aduanero, con la finalidad de velar por el cumplimiento de los derechos
arancelarios y las prohibiciones.

b) La integridad o incolumidad de la renta de aduanas: Esta tesis sostiene que

los ingresos públicos representan un derecho pecuniario del Estado, por lo que
eludirlos representa una amenaza para el patrimonio del Estado y por ende
para la sociedad.
 c) El orden económico: Según este postulado, el principal fundamento para
reprimir estos delitos aduaneros es la afectación internacional que se tiene, por
cuanto altera las relaciones económicas entre las empresas privadas que sí
ajustan sus procedimientos conforme lo establecido en el reglamento aduanero
y así mismo la afectación consecuente al patrimonio del Estado.

d) El tesoro público: Con esta teoría se intenta sustentar que es indispensable

resguardar el patrimonio del Estado, en este caso los ingresos provenientes de
las importaciones gravadas, en razón de que con estos tributos el Estado tiene
los ingresos para poder realizar efectivamente sus cometidos.

e) El comercio exterior: La base de esta tesis radica en la incidencia que tienen

los delitos aduaneros frente al comercio exterior, dado que como consecuencia
de ellos se imposibilita la opción de poder adoptar políticas de mayor
flexibilidad para el comercio, lo cual genera trabas para la facilitación del
mismo. Sin embargo, frente a todas estas teorías, la más adoptada es la
primera, siendo el control aduanero el bien jurídico protegido por su carácter de
indispensable para el debido desarrollo del comercio exterior; en tal sentido, es
a través del control aduanero que también se resguarda el tesoro público,
facilitando el comercio exterior a través de la flexibilización de medidas de
control. (pág. 9)

3.- Normativa aplicable al delito de Contrabando

En el Perú, los delitos en materia de tributos internos y en materia de tributos

aduaneros originariamente tenían como marco normativo el Código Penal, pero dada
la naturaleza técnica y la especialidad en cada caso, se optó porque tengan su propio
marco normativo. De tal manera que los delitos de defraudación tributaria, como el
delito contable, se rigen bajo el Decreto Legislativo N° 813; y los delitos aduaneros se
han regido por los siguientes preceptos legales:

a) Ley de Represión del Contrabando N° 16185 de 1966.

b) Ley N° 26461.
c) Ley N° 28008 con su modificatoria,
d) los Decretos Legislativos N° 1111 y 1122.

En el Perú, el ente estatal encargado del control aduanero del tráfico internacional de
mercancías, personas y medios de transporte es la Superintendencia Nacional de
Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT).

II.- DESARROLLO DEL DELITO DE CONTRABANDO

Como se sabe, en la doctrina se discute el momento de consumación del delito

de contrabando. Para resolver esta cuestión hay dos posiciones.

Por un lado están quienes desde una interpretación literal consideran que para la
consumación de este delito basta con que el sujeto activo realice cualquiera de las
conductas del artículo 1 de la Ley de Delitos Aduaneros, Ley Nº 28008, sin que sea
necesario que se produzca resultado alguno (delito de mera actividad).

Artículo 1 de la Ley de Delitos Aduaneros, Ley Nº 28008, que a la letra dice:

 “El que se sustrae, elude o burla el control aduanero ingresando mercancías
del extranjero o las extrae del territorio nacional o no las presenta para su
verificación o reconocimiento físico en las dependencias de la Administración
Aduanera o en los lugares habilitados para tal efecto, cuyo valor sea superior a
cuatro (4) Unidades Impositivas Tributarias (…)”.

Por otro lado están quienes, como el profesor Rolando Márquez Cisneros, con arreglo
a una interpretación teleológica, consideran que el delito de contrabando “exige que el
sujeto activo se sustraiga, eluda o burle el control aduanero y, como consecuencia de
ello, no pague los tributos que corresponden”. Para esta posición, pues, a las
conductas típicas señaladas en la ley se debe agregar otra conducta más: no pagar
los tributos.

Al respecto el autor García (2016), sostiene lo siguiente: “Si bien en la doctrina del
derecho penal existen tipos de acción y otros de resultado”, para el caso que nos
concierne es preciso indicar que el delito de contrabando es un tipo complejo del cual
el verbo rector viene a ser la “elusión”, que se materializa con la ejecución de uno o
más actos, los que pueden, según las circunstancias, acompañar al tipo.

En tal sentido, de acuerdo al autor Gallardo (2008), sostiene que: “El contrabando
puede consumarse en un solo acto o en una consecución de varias acciones que van
a permitir la elusión”.

En todo caso, puede consumarse al final de una serie de actos que se encontraban
fuera del control del agente, en cuyo caso es visible la diferenciación de una fase
ejecutiva de la de resultado.

Ahora bien, también se puede hacer mención de modalidades derivadas del tipo
básico de contrabando, las mismas que están recogidas en el artículo 2° de la Ley N°
28008:

a) Extraer, consumir, utilizar o disponer de las mercancías de la zona primaria

delimitada por la Ley General de Aduanas o por leyes especiales sin haberse
autorizado legalmente su retiro por la Administración Aduanera.

b) Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las mercancías que hayan sido

autorizadas para su traslado de una zona primaria a otra, para su
reconocimiento físico, sin el pago previo de los tributos o gravámenes.

c) Internar mercancías de una zona franca o zona geográfica nacional de

tratamiento aduanero especial o de alguna zona geográfica nacional de menor
tributación y sujeta a un régimen especial arancelario hacia el resto del
territorio nacional sin el cumplimiento de los requisitos de Ley o el pago previo
de los tributos diferenciales.

d) Conducir en cualquier medio de transporte, hacer circular dentro del territorio

nacional, embarcar, desembarcar o transbordar mercancías, sin haber sido
sometidas al ejercicio de control aduanero.

e) Intentar introducir o introducir al territorio nacional mercancías con elusión o

burla del control aduanero utilizando cualquier documento aduanero ante la
Administración Aduanera.
Para sustentar esta posición, se tiene que el bien jurídico-penal que protege el delito
de contrabando es de contenido esencialmente económico: la recaudación de tributos.
Así el Estado castiga el comportamiento cuando afecta su capacidad recaudadora,
toda vez que de esta manera se le imposibilita el cumplimiento de sus deberes, como
atender las necesidades básicas de los ciudadanos (salud, educación, infraestructura,
etc.).

1.- Agentes y actores que intervienen en el contrabando

Se ha identificado a varios agentes que intervienen en el contrabando de productos

básicos y elaborados.

Al respecto el autor Lizarazo (1972), señala que entre los principales agentes están:

a) Los intermediarios de productos de contrabando: Son quienes adquieren

productos que responden a las demandas de sus clientes. De esta manera
aseguran que el producto tenga una salida rápida y obtienen beneficios a
causa del contrabando.

b) Los comerciantes: Son quienes obtienen los productos de contrabando que

son más baratos y competitivos para comercializar.

c) Las poblaciones consumidoras de los productos, que al momento de

adquirirlos primero identifica la diferencia de precios de las mercaderías para
su consumo y accesibilidad. Pero también existen actores como algunas
autoridades de frontera que permiten el ingreso de productos de contrabando.

2.- Consecuencias del Contrabando.

Las consecuencias del contrabando son:

a) Menores recursos para el Estado, por la defraudación tributaria

b) Competencia desleal de productos extranjeros
c) Desincentivo para la industria legal y el comercio nacional, lo que afecta el
desarrollo,
d) Mayor gasto del Estado para controlar el contrabando,
e) Mayores recursos del Estado para el manejo de la salud pública en el caso del
consumo de cigarrillos por adolescentes
f) Efecto imitación del resto de la comunidad de la zona,
g) Clima de violencia e incremento de otras formas delictivas ya que las mafias de
contrabando pueden estar vinculadas al narcotráfico, financiación de otras
actividades ilícitas.

III.- IMPLEMENTACIÓN DE POLÍTICA CRIMINAL DE LUCHA CONTRA EL

CONTRABANDO

La política criminal de lucha contra el contrabando está basada en la penalidad a los

diversos delitos que reconoce la legislación en materia penal; así por ejemplo, en los
casos del delito de contrabando como en el de la defraudación de rentas de aduanas
se sanciona con pena privativa de libertad no menor de cinco ni mayor de ocho años y
con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta días de multa; sin embargo, en la
receptación aduanera, la penalidad es privativa de la libertad no menor de tres ni
mayor de seis años y con ochenta a trescientos sesenta y cinco días multa.
Para el caso del delito de financiamiento, este último definido con la actual legislación,
nos indica que la pena es no menor de ocho ni mayor de doce años, manteniéndose,
al igual que en los otros delitos, el tema de los días-multa; por último, en el de tráfico
de mercancías prohibidas o restringidas, la pena es privativa de libertad no menor de
ocho ni mayor de doce años y con setecientos treinta a mil cuatrocientos sesenta días
multa.

Por otro lado el autor Peña (2009) sostiene que: “Lo que persigue esta forma de
penalidad es contrarrestar el accionar criminal por parte no solo de los autores
materiales sino intelectuales de los eventos criminales aduaneros, como es el caso del
financista, quien es el que da el dinero a la organización para la perpetración del
delito”

El rol del Estado cumple un papel importante en estas situaciones, pero no solo de
parte de la autoridad aduanera, que, como ya se ha venido diciendo, es la encargada
del control de ingreso y salida, sino que también este papel lo cumplen el Poder
Judicial, el Ministerio Público, la Policía Fiscal y las autoridades de apoyo al ente rector
para el mejor desarrollo y cumplimiento de sus funciones.

1- Represión activa de parte del gobierno en la lucha contra el Contrabando

El Gobierno, en aras de obtener una efectiva represión de los delitos aduaneros, y

concretamente del delito de contrabando, retiró de las reglas del Código Penal los
delitos de defraudación de rentas de aduanas y el de contrabando, creando
originariamente un marco penal de carácter penal especial, como lo fue en su
momento la Ley N° 26461 y posteriormente la actual Ley N° 28008.

La represión activa de parte del Gobierno se basa no solo en el tema de las

penalidades efectivas contra los autores directos o indirectos de los eventos
aduaneros, sino que para ello requiere contar con apoyo de diversas formas que
permitan coadyuvar a su accionar.

Así fue que se creó la Intendencia de Prevención de Contrabando y Control Fronterizo

dentro de la Administración Aduanera (SUNAT), cuya función efectiva es la de
controlar, en uso de sus facultades, el paso de ingreso y salida de mercancías, medios
de transporte, etc. También, dentro de las instancias del Ministerio Público, teniendo
como marco normativo el Decreto Legislativo N° 052, y en concordancia con la Ley N°
28008 Ley de los Delitos Aduaneros, se crean las fiscalías penales en materia
aduanera, ello con la finalidad de unificar las investigaciones.

El Ministerio del Interior cumple un nivel importante a través de la Policía Fiscal, que a
través de sus unidades de investigación y apoyo al órgano rector coadyuvan a una
investigación eficaz, recopilando todas las pruebas tendentes a probar la conducta del
autor.

2.- El rol de la SUNAT

Es entonces la SUNAT el organismo encargado de la realización de este servicio

aduanero, ejerciéndolo en tres aspectos de carácter sustancial:

a) El control aduanero
b) La facilitación del comercio exterior.
c) La recaudación fiscal.
En cuanto al control aduanero, consideramos que este la ejerce a través de sus
diversas administraciones que operan en el territorio aduanero nacional,
entendiéndose como tal, a la parte del territorio nacional que incluye el espacio
acuático y aéreo, dentro del cual es aplicable la legislación aduanera. Las fronteras del
territorio aduanero coinciden con las del territorio nacional, y este territorio incluye las
200 millas.

El hecho de que el mar territorial de 200 millas forme parte del territorio aduanero
implica que sobre dicho ámbito la aduana puede ejercer su potestad, lo cual implica
que sobre las 200 millas son válidas las acciones de prevención y represión del delito
de contrabando, y que cualquier mercancía que se instale en dicha extensión está
afecta al pago de los derechos arancelarios y demás impuestos a la importación.

Respecto al segundo aspecto, los servicios aduaneros son esenciales y están

destinados a facilitar el comercio exterior, a contribuir al desarrollo nacional y a velar
por el control aduanero y el interés fiscal; por ello, el Ministerio de Economía y
Finanzas y la propia Administración aduanera expiden normas que regulan la emisión,
transferencia, uso y control de documentos e información relacionados con tales
actividades, sea esta soportada por medios documentales o electrónicos que gozan de
plena validez legal.

3.- INTERVENCIÓN DE LA ADUANA

El Estado peruano, gracias a la tributación sostiene el gasto público y con ello el

compromiso de solventar las necesidades sustanciales de la población. Para ello, la
captación de los recursos, sea por ingreso de impuestos de carácter directo (impuesto
a la renta) o indirecto (impuesto general a las ventas), entre otros, son de vital
importancia. Por esta razón, también se suma la captación de ingresos por concepto
de tributos aduaneros, gracias a la importación de mercancías.

El tema de la recaudación de estos tributos corre a cargo de la Administración

Tributaria, por encargo del Gobierno Central (Poder Ejecutivo). El sistema nacional,
por razón de especialidad, regula los sistemas de imposición al consumo (IGV), la
norma sobre el impuesto a la renta, la norma sobre el impuesto selectivo al consumo,
o la norma en materia aduanera, esta última bajo las reglas del Decreto Legislativo N°
1053.

CONCLUSIONES
1. Podemos concluir que la Administración Aduanera como ente rector dispondrá
de las acciones necesarias para asegurar el ejercicio de la potestad aduanera,
de modo tal que los administradores y concesionarios, o quienes hagan sus
veces, de los puertos, aeropuertos y terminales terrestres proporcionen las
instalaciones idóneas para ejercer su accionar y así la represión sea una lucha
activa, constante, compartida y unificada. Si bien existe todo un sistema de
entidades estatales que en acción conjunta reprimen los delitos aduaneros, la
realidad es que los actores del delito de contrabando permanecen impunes en
razón de que las sentencias condenatorias no son efectivas.

2. El poder punitivo del Estado debe ser cuidadosamente ejercido bajo los
parámetros de los principios constitucionales del derecho penal económico
aplicables al derecho penal aduanero, dado que si vivimos en un Estado
constitucional de derecho, este no puede proteger bienes jurídicos de
 implicancia supraindividual ni transgredir bienes jurídicos individuales con
sanciones fuera de lo proporcional y racional.

3. El desarrollo global tiene una implicancia importante respecto del desarrollo de

las naciones, dado que a través de este se pueden realizar los diversos
intercambios comerciales. Siendo el contrabando la vía para poder movilizar
mercancías fuera de lo lícito, es que adquiere importancia su estudio jurídico, y
el debido análisis de cómo es que se va cometiendo el mismo para poder
establecer las sanciones respectivas que cumplan efectivamente la finalidad de
reprimir ese comportamiento.

4. En el Perú el ente estatal que cumple las funciones antes mencionadas es la

Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria
(SUNAT), y ejerce sus funciones a través de las diversas intendencias y
órganos aduaneros. Se le ha encargado ejercer dicho control en el tema del
tráfico internacional, y para ello debe cumplir con prestar un servicio aduanero
acorde con el sistema nacional.
5. Fortalecida la Administración Aduanera como ente rector, dispondrá de las
acciones necesarias para asegurar el ejercicio de la potestad aduanera, de
modo tal que los administradores y concesionarios, o quienes hagan sus
veces, de los puertos, aeropuertos y terminales terrestres, proporcionen las
instalaciones idóneas para ejercer su accionar y así la represión sea una lucha
activa, constante, compartida y unificada.

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

1. GALLARDO Miraval, Juvenal. Los delitos aduaneros. Fundamentos del

comercio internacional. Lima: Editorial Rodhas SAC, 2008.

2. LASCANO, Carlos J. “Los principios constitucionales del derecho penal

económico. Globalización y armonización del derecho penal económico”.
Centro de Investigación Interdisciplinaria de Derecho Penal Económico (2008).

3. LIZARAZO Figueroa, José Alejandro. Aspectos esenciales del derecho penal

aduanero. Bogotá: PUJ, 1972.

4. PEÑA Cabrera Freyre, Alonso Raúl. Derecho penal económico. Lima: Juristas
Editores EIRL, 2009.

5. Real Academia Española, Diccionario de la lengua española (Madrid: Real

Academia Española, 2014).

6. VIDAL Albarracín, Héctor Guillermo. “El bien jurídico tutelado como medio
eficaz de armonización internacional de los ilícitos aduaneros”. Acceso el 26 de
junio de 2020. http://www.iaea.org.ar/global/img/2010/09/Vidal1.pdf.