Memorando Adelanto

TRANS VIALES DE LA COSTA.S.
A
MEMORANDO DE PLANEACION ESTRATEGICA
PERIODO 2019
I.- OBJETO Y ALCANCE DEL EXAMEN:
El objetivo de esta auditoria es verificar, evaluar e informar a la gerencia que los procedimientos se están
llevando a cabo conforme a la ley y a las políticas contables establecidas por la empresa; por lo cual se
comprobará que las cifras presentadas en la situación financiera del área de los pasivos sean razonables;
en caso de hallar debilidades propondremos los correctivos que permitan el mejoramiento continuo de
la operación motivo de este informe.
II.- GENERALIDADES DE LA EMPRESA.
• HISTORIA DE LA EMPRESA CARACTERISTICA JURIDICA.

Describa la condición jurídica de la empresa, su conformación patrimonial, su actividad operativa, años
de actividad y años de vigencia.
Esta empresa tiene como condición jurídica un carácter societario, puesto que consta de dos socios, los
cuales dispusieron un patrimonio de $2.500.000.000 para realizar el transporte de cargas activas dentro
del territorio nacional, esta empresa fue creada desde 1980 y lleva operando 40 años.
• NOMBRE DE LOS DIRECTIVOS A TRATAR
Los directivos por tratar durante el trabajo de auditoria son el Sr. Abdul Assad y el Sr. Zyad Mossen.
• ASUNTOS PARA SEGUIMIENTO.

Liste los asuntos que fueron identificados en reuniones con el cliente, papeles de trabajo del año
anterior y cartas de recomendaciones, que requieren seguimiento durante la presente auditoría.
• COMPRENSIÓN Y ANÁLISIS DE LA ACTIVIDAD.
Se describe la actividad de la empresa, su característica, Competencia en el mercado, Rentabilidad de los
productos, Características de los deudores, plazos de créditos, garantías y derechos de devolución,
Filosofía y método de comercialización y participación en el mercado, Naturaleza de las tendencias de
precios y sensibilidad de los precios a las condiciones de mercado, Naturaleza de las compras de
materias primas y materiales, Aspectos laborales, Naturaleza de los inmuebles y maquinaria y el nivel y
tendencia en las inversiones de capital, Características de los proveedores, Existencia de proyectos de
construcción o desarrollo a largo plazo, Situación impositiva, Aspectos y situación de transacciones con
partes relacionadas o vinculadas
La empresa TRANSVIALES DE LA COSTA S.A tiene como actividad económica el transporte de carga activa
desarrollada en el país, la empresa posee estrategias de mercadeo para sus ventas las cuales la
posicionan en los primeros puestos con referencia a otras empresas transportadoras, la rentabilidad de
TRANSVIALES DE LA COSTA es de un 70% debido al efectivo manejo de sus gastos y costos. Los deudores
son… la empresa cuenta con plazos de crédito de corto y mediano plazo y una política de garantías
• FACTORES EXTERNOS.
Documente los factores externos respecto al cliente que puedan afectar lo apropiado de las
conclusiones de auditoría o el énfasis del trabajo de auditoría (p.ej. una disminución significativa en la
demanda de un producto de una manufacturero, un cambio significativo en tasas de interés, un cambio
abrupto en el precio de una materia prima, etc.) Considere el efecto potencial de las condiciones
económicas sobre el cliente, incluyendo las condiciones en la industria en la cual opera, y de leyes y
reglamentos aplicables.
Dentro de los factores externos que podrían afectar las conclusiones de la auditoria debemos
contemplar las siguientes:
 Catástrofes humanas o naturales
 Cambios económicos
 Nuevos estándares
 Cambios en leyes y regulaciones
 Cambios en las demandas de los clientes
 Desarrollos tecnológicos
• POLÍTICAS FINANCIERAS Y PRACTICAS CONTABLES.

Documente las principales características del negocio del cliente que pueden afectar lo apropiado de las
conclusiones de auditoría o el énfasis del trabajo de auditoría. Considere cambios importantes en el
negocio, así como asuntos tales como los que aparecen enumerados a continuación y cualquier otro
asunto que sea aplicable.
• POLITICAS FINANCIERAS
Políticas de inversión, Liquidez y capacidad para generar capital de trabajo, Métodos financieros
utilizados incluyendo proyecciones financieras y flujos de fondos, Presupuestos de inversión y políticas
de dividendos, Capitalización y financiamiento, Estructura y patrimonio de la empresa. Haga énfasis en el
Departamento de Administración y Finanzas con relación a: responsabilidades de los directores,
individuos responsables por la iniciación, preparación y aprobación de políticas y procedimientos
contables, grado de descentralización de las actividades financieras, etc.
La empresa TRANSVIALES DE LA COSTA S.A tiene como políticas financieras mantener el endeudamiento
de mediano y largo plazo en una proporción que sea razonable en función del crecimiento de las
operaciones y considerando el objetivo de mantener una clasificación de riesgo “Grado de Inversión”, no
mantener deuda de corto plazo, salvo para operaciones puntuales, efectuar inversiones apropiadas para
maximizar el flujo futuro de caja y permitir operaciones eficientes, mantener un nivel adecuado de líneas
de crédito con bancos locales y extranjeros, mantener un adecuado nivel de riesgo de crédito, a través
de un control permanente de la distribución de dicho riesgo a nivel de países y negocios; Durante el 2019
TRANSVIALES DE LA COSTA S.A mantuvo su política de mantener una liquidez significativa, a fin de
resguardarse de potenciales shocks externos. De esta forma, a fin de año la Compañía contaba con $218
millones de pesos en caja y valores de fácil liquidación.
• PRACTICAS CONTABLES
Sistemas de contabilidad, presupuesto, informes e información gerencial, Cambios en políticas contables
vigentes o posibles cambios a la fecha, Problemas en aplicación de políticas contables, identificadas en
años anteriores, Naturaleza de cambios en normas contables y/o fiscales que afecten a la Compañía.
Los estados financieros de la empresa son preparados de acuerdo con las

Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) adoptadas para su utilización en
Colombia; La empresa cuenta con el sistema de contabilidad SIIGO.
• CALCULO DEL NIVEL DE MATERIALIDAD.

De acuerdo con el conocimiento del negocio del cliente, compute el Nivel de Materialidad definido para
clasificar los hallazgos
• AREAS CRÍTICAS.
Liste los objetivos críticos de auditoría, indique por qué se consideran críticos y describa brevemente el
enfoque de auditoría propuesto para cada uno. Los objetivos críticos de auditoría pueden relacionarse
con elementos de, o revelaciones en, los estados financieros. Además, es posible que se consideren
críticos sólo ciertos aspectos de un elemento de los estados financieros. Por ejemplo, el control de las
unidades de inventario, puede constituir un objetivo crítico de auditoría, pero no la valorización de
inventario
III.- INFORMES Y CORRESPONDENCIA FECHA DE ENTREGA RESPONSABLE

Describir los documentos que se manejaran en la auditoria fecha de entrega y su responsable
III.- FECHAS CLAVES
Iniciación del proceso de Auditoria 17 de febrero
Entrevista inicial con el cliente 20 de febrero
Elaboración cronograma de la Auditoria 23 de febrero
Comentarios y discusión a la planeación 25 de febrero
Fechas de trabajo de Campo

AREA DE PASIVO Fecha Responsable
Obligaciones Financieras 29 de febrero Julieth Rincón
Proveedores 2 de marzo Anggye Gómez
Costos y gastos por pagar 5 de marzo Leyanys Julio
Servicios públicos 11 de marzo Yarled Guerrero
Seguros 16 de marzo Anggye Gómez
Rete Fuente 20 de marzo Leyanys Julio
IV.- ENFOQUE
En condición de auditor externo la auditoria de desarrollara periódicamente, y se evaluarán el
cumplimiento de las directrices de la asamblea de socios, en lo referente a la presentación mensual de la
información financiera a la junta directiva, su análisis, su ejecución, el control interno, y la salvaguarda de
los recursos financieros.
VI.- FACTORES DE IMPORTANCIA
Sistema de Información Financiera – Contable
 Los libros oficiales de Contabilidad se encuentran en custodia y responsabilidad del Contador de
la entidad.
 Se presentan mensualmente a la Junta directiva los Estados Financieros intermedios, los cuales
son analizados por sus miembros.
 En la entidad existe Revisoría Fiscal, la cual es la responsable legal de diagnosticar la
razonabilidad de las cifras que muestren la Información Financiera.
Área de Pasivos:
 La empresa no maneja Obligaciones en moneda extranjera
 Los pagos a sus proveedores los realiza a través de cheques y transferencias bancarias.
V.- Personal Vinculado y Tiempo Dedicado al Trabajo
• PERSONAL
Tiempo de dedicación (horas)
Nombre Cargo
E F M A M J JL A S O N D
Julieth Rincón Auditor Externo 10 6
Anggye Gómez Asistente jefe 4 12
Leyanys Julio Asistente 4 36
Yarled Guerrero Asistente 4 36
TOTAL 22 90
PLANEACION
Nombre Cargo
Julieth Rincón Revisor fiscal 5
Anggye Gómez Asistente jefe 5
EVALUACION AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Nombre Cargo
Julieth Rincón Revisor fiscal
Anggye Gómez Asistente jefe
TOTAL
Área de Obligaciones Financieras

Nombre Cargo
Julieth Rincón Revisor fiscal
TOTAL
Cuentas por Pagar

Nombre Cargo
Anggye Gómez Asistente jefe
TOTAL
Obligaciones Fiscales
Nombre Cargo
Leyanys Julio Asistente
TOTAL
CORTE DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS

Nombre Cargo
Yarled Guerrero Asistente
TOTAL

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• ASUNTOS PARA SEGUIMIENTO.

• POLÍTICAS FINANCIERAS Y PRACTICAS CONTABLES.

Los estados financieros de la empresa son preparados de acuerdo con las

• CALCULO DEL NIVEL DE MATERIALIDAD.

III.- INFORMES Y CORRESPONDENCIA FECHA DE ENTREGA RESPONSABLE

Fechas de trabajo de Campo

V.- Personal Vinculado y Tiempo Dedicado al Trabajo

EVALUACION AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Área de Obligaciones Financieras

Cuentas por Pagar

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