REVISIÓN DE IMPUESTOS / DECLARACIONES AÑO 2019

1. DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

CLIENTE: SERVICIOS MIGRATORIOS SAS
Verificar la correcta liquidación, registro y declaración del impuesto Industria y Comercio
Objetivo
General: Verificar que las declaraciones de industria y comercio sean expresión fidedigna de las operacio
registradas en sus libros de contabilidad, de la documentación soportante y que refleje todas las
transacciones efectuadas.

INDICE

1. DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

1.2 Programa de Revision
1.3 Planilla Comparativa
1.4 Cuestionario de Auditoria
 V2-10/01/2019
Hoja 1/5

E IMPUESTOS / DECLARACIONES AÑO 2019

ÓN DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
SAS
ción, registro y declaración del impuesto Industria y Comercio

nes de industria y comercio sean expresión fidedigna de las operaciones

contabilidad, de la documentación soportante y que refleje todas las

PUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

Entidad: SERVICIOS MIGRATORIOS SAS NIT.:

Período que Cubre la Auditoria: Año: 2019 Mes:

REVISIÓN: 1. DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

1.2 REQUERIMIENTOS DE INFORMACIÓN

ENCABEZADO DE LA DECLARACION

Registro Único Tributario - RUT actualizado con todas sus hojas anexas debe ser
1
descargado de la página de la DIAN antes de realizar la visita de auditoria.

Calendario Tributario descargado de la página de la SECRETARIA DE HACIENDA

2
antes de realizar la visita de auditoria.

3 Copia del borrador de la declaración del impuesto de industria y comercio.

En caso de que la declaración sea una corrección: solicite la declaración

4
presentada sujeta a corregir.
Balance de prueba con todas las cuentas contables sin terceros del periodo a
5
revisar y declarar.
Balance de prueba con todas las cuentas contables con terceros del periodo a
6
revisar y declarar.

7 Consecutivo de facturas de venta correspondiente al periodo a revisar y declarar

8 Libro auxiliar de las cuentas que considere importante revisar (con terceros)

9 Libro Auxiliar de la cuenta por pagar por concepto de retención (con terceros)

Libro Auxiliar de la cuenta por pagar por concepto del Impuesto de Industria y
10
Comercio (terceros)

11 Declaración del Impuesto de industria y comercio del periodo anterior

Recibo de pago de la declaración del Impuesto de industria y comercio del periodo

12
anterior

13 Carpeta Facturas de Venta

7. ETAPA FINAL
1 Recolecte y organice la informacion recibida.
Auditor: _______________________________________Firma: _____________________________

Preparado por: Angie Daniela Ticora Fecha: 15 de enero 2020

 900,287,965 3
Hoja 2/5

OMERCIO

Forma de Solicite en
Corte
Solicitud medio

N/A PDF Actual

N/A PDF Actual

Verbal o e-mail Impreso Periodo a revisar y declarar

Verbal o e-mail Impreso Declaración a corregir

Verbal o e-mail PDF Periodo a revisar y declarar

Verbal o e-mail PDF Periodo a revisar y declarar

Verbal o e-mail Impreso Periodo a revisar y declarar

Verbal o e-mail PDF Periodo a revisar y declarar

Verbal o e-mail Impreso Periodo a revisar y declarar

Verbal o e-mail Impreso Periodo a revisar y declarar

Verbal o e-mail Impreso Periodo anterior

Verbal o e-mail Impreso Periodo anterior

Verbal o e-mail Fisico Periodo a revisar y declarar

____________________

Revisado por: Socio AMR Fecha: 07 de agosto de 2018

Entidad: SERVICIOS MIGRATORIOS SAS NIT.:
Período que Cubre la Auditoria: Año: 2019 Mes:

REVISIÓN : 1. DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

OBJETIVOS:
1 Establecer si las bases imponibles, exenciones, tasas e impuestos, están debidamente soportadas de acuerdo a la norm
2 Validar la correcta aplicación de las retenciones efectuada a proveedores y terceros según la normativa fiscal vigente.
Evaluar el cumplimiento de la empresa en cuanto a la presentación y pago de las declaraciones en los plazos indicado
3
Secretaria de Hacienda Distrital

1.1 PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA

1. ETAPA INICIAL
1.1 Solicite la documentación relacionada en el requerimiento de documentación anexo.
2. ENCABEZADO DECLARACION Y DATOS DEL DECLARANTE
Obtenga una copia del la declaración de retenciones del impuesto de industria y comercio, avisos y
2.1 tableros y verifique que la declaración corresponda al año y periodo a declarar, que el número de
identificación tributaria, la razón social, direccion de notificación y telefono fiojo de la entidad
declarante esté acorde con el RUT.

En caso de que la declaración sea una corrección, verifique el código y que el número de fomulario
2.2 relacionado corresponda a la declaración a corregir.

3. CONCEPTOS Y BASES SUJETAS A IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO, AVISOS Y TABLEROS

Idenfique en el balance de prueba los conceptos sujetos de revisión, compra activos fijos, variación
3.1
gastos y costos del periodo para determinar el tamaño de la muestra a revisar.

Elabore una plantilla comparativa con el periodo anterior declarado y presentado y realice: explicación
3.2 de variaciones significativas. Cruce de las cifras declaradas con los registros auxiliares a la fecha, con
copia de la declaración dejada como papel de trabajo (borrador según punto uno)

BASE DE RETENCIONES

3.3 Revise aleatoriamente la documentación: como mínimo el 60% del valor de la base a reportar por cada
concepto y mínimo este 60% debe corresponder a 2 ó más facturas.

Con base en el listado anterior y mediante la utilización de un criterio práctico y eficiente por parte del
Auditor y considerando los conceptos examinados en los periodos anteriores y los montos de la
3.4 declaración bajo revisión, efectúe el siguiente trabajo: coteje contra documento fuente los datos
generales (número de documento, fecha, nombre del beneficiario, concepto valor, requisitos de las
facturas, documentos equivalentes, etc)

Evalúe la relación de la causalidad con las renta de la compañía y analice la razonabilidad de la compra
3.5
de inventarios, activos y del gasto en cuanto a concepto y monto.

Examine las bases acumuladas por diferentes conceptos como por ejemplo compras, servicios,
3.6 honorarios, etc de los terceros con el fin de determinar si pueden considerarse dentro del régimen
simplificado, y/o obligados a facturar. ($116,046,000)
3.7 Verificar la documentacion soporte de las devoluciones compras anuladas, rescindidas o resueltas
durante el periodo a declarar.

4.LIQUIDACION PRIVADA

Valide el libro auxiliar por concepto de Retenciones del impuesto de industria y comercio, frente a las
4.1
facturas de venta y devoluciones emitidad en el periodo a declarar.

Realizar el calculo de Retenciones del impuesto de industria y comercio con relacion a la base de
4.2 retenciones a declarar en el periodo y que los saldos en contabilidad esten acorde con la declaración del
periodo
5. SANCIONES
6. FIRMAS REPRESENTANTE LEGAL Y REVISOR FISCAL
Debe ir firmada por Representante legal y las entidades requieren firma RF si el año anterior el Vr de sus
6.1
activos es > a 5000 SMMLV o Vr Ingresos > a 3000 SMMLV.
7. PAGOS

7.1 Es indispensable validar el pago de las retenciones declaradas en el periodo inmediatamente anterior.

8. ETAPA FINAL
De encontrarse inconsistencias significativas y/o de procedimiento redacte un memorando a la gerencia
8.1 de la entidad con los aspectos debidamente documentados.

Revise toda la declaración verifique que las correcciones o cambios originados por esta revisión fueron
8.2 debidamente incluidos en la declaración definitiva.

Prepare un resumen de los asuntos que pueden afectar la firma de esta declaración para la
8.3 consideración del Revisor Fiscal.

Prepare un memorando con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los comentarios a
8.4 cerca de las deficiencias observadas que requieren tomar una ación inmediata o pueden ser puntos
apropiados para nuestra carta de observaciones y recomendaciones.

Auditor: __ANGIE DANIELA TICORA_____________ Firma: _____________________________

Preparado por: Fecha:

 900,287,965 3 V2-10-01-2020

Hoja 3/5

das de acuerdo a la normativa legal y fiscal vigente.

normativa fiscal vigente.
nes en los plazos indicados en el calendario tributario establecido por la

HORAS HORAS HECHO POR FECHA REF. P/T

ESTIMADAS REALES

ADTA 11-Jan

ADTA 11-Jan

ADTA 11-Jan

ADTA 11-Jan

ADTA 11-Jan

ADTA 11-Jan

ADTA 11-Jan

ADTA 11-Jan

ADTA 11-Jan
 ADTA 11-Jan

ADTA 11-Jan

ADTA 11-Jan

ADTA 11-Jan

ADTA 11-Jan

ADTA 11-Jan

ADTA 11-Jan

ADTA 11-Jan

ADTA 11-Jan

Revisado por: Fecha:

Empresa: SERVICIOS Cuestionario de Auditoría Fecha: 16/01/2020
MIGRATORIOS SAS
Hoja 5/5 Versión: V2-10/01/2020
Área: Tributaria ICA

Conceptos y bases sujetas a impuestos de industria y

comercio y avisos y tableros SI NO N/A POND

¿Al verificar en el libro auxiliar de ingresos se evidencia que

los ingresos declarados base de impuesto de IcA estan x
debidamente contabilizados y los no gravados tambien?

¿El consecutivo de las facturas de Venta esta completo y sin

x
alteraciones o facturas faltantes?
¿los ingresos por devoluciones, rebajas y descuentos estan
debidamente soportados y registrados en contabilidad, se x
evidencian en los libros auxiliares?
Bases de retencion SI NO N/A POND

¿Realizo pruebas de muestreo de la informacion para

x
verificar que es correcta y no hay errores materiales?

Presentacion y Pago SI NO N/A POND

¿Las declaraciones Tributarias fueron firmadas por el
x
representante legal?
¿Las declaraciones Tributarias se presentaron en la fecha
x
adecuada según el calendario tributario?
¿Se realizo oportunamente el pago y esta el soporte del
x
Recibo de pago?

Conciliacion Ingresos con otros impuestos

¿Los ingresos presentados en el impuesto de ICA coinciden

con los ingresos presentados en el IVA y retencion en la x
fuente por autorenta ?
cha: 16/01/2020

rsión: V2-10/01/2020

Observaciones

Observaciones

se realizo pruebas al 60% de la

informacion para verificar que las
facturas si estuvieran fisicamente

Observaciones
SERVICIOS MIGRATORIOS SAS
LIQUIDACION DE ICA AÑO 2019
ACTIVIDAD ECONÓMICA: 6910

Actividad
6910
8299

PERIODO BIMESTRE
CONCEPTO
8 TOTAL INGRESOS ORDINARIOS Y EXTRAORDIANRIOS DEL PERIODO EN TODO EL PAIS
9
10 TOTAL INGRESOS ORDINARIOS Y EXTRAORDINARIOS EN ESTE MUNICIPIO (RENGLON 9 MENOS 10)
11
12
13
14
15
16 TOTAL INGRESOS GRAVABLES (RENGLON 11 MENOS 12,13,14,15 Y 16)
20 TOTAL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO (REGLON 23+25)
21 IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS (15% RENGLON 25)
22 PAGO POR UNIDADES COMERCIALES ADICIONALES DEL SECTOR FINANCIERO
23 SOBRETASA BOMBERIL (Ley 1575 de 2012) (Si la hay, liquidela según el acuerdo municipal o distrital )
24 SOBRETASA DE SEGURIDAD (LEY 1421 DE 2011) (Si la hay, liquidela según el acuerdo municipal o distri
25 TOTAL IMPUESTO A CARGO (RENGLONES 20+21+22+23+24)
26
27
28
29
30 ANTICIPO DEL AÑO SIGUIENTE (Si existe, liquide porcentaje según Acuerdo Municipal o distrital)
31 SANCIONES
32
33 TOTAL SALDO A CARGO (Renglón 25-26-27-28-29+30+31-32)
34 TOTAL SALDO A FAVOR (Renglón 25-26-27-28-29+30+31+32) SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO
35 VALOR A PAGAR
36 DESCUENTO POR PRONTO PAGO (Si existe, liquidelo según su acuerdo el Acuerdo Municipal o Distri
37 INTERESES DE MORA (Renglón 35-36+37)
38 TOTAL A PAGAR (Renglón 35-36+37)
39
40
 Tarifa
INGRESOS OPERACIONALES 6.9/1000
Otras actividades de servicio de apoyo a las empresas n.c.p. 9.66/1000

PERIODO BIMESTRE
CONCEPTO
OS ORDINARIOS Y EXTRAORDIANRIOS DEL PERIODO EN TODO EL PAIS
MENOS INGRESOS FUERA DE ESTE MUNICIPIO O DISTRITO
OS ORDINARIOS Y EXTRAORDINARIOS EN ESTE MUNICIPIO (RENGLON 9 MENOS 10)
MENOS INGRESOS POR DEVOLUCIONES, REBAJAS, DESCUENTOS
MENOS INGRESOS POR EXPORTACIONES
MENOS INGRESOS POR VENTA DE ACTIVOS FIJOS
MENOS INGRESOS POR ACTIVIDADES EXCLUIDAS O NO SUJETAS Y OTROS INGRESOS NO GRAVADOS
MENOS INGRESOS POR OTRAS ACTIVIDADES EXENTAS EN ESTE MUNICIPIO O DISTRITO (POR ACUERDO)
OS GRAVABLES (RENGLON 11 MENOS 12,13,14,15 Y 16)
TO DE INDUSTRIA Y COMERCIO (REGLON 23+25)
AVISOS Y TABLEROS (15% RENGLON 25)
DADES COMERCIALES ADICIONALES DEL SECTOR FINANCIERO
OMBERIL (Ley 1575 de 2012) (Si la hay, liquidela según el acuerdo municipal o distrital )
E SEGURIDAD (LEY 1421 DE 2011) (Si la hay, liquidela según el acuerdo municipal o distrital )
STO A CARGO (RENGLONES 20+21+22+23+24)
MENOS VALOR DE EXENCION O EXONERACIÓN SOBRE EL IMPUESTO Y NO SOBRE LOS INGRESOS
MENOS RETENCIONES que le practicaron a favor de este municipio o distrito en este periodo
MENOS AUTORETENCIONES practicadas a favor de este municipio o distrito en este periodo
MENOS ANTICIPO LIQUIDADO EN EL AÑO ANTERIOR
AÑO SIGUIENTE (Si existe, liquide porcentaje según Acuerdo Municipal o distrital)

MENOS SALDO A FAVOR DEL PERIODO ANTERIOR SIN SOLICITUD DE DEVOLUCION O COMPENSACION
A CARGO (Renglón 25-26-27-28-29+30+31-32)
A FAVOR (Renglón 25-26-27-28-29+30+31+32) SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO

OR PRONTO PAGO (Si existe, liquidelo según su acuerdo el Acuerdo Municipal o Distrital)
MORA (Renglón 35-36+37)
AR (Renglón 35-36+37)
LIQUIDE EL VALOR DEL VOLUNTARIO (Según instrucciones del municipio/distrital)
TOTAL A PAGAR CON PAGO VOLUNTARIO (Renglón 38 +39)
¿PAGADO SI Ó NO?
 Base Impuesto
758,632,056 5,234,561
-3,271,120 -31,599
755,360,936 5,202,962

ICA 2019
ANUAL
758,512,056
-
758,512,056 723,751,550
34,760,506
-
-
RESOS NO GRAVADOS 4,843,954
DISTRITO (POR ACUERDO) -
718,907,596
5,051,112
-
-
-
) -
5,051,112
BRE LOS INGRESOS
n este periodo 1,535,071
n este periodo

ION O COMPENSACION
3,516,041
-
3,516,041
-
-
3,516,041
-
3,516,041
 ¿PAGADO SI Ó NO?

Elaboro: Angie Daniela Ticora

1/16/2020