Res N 013-2019-Sunat PDF

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Fecha: 21/01/2019 07:22:29
AÑO DE LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCIÓN Y LA IMPUNIDAD Lunes 21 de enero de 2019
RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA
Nº 013-2019/SUNAT
REGULAN LA EMISIÓN
ELECTRÓNICA DE
DOCUMENTOS AUTORIZADOS
Y EL ENVÍO DE INFORMACIÓN
A TRAVÉS DEL PEI
SEPARATA ESPECIAL
2 NORMAS LEGALES Lunes 21 de enero de 2019 / El Peruano
RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA
Nº 013-2019/SUNAT
REGULAN LA EMISIÓN ELECTRÓNICA DE DOCUMENTOS AUTORIZADOS

Y EL ENVÍO DE INFORMACIÓN A TRAVÉS DEL PEI
Lima, 18 de enero de 2019
CONSIDERANDO:
Que el artículo 2º del Reglamento de Comprobantes de Pago (RCP) aprobado por la Resolución de Superintendencia
N.º 007-99/SUNAT y normas modificatorias señala que solo se consideran comprobantes de pago, siempre que cumplan
con todas las características y los requisitos mínimos establecidos en ese reglamento, entre otros, los documentos
autorizados en el numeral 6 del artículo 4º;
Que con el objetivo de continuar con la implementación de la emisión electrónica de comprobantes de pago, se establece
que los documentos autorizados comprendidos en los literales j), m), n), o) y q) del inciso 6.1 del numeral 6 del artículo
4º del RCP se emitan únicamente mediante el Sistema de Emisión Electrónica (SEE), aprobado por la Resolución de
Superintendencia N.º 300-2014/SUNAT y normas modificatorias, a través del SEE – Del contribuyente y del SEE –
Operador de Servicios Electrónicos (OSE) -por ser sistemas que pueden adaptarse fácilmente a los sistemas integrados
de gestión que utilizan los contribuyentes- y que el documento autorizado comprendido en el literal g) del citado inciso
6.1 se emita a través del SEE – SUNAT Operaciones en Línea;
Que, además, con la finalidad de optimizar el control respecto de las operaciones por las que se emiten los documentos
autorizados comprendidos en el literal r) del inciso 6.1 y los literales e) y h) del inciso 6.2 del numeral 6 del artículo 4º
del RCP, se establece la obligación de informarlos a la SUNAT a través del Programa de Envío de Información (PEI)
aprobado por la Resolución de Superintendencia N.º 159-2017/SUNAT y normas modificatorias;
Que las normas contenidas en la presente resolución y los anexos que forman parte de esta han sido objeto de
prepublicación, salvo en cuanto a las modificaciones del anexo N.º 6 de la Resolución de Superintendencia N.º 097-
2012/SUNAT y normas modificatorias -que regula el SEE – Del contribuyente- y de los anexos B y C de la Resolución de
Superintendencia N.º 117-2017/SUNAT -que regula el SEE – OSE. Sin embargo, en aplicación del numeral 3.2 del artículo
14 del reglamento que establece disposiciones relativas a la publicidad, publicación de proyectos normativos y difusión
de normas legales de carácter general, aprobado por el Decreto Supremo N.º 001-2009-JUS y normas modificatorias,
no son materia de prepublicación por considerar que resulta innecesario, en tanto las modificaciones de los anexos
indicados solo consisten en ajustes para mencionar en estos a los documentos autorizados electrónicos (DAE) a los
cuales también se les aplican los aspectos técnicos contenidos en dichos anexos -referidos al envío de los documentos
electrónicos y a la obtención de constancias, según corresponda- que son propios del SEE – Del contribuyente y del SEE
– OSE a través de los cuales deberán emitirse los DAE;
En uso de las facultades conferidas por el artículo 3º del Decreto Ley N.º 25632 y normas modificatorias; el artículo
11º del Decreto Legislativo N.º 501, Ley General de la SUNAT y normas modificatorias; el artículo 5º de la Ley
N.º 29816, Ley de Fortalecimiento de la SUNAT y normas modificatorias, y el inciso o) del artículo 8º del Reglamento
de Organización y Funciones de la SUNAT, aprobado por la Resolución de Superintendencia N.º 122-2014/SUNAT
y normas modificatorias;
SE RESUELVE:
Artículo 1. Definiciones
Para efecto de esta resolución se entiende por:
a) RCP : Al Reglamento de Comprobantes de Pago aprobado por la Resolución de

Superintendencia N.º 007-99/SUNAT y normas modificatorias.
b) SEE : Al Sistema de Emisión Electrónica regulado por la Resolución de Superintendencia

N.º 300-2014/SUNAT y normas modificatorias.
c) SEE – Del contribuyente : Al sistema de emisión electrónica desarrollado desde los sistemas del contribuyente
aprobado por la Resolución de Superintendencia N.º 097-2012/SUNAT y normas
modificatorias.
d) SEE – OSE : Al sistema de emisión electrónica Operador de Servicios Electrónicos aprobado por la
Resolución de Superintendencia N.º 117-2017/SUNAT y normas modificatorias.
e) SEE – SOL : Al sistema de emisión electrónica en SUNAT Operaciones en Línea a que se refiere la
Resolución de Superintendencia N.º 188-2010/SUNAT y normas modificatorias.
Artículo 2. Designación de nuevos emisores electrónicos
2.1 Desígnase como emisores electrónicos del SEE a:
Sujeto Operaciones comprendidas

a) Los martilleros públicos y todas las entidades que rematen o subasten El remate o la adjudicación de bienes por
bienes por cuenta de terceros. venta forzada.
El Peruano / Lunes 21 de enero de 2019 NORMAS LEGALES 3
Sujeto Operaciones comprendidas
b) Las empresas que desempeñan el rol adquirente en los sistemas de Las operaciones que involucra el referido
pago mediante tarjetas de crédito y/o débito emitidas por bancos e rol adquirente en los sistemas de pago
instituciones financieras o crediticias, domiciliados o no en el país. mediante tarjetas de crédito y/o débito
emitidas por bancos e instituciones
financieras o crediticias, domiciliados o no
en el país.
c) Los operadores de las sociedades irregulares, consorcios, joint La transferencia de bienes obtenidos por
ventures u otras formas de contratos de colaboración empresarial, que la ejecución del contrato o sociedad que
no lleven contabilidad independiente y que se dediquen a actividades el operador y las demás partes realicen
de exploración y explotación de hidrocarburos. conjuntamente en una misma operación.
d) Las demás partes, distintas del operador, de las sociedades irregulares, La transferencia de bienes obtenidos por
consorcios, joint ventures u otras formas de contratos de colaboración la ejecución del contrato o sociedad que
empresarial, que no lleven contabilidad independiente y que se todas las partes realicen conjuntamente en
dediquen a actividades de exploración y explotación de hidrocarburos. una misma operación.
e) Las empresas concesionarias que prestan el servicio público de El servicio público de distribución de gas
distribución de gas natural por red de ductos, a que se refiere el natural por red de ductos.
Reglamento de Distribución de Gas Natural por Red de Ductos, cuyo
texto único ordenado fue aprobado por el Decreto Supremo N.º 40-
2008-EM.
f) Las empresas que desempeñan el rol adquirente en los sistemas de Las operaciones que involucra el referido
pago mediante tarjetas de crédito emitidas por ellas mismas. rol adquirente en los sistemas de pago
mediante tarjetas de crédito emitidas por
las empresas que desempeñan dicho rol.
2.2 La designación a que se refiere el párrafo 2.1 opera desde:
a) El 1 de enero de 2020 para los sujetos que realicen las operaciones indicadas en ese párrafo al 31 de diciembre de
2019.
El sujeto que al 31 de diciembre de 2019 tenga la calidad de emisor electrónico del SEE por determinación de la
SUNAT respecto de operaciones distintas a las indicadas en el párrafo 2.1 adquirirá dicha calidad respecto de las
operaciones señaladas en ese párrafo.
b) La fecha en que, de acuerdo con lo dispuesto en el RCP, se debe emitir o se emita un comprobante de pago, lo
que ocurra primero, por las operaciones indicadas en el párrafo 2.1 cuando se trate de los sujetos que inicien esas
operaciones desde el 1 de enero de 2020.
2.3 El sujeto designado como emisor electrónico del SEE en el párrafo 2.1 y aquel que tenga esa calidad al 31 de
diciembre de 2019, por las operaciones comprendidas en el párrafo 2.1:
2.3.1 Debe emitir el documento autorizado electrónico por las operaciones señaladas en el párrafo 2.1 en el SEE
– SOL, el SEE – Del contribuyente o el SEE – OSE, según corresponda, de acuerdo con lo señalado en las
resoluciones de superintendencia que regulan dichos sistemas.
2.3.2 Solo puede emitir sin utilizar el SEE los documentos autorizados a que se refieren los literales g), j), m), n), o) y
q) del inciso 6.1 del numeral 6 del artículo 4º del RCP, según corresponda, por las operaciones contempladas
en el párrafo 2.1 si la Resolución de Superintendencia N.º 300-2014/SUNAT y normas modificatorias permite
su emisión.
DISPOSICIÓN COMPLEMENTARIA FINAL
ÚNICA. Vigencia
La presente resolución entra en vigencia el 1 de enero de 2020.
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS MODIFICATORIAS
PRIMERA. SEE
1.1 Incorpórase un cuarto y quinto párrafos en el numeral 2.3 del artículo 2º y los numerales 3.13 y 3.14 en el artículo 3º
de la Resolución de Superintendencia N.º 300-2014/SUNAT y normas modificatorias, en los siguientes términos:
“Artículo 2º.- EMISOR ELECTRÓNICO DEL SEE Y SU INCORPORACIÓN A DICHO SISTEMA
(...)
2.3 (...)
Cuando el supuesto que determina la asignación de la calidad de emisor electrónico se refiera a la realización de una
determinada operación, se entiende que esta se realiza en la fecha en que, de acuerdo con lo dispuesto en el Reglamento
de Comprobantes de Pago, se debe emitir o se emita un comprobante de pago respecto de esa operación, lo que ocurra
primero.
Si el supuesto señalado en el párrafo anterior se refiere a la realización de más de una operación, se considera a la
primera operación que se realice, teniendo en cuenta lo indicado en el citado párrafo.”
“Artículo 3º.- EFECTOS DE LA INCORPORACIÓN AL SEE
(...)
3.13 La adquisición de la calidad de emisor electrónico del SEE respecto de la póliza de adjudicación electrónica y las
notas electrónicas vinculadas a esta en los términos indicados en la resolución de superintendencia que efectúa la
designación.
3.14 La posibilidad excepcional del emisor electrónico de pólizas de adjudicación electrónicas y de las notas electrónicas
vinculadas a aquellas, de emitir, respecto de las operaciones por las que corresponda entregar dichos documentos,
pólizas de adjudicación o notas de crédito o notas de débito en formatos impresos y/o importados por imprentas
autorizadas, en el supuesto señalado en el primer párrafo del inciso a) del numeral 4.1 del artículo 4º de esta resolución.
En tal caso, el sujeto designado como emisor electrónico de la póliza de adjudicación electrónica tiene la obligación de
informar, a través del SEE – SOL, las pólizas de adjudicación, las notas de crédito y las notas de débito emitidas en
formatos impresos y/o importados por imprentas autorizadas conforme a lo dispuesto en el artículo 4º-B.”
1.2 Modifícase el artículo 4º-B de la Resolución de Superintendencia N.º 300-2014/SUNAT y normas modificatorias, en
los siguientes términos:
“Artículo 4º-B.- CONTINUACIÓN DE LA EMISIÓN DE DOCUMENTOS AUTORIZADOS SEGÚN EL REGLAMENTO DE

COMPROBANTES DE PAGO Y CONCURRENCIA DE ESA MODALIDAD Y LA EMISIÓN ELECTRÓNICA
También es de aplicación al emisor electrónico de documentos autorizados electrónicos lo señalado en el numeral 4.1 del
artículo 4º. Para tal efecto, en los supuestos contemplados en los incisos a) y b) de ese numeral, el emisor electrónico
de documentos autorizados electrónicos puede emitir o no está impedido de emitir, según corresponda, el documento
autorizado, la nota de crédito y la nota de débito de conformidad con lo señalado en el Reglamento de Comprobantes de
Pago y/u otras resoluciones sobre la materia, según sea el caso.
El emisor electrónico por determinación de la SUNAT referido en el inciso f) del numeral 4.1 del artículo 4º debe remitir
a la SUNAT una declaración jurada informativa mediante la cual informa los comprobantes de pago, las notas de crédito
y/o las notas de débito emitidos sin utilizar el SEE debido a que, por causas no imputables a él, ha estado imposibilitado
de emitir los comprobantes de pago electrónicos y/o las notas electrónicas en una fecha determinada.
La declaración jurada informativa a que se refiere el párrafo anterior se rige por las siguientes disposiciones:
a) Tratándose de la póliza de adjudicación a que se refiere el literal g) del inciso 6.1 del numeral 6 del artículo 4º del
Reglamento de Comprobantes de Pago y/o la nota de crédito y/o la nota de débito vinculada a aquella emitida en
formato impreso y/o importado por imprenta autorizada, la declaración jurada informativa se envía mediante la
selección de la opción respectiva en SUNAT Operaciones en Línea y debe contener el número de RUC del emisor
electrónico y la información que obra en dicho documento autorizado y/o nota.
b) En el caso de la emisión de los demás documentos autorizados o las notas de crédito y/o las notas de débito
vinculadas a aquellos, la declaración jurada informativa se envía mediante el resumen de comprobantes impresos a
través del Programa de Envío de Información (PEI), aprobado por la Resolución de Superintendencia N.º 159-2017/
SUNAT y normas modificatorias.
c) El emisor electrónico debe enviarla a la SUNAT el día en que emitió el documento autorizado, la nota de crédito o
la nota de débito o, a más tardar, hasta el sétimo día calendario contado desde el día calendario siguiente al de su
emisión.
En caso el emisor electrónico envíe, dentro del plazo antes indicado y respecto de un mismo documento autorizado
o nota, más de una declaración jurada informativa, se considera que la última enviada sustituye a la anterior en su
totalidad y será considerada como una declaración jurada sustitutoria.
Si el emisor electrónico envía, luego del plazo indicado en el primer párrafo y respecto de un mismo documento
autorizado o nota, una o más declaraciones juradas informativas, la última enviada reemplaza a la anterior y será
considerada como una declaración jurada rectificatoria.
d) Se considera que el emisor electrónico la ha remitido a la SUNAT si al enviarla según lo señalado en los literales a)
y b), según corresponda, cumple con lo siguiente:
i) Tiene un número de RUC que no se encuentre en estado de baja de inscripción, es emisor electrónico del SEE
por determinación de la SUNAT y está afecto en el RUC al impuesto a la renta por rentas de tercera categoría,
de generar ese tipo de renta.
ii) En el caso indicado en el literal a), emplea el formato digital generado en el SEE – SOL para el tipo de
comprobante o nota a informar y, en los casos comprendidos en el literal b), se realiza el envío a través del PEI
en la forma y las condiciones señaladas en la Resolución de Superintendencia N.º 159-2017/SUNAT.
iii) Obtiene una constancia en el SEE – SOL, de haber enviado la información cuando se termine de ingresarla
en el formato digital que ese sistema prevé y se ejerza la opción que este indique, u obtiene la constancia de
recepción por el envío realizado utilizando el PEI.”
SEGUNDA. SEE - SOL
2.1 Modifícase el numeral 21 y el primer párrafo del numeral 22 e incorpórase los numerales 30, 31 y 32 en el artículo
2º de la Resolución de Superintendencia N.º 188-2010/SUNAT y normas modificatorias, en los siguientes términos:
“Artículo 2º.- DEFINICIONES
(...)
21. Comprobante de pago : A la boleta de venta electrónica, factura electrónica, liquidación de compra electrónica
electrónico y póliza de adjudicación electrónica emitidas en el Sistema.
22. Representación impresa : A la impresión en soporte de papel de la factura electrónica, la boleta de venta
electrónica, la póliza de adjudicación electrónica, así como de la nota de crédito
electrónica y la nota de débito electrónica vinculadas a aquellas, que sea generada
por el Sistema.
(...)
30. Adjudicatario : Aquel a quien le es adjudicado el bien con ocasión del remate o adjudicación por
venta forzada.
31. Ejecutado : Aquel cuyo(s) bien(es) es(son) rematado(s) o adjudicado(s) por venta forzada.
32. Póliza de adjudicación : Al comprobante de pago denominado póliza de adjudicación que se emite en el
electrónica supuesto contemplado en el literal g) del inciso 6.1 del numeral 6 del artículo 4º del
Reglamento de Comprobantes de Pago, en formato digital a través del Sistema y que
contiene el mecanismo de seguridad, el cual se rige por lo dispuesto en la presente
resolución.”
2.2 Modifícase el epígrafe y el encabezado del artículo 3º de la Resolución de Superintendencia N.º 188-2010/SUNAT y
normas modificatorias e incorpórase en dicho artículo los numerales 7 y 8, en los siguientes términos:
“Artículo 3º.- APROBACIÓN DEL SISTEMA DE EMISIÓN ELECTRÓNICA DE FACTURAS, BOLETAS DE VENTA,
PÓLIZAS DE ADJUDICACIÓN Y DOCUMENTOS RELACIONADOS A AQUELLAS Y DE LIQUIDACIONES DE COMPRA
Apruébase el Sistema de Emisión Electrónica de facturas, boletas de venta, pólizas de adjudicación y documentos
relacionados a aquellas y de liquidaciones de compra, que es parte del Sistema de Emisión Electrónica, como mecanismo
desarrollado por la SUNAT que permite:
(...)
7. La emisión de la póliza de adjudicación electrónica y de las notas de crédito y de débito electrónicas que se emitan
respecto de aquella y la generación de sus representaciones impresas, conforme a lo regulado en la presente
resolución.
8. El almacenamiento, el archivo y la conservación por la SUNAT de las pólizas de adjudicación electrónicas, así como
de las notas de crédito y de débito electrónicas vinculadas a aquellas que se emitan, en sustitución del emisor
electrónico y del adjudicatario que cuente con código de usuario y clave SOL.”
2.3 Modifícase el encabezado del artículo 4º de la Resolución de Superintendencia N.º 188-2010/SUNAT y normas
modificatorias, en los siguientes términos:
“Artículo 4º.- CONDICIONES PARA LA OBTENCIÓN O ASIGNACIÓN DE LA CALIDAD DE EMISOR ELECTRÓNICO DE

COMPROBANTES DE PAGO, NOTAS DE CRÉDITO Y NOTAS DE DÉBITO
El sujeto que cuente con código de usuario y clave SOL y que conforme al Reglamento de Comprobantes de Pago
deba emitir facturas o boletas de venta, sin perjuicio de lo dispuesto en el numeral 1 del artículo 8º y en el numeral 1 del
artículo 14º, liquidaciones de compra o pólizas de adjudicación puede obtener o se le puede asignar la calidad de emisor
electrónico siempre que se cumpla con las siguientes condiciones:”
2.4 Incorpórase el numeral 6 en el artículo 6º, un cuarto párrafo en el artículo 10º y un tercer y cuarto párrafos en el
artículo 11º de la Resolución de Superintendencia N.º 188-2010/SUNAT y normas modificatorias, en los siguientes
términos:
“Artículo 6º.- EFECTOS DE LA OBTENCIÓN O DE LA ASIGNACIÓN DE LA CALIDAD DE EMISOR ELECTRÓNICO
(...)
6. La sustitución de la SUNAT en el cumplimiento de las obligaciones del emisor electrónico y del adjudicatario que
cuente con código de usuario y clave SOL de almacenar, archivar y conservar la póliza de adjudicación electrónica y las
notas de crédito y de débito electrónicas vinculadas a aquella.
Sin perjuicio de ello, el emisor electrónico y el adjudicatario que cuente con código de usuario y clave SOL pueden
descargar del Sistema los mencionados documentos, los cuales contienen el mecanismo de seguridad, y conservarlos
en formato digital.”
“Artículo 10º.- OPORTUNIDAD DE EMISIÓN Y OTORGAMIENTO DEL COMPROBANTE DE PAGO ELECTRÓNICO
(...)
En el caso de la póliza de adjudicación electrónica, su emisión y otorgamiento al adjudicatario se realiza una vez
cancelado el monto total de la adjudicación.”
“Artículo 11º.- OTORGAMIENTO DEL COMPROBANTE DE PAGO ELECTRÓNICO
(...)
La póliza de adjudicación electrónica se considera otorgada, si:
1. El adjudicatario proporciona su número de RUC, al momento de su emisión.
2. El adjudicatario no proporciona su número de RUC:
a) Cuando sea entregada o puesta a su disposición mediante la representación impresa.
b) Cuando sea entregada o puesta a su disposición mediante el correo electrónico que designe para ello, en caso así lo
desee. A tal efecto, el emisor electrónico debe usar la opción que el Sistema habilite para ello y se entiende que la póliza
de adjudicación electrónica está a disposición del adjudicatario desde que sea depositada en ese correo.
El emisor electrónico entrega la póliza de adjudicación electrónica al ejecutado mediante una representación impresa o
con su envío al correo electrónico que este designe para ello.”
2.5 Incorpórase el capítulo IX en el Título II de la Resolución de Superintendencia N.º 188-2010/SUNAT y normas

“CAPÍTULO IX
PÓLIZA DE ADJUDICACIÓN ELECTRÓNICA
Artículo 31º.- DE LA PÓLIZA DE ADJUDICACIÓN ELECTRÓNICA
La póliza de adjudicación electrónica se rige por las siguientes disposiciones:
1. Se emite con ocasión del remate o adjudicación de bienes por venta forzada, por los martilleros públicos y las entidades
que rematen o subasten bienes por cuenta de terceros.
2. Se emite a favor del adjudicatario.
3. Permite ejercer el derecho a crédito fiscal y/o sustentar gasto o costo para efecto tributario.
Artículo 32º.- EMISIÓN DE LA PÓLIZA DE ADJUDICACIÓN ELECTRÓNICA
Para la emisión de la póliza de adjudicación electrónica, el emisor electrónico debe ingresar a SUNAT Operaciones en
Línea con su código de usuario y clave SOL, seleccionar la opción que para tal efecto prevea el Sistema y seguir las
indicaciones de este teniendo en cuenta lo siguiente:
1. Debe ingresar la siguiente información o seguir el procedimiento que se indique, según corresponda:
a) Número de RUC del adjudicatario, solo en los casos que requiera ejercer el derecho al crédito fiscal y/o sustentar
gasto o costo para efecto tributario. En cualquier otro caso, debe indicarse el tipo y número de documento de identidad.
b) Apellidos y nombres o denominación o razón social del adjudicatario.
c) Tipo y número de documento de identidad del ejecutado o número de RUC.
d) Nombres y apellidos o denominación o razón social del ejecutado.
e) Dirección del lugar donde se efectuó el remate.
f) Detalle del bien adjudicado, indicando cantidad, unidad de medida, número de serie y/o motor si se trata de un bien
identificable, de ser el caso.
g) Tipo de moneda.
h) Monto de la adjudicación, sin incluir los tributos que afecten la operación ni otros cargos adicionales si los hubiere.
i) Tributos que gravan la operación y otros cargos adicionales, en su caso, indicando el nombre del tributo y/o concepto
y la tasa correspondiente.
j) Monto discriminado del(de los) tributo(s) que grava(n) la operación y de los cargos adicionales, en su caso.
2. Adicionalmente a la información detallada en el numeral 1, al momento de la emisión de la póliza de adjudicación

electrónica, el Sistema consigna automáticamente en esta el mecanismo de seguridad y la siguiente información, según
corresponda:
a) Datos de identificación del emisor electrónico:
i. Apellidos y nombres o razón social.
ii. Domicilio fiscal.
iii. Número de RUC.
b) Denominación del comprobante de pago: PÓLIZA DE ADJUDICACIÓN ELECTRÓNICA.
c) Numeración: serie alfanumérica compuesta por cuatro caracteres y número correlativo.
La numeración correlativa de la póliza de adjudicación electrónica es independiente de la que se emite en formatos

impresos y/o importados por imprentas autorizadas.
d) Importe total de la adjudicación, expresado numérica y literalmente.
e) Signo y denominación completa o abreviada de la moneda en la cual se emite la póliza de adjudicación electrónica.
f) Fecha de emisión.
3. Para emitir la póliza de adjudicación electrónica, el emisor electrónico debe seleccionar la opción que para tal fin
prevea el Sistema.
4. El Sistema no permite la emisión de la póliza de adjudicación electrónica en caso de incumplimiento de las condiciones
previstas en el artículo 4º.”
TERCERA. SEE – Del contribuyente
3.1 Modifícase el literal b) del numeral 2.13 y el numeral 2.38 del artículo 2º de la Resolución de Superintendencia N.º
097-2012/SUNAT y normas modificatorias e incorpórase en dicho artículo los numerales 2.39, 2.40 y 2.41, en los
siguientes términos:
“Artículo 2º.- DEFINICIONES
(...)
2.13 Formato digital (...)
b) Formato XML, en el caso del resumen diario, la comunicación de baja, el DAE,

el CRE, el CPE, el resumen diario de reversiones del comprobante de retención
electrónica y el resumen diario de reversiones del comprobante de percepción
electrónica.
(...)
2.38 Recibo electrónico por: Al DAE que se emite por los servicios indicados en los literales d) y o) del inciso 6.1
servicios públicos (recibo del numeral 6 del artículo 4º del Reglamento de Comprobantes de Pago.
electrónico SP)
2.39 DAE del operador : Al DAE que se emite en el supuesto señalado en el literal m) del inciso 6.1 del
numeral 6 del artículo 4º del Reglamento de Comprobantes de Pago.
2.40 DAE del partícipe : Al DAE que se emite en el supuesto señalado en el literal n) del inciso 6.1 del numeral
6 del artículo 4º del Reglamento de Comprobantes de Pago.
2.41 DAE de las empresas: Al DAE que se emite en los supuestos señalados en los literales j) y q) del inciso 6.1
que desempeñan el rol del numeral 6 del artículo 4º del Reglamento de Comprobantes de Pago.”
adquirente
3.2 Modifícase el literal a) del numeral 10.5 del artículo 10º de la Resolución de Superintendencia N.º 097-2012/SUNAT
y normas modificatorias, en los siguientes términos:
“Artículo 10º.- CONDICIONES PARA EMITIR EL DOCUMENTO ELECTRÓNICO
(...)
10.5 Tratándose de la factura electrónica, el DAE o las notas electrónicas vinculadas a aquellos:
a) Cuentan con el formato digital y, en consecuencia, existe información en los campos indicados como condiciones de
emisión en los anexos Nºs 1, 3, 4, 23, 24, 25 y 26 y se cumple con las validaciones especificadas en esos anexos.”
3.3 Modifícase el literal a) y el segundo párrafo del numeral 15.3 del artículo 15º de la Resolución de Superintendencia
N.º 097-2012/SUNAT y normas modificatorias, en los siguientes términos:
“Artículo 15º.- OTORGAMIENTO
(...)
15.3 Tratándose del DAE y las notas electrónicas vinculadas a aquel, si:
a) El adquirente o usuario proporciona su número de RUC, al ser entregadas o puestas a disposición de este mediante
medios electrónicos.
El tipo de medio electrónico a través del cual se realiza la entrega o puesta a disposición del adquirente o usuario
electrónico es aquel que señale el emisor electrónico.
En el caso del recibo electrónico SP, si por la operatividad del servicio no es posible el otorgamiento por medios
electrónicos, se otorga la representación impresa.
(...)
En los casos señalados en el inciso a) y en el segundo párrafo del inciso b), el emisor electrónico puede proporcionar al
adquirente o usuario una representación impresa del DAE o la nota electrónica vinculada a aquel, caso en el cual debe
tener en cuenta lo señalado en el segundo párrafo de este artículo.”
3.4 Modifícase el primer párrafo del literal d) y el literal f) del inciso 24.1 y los literales c) y d) del inciso 24.2 del artículo
24º de la Resolución de Superintendencia N.º 097-2012/SUNAT y normas modificatorias, en los siguientes términos:
“Artículo 24º.- NOTAS ELECTRÓNICAS EMITIDAS RESPECTO DE COMPROBANTES DE PAGO NO EMITIDOS EN

EL SISTEMA
24.1. Nota de crédito electrónica
El emisor electrónico puede optar por emitir una nota de crédito electrónica respecto de:
(...)
d) Los documentos autorizados contemplados en los literales d) y o) del inciso 6.1 del numeral 6 del artículo 4º del
Reglamento de Comprobantes de Pago, emitidos según ese reglamento.
(...)
f) Los documentos autorizados contemplados en los literales c), f), j), ll), m), n), p) y q) del inciso 6.1, el literal h) del inciso
6.2 y el literal b) del inciso 6.3 del numeral 6 del artículo 4º del Reglamento de Comprobantes de Pago, siempre que
hayan sido emitidos en los casos en que, conforme a la presente resolución, se puede emitir una factura electrónica,
una boleta de venta electrónica o un DAE, salvo que una norma disponga expresamente algo distinto. Además, un
ejemplar de la nota de crédito electrónica se debe remitir a la SUNAT según el artículo 12º. A esa nota se le aplican
las demás disposiciones referidas a las notas de crédito electrónicas vinculadas a la factura electrónica o al DAE que
prevé esta resolución, según el tipo de comprobante de pago electrónico que correspondía emitir, salvo que se disponga
expresamente algo distinto.
24.2. Nota de débito electrónica
El emisor electrónico puede optar por emitir una nota de débito electrónica respecto de:
(...)
c) Los documentos autorizados contemplados en los literales d), l) y o) del inciso 6.1 y en el acápite d.2) del literal d)
del inciso 6.2 del numeral 6 del artículo 4º del Reglamento de Comprobantes de Pago, emitidos según ese reglamento.
d) Los documentos autorizados contemplados en los literales c), f), j), ll), m), n), p) y q) del inciso 6.1; el acápite d.2)
del literal d) y el literal h) del inciso 6.2 y el literal b) del inciso 6.3 del numeral 6 del artículo 4º del Reglamento de
Comprobantes de Pago. Además, un ejemplar de la nota de débito electrónica se debe remitir a la SUNAT según el
artículo 12º. A esa nota se le aplican las demás disposiciones referidas a las notas de débito electrónicas vinculadas a la
factura electrónica o al DAE que prevé esta resolución, según el tipo de comprobante electrónico que correspondía emitir,
salvo que se disponga expresamente algo distinto.”
3.5 Modifícase el encabezado, el inciso 1, el segundo párrafo del inciso 2 y el inciso 3 del artículo 29º-A de la Resolución
de Superintendencia N.º 097-2012/SUNAT y normas modificatorias, en los siguientes términos:
“Artículo 29º-A.- DISPOSICIONES PARA LA EMISIÓN DEL RECIBO ELECTRÓNICO DE SERVICIOS PÚBLICOS
El recibo electrónico SP se rige por las siguientes disposiciones:
1. Se emite por los servicios señalados:
a) En el primer y segundo párrafos del literal d) del inciso 6.1 del numeral 6 del artículo 4º del Reglamento de Comprobantes
de Pago, sin considerar la operación a que se refiere el sétimo párrafo de ese literal.
b) En el literal o) del inciso 6.1 del numeral 6 del artículo 4º del Reglamento de Comprobantes de Pago, sin considerar la
operación a que se refiere el tercer párrafo de ese literal.
2. (...)
En ambos casos, se puede utilizar el recibo electrónico SP para ejercer el derecho a crédito y para sustentar gasto o
costo para efecto tributario, según lo señalado en el octavo y noveno párrafos del literal d) del inciso 6.1 del numeral
6 del artículo 4º del Reglamento de Comprobantes de Pago y en el numeral 1.3 del artículo 3º de la Resolución de
Superintendencia N.º 198-2004/SUNAT, siempre que dicho recibo cumpla con los requisitos mínimos respectivos,
excepto el número de RUC en el caso del inciso a) y sin perjuicio de lo señalado en la normativa de cada tributo.
3. Debe cumplir con los requisitos mínimos señalados en los anexos N.ºs 23 o 24, según el tipo de servicio.”
3.6 Incorpórase el capítulo X en el Título II de la Resolución de Superintendencia N.º 097-2012/SUNAT y normas

“CAPÍTULO X
DAE
Artículo 29º-C.- DISPOSICIONES PARA LA EMISIÓN DE LOS DAE

Los DAE señalados en los numerales 2.39, 2.40 y 2.41 del artículo 2º se rigen por las siguientes disposiciones:
1. Se emiten, según corresponda, en los supuestos señalados en los literales j), m), n) y q) del inciso 6.1 del numeral 6
del artículo 4º del Reglamento de Comprobantes de Pago.
2. Permiten sustentar gasto o costo para efecto tributario y/o ejercer derecho al crédito fiscal, según sea el caso, siempre
que se identifique al adquirente o usuario con su número de RUC, se discrimine el impuesto general a las ventas y/o
os
impuesto de promoción municipal y se cumpla con los requisitos mínimos señalados en los anexos N. 25 o 26, según
corresponda, sin perjuicio de lo señalado en la normativa de cada tributo.
3. En el caso del DAE del operador y del DAE del partícipe, además, se debe cumplir lo siguiente:
a) Se emiten únicamente en los casos previstos en el numeral 1 del artículo 4º del Reglamento de Comprobantes de
Pago. Cuando se opte por su emisión, esta debe ser realizada de manera conjunta. No obstante, el operador y los demás
partícipes pueden optar por emitir facturas electrónicas.
b) El DAE del operador debe ser otorgado al adquirente y a todos los partícipes.
c) El DAE de cada uno de los partícipes debe tener el mismo número correlativo del DAE del operador.”
3.7 Apruébase los anexos que se detallan a continuación, en los términos indicados en el anexo I de la presente
resolución, e incorporáse los referidos anexos en el artículo 28º de la Resolución de Superintendencia N.º 097-2012/
SUNAT:
a) Anexo N.º 24 : Recibo electrónico SP – distribución de gas natural por red de ductos
b) Anexo N.º 25 : DAE del operador y DAE del partícipe
c) Anexo N.º 26 : DAE de las empresas que desempeñan el rol adquirente
3.8 Modifícase los ítem N.º 8 de los anexos N.ºs 3 y 4, así como el anexo N.º 8 de la Resolución de Superintendencia N.º
097-2012/SUNAT y normas modificatorias, según los anexos II, III y IV de esta resolución.
3.9 Modifícase el anexo N.º 6 y el literal g) del anexo N.º 9 de la Resolución de Superintendencia N.º 097-2012/SUNAT
y normas modificatorias e incorpórase en este último anexo el literal h) “DAE del operador y DAE del partícipe” y el
literal i) “DAE de las empresas que desempeñan el rol adquirente”, según el anexo V de esta resolución.
CUARTA. SEE - OSE
4.1 Modifícase el literal b) del inciso 1.18 y el inciso 1.27 del primer párrafo del artículo 1 de la Resolución de
Superintendencia N.º 117-2017/SUNAT y normas modificatorias e incorpórase en dicho artículo los incisos 1.42,
1.43 y 1.44, en los siguientes términos:
“Artículo 1. Definiciones
(...)
1.18 Formato digital (...)
b) Formato XML, en el caso del resumen diario de boletas de venta, la comunicación

de baja, el DAE, el CRE, el CPE, el resumen diario de reversiones del comprobante
de retención electrónica y el resumen diario de reversiones del comprobante de
percepción electrónica.
(...)
1.27 Recibo electrónico por: Al DAE emitido por los servicios indicados en los literales d) y o) del inciso 6.1 del
servicios públicos (recibo numeral 6 del artículo 4º del RCP.
SP)
(...)
1.42 DAE del operador : Al DAE que se emite en el supuesto señalado en el literal m) del inciso 6.1 del
numeral 6 del artículo 4º del RCP.
1.43 DAE del partícipe : Al DAE que se emite en el supuesto señalado en el literal n) del inciso 6.1 del numeral
6 del artículo 4º del RCP.
1.44 DAE de las empresas: Al DAE que se emite en los supuestos señalados en los literales j) y q) del inciso 6.1
que desempeñan el rol del numeral 6 del artículo 4º del RCP.”
adquirente
4.2 Modifícase el inciso g) del párrafo 13.1 del artículo 13 de la Resolución de Superintendencia N.º 117-2017/SUNAT y
normas modificatorias, en los siguientes términos:
“Artículo 13. Condiciones para emitir el documento electrónico
13.1 El emisor electrónico emite un documento electrónico si cumple con lo siguiente:
(...)
g) La factura electrónica, el DAE, la nota electrónica vinculada a aquellos y la GRE deben contar con el formato
digital. En consecuencia, tiene que existir información en los campos indicados como condiciones de emisión en
s
los anexos N.º 1, 3, 4, 12, 23, 24, 25 y 26, según corresponda, y se debe cumplir las validaciones especificadas en
esos anexos.”
4.3 Modifícase el literal a) del inciso 18.1.3 y el inciso 18.1.4 del párrafo 18.1 del artículo 18 de la Resolución de
Superintendencia N.º 117-2017/SUNAT y normas modificatorias, en los siguientes términos:
“Artículo 18. Otorgamiento
18.1 El comprobante de pago electrónico y la nota electrónica se consideran otorgados:
(...)
18.1.3 Tratándose del DAE y la nota electrónica vinculada a aquel, si:
a) El adquirente o usuario proporciona su número de RUC, al ser entregados o puestos a disposición de este mediante
medios electrónicos. En el caso del recibo electrónico SP, si por la operatividad del servicio no es posible el otorgamiento
por medios electrónicos, se otorga la representación impresa.
(...)
18.1.4 Tratándose de la nota electrónica que modifique los documentos autorizados contemplados en los literales c), f),
j), ll), m), n), p) y q) del inciso 6.1, el literal h) del inciso 6.2 y el literal b) del inciso 6.3 del numeral 6 del artículo 4º del
RCP y de la nota de débito electrónica que modifique los documentos autorizados contemplados en el literal l) del inciso
6.1 y el acápite d.2) del literal d) del inciso 6.2 del numeral 6 del artículo 4º del RCP, cuando sea entregada o puesta a
disposición del adquirente o usuario mediante medios electrónicos.”
4.4 Modifícase los párrafos 24.1, 24.3 y 24.4 del artículo 24 de la Resolución de Superintendencia N.º 117-2017/SUNAT
y normas modificatorias, en los siguientes términos:
“Artículo 24. Disposiciones generales
El recibo electrónico SP se rige por las siguientes disposiciones:
24.1 Se emite por los servicios señalados:
a) En el primer y segundo párrafos del literal d) del inciso 6.1 del numeral 6 del artículo 4º del RCP, sin considerar la
operación a que se refiere el sétimo párrafo de ese literal.
b) En el literal o) del inciso 6.1 del numeral 6 del artículo 4º del RCP, sin considerar la operación a que se refiere el tercer
párrafo de ese literal.
(...)
24.3 Se puede utilizar para ejercer el derecho a crédito fiscal y para sustentar gasto o costo para efecto tributario, según
lo señalado en el octavo y noveno párrafos del literal d) del inciso 6.1 del numeral 6 del artículo 4º del RCP y en el numeral
1.3 del artículo 3º de la Resolución de Superintendencia N.º 198-2004/SUNAT, siempre que dicho recibo cumpla con los
requisitos mínimos respectivos, excepto el número de RUC en el caso del inciso a) del párrafo 24.2 y sin perjuicio de lo
señalado en la normativa de cada tributo.
24.4 Debe cumplir con los requisitos mínimos señalados en los anexos N.ºs 23 o 24, según el tipo de servicio.”
4.5 Incorpórase el párrafo 25.3 en el artículo 25 de la Resolución de Superintendencia N.º 117-2017/SUNAT y normas
“Artículo 25. Servicios públicos comprendidos
El recibo electrónico SP solo puede ser emitido por:
(...)
25.3 El servicio público de distribución de gas natural por red de ductos, prestado por las empresas concesionarias
de dicho servicio, a que se refiere el Reglamento de Distribución de Gas Natural por Red de Ductos, cuyo texto único
ordenado fue aprobado por el Decreto Supremo N.º 40-2008-EM.”
4.6 Modifícase los literales d) y f) del inciso 28.2.1 del párrafo 28.2 y los incisos 28.3.3 y 28.3.4 del párrafo 28.3 del
artículo 28 de la Resolución de Superintendencia N.º 117-2017/SUNAT y normas modificatorias, en los siguientes
términos:
“Artículo 28. Notas electrónicas emitidas respecto de comprobantes de pago no emitidos en el SEE - OSE
(...)
28.2 Nota de crédito electrónica
28.2.1 El emisor electrónico puede optar por emitir una nota de crédito electrónica respecto de:
(...)
d) Los documentos autorizados comprendidos en los literales d) y o) del inciso 6.1 del numeral 6 del artículo 4º del
RCP, emitidos según ese reglamento. Un ejemplar de la nota de crédito electrónica que se emita respecto de esos
comprobantes de pago se debe enviar al OSE según el párrafo 15.1 del artículo 15. A esa nota se le aplican las demás
disposiciones referidas a la nota de crédito electrónica vinculada al recibo electrónico SP, salvo que se disponga
expresamente algo distinto.
(...)
f) Los documentos autorizados contemplados en los literales c), f), j), ll), m), n), p) y q) del inciso 6.1, el literal h) del inciso
6.2 y el literal b) del inciso 6.3 del numeral 6 del artículo 4º del RCP, siempre que hayan sido emitidos en los casos en
que, conforme a la presente resolución, se puede emitir una boleta de venta electrónica, una factura electrónica o un
DAE, salvo que una norma disponga expresamente algo distinto. Además, un ejemplar de la nota de crédito electrónica
se debe remitir a la SUNAT según lo señalado en el acápite i) del literal c) de este inciso.
28.3 Nota de débito electrónica
El emisor electrónico puede optar por emitir una nota de débito electrónica respecto de:
(...)
28.3.3 Los documentos autorizados contemplados en los literales d), l) y o) del inciso 6.1 y en el acápite d.2) del literal
d) del inciso 6.2 del numeral 6 del artículo 4º del RCP. Un ejemplar de la nota emitida respecto de ese comprobante se
debe enviar al OSE según el párrafo 15.1 del artículo 15. A esa nota se le aplican las demás disposiciones referidas a
la nota de débito electrónica vinculadas al recibo electrónico SP o al DAE, salvo que se disponga expresamente algo
distinto.
28.3.4 Los documentos autorizados contemplados en los literales c), f), j), ll), m), n), p) y q) del inciso 6.1; el acápite
d.2) del literal d) y el literal h) del inciso 6.2 y el literal b) del inciso 6.3 del numeral 6 del artículo 4º del RCP. Además, un
ejemplar de la nota de débito electrónica se debe remitir al OSE según el párrafo 15.1 del artículo 15. A esa nota se le
aplican las demás disposiciones referidas a las notas de débito electrónicas vinculadas a la factura electrónica o al DAE
que prevé esta resolución, según el tipo de comprobante electrónico que correspondía emitir, salvo que se disponga
expresamente algo distinto.”
4.7 Incorpórase el capítulo VIII en el Título III de la Resolución de Superintendencia N.º 117-2017/SUNAT y normas
“CAPÍTULO VIII
DOCUMENTOS AUTORIZADOS ELECTRÓNICOS
Artículo 31-A.- Disposiciones para la emisión de los DAE
Los DAE señalados en los numerales 1.42, 1.43 y 1.44 del artículo 1 se rigen por las siguientes disposiciones:
1) Se emiten, según corresponda, en los supuestos señalados en los literales j), m), n) y q) del inciso 6.1 del numeral 6
del artículo 4º del RCP.
2) Permiten sustentar gasto o costo para efecto tributario y/o ejercer derecho al crédito fiscal, según sea el caso, siempre
que se identifique al adquirente o usuario con su número de RUC, se discrimine el impuesto general a las ventas y/o el
impuesto de promoción municipal y se cumpla con los requisitos mínimos señalados en los anexos N.os 25 o 26, según
corresponda, sin perjuicio de lo señalado en la normativa de cada tributo.
3) En el caso del DAE del operador y del DAE del partícipe, además, se debe cumplir lo siguiente:
a. Se emiten únicamente en los casos previstos en el numeral 1 del artículo 4º del RCP. Cuando se opte por su emisión,
esta debe ser realizada de manera conjunta. No obstante, el operador y los demás partícipes pueden optar por emitir
facturas electrónicas.
b. El DAE del operador debe ser otorgado al adquirente y a todos los partícipes.
c. El DAE de cada uno de los partícipes debe tener el mismo número correlativo del DAE del operador.”
4.8 Modifícase el anexo B y el numeral III – “ENVIOS A LA SUNAT” del anexo C de la Resolución de Superintendencia
N.º 117-2017/SUNAT y normas modificatorias, según el anexo VI de esta resolución.
QUINTA. Reglamento de Comprobantes de Pago
Incorpórase el inciso 6.5 en el numeral 6 del artículo 4º del RCP, en los términos siguientes:
“Artículo 4º.- COMPROBANTES DE PAGO A EMITIRSE EN CADA CASO
(...)
6. DOCUMENTOS AUTORIZADOS
(...)
6.5 Tratándose de los documentos autorizados a los que se refieren el literal r) del inciso 6.1 y los literales e) y h) del
inciso 6.2 y las notas de crédito y las notas de débito vinculadas a aquellos, el sujeto que los emita debe informarlos a la
SUNAT utilizando la declaración jurada informativa resumen de documentos autorizados - anexo II de la Resolución de
Superintendencia N.º 159-2017/SUNAT y normas modificatorias.
La aludida declaración debe ser enviada el día en que se emitieron los documentos o, a más tardar, hasta el sétimo día
calendario contado desde el día calendario siguiente al de su emisión y debe incluir los documentos autorizados, las
notas de crédito y las notas de débito emitidas en una misma fecha.
La referida declaración se considera enviada a la SUNAT si cumple con lo siguiente:
a) Tener un número de RUC que no se encuentre en estado de baja de inscripción y estar afecto en el RUC al impuesto
a la renta por rentas de tercera categoría, de generar ese tipo de renta.
b) Enviar ese resumen a través del Programa de Envío de Información (PEI), aprobado por la Resolución de
Superintendencia N.º 159-2017/SUNAT y normas modificatorias, en la forma y las condiciones señaladas en la referida
resolución y obtener la constancia de recepción por el envío realizado.
En caso el emisor del documento autorizado envíe dentro del plazo antes indicado más de un resumen de documentos
autorizados respecto de una misma fecha, se considera que el último enviado sustituye al anterior en su totalidad.
Si el emisor del documento autorizado envía uno o más resúmenes de documentos autorizados luego del referido plazo
y respecto de una misma fecha, el último enviado reemplaza al anterior y será considerado como una declaración jurada
rectificatoria.”
SEXTA. Programa de Envío de Información (PEI)
6.1 Incorpórase el inciso 1.16 en el artículo 1 de la Resolución de Superintendencia N.º 159-2017/SUNAT y normas
modificatorias, en los términos siguientes:
“Artículo 1. Definiciones
1.16 Resumen de documentos : A la declaración jurada informativa a que se refiere el anexo II, que contiene la
autorizados información de los documentos autorizados señalados en el literal r) del inciso 6.1
y los literales e) y h) del inciso 6.2 del numeral 6 del artículo 4º del Reglamento de
Comprobantes de Pago y de las notas de crédito y de las notas de débito vinculadas
a estos.”
6.2 Incorpórase el inciso d) en el párrafo 3.1 del artículo 3 de la Resolución de Superintendencia N.º 159-2017/SUNAT
y normas modificatorias, en los términos siguientes:
“Artículo 3. Uso del PEI
3.1 El PEI debe ser utilizado por:
(...)
d) El sujeto que emita los documentos autorizados a que se refieren el literal r) del inciso 6.1 y los literales e) y h) del
inciso 6.2 del numeral 6 del artículo 4º del Reglamento de Comprobantes de Pago y que deben ser informados según lo
señalado en ese reglamento a través del resumen de documentos autorizados.”
6.3 Incorpórase el inciso d) en el párrafo 4.1 del artículo 4 de la Resolución de Superintendencia N.º 159-2017/SUNAT
y normas modificatorias, en los términos siguientes:
“Artículo 4. Información que se envía a través del PEI
4.1 El PEI debe ser utilizado por los sujetos señalados en el artículo precedente para enviar a la SUNAT:
(...)
d) El resumen de documentos autorizados.”
6.4 Modifícase el inciso b) del artículo 5 de la Resolución de Superintendencia N.º 159-2017/SUNAT y normas
“Artículo 5. Condiciones para el envío de información a través del PEI
(...)
b) En los casos señalados en los incisos a), c) y d) del párrafo 4.1 del artículo 4, el archivo cuenta con información en
todos los campos indicados en los anexos I, II y IV, según corresponda, y cumple con las validaciones especificadas en
el anexo respectivo.”
6.5 Apruébase el anexo II – Resumen de documentos autorizados, en los términos indicados en el anexo VII de la
presente resolución, e incorporáse dicho anexo II en el inciso b) del artículo 9 de la Resolución de Superintendencia
N.º 159-2017/SUNAT.
Regístrese, comuníquese y publíquese.
CLAUDIA SUÁREZ GUTIÉRREZ

Superintendente Nacional
ANEXO I
ANEXO N.° 24: Recibo electrónico SP – distribución de gas natural por red de ductos (1)
REPRESENTACIÓN
IMPRESA -
CONDICIÓN DE REQUISITO
N° DATO INFORMACIÓN VALIDACIÓN DESCRIPCIÓN
EMISIÓN MÍNIMO
MÍNIMA DEL
RESUMEN
Fecha de emisión y mecanismo de seguridad
En la representacion impresa
Dato alfanumérico de 10 posiciones
1 Fecha de emisión X X X se podrá consignar "Fecha de
con formato yyyy-mm-dd.
emisión".
2 Fecha de inicio del ciclo de facturación X Campo lleno
Que sea válida, se encuentre
vigente y corresponda al emisor
3 Firma digital X X electrónico o a un proveedor de
servicios electrónicos autorizado
por aquel.
Datos del emisor electrónico y del documento
4 Denominación o razón social X X X Campo lleno
En la representación impresa
5 Número de RUC X X X El número de RUC debe ser válido. debe figurar la denominación
"RUC" seguida del número.
El tipo de documento será el
6 Tipo de documento X indicado en el catálogo N.° 1 del Tipo = 36
Anexo N.° 8.
La serie debe ser alfanumérica de
cuatro (4) caracteres, siendo el
primer caracter de la izquierda la
7 Numeración conformada por serie y número correlativo X X X letra S (ejemplo:S001). El número
correlativo podrá tener hasta ocho
(8) caracteres y se iniciará en uno
(1).
8 Hora de emisión Formato: hh:mm:ss
9 Tipo de moneda en la cual se emite el comprobante x x
Datos del usuario del servicio
10 Número de documento X X X
En la representación impresa
El tipo de documento será el que
debe sustituirse el código
corresponda, según el catálogo
11 Tipo de documento X X X de tipo de documento por la
N.° 6 del Anexo N.° 8, de no existir,
denominación de éste y colocar
consignar guión (-).
a continuación el número.
12 Apellidos y nombres, denominación o razón social X X Campo lleno
13 Código de distrito - Ubigeo X X Campo numérico de 6 posiciones
Características y otros datos relativos al servicio
1 = Residencial, 2 = Comercial,
14 Tipo de usuario X X X Dato numérico de dos posiciones 3 = Industrial, 4 = Generadores,
5 = GNV, 6 = Otros.
15 Número de medidor X Dato numerico de 8 posiciones
16 Fecha de vencimiento X X Dato alfanumérico de 10 posiciones
1 = Regulada
17 Tipo de tarifa contratada X X Dato numérico de una posición
2 = Independiente
18 Servicio transporte X
19 Servicio de distribucion X
20 Consumo del periodo X X
21 Cuota de financiamiento X
Detalle del ítem
22 Descripción detallada del servicio prestado por ítem, salvo las x x Campo lleno
indicadas en el rubro características
23 Valor unitario por ítem x
24 Afectación al IGV por item x x Catalogo N° 7
25 Valor de venta por ítem x x Campo lleno
26 Precio de venta unitario por ítem x x Campo lleno
Resumen del importe total del DAE
27 Sumatoria de impuestos
28 Total valor de venta - operaciones gravadas x x Campo lleno
29 Sumatoria IGV x x Campo lleno
30 Sumatoria otros tributos x Campo lleno
31 Total valor de venta - operaciones inafectas x Campo lleno
32 Total valor de venta - operaciones exoneradas x x Campo lleno
33 Sumatoria otros cargos x De corresponder
REPRESENTACIÓN
IMPRESA -
N° DATO INFORMACIÓN VALIDACIÓN DESCRIPCIÓN
EMISIÓN MÍNIMO
MÍNIMA DEL
RESUMEN
34 Descuentos globales x De corresponder
35 Total de valor de venta x Campo lleno
36 Total de precio de venta (incluye impuestos) x Campo lleno
37 Total descuentos De corresponder
38 Total cargos De corresponder
39 Importe total de la venta, cesión en uso o del servicio prestado x x Campo lleno
(1) En adición, a lo señalado en el rubro "validación" el contenido del DAE debe cumplir con lo señalado en el literal G del Anexo N° 9
ANEXO I
ANEXO N.° 25: DAE del operador y DAE del partícipe(1)
REPRESENTACIÓN
IMPRESA -
N° DATO INFORMACIÓN VALIDACIÓN DESCRIPCION
EMISIÓN MÍNIMO
MÍNIMA DEL
RESUMEN
Fecha de emisión y mecanismo de seguridad -
X X X En la representación impresa
1 Fecha de emisión se podrá consignar "fecha de
emisión".
X X En caso de emplear los
servicios de un Proveedor
de Servicios Electrónicos,
2 Firma digital la firma digital puede ser de
dicho proveedor siempre que
se encuentre autorizado y el
emisor haya autorizado su uso.
Datos del documento autorizado - Documento del operador
3 Numeración, conformada por serie y número correlativo X La serie debe ser alfanumérica de
X X letra F (Ejemplo:F001). El número
(1).F###-NNNNNNNN
4 Hora de emisión hh:mm:ss
5 Tipo de documento X X El tipo de documento será el
indicado en el catálogo N.° 1 del Tipo = 34
Anexo N.° 8.
Datos del operador
6 Número de RUC X X X El número de RUC debe ser válido.
Tipo de documento de identidad del emisor X X catálogo N.° 6 del Anexo N.° 8. Tipo = 6
7 Apellidos y nombres, denominación o razón social X X X campo lleno
Datos del adquirente o usuario (receptor)
8 Número de RUC X X X El número de RUC debe ser válido.
Tipo de documento X X catálogo N.° 6 del Anexo N.° 8.
9 Apellidos y nombres, denominación o razón social del adquirente X X Campo lleno.
X
o usuario
Datos de los partícipes
10 RUC particípe X X El número de RUC debe ser válido.
11 Descripción del bien X X Las características
comprenden, entre otras, la
marca del bien así como el
número de serie y/o número
Campo lleno de motor si se trata de un
bien identificable, salvo que no
fuera posible su consignación
al momento de la emisión del
comprobante.
12 Precio de venta por ítem X X
13 Afectación al IGV por ítem X X Catalogo N°7
14 Valor de venta por ítem X X
15 Total valor de venta X X
16 Sumatoria IGV X X En la representacion impresa se
podrá consignar "IGV"
17 Descuentos globales X
18 Sumatoria otros cargos X
REPRESENTACIÓN
IMPRESA -
EMISIÓN MÍNIMO
MÍNIMA DEL
RESUMEN
19 Importe total de la venta, cesión en uso o del servicio prestado X En la representacion impresa
X se podrá consignar "IMPORTE
TOTAL"
Totales del DAE - DOCUMENTO OPERADOR

20 Importe total - Valor Venta Operaciones Gravadas X X n(12,2)
21 Importa total - IGV X X n(12,2)
22 Importe total - descuentos globales X n(12,2)
23 Importe total - otros cargos X n(12,2)
24 FISE n(12,2)
25 Importe total de DAE X X n(12,2)
(1) En adición, a lo señalado en el rubro "validación" el contenido del DAE debe cumplir con lo señalado en el literal H del Anexo N° 9
ANEXO I
ANEXO N.° 26: DAE de las empresas que desempeñan el rol adquirente(1)
REPRESENTACIÓN
IMPRESA -
EMISIÓN MÍNIMO
MÍNIMA DEL
RESUMEN
Fecha de emisión y mecanismo de seguridad
X X X Dato alfanumérico de 10 En la representación impresa
1 Fecha de emisión posiciones con formato: YYYY- se podrá consignar "fecha de
MM-DD. emisión".
X X En caso de emplear los servicios
de un Proveedor de Servicios
Electrónicos, la firma digital puede
2 Firma digital
ser de dicho proveedor siempre
que se encuentre autorizado y el
emisor haya autorizado su uso.
Datos del Documento Autorizado Electronico
3 Serie y número correlativo X X X La serie debe ser alfanumérica de
letra F (ejemplo:F001). El número
(1).F###-NNNNNNNN
4 Hora de emisión hh:mm:ss
5 Tipo de documento X X Catalogo N° 01 Pueden ser los siguientes tipos:
30 = Documentos emitidos por
las empresas que desempeñan
el rol adquirientes en los
sistemas de pago con tarjetas
de crédito y/o débito emitidas
por bancos e instituciones
financieras o crediticias,
domiciliados o no en el país.
42 = Documentos emitidos por
las empresas que desempeñan
el rol adquirente en los sistemas
de pago mediante tarjetas
de crédito emitidas por ellas
mismas.
6 Tipo de canal facturado (físico/virtual) X (1 = físico, 2 = virtual)
Datos de la empresa que desempeña el rol adquirente en los sistemas de pago con tarjeta crédito y/o débito
7 Número de RUC X X X El numero de RUC debe ser válido En la representación impresa
deberá figurar la denominación
RUC, seguida del número.
Tipo de documento de identidad del emisor X X X Catálogo N.°6
8 Apellidos y nombres, denominación o razón social X X X Campo lleno
Datos del establecimiento afiliado (receptor)
9 Número de documento X X X
Tipo de documento de identidad X X X Catálogo N.° 06.
10 Apellidos y nombres, denominación o razón social del usuario X X X Campo lleno
Bancos e instituciones financieras o crediticias, domiciliadas o no en el país - Resumen de comisiones y gastos de emisores de las tarjetas
11 RUC banco emisor de la tarjeta X El numero de RUC debe ser válido
12 Nombre del banco emisor de la tarjeta X Campo lleno
REPRESENTACIÓN
IMPRESA -
EMISIÓN MÍNIMO
MÍNIMA DEL
RESUMEN
13 Comisión X Para identificar la comisión se
deberá consignar el indicador
=1
14 Tipo de moneda de la comisión X Catálogo N.° 02
15 Indicador de institución financiera (1 = local, 2= foráneo)
16 IGV X Se deberá consignar cero (0) , de

no corresponder.
17 Importe de la comision X Campo lleno
Empresa que desempeñan el rol adquirente - Resumen de comisiones y gastos
18 Comisión X X X Para identificar la comisión se

deberá consignar el indicador
=2
19 Tipo de moneda de la comisión X X X Catálogo N.° 02
20 Otros abonos X X De corresponder
21 Otros cargos X X De corresponder
22 Monto del IGV X X X Campo lleno
23 Importe de la comision X X X Campo lleno
Información adicional
24 Importe total procesado en el periodo X El monto total de las operaciones

realizada en el establecimiento, con
tarjetas de crédito y/o débito
25 Monto abonado en el periodo facturado X Monto resultante de deducir al

monto de la casilla 28, los montos
totales de las comisiones y gastos
(1) En adición, a lo señalado en el rubro "validación" el contenido del DAE debe cumplir con lo señalado en el literal I del Anexo N° 9
ANEXO II
Anexo N.° 3: Nota de Crédito Electrónica
(…)
La serie será alfanumérica compuesta por Si la nota de crédito electrónica modifica una boleta de
cuatro caracteres iniciando en F si se trata venta electrónica (03), o un boleto de transporte terrestre
de factura (01), boleto de transporte terrestre o ferroviario (55) que no da derecho a costo, gasto o
o ferroviario (55) que dan derecho o crédito crédito fiscal; la serie será alfanumérica compuesta por
fiscal, costo o gasto; o cuando se modifiquen cuatro caracteres iniciando en B. La serie iniciará en S
los siguientes tipos de documentos autorizados si lo que modifica es un recibo por servicios públicos (14
Numeración conformada indicados en el catálogo N.º 1: 06,13,15,16,18, ó 36). El número correlativo será de hasta 8 posiciones
8 por serie y número X X 21,24,30,34,35,37,42, 43 o 45. X X X iniciando en 1. En la representación impresa se debe
correlativo La serie iniciará en S si se trata de un recibo de indicar antes de la numeración, la denominación "Nota
servicios públicos (14 ó 36). de crédito electrónica".
El número correlativo podrá ser hasta de 8
posiciones iniciando en 1.
En la representación impresa se deberá indicar
antes de la numeración la denominación "Nota
de crédito electrónica".
ANEXO III
Anexo N.° 4: Nota de Débito Electrónica
(...)
La serie será alfanumérica compuesta por Si la nota de débito electrónica modifica una boleta de
cuatro caracteres iniciando en F si se trata venta electrónica, o un boleto de transporte terrestre o
de factura (01), boleto de transporte terrestre ferroviario que no da derecho a costo, gasto o crédito
o ferroviario (55) que dan derecho o crédito fiscal; la serie será alfanumérica compuesta por cuatro
fiscal, costo o gasto; o cuando se modifiquen caracteres iniciando en B. La serie iniciará en S si lo que
los siguientes tipos de documentos autorizados modifica es un recibo por servicios públicos. El número
Numeración conformada indicados en el catálogo Nº 1: 06,13,15,16,18,2 correlativo será de hasta 8 posiciones iniciando en 1.
8 por serie y número X X 1,24,30,34,35,37,42, 43 o 45. X X X En la representación impresa se debe indicar antes
correlativo La serie iniciará en S si se trata de un recibo de de la numeración, la denominación "Nota de débito
servicios públicos (14 ó 36). electrónica".
El número correlativo podrá ser hasta de 8
posiciones iniciando en 1.
En la representación impresa se deberá indicar
antes de la numeración la denominación "Nota
de débito electrónica".
Anexo IV
Anexo Nº 8: Catálogo de códigos
No. 01
Catálogo Código de tipo de documento
Código Descripción
01 Factura
03 Boleta de venta
Boletos de Transporte Aéreo que emiten las Compañías de Aviación Comercial por el servicio de
05 transporte aéreo regular de pasajeros, emitido de manera manual, mecanizada o por medios electrónicos
(BME)
06 Carta de porte aéreo
07 Nota de crédito
08 Nota de débito
09 Guía de remisión remitente
11 Póliza emitida por las Bolsas de Valores
12 Ticket de máquina registradora
Documento emitido por bancos, instituciones financieras, crediticias y de seguros que se encuentren bajo
13
el control de la Superintendencia de Banca y Seguros
14 Recibo servicios públicos
Boletos emitidos por el servicio de transporte terrestre regular urbano de pasajeros y el ferroviario público
15
de pasajeros prestado en vía férrea local
Boletos de viaje emitidos por las empresas de transporte nacional de pasajeros, siempre que cuenten con
16 la autorización de la autoridad competente, en las rutas autorizadas. Vía terrestre o ferroviario público no
emitido por medios electrónicos
18 Documentos emitidos por las AFP
19 Boleto por atracciones y espectáculos públicos
20 Comprobante de retención
21 Conocimiento de embarque por el servicio de transporte de carga marítima
23 Pólizas de Adjudicación por remate o adjudicación de bienes
24 Certificado de pago de regalías emitidas por PERUPETRO S.A.
28 Etiquetas por el pago de la Tarifa Unificada de Uso de Aeropuerto – TUUA
29 Documentos emitidos por la COFOPRI
Documentos emitidos por las empresas que desempeñan el rol adquirente en los sistemas de pago
30 mediante tarjetas de crédito y débito, emitidas por bancos e instituciones financieras o crediticias,
domiciliados o no en el país.
31 Guía de remisión transportista
32 Documentos emitidos por recaudadoras de la Garantía de Red Principal
34 Documento del Operador
35 Documento del Partícipe
36 Recibo de Distribución de Gas Natural
37 Documentos que emitan los concesionarios del servicio de revisiones técnicas
40 Comprobante de Percepción
41 Comprobante de Percepción – Venta interna ( físico - formato impreso)
42 Documentos emitidos por los adq. en los sistemas de pago por tarj. de crédito emitidas por ellas mismas
43 Boleto de compañías de aviación transporte aéreo no regular
45 Documentos emitidos por centros educativos y culturales, universidades, asociaciones y fundaciones
55 BVME para transporte ferroviario de pasajeros
56 Comprobante de pago SEAE
71 Guía de remisión remitente complementaria
72 Guía de remisión transportista complementaria
No. 02
Catálogo Código de tipo de monedas
ISO 4217 Alpha Version 2001
http://www.iso.org/iso/home/standards/currency_codes.htm
No. 03
Catálogo Código de tipo de unidad de medida comercial
UN/ECE Recommendation 20 Revision 13
https://www.unece.org/fileadmin/DAM/uncefact/recommendations/rec20/rec20_Rev13e_2017.xls
No. 04
Catálogo Código de país
ISO 3166-1
http://www.chemie.fu-berlin.de/diverse/doc/ISO_3166.html
No. 05
Catálogo Código de tipos de tributos y otros conceptos
Código
Código Descripción internacional Nombre
1000 IGV Impuesto General a las Ventas VAT IGV
1016 Impuesto a la Venta Arroz Pilado VAT IVAP
2000 ISC Impuesto Selectivo al Consumo EXC ISC
9995 Exportación FRE EXP
9996 Gratuito FRE GRA
9997 Exonerado VAT EXO
9998 Inafecto FRE INA
9999 Otros tributos OTH OTROS
No. 06
Catálogo Código de tipo de documento de identidad
0 DOC.TRIB.NO.DOM.SIN.RUC
1 Documento Nacional de Identidad
4 Carnet de extranjería
6 Registro Unico de Contributentes
7 Pasaporte
A Cédula Diplomática de identidad
B DOC.IDENT.PAIS.RESIDENCIA-NO.D
C Tax Identification Number - TIN – Doc Trib PP.NN
D Identification Number - IN – Doc Trib PP. JJ
E TAM- Tarjeta Andina de Migración
No. 07
Catálogo Código de tipo de afectación del IGV
Codigo de
Código Descripción tributo
10 Gravado - Operación Onerosa 1000
11 Gravado – Retiro por premio 9996
12 Gravado – Retiro por donación 9996
13 Gravado – Retiro 9996
14 Gravado – Retiro por publicidad 9996
15 Gravado – Bonificaciones 9996
16 Gravado – Retiro por entrega a trabajadores 9996
17 Gravado - IVAP 1016 o 9996
20 Exonerado - Operación Onerosa 9997
21 Exonerado - Transferencia gratuita 9996
30 Inafecto - Operación Onerosa 9998
31 Inafecto – Retiro por Bonificación 9996
32 Inafecto – Retiro 9996
33 Inafecto – Retiro por Muestras Médicas 9996
34 Inafecto - Retiro por Convenio Colectivo 9996
35 Inafecto – Retiro por premio 9996
36 Inafecto - Retiro por publicidad 9996
37 Inafecto - Transferencia gratuita 9996
40 Exportación de Bienes o Servicios 9995 o 9996
No. 08
Catálogo Código de tipos de sistema de cálculo del ISC
01 Sistema al valor (Apéndice IV, lit. A – T.U.O IGV e ISC)
Aplicación del Monto Fijo ( Sistema específico, bienes en el apéndice III, Apéndice IV, lit. B – T.U.O IGV e
02
ISC)
03 Sistema de Precios de Venta al Público (Apéndice IV, lit. C – T.U.O IGV e ISC)
No. 09
Catálogo Códigos de tipo de nota de crédito electrónica
01 Anulación de la operación
02 Anulación por error en el RUC
03 Corrección por error en la descripción
04 Descuento global
05 Descuento por ítem
06 Devolución total
07 Devolución por ítem
08 Bonificación
09 Disminución en el valor
10 Otros Conceptos
11 Ajustes de operaciones de exportación
12 Ajustes afectos al IVAP
No. 10
Catálogo Códigos de tipo de nota de débito electrónica
01 Intereses por mora
02 Aumento en el valor
03 Penalidades/ otros conceptos
11 Ajustes de operaciones de exportación
12 Ajustes afectos al IVAP
No. 11
Catálogo Códigos de tipo de valor de venta (Resumen diario de boletas y notas)
01 Gravado
02 Exonerado
03 Inafecto
04 Exportación
05 Gratuitas
No. 12
Catálogo Código de documentos relacionados tributarios
01 Factura – emitida para corregir error en el RUC
02 Factura – emitida por anticipos
03 Boleta de Venta – emitida por anticipos
04 Ticket de Salida - ENAPU
05 Código SCOP
99 Otros
No. 13
Catálogo Código de ubicación geográfica (UBIGEO)
Catálogo de ubigeos del INEI
http://webinei.inei.gob.pe:8080/sisconcode/
proyecto/index.htm?proyectoTitulo=UBIGEO&proyectoId=3
No. 14
Catálogo Código de otros conceptos tributarios
1000 Total valor de venta - operaciones exportadas
1001 Total valor de venta - operaciones gravadas
1002 Total valor de venta - operaciones inafectas
1003 Total valor de venta - operaciones exoneradas
1004 Total valor de venta – Operaciones gratuitas
1005 Sub total de venta
2001 Percepciones
2002 Retenciones
2003 Detracciones
2004 Bonificaciones
2005 Total descuentos
3001 FISE (Ley 29852) Fondo Inclusión Social Energético
No. 15
Catálogo Códigos de elementos adicionales en la factura y boleta electrónica
1000 Monto en Letras
1002 Leyenda "TRANSFERENCIA GRATUITA DE UN BIEN Y/O SERVICIO PRESTADO GRATUITAMENTE"
2000 Leyenda “COMPROBANTE DE PERCEPCIÓN”
Leyenda “BIENES TRANSFERIDOS EN LA AMAZONÍA REGIÓN SELVAPARA SER CONSUMIDOS EN
2001 LA MISMA"
Leyenda “SERVICIOS PRESTADOS EN LA AMAZONÍA REGIÓN SELVA PARA SER CONSUMIDOS EN
2002 LA MISMA”
2003 Leyenda “CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN EJECUTADOS EN LA AMAZONÍA REGIÓN SELVA”
2004 Leyenda “Agencia de Viaje - Paquete turístico”
2005 Leyenda “Venta realizada por emisor itinerante”
2006 Leyenda: Operación sujeta a detracción
2007 Leyenda: Operación sujeta a IVAP
2010 Restitución Simplificado de Derechos Arancelarios
3000 Detracciones: CODIGO DE BB Y SS SUJETOS A DETRACCION
3001 Detracciones: NUMERO DE CTA EN EL BN
3002 Detracciones: Recursos Hidrobiológicos-Nombre y matrícula de la embarcación
3003 Detracciones: Recursos Hidrobiológicos-Tipo y cantidad de especie vendida
3004 Detracciones: Recursos Hidrobiológicos -Lugar de descarga
3005 Detracciones: Recursos Hidrobiológicos -Fecha de descarga
3006 Detracciones: Transporte Bienes vía terrestre – Numero Registro MTC
3007 Detracciones: Transporte Bienes vía terrestre – configuración vehicular
3008 Detracciones: Transporte Bienes vía terrestre – punto de origen
3009 Detracciones: Transporte Bienes vía terrestre – punto destino
3010 Detracciones: Transporte Bienes vía terrestre – valor referencial preliminar
4000 Beneficio hospedajes: Código País de emisión del pasaporte
4001 Beneficio hospedajes: Código País de residencia del sujeto no domiciliado
4002 Beneficio Hospedajes: Fecha de ingreso al país
4003 Beneficio Hospedajes: Fecha de ingreso al establecimiento
4004 Beneficio Hospedajes: Fecha de salida del establecimiento
4005 Beneficio Hospedajes: Número de días de permanencia
4006 Beneficio Hospedajes: Fecha de consumo
4007 Beneficio Hospedajes: Paquete turístico - Nombres y Apellidos del Huésped
4008 Beneficio Hospedajes: Paquete turístico – Tipo documento identidad del huésped
4009 Beneficio Hospedajes: Paquete turístico – Numero de documento identidad de huésped
5000 Proveedores Estado: Número de Expediente
5001 Proveedores Estado : Código de unidad ejecutora
5002 Proveedores Estado : N° de proceso de selección
5003 Proveedores Estado : N° de contrato
6000 Comercialización de Oro : Código Unico Concesión Minera
6001 Comercialización de Oro : N° declaración compromiso
6002 Comercialización de Oro : N° Reg. Especial .Comerci. Oro
6003 Comercialización de Oro : N° Resolución que autoriza Planta de Beneficio
6004 Comercialización de Oro : Ley Mineral (% concent. oro)
6005 Comercialización de Oro : Naturaleza del mineral
6006 Comercialización de Oro : Nombre del derecho minero
7000 Primera venta de mercancia identificable entre usuarios de la zona comercial
7001 Venta exonerada del IGV-ISC-IPM. Prohibida la venta fuera de la zona comercial de Tacna
No. 16
Catálogo Código de tipo de precio de venta unitario
01 Precio unitario (incluye el IGV)
02 Valor referencial unitario en operaciones no onerosas (Gratuitas)
03 Tarifa regulada
No. 17
Catálogo Código de tipo de operación
01 Venta lnterna
02 Exportación de bienes
03 No Domiciliados
04 Venta Interna – Anticipos
05 Venta Itinerante
06 Factura Guía
07 Venta Arroz Pilado
08 Factura - Comprobante de Percepción
10 Factura - Guía remitente
11 Factura - Guía transportista
12 Boleta de venta – Comprobante de Percepción.
13 Gasto Deducible Persona Natural
14 Exportación de servicios – prestación de servicios de hospedaje No Dom
15 Exportación de servicios – Transporte de navieras
16 Exportación de servicios – servicios a naves y aeronaves de bandera extranjera
17 Exportación de servicios – RES
18 Exportación de servicios - Servicios que conformen un Paquete Turístico
19 Exportación de servicios – Servicios complementarios al transporte de carga
20 Exportación de servicios – Suministro de energía eléctrica a favor de sujetos domiciliados en ZED
21 Exportación de servicios – Prestación servicios realizados parcialmente en el extranjero
No. 18
Catálogo Código de modalidad de transporte
01 Transporte público
02 Transporte privado
No. 19
Catálogo Código de estado del ítem (resumen diario)
1 Adicionar
2 Modificar
3 Anulado
No. 20
Catálogo Código de motivo de traslado
01 Venta
02 Compra
04 Traslado entre establecimientos de la misma empresa
08 Importación
09 Exportación
13 Otros
14 Venta sujeta a confirmación del comprador

18 Traslado emisor itinerante CP
19 Traslado a zona primaria
No. 21
Catálogo Código de documentos relacionados (sólo guía de remisión electrónica)
01 Numeración DAM
02 Número de orden de entrega
03 Número SCOP
04 Número de manifiesto de carga
05 Número de constancia de detracción
06 Otros
No. 22
Catálogo Código de régimen de percepciones
Código Descripción Tasa %
01 Percepción Venta Interna 2
02 Percepción a la adquisición de combustible 1
03 Percepción realizada al agente de percepción con tasa especial 0,5
No. 23
Catálogo Código de régimen de retenciones
01 Tasa 3%
02 Tasa 6%
No. 24
Catálogo Código de tarifa de servicios públicos
Servicio
Código de tarifa Código aplicable
L001 AT LUZ
L002 MT2 LUZ
L003 MT3 LUZ
L004 MT4 LUZ
L005 BT2 LUZ
L006 BT3 LUZ
L007 BT4 LUZ
L008 BT5A LUZ
L009 BT5B NO RESIDENCIAL LUZ
L010 BT6 LUZ
L011 BT5C-AP LUZ
L012 BT5D LUZ
L013 BT5E LUZ
L014 BT7 LUZ
L015 BT8 LUZ
A011 COMERCIAL AGUA
A012 INDUSTRIAL AGUA
A014 DOMÉSTICO AGUA
A015 SOCIAL AGUA
G001 CAT – A1 GAS
G002 CAT – A2 GAS
G003 CAT – B GAS
G004 CAT - C GAS
G005 CAT – D GAS
G006 CAT – E GAS
G007 CAT – GE GAS
G008 CAT – IP GAS
G009 CAT – GNV GAS
No. 25
Catálogo Código de producto SUNAT
Sistema de Codificación Común de las Naciones Unidas - UNSPSC v14_0801 (nivel 3)
https://www.unspsc.org/codeset-downloads/productid/28/createdbyuser/3?txtsearch=
No. 26
Catálogo Tipo de préstamo (créditos hipotecarios)
0 Sin información
1 Si es construcción /adquisición
2 Si es para refacción, remodelación, ampliación, mejoramiento o subdivisión de vivienda propia.
No. 27
Catálogo Indicador de primera vivienda
0 Sin indicador
1 Calificado para crédito Mi Vivienda / Techo Propio
2 Libre disposición de la AFP
Calificado como primera vivienda de acuerdo a la información proporcionada por el cliente (para créditos
3 otorgados a partir del 01.01.2013)
No. 51
Catálogo Código de tipo de operación
Tipo de
Código Descripción Comprobante
asociado
0101 Venta interna Factura, Boletas
0112 Venta Interna - Sustenta Gastos Deducibles Persona Natural Factura
0113 Venta Interna-NRUS Boleta
0200 Exportación de Bienes Factura, Boletas
0201 Exportación de Servicios – Prestación servicios realizados íntegramente en el país Factura, Boletas
0202 Exportación de Servicios – Prestación de servicios de hospedaje No Domiciliado Factura, Boletas
0203 Exportación de Servicios – Transporte de navieras Factura, Boletas
0204 Exportación de Servicios – Servicios a naves y aeronaves de bandera extranjera Factura, Boletas
0205 Exportación de Servicios - Servicios que conformen un Paquete Turístico Factura, Boletas
0206 Exportación de Servicios – Servicios complementarios al transporte de carga Factura, Boletas
0207 Exportación de Servicios – Suministro de energía eléctrica a favor de sujetos domiciliados en ZED Factura, Boletas
0208 Exportación de Servicios – Prestación servicios realizados parcialmente en el extranjero Factura, Boletas
0301 Operaciones con Carta de porte aéreo (emitidas en el ámbito nacional) Factura, Boletas
0302 Operaciones de Transporte ferroviario de pasajeros Factura, Boletas
0303 Operaciones de Pago de regalía petrolera Factura, Boletas
0401 Ventas no domiciliados que no califican como exportación Factura, Boletas
1001 Operación Sujeta a Detracción Factura, Boletas
1002 Operación Sujeta a Detracción- Recursos Hidrobiológicos Factura, Boletas
1003 Operación Sujeta a Detracción- Servicios de Transporte Pasajeros Factura, Boletas
1004 Operación Sujeta a Detracción- Servicios de Transporte Carga Factura, Boletas
2001 Operación Sujeta a Percepción Factura, Boletas
No. 52
Catálogo Códigos de leyendas
1000 Monto en Letras
1002 Leyenda "TRANSFERENCIA GRATUITA DE UN BIEN Y/O SERVICIO PRESTADO GRATUITAMENTE"
2000 Leyenda “COMPROBANTE DE PERCEPCIÓN”
Leyenda “BIENES TRANSFERIDOS EN LA AMAZONÍA REGIÓN SELVA PARA SER CONSUMIDOS EN
2001 LA MISMA"
Leyenda “SERVICIOS PRESTADOS EN LA AMAZONÍA REGIÓN SELVA PARA SER CONSUMIDOS EN
2002 LA MISMA”
2003 Leyenda “CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN EJECUTADOS EN LA AMAZONÍA REGIÓN SELVA”
2004 Leyenda “Agencia de Viaje - Paquete turístico”
2005 Leyenda “Venta realizada por emisor itinerante”

2006 Leyenda "Operación sujeta a detracción"
2007 Leyenda "Operación sujeta al IVAP"
Leyenda: “VENTA EXONERADA DEL IGV-ISC-IPM. PROHIBIDA LA VENTA FUERA DE LA ZONA
2008 COMERCIAL DE TACNA”
Leyenda: “PRIMERA VENTA DE MERCANCÍA IDENTIFICABLE ENTRE USUARIOS DE LA ZONA
2009 COMERCIAL”
2010 Restitucion Simplificado de Derechos Arancelarios
2011 Leyenda “EXPORTACION DE SERVICIOS - DECRETO LEGISLATIVO Nº 919”
No. 53
Catálogo Códigos de cargos o descuentos
Código Descripción Nível
00 Descuentos que afectan la base imponible del IGV/IVAP Item
01 Descuentos que no afectan la base imponible del IGV/IVAP Item
02 Descuentos globales que afectan la base imponible del IGV/IVAP Global
03 Descuentos globales que no afectan la base imponible del IGV/IVAP Global
04 Descuentos globales por anticipos gravados que afectan la base imponible del IGV/IVAP Global
05 Descuentos globales por anticipos exonerados Global
06 Descuentos globales por anticipos inafectos Global
07 Factor de compensación - Decreto de Urgencia No 010-2004 Item
45 FISE Global
46 Recargo al consumo y/o propinas Global
47 Cargos que afectan la base imponible del IGV/IVAP Item
48 Cargos que no afectan la base imponible del IGV/IVAP Item
49 Cargos globales que afectan la base imponible del IGV/IVAP Global
50 Cargos globales que no afectan la base imponible del IGV/IVAP Global
51 Percepción venta interna Global
52 Percepción a la adquisición de combustible Global
53 Percepción realizada al agente de percepción con tasa especial Global
54 Factor de aportación - Decreto de Urgencia No 010-2004 Item
No. 54
Catálogo Códigos de bienes y servicios sujetos a detracciones
001 Azúcar y melaza de caña
002 Arroz
003 Alcohol etílico
004 Recursos hidrobiológicos
005 Maíz amarillo duro
007 Caña de azúcar
008 Madera
009 Arena y piedra.
010 Residuos, subproductos, desechos, recortes y desperdicios
011 Bienes gravados con el IGV, o renuncia a la exoneración
012 Intermediación laboral y tercerización
013 Animales vivos
014 Carnes y despojos comestibles
015 Abonos, cueros y pieles de origen animal
016 Aceite de pescado
017 Harina, polvo y “pellets” de pescado, crustáceos, moluscos y demás invertebrados acuáticos
019 Arrendamiento de bienes muebles
020 Mantenimiento y reparación de bienes muebles
021 Movimiento de carga
022 Otros servicios empresariales
023 Leche
024 Comisión mercantil
025 Fabricación de bienes por encargo
026 Servicio de transporte de personas
027 Servicio de transporte de carga
028 Transporte de pasajeros
030 Contratos de construcción
031 Oro gravado con el IGV
034 Minerales metálicos no auríferos
035 Bienes exonerados del IGV
036 Oro y demás minerales metálicos exonerados del IGV
037 Demás servicios gravados con el IGV
039 Minerales no metálicos
040 Bien inmueble gravado con IGV
No. 55
Catálogo Código de identificación del concepto tributario
3001 Detracciones: Recursos Hidrobiológicos-Matrícula de la embarcación
3002 Detracciones: Recursos Hidrobiológicos-Nombre de la embarcación
3003 Detracciones: Recursos Hidrobiológicos-Tipo de especie vendida
3004 Detracciones: Recursos Hidrobiológicos-Lugar de descarga
3005 Detracciones: Recursos Hidrobiológicos-Fecha de descarga
3006 Detracciones: Recursos Hidrobiológicos-Cantidad de especie vendida
3050 Transportre Terreste - Número de asiento
3051 Transporte Terrestre - Información de manifiesto de pasajeros
3052 Transporte Terrestre - Número de documento de identidad del pasajero
3053 Transporte Terrestre - Tipo de documento de identidad del pasajero
3054 Transporte Terrestre - Nombres y apellidos del pasajero
3055 Transporte Terrestre - Ciudad o lugar de destino - Ubigeo
3056 Transporte Terrestre - Ciudad o lugar de destino - Dirección detallada
3057 Transporte Terrestre - Ciudad o lugar de origen - Ubigeo
3058 Transporte Terrestre - Ciudad o lugar de origen - Dirección detallada
3059 Transporte Terrestre - Fecha de inicio programado
3060 Transporte Terrestre - Hora de inicio programado
4000 Beneficio Hospedajes-Paquete turístico: Código de país de emisión del pasaporte
4001 Beneficio Hospedajes: Código de país de residencia del sujeto no domiciliado
4002 Beneficio Hospedajes: Fecha de ingreso al país
4003 Beneficio Hospedajes: Fecha de Ingreso al Establecimiento
4004 Beneficio Hospedajes: Fecha de Salida del Establecimiento
4005 Beneficio Hospedajes: Número de Días de Permanencia
4006 Beneficio Hospedajes: Fecha de Consumo
4007 Beneficio Hospedajes-Paquete turístico: Nombres y apellidos del huesped
4008 Beneficio Hospedajes-Paquete turístico: Tipo de documento de identidad del huesped
4009 Beneficio Hospedajes-Paquete turístico: Número de documento de identidad del huesped
4030 Carta Porte Aéreo: Lugar de origen - Código de ubigeo
4031 Carta Porte Aéreo: Lugar de origen - Dirección detallada
4032 Carta Porte Aéreo: Lugar de destino - Código de ubigeo
4033 Carta Porte Aéreo: Lugar de destino - Dirección detallada
4040 BVME transporte ferroviario: Pasajero - Apellidos y Nombres
4041 BVME transporte ferroviario: Pasajero - Tipo de documento de identidad
4042 BVME transporte ferroviario: Servicio transporte: Ciudad o lugar de origen - Código de ubigeo
4043 BVME transporte ferroviario: Servicio transporte: Ciudad o lugar de origen - Dirección detallada
4044 BVME transporte ferroviario: Servicio transporte: Ciudad o lugar de destino - Código de ubigeo
4045 BVME transporte ferroviario: Servicio transporte: Ciudad o lugar de destino - Dirección detallada
4046 BVME transporte ferroviario: Servicio transporte:Número de asiento
4047 BVME transporte ferroviario: Servicio transporte: Hora programada de inicio de viaje
4048 BVME transporte ferroviario: Servicio transporte: Fecha programada de inicio de viaje
4049 BVME transporte ferroviario: Pasajero - Número de documento de identidad
4060 Regalía Petrolera: Decreto Supremo de aprobación del contrato
4061 Regalía Petrolera: Area de contrato (Lote)
4062 Regalía Petrolera: Periodo de pago - Fecha de inicio
4063 Regalía Petrolera: Periodo de pago - Fecha de fin
4064 Regalía Petrolera: Fecha de Pago

5000 Proveedores Estado: Número de Expediente
5001 Proveedores Estado: Código de Unidad Ejecutora
5002 Proveedores Estado: N° de Proceso de Selección
5003 Proveedores Estado: N° de Contrato
5010 Numero de Placa
5011 Categoria
5012 Marca
5013 Modelo
5014 Color
5015 Motor
5016 Combustible
5017 Form. Rodante
5018 VIN
5019 Serie/Chasis
5020 Año fabricacion
5021 Año modelo
5022 Version
5023 Ejes
5024 Asientos
5025 Pasajeros
5026 Ruedas
5027 Carroceria
5028 Potencia
5029 Cilindros
5030 Ciliindrada
5031 Peso Bruto
5032 Peso Neto
5033 Carga Util
5034 Longitud
5035 Altura
5036 Ancho
5060 Gas Natural - Lectura Anterior
5061 Gas Natural - Lectura Actual
5062 Gas Natural - Volumen consumido a Condiciones de lectura
5063 Gas Natural - Factor de correccion del volumen
5064 Gas Natural - Volumen a condiciones Estandares
5065 Gas Natural - Volumen facturado
5066 Gas Natural - Poder Calorifico Superior Promedio del Gas
6000 Comercialización de Oro: Código Unico Concesión Minera
6001 Comercialización de Oro: N° declaración compromiso
6002 Comercialización de Oro: N° Reg. Especial .Comerci. Oro
6003 Comercialización de Oro: N° Resolución que autoriza Planta de Beneficio
6004 Comercialización de Oro: Ley Mineral (% concent. oro)
7000 Gastos Art. 37 Renta: Número de Placa
7001 Créditos Hipotecarios: Tipo de préstamo
7002 Créditos Hipotecarios: Indicador de Primera Vivienda
7003 Créditos Hipotecarios: Partida Registral
7004 Créditos Hipotecarios: Número de contrato
7005 Créditos Hipotecarios: Fecha de otorgamiento del crédito
7006 Créditos Hipotecarios: Dirección del predio - Código de ubigeo
7007 Créditos Hipotecarios: Dirección del predio - Dirección completa
7008 Créditos Hipotecarios: Dirección del predio - Urbanización
7009 Créditos Hipotecarios: Dirección del predio - Provincia
7010 Créditos Hipotecarios: Dirección del predio - Distrito
7011 Créditos Hipotecarios: Dirección del predio - Departamento
7020 Partida Arancelaria
No. 56
Catálogo Código de tipo de servicio público
1 Energía eléctrica
2 Agua
3 Cable
4 Internet
5 Otros servicios regulados por OSIPTEL
No. 57
Catálogo Código de tipo de servicio públicos - telecomunicaciones
1 Servicios Portadores
2 Teleservicios o Servicios Finales
3 Servicios de Difusión
4 Servicios de valor añadido
No. 58
Catálogo Código de tipo de medidor (recibo de luz)
1 Trifásico
2 Monofásico
No. 59
Catálogo Medios de Pago
001 Depósito en cuenta
002 Giro
003 Transferencia de fondos
004 Orden de pago
005 Tarjeta de débito
006 Tarjeta de crédito emitida en el país por una empresa del sistema financiero
Cheques con la cláusula de "NO NEGOCIABLE", "INTRANSFERIBLES", "NO A LA ORDEN" u otra
007 equivalente, a que se refiere el inciso g) del artículo 5° de la ley
008 Efectivo, por operaciones en las que no existe obligación de utilizar medio de pago
009 Efectivo, en los demás casos
010 Medios de pago usados en comercio exterior
Documentos emitidos por las EDPYMES y las cooperativas de ahorro y crédito no autorizadas a captar
011 depósitos del público
Tarjeta de crédito emitida en el país o en el exterior por una empresa no perteneciente al sistema
012 financiero, cuyo objeto principal sea la emisión y administración de tarjetas de crédito
013 Tarjetas de crédito emitidas en el exterior por empresas bancarias o financieras no domiciliadas
101 Transferencias – Comercio exterior
102 Cheques bancarios - Comercio exterior
103 Orden de pago simple - Comercio exterior
104 Orden de pago documentario - Comercio exterior
105 Remesa simple - Comercio exterior
106 Remesa documentaria - Comercio exterior
107 Carta de crédito simple - Comercio exterior
108 Carta de crédito documentario - Comercio exterior
999 Otros medios de pago
ANEXO V
ANEXO N.° 6: Aspectos Técnicos
SEE - Del contribuyente
6.1 Sobre los envíos a la SUNAT mediante el servicio web
6.1.1 Métodos para el envío
El envío se realiza a través del servicio web si se usa alguno de los métodos siguientes:
a) sendBill, el cual permite recibir un archivo ZIP con un único comprobante en formato digital y devuelve un
archivo Zip que contiene la Constancia de Recepción – SUNAT.
b) sendSummary, el cual permite recibir un archivo Zip con un único comprobante enformato digital del
Resumen Diario o Comunicación de Baja. Devuelve un ticket con el que posteriormente, utilizando el
método getStatus, se puede obtener el archivo Zip que contiene la Constancia de Recepción – SUNAT.
c) getStatus el cual permite recibir el ticket como parámetro y devuelve un objeto que indica el estado del
proceso y en caso de haber terminado, devuelve adjunta la Constancia de Recepción – SUNAT.
d) sendPack el cual permite recibir un archivo Zip con multiples comprobantes en formato digital (Facturas
y sus notas, boletas y sus notas y servicios publicos). Devuelve un ticket con el que posteriormente,
utilizando el método getStatus, se puede obtener el archivo Zip que contiene las Constancias de Recepción
– SUNAT.
El servicio web será protegido vía SSL y la dirección será comunicada a través de la página web de la SUNAT.
6.1.2 Seguridad en el envío: WS-Security
Para acceder al servicio web de la SUNAT, el emisor electrónico debe usar el protocolo de seguridad WS-
Security, el modelo UsernameToken, y usar como credenciales su código de usuario y la Clave SOL.
En caso de utilizar los servicios de un Proveedor de Servicios Electrónicos, las referidas credenciales deberán
corresponder a dicho proveedor.
6.1.3 Sobre el empaquetado y nombres de los archivos generados
a) El comprobante en formato digital con la firma digital debe ser empaquetado en un archivo ZIP antes de su
envío a la SUNAT.
b) Nombre del formato digital y del archivo ZIP
El formato digital y el archivo ZIP que contiene al primero debe ser generado con los nombres que se detallan
a continuación:
b.1) Factura electrónica , boleta de venta electrónica, las notas electrónicas y los DAE enviados
individualmente:
Posición Nemotécnico Descripción

01-11 RRRRRRRRRRR RUC del emisor electrónico
12 - Guión separador
13-14 TT Tipo de comprobante de pago electrónico o nota electrónica o DAE.
01 Factura electrónica
03 Boleta de Venta electrónica
07 Nota de crédito electrónica
08 Nota de débito electrónica
14 Recibo de servicios públicos
30 Documentos emitidos por las empresas que desempeñan el rol adquirente en los
sistemas de pago mediante tarjetas de crédito y débito, emitidas por bancos e
instituciones financieras o crediticias, domiciliados o no en el país
34 Documento del operador
sistemas de pago mediante tarj. de crédito emitidas por ellas mismas
16-19 FAAA Serie del comprobante de pago electrónico o nota electrónica vinculada a este.
SAAA Se espera que el primer carácter sea la constante “F” o “S” seguido por tres
caracteres alfanuméricos.
21-28 CCCCCCCC Número correlativo del comprobante de pago o nota vinculada a éste. Este campo
es variante.Se espera un mínimo de 1 y máximo de 8 dígitos.
29 (*) . Punto de extensión
30-32 (*) EEE Extensión del archivo
XML Para el caso del formato XML
ZIP Para el caso del archivo ZIP
(*) Las posiciones pueden variar dependiendo de la longitud del correlativo.
Ejemplo:
Nombre del archivo ZIP: 20100066603-01-F001-1.ZIP

Nombre del archivo XML: 20100066603-01-F001-1.XML
b.2) Comunicación de baja:

13-14 TT Tipo de resumen
RA Comunicación de Baja
16-23 YYYYMMDD Fecha de la generación del archivo en formato YYYYMMDD
25-29 CCCCC Numero correlativo. Este campo es variante, se espera un mínimo de 1 y máximo
de 5.
31-33(*) EEE Extensión del archivo
Ejemplo:
Nombre del archivo ZIP: 20100066603-RA-20110522.ZIP

Nombre del archivo XML: 20100066603-RA-20110522.XML
b.3) Resumen Diario

RC Resumen Diario
16-23 YYYYMMDD Fecha de la generación del archivo en formato YYYYMMDD. Fecha que
corresponde a la fecha de emisión de la boletas y notas vinculadas
25-29 CCCCC Numero correlativo. Este campo es variante, se espera un mínimo de 1 y máximo
de 5.
31-33(*) EEEE Extensión del archivo, puede contener 4 o cuatro caracteres
31-34(*)
Ejemplo:
Nombre del archivo ZIP: 20100066603-RC-20110522.ZIP
Nombre del archivo XML: 20100066603-RC-20110522.XML
La cantidad de comprobantes que podrá contener un Resumen es de 500 comprobantes como máximo.
IMPORTANTE: A partir del 01 de enero de 2018, considerando la nueva estructura de Resumen Diario, deberá
enviarse en bloques de 500 líneas. Cada bloque corresponderá a un número correlativo diferente. Los envíos
son complementarios, es decir, se puede enviar más de un archivo por día, y los archivos enviados no sustituyen
los anteriormente enviados.
b.4) Envio por lotes
Métodos para el envío
El envío se realizará a través del servicio web, utilizando los siguientes métodos asíncronos:
a) SendPack, el cual permitirá un archivo Zip con un único lote. Devuelve un ticket con el que posteriormente,
utilizando el método getStatus, se puede obtener el archivo Zip que contiene el CDR – SUNAT
b) GetStatus, el cual permite recibir el ticket como parámetro y devuelve un objeto que indica el estado del
proceso y en caso de haber terminado, devuelve adjunta el CDR – SUNAT
Validaciones de lotes
1. Se podrán recibir lotes de un máximo de 1000 XML

2. Los XML de cada lote debe cumplir con lo siguiente:
a. Deben corresponder todos a una misma fecha de emisión.

b. Deben corresponder a un mismo número de RUC.
c. La firma debe corresponder al RUC del emisor o del PSE autorizado para dicho RUC.
d. Cada XML deberá estar firmado por el emisor o por el PSE autorizado para dicho RUC.
e. La validación para cada XML, incluido en cada lote, serán las mismas que las realizadas para los envíos
unitarios de XML.
f. No debe existir numeración duplicada en cada lote (serie y correlativo igual para más de un documento por
lote). De existir se rechaza el (los) XML duplicados.
g. El nombre de cada formato digital (archivo XML) que se enviará a través de un lote debe cumplir con la
nomenclatura especificada en el acápite b.1).
h. La identificación de cada lote tendrá un correlativo por día. La nomenclatura será la siguiente:
Ruc/prefijo de lote/fecha/correlativo
20100066603-LT-20110522-1
20100066603-LT-20110522-2
El correlativo es un identificador y debe ser único, no necesariamente correlativo
3. Si algún documento no cumple con lo indicado en el numeral 2, sólo se rechazará el XML que incumple con la
regla de validación, dejando procesar el resto de documentos.
6.2 Valor resumen
El valor resumen es la cadena resumen en base 64, el cual es el resultado de aplicar el algoritmo matemático
(denominado función hash) al formato XML que representa el comprobante de pago electrónico o la nota electrónica.
Corresponde al valor del elemento <ds:DigestValue> de los referidos documentos.
La impresión debe cumplir las siguientes características:
a) Posición dentro de la representación impresa: Parte inferior de la representación impresa.
b) Color de impresión: Negro.
6.3 Código de barras PDF417
6.3.1.Simbología
Para la generación del código de barras se hará uso de la simbología PDF417 de acuerdo a la Norma ISO/
IEC 15438:2010 Tecnología de la información. Técnicas de identificación automática y de captura de datos.
Especificaciones de los símbolos de códigos de barras PDF417. No debe usarse las variantes:
a) PDF417 Compactado (Compact PDF417).
b) Micro PDF417.
c) Macro PDF417.
6.3.2. Características técnicas
– Nivel de corrección de error (Error CorrectionLevel): nivel 5.
– Modo de compactación: Modo de compactación de Bytes (Byte CompactionMode).
– Dimensiones mínimas de los elementos del código de barras:
• Ancho mínimo de un módulo (X-Dimension): 0,0067 pulgadas (0,170 mm).

• Altura de fila (Y-Dimension): 3 veces el valor del Ancho mínimo de un módulo (3 veces X-Dimension).
6.3.3 Información a consignar en el código de barras
En el código de barras se consignará la información siguiente en la medida que exista en el comprobante de

pago electrónico o la nota electrónica:
a) Número de RUC del emisor electrónico.

b) Tipo de comprobante de pago electrónico
c) Numeración conformada por serie y número correlativo.
d) Sumatoria IGV, de ser el caso.
e) Importe total de la venta, cesión en uso o servicio prestado.
g) Tipo de documento del adquirente o usuario, de ser el caso.
h) Número de documento del adquirente o usuario, de ser el caso.
i) Valor resumen a que se refiere el numeral 6.2
j) Valor de la Firma digital. Corresponde al valor del elemento <ds:SignatureValue> del comprobante de pago
electrónico o nota electrónica.
La información señalada en los incisos anteriores de este numeral deberá consignarse con el mismo formato
empleado en el comprobante de pago electrónico o la nota electrónica y se estructura de acuerdo al siguiente
orden, siendo el separador de campo el carácter pipe (“|”):
RUC | TIPO DE DOCUMENTO | SERIE | NUMERO | MTO TOTAL IGV | MTO TOTAL DEL COMPROBANTE |
FECHA DE EMISION | TIPO DE DOCUMENTO ADQUIRENTE | NUMERO DE DOCUMENTO ADQUIRENTE |
VALOR RESUMEN | VALOR DE LA FIRMA |
Se debe respetar la cantidad de campos especificados en la estructura anterior, es decir, en caso no exista
alguna información en el comprobante de pago electrónico o la nota electrónica, se deberá mantener el campo
vacío como información.
6.3.4 Características de la Impresión
a) Posición del código de barras dentro de la representación impresa: Parte inferior de la representación
impresa.
b) Tamaño máximo: 2 cm de alto y 6 cm de ancho (incluye el espacio en blanco alrededor del código).
c) Zona de silencio mínimo (QuietZone) o ancho mínimo obligatorio en blanco alrededor del código impreso
para delimitarlo: 1 mm.
d) Color de impresión: Negro.
6.4 Código de barras QR .
6.4.1. Simbología
Para la generación del código de barras se hará uso de la simbología QR Code 2005 de acuerdo a la Norma
ISO/IEC 18004:2006. D3enominsad “Information technology – Automatic identification and data capture
techniques – QR Code 2005 bar code symbology specification”. No debe usarse las variantes:
a) Micro QR.
6.4.2. Características técnicas
a) Nivel de corrección de error (Error CorrectionLevel): nivel Q.
b) Dimensiones mínimas de los elementos del código de barras:

• Codificacion de caracteres UTF8
6.4.3 Información a consignar en el código de barras
En el código de barras se consignará la información siguiente en la medida que existaen el comprobante de

pago electrónico o la nota electrónica:

i) Valor resumen
(denominado función hash) al formato XML que representa el comprobante de pago electrónico o la nota
electrónica. Corresponde al valor del elemento <ds:DigestValue> del documento.
La información señalada en los incisos anteriores de este numeral debe consignarse con el mismo formato
empleado en el comprobante de pago electrónico o la nota electrónica y se estructura de acuerdo al siguiente
orden, siendo el separador de campo el carácter pipe (“|”):
FECHA DE EMISION | TIPO DE DOCUMENTO ADQUIRENTE | NUMERO DE DOCUMENTO ADQUIRENTE |
VALOR RESUMEN
En caso del Valor Resumen, esta información podrá consignarse en la representación impresa, fuera del código
QR.
6.4.4 Características de la Impresión
e) Posición del código de barras dentro de la representación impresa: Parte inferior de la representación
impresa.
f) Tamaño máximo: 6 cm de alto y 6 cm de ancho (incluye el espacio en blanco alrededor del código).
g) Zona de silencio mínimo (QuietZone) o ancho mínimo obligatorio en blanco alrededor del código impreso
para delimitarlo: 1 mm.
h) Color de impresión: Negro.
ANEXO V
Anexo N.° 9: Estándar UBL
G) RECIBO ELECTRÓNICO DE SERVICIOS PÚBLICOS (Incluye distribución de gas natural)

CONDICIÓN TIPO Y
N° DATO NIVEL FORMATO TAG UBL
INFORMÁTICA LONGITUD
Datos de Servicios Públicos
1 Versión del UBL Global M an3 "2.1" /Invoice/cbc:UBLVersionID
2 Versión de la estructura Global M an3 "2.0" /Invoice/cbc:CustomizationID

del documento
C "PE:SUNAT" @schemeAgencyName
3 Numeración, Global M an..13 <Serie>-<Numero> /Invoice/cbc:ID

conformada por serie y
número correlativo
4 Fecha de emisión Global M an10 YYYY-MM-DD /Invoice/cbc:IssueDate
5 Hora de emisión Global C an8 hh:mm:ss /Invoice/cbc:IssueTime
6 Ciclo de facturación Global C an10 YYYY-MM-DD /Invoice/cac:InvoicePeriod/cbc:StartDate (Fecha de inicio de ciclo de

facturación)
an10 YYYY-MM-DD /Invoice/cac:InvoicePeriod/cbc:EndDate (Fecha de fin de ciclo de facturación)
7 Tipo de documento Global M an2 "14" /Invoice/cbc:InvoiceTypeCode

"36"
C "PE:SUNAT" @listAgencyName
"Tipo de Documento" @listName
"urn:pe:gob:sunat:cpe:see:gem: @listURI
catalogos:catalogo01"
8 Tipo de moneda Global M an3 (Catálogo No. 02) /Invoice/cbc:DocumentCurrencyCode
C "ISO 4217 Alpha" @listID
"Currency" @listName
"United Nations Economic @listAgencyName

Commission for Europe"
9 Fecha de Vencimiento Global C an10 YYYY-MM-DD /Invoice/cbc:DueDate
10 Leyendas Global C an4 (Catálogo No. 52) /Invoice/cbc:Note@languageLocaleID (Código de la leyenda)
an..500 /Invoice/cbc:Note (Descripción de la leyenda)
Datos de la Firma electrónica - - - - -
11 Firma Digital Global M an..3000 - /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/

ds:Signature
/Invoice/cac:Signature
CONDICIÓN TIPO Y
Datos del Emisor
12 Número de RUC Global M n11 /Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PartyIdentification/cbc:ID
(Número de RUC)
n1 "6" /Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PartyIdentification/cbc:ID@
schemeID (Tipo de documento de identidad)
C "Documento de Identidad" @schemeName
"PE:SUNAT" @schemeAgencyName
"urn:pe:gob:sunat:cpe:see:gem: @schemeURI
13 Nombre Comercial Global C an..1500 /Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PartyName/cbc:Name
14 Apellidos y nombres, Global M an..1500 /Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PartyLegalEntity/
denominación o razón cbc:RegistrationName
social
15 Domicilio Fiscal Global C an..200 /Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PartyLegalEntity/
cac:RegistrationAddress/cac:AddressLine/cbc:Line
(Dirección completa y detallada)
an..25 /Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PartyLegalEntity/
cac:RegistrationAddress/cbc:CitySubdivisionName (Urbanización)
cac:RegistrationAddress/cbc:CityName (Provincia)
an6 (Catálogo No. 13) /Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PartyLegalEntity/
cac:RegistrationAddress/cbc:ID (Código de ubigeo)
- "PE:INEI" @schemeAgencyName
"Ubigeos" @schemeName
Domicilio Fiscal Global an..30 /Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PartyLegalEntity/
cac:RegistrationAddress/cbc:CountrySubentity (Departamento)
cac:RegistrationAddress/cbc:District (Distrito)
an2 (Catálogo No. 04) /Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PartyLegalEntity/
cac:RegistrationAddress/cac:Country/cbc:IdentificationCode (Código de país)
"ISO 3166-1" @listID
'"United Nations Economic @listAgencyName
"Country" @listName
Datos del ciente o receptor
16 Tipo y número de Global M an..15 /Invoice/cac:AccountingCustomerParty/cac:Party/cac:PartyIdentification/cbc:ID
documento de identidad (Número de documento)
del adquirente o usuario
an1 (Catálogo No. 06) /Invoice/cac:AccountingCustomerParty/cac:Party/cac:PartyIdentification/
cbc:ID@schemeID (Tipo de documento de identidad)
C "Documento de Identidad" @schemeName
17 Apellidos y nombres, Global M an..1500 /Invoice/cac:AccountingCustomerParty/cac:Party/
denominación o razón cac:PartyLegalEntity/cbc:RegistrationName
social del adquirente o
usuario
18 Dirección de facturación Global C an..200 /Invoice/cac:AccountingCustomerParty/cac:Party/cac:PostalAddress/
cac:AddressLine/cbc:Line
an..25 /Invoice/cac:AccountingCustomerParty/cac:Party/cac:PostalAddress/
cbc:CitySubdivisionName (Urbanización)
cbc:CityName (Provincia)
an6 (Catálogo No. 13) /Invoice/cac:AccountingCustomerParty/cac:Party/cac:PostalAddress/cbc:ID
(Código de ubigeo)
cbc:CountrySubentity (Departamento)
cbc:District (Distrito)
an2 (Catálogo No. 04) /Invoice/cac:AccountingCustomerParty/cac:Party/cac:PostalAddress/
cac:Country/cbc:IdentificationCode (Código de país)
"Country" @listName
CONDICIÓN TIPO Y
Otros datos relativos al servicio
19 Tipo de Servicio Público Global M n1 (Catálogo No. 56) /Invoice/cac:ContractDocumentReference/cbc:DocumentTypeCode
C "Tipo de servicio público" @listName
"PE:SUNAT" @listAgencyName
20 Código de Servicios de Global M an1 (Catálogo No. 57) /Invoice/cac:ContractDocumentReference/cbc:LocaleCode

Telecomunicaciones (De
corresponder) C "Tipo de servicio publico de @listName
telecomunicaciones"
21 Número de suministro/ Global M an..8 /Invoice/cac:ContractDocumentReference/cbc:ID

cliente
22 Número de teléfono Global M n9 /Invoice/cac:ContractDocumentReference/cbc:ID
23 Código de Tipo de Tarifa Global M an..4 (Catálogo No. 24) /Invoice/cac:ContractDocumentReference/cbc:DocumentStatusCode

contratada
C "Tipo de tarifa de servicio publico" @listName
24 Potencia contratada Global M an..6 n(3,5) /Invoice/cac:Delivery/cbc:MaximumQuantity

en kW
an3 (Catálogo No. 03) @unitCode (Unidad de medida)
C "UN/ECE rec 20" @unitCodeListID
'"United Nations Economic @unitCodeListAgencyName

25 Tipo de medidor Global M n6 /Invoice/cac:Delivery/cbc:ID (Número de medidor)
26 Número de medidor C n1 (Catálogo No. 58) @schemeID (Tipo de medidor: Trifásico o Monofásico)
"Tipo de medidor" @schemeName
27 Código de distrito - Global C n6 (Catálogo No. 13) /Invoice/cac:Delivery/cac:DeliveryLocation/cac:Address/cbc:ID (Código de

Ubigeo, excepto cuando ubigeo)
tenga información en el
campo 28 "PE:INEI" @schemeAgencyName
28 Ubicación espacial del Global M an..10 /Invoice/cac:Delivery/cac:DeliveryLocation/cac:LocationCoordinate/

medidor (coordenadas cbc:CoordinateSystemCode
georeferenciales),
cuando tenga el equipo an..3 n3 /Invoice/cac:Delivery/cac:DeliveryLocation/cac:LocationCoordinate/
para ello cbc:LatitudeDegreesMeasure
an..13 n(2,10) /Invoice/cac:Delivery/cac:DeliveryLocation/cac:LocationCoordinate/

cbc:LatitudeMinutesMeasure
an1 'N' o 'S' /Invoice/cac:Delivery/cac:DeliveryLocation/cac:LocationCoordinate/

cbc:LatitudeDirectionCode
an..3 n3 /Invoice/cac:Delivery/cac:DeliveryLocation/cac:LocationCoordinate/
cbc:LongitudeDegreesMeasure
an..13 n(2,10) /Invoice/cac:Delivery/cac:DeliveryLocation/cac:LocationCoordinate/

cbc:LongitudeMinutesMeasure
an1 'E' o 'O' /Invoice/cac:Delivery/cac:DeliveryLocation/cac:LocationCoordinate/

cbc:LongitudeDirectionCode
CONDICIÓN TIPO Y
29 Dirección del suministro Global C an..200 /Invoice/cac:Delivery/cac:DeliveryAddress/cac:AddressLine/cbc:Line

an..25 /Invoice/cac:Delivery/cac:DeliveryAddress/cbc:CitySubdivisionName
(Urbanización)
an..30 /Invoice/cac:Delivery/cac:DeliveryAddress/cbc:CityName (Provincia)
an6 (Catálogo No. 13) /Invoice/cac:Delivery/cac:DeliveryAddress/cbc:ID (Código de ubigeo)
an..30 /Invoice/cac:Delivery/cac:DeliveryAddress/cbc:CountrySubentity
(Departamento)
an..30 /Invoice/cac:Delivery/cac:DeliveryAddress/cbc:District (Distrito)
an2 (Catálogo No. 04) /Invoice/cac:Delivery/cac:DeliveryAddress/cac:Country/cbc:IdentificationCode

(Código de país)

"Country" @listName
30 Consumo del periodo Global M n..10 /Invoice/cac:Delivery/cbc:Quantity
C an3 (Catálogo No. 03) @unitCode (Unidad de medida)
"UN/ECE rec 20" @unitCodeListID

Datos del detalle o Ítem del Recibo - - - -
31 Número de orden Ítem M n..3 /Invoice/cac:InvoiceLine/cbc:ID

del Ítem
32 Unidad de medida Ítem M an..3 (Catálogo No. 03) /Invoice/cac:InvoiceLine/cbc:InvoicedQuantity/@unitCode

por ítem
C "UN/ECE rec 20" @unitCodeListID

33 Cantidad de unidades Ítem M an..23 n(12,10) /Invoice/cac:InvoiceLine/cbc:InvoicedQuantity

por ítem
34 Código producto de Ítem C n..8 (Catálogo No. 25) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Item/cac:CommodityClassification/

SUNAT cbc:ItemClassificationCode
"UNSPSC" @listID
"GS1 US" @listAgencyName
"Item Classification" @listName
35 Descripción detallada Ítem M an..500 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Item/cbc:Description

del servicio prestado,
bien vendido o cedido
en uso, indicando las
características.
36 Valor unitario por ítem Ítem M an..23 n(12,10) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Price/cbc:PriceAmount
an3 (Catálogo No. 02) @currencyID
37 Precio de venta unitario Ítem M an..23 n(12,10) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:PricingReference/cac:AlternativeConditionPrice/

por item cbc:PriceAmount (Precio de venta unitario)
an2 (Catálogo No. 16) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:PricingReference/cac:AlternativeConditionPrice/

cbc:PriceTypeCode (Código de Precio)
C "Tipo de Precio" @listName
38 Monto total de Ítem M an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cbc:TaxAmount

impuestos del ítem (Monto total de impuestos por linea)

CONDICIÓN TIPO Y
39 Afectación al IGV por Ítem M an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxableAmount
la línea (Monto base)
an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxAmount (Monto

de IGV de la línea)
an..9 n(3,5) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/

cbc:Percent (Tasa del IGV)
(Catálogo No. 07) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/

cbc:TaxExemptionReasonCode (Afectación al IGV)
C "PE:SUNAT" @listAgencyName
"Afectacion del IGV" @listName
M an4 (Catálogo No. 05) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/

cac:TaxScheme/cbc:ID (Código de tributo)
C "Codigo de tributos" @schemeName
urn:pe:gob:sunat:cpe:see:gem: @schemeURI
catalogos:catalogo05'
M an..6 (Catálogo No. 05) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/

cac:TaxScheme/cbc:Name (Nombre de tributo)
an3 (Catálogo No. 05) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/

cac:TaxScheme/cbc:TaxTypeCode (Código internacional de tributo)
40 Afectacion Otros Ítem C an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxableAmount

Tributos (Monto base)
an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxAmount (Monto

de Otros Tributos)
an..9 n(3,5) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/

cbc:Percent (Tasa del tributo)

cac:TaxScheme/cbc:ID (Código de tributo por linea)
"Codigo de tributos" @schemeName
an..6 (Catálogo No. 05) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/

cac:TaxScheme/cbc:Name (Nombre de tributo)

cac:TaxScheme/cbc:TaxTypeCode (Código internacional de tributo)
41 Valor de venta por línea Ítem M an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cbc:LineExtensionAmount
42 Cargo/descuento Ítem C an5 "true" / "false" /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Allowancecharge/cbc:ChargeIndicator (Indicador

por ítem de cargo/descuento)
an2 (Catálogo No. 53) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Allowancecharge/

cbc:AllowanceChargeReasonCode (Código de cargo/descuento)
"Cargo/descuento" @listName
an..9 n(3,5) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Allowancecharge/cbc:MultiplierFactorNumeric

(Factor de cargo/descuento)
an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Allowancecharge/cbc:Amount (Monto de cargo/

descuento)
an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Allowancecharge/cbc:BaseAmount (Monto base

del cargo/descuento)

CONDICIÓN TIPO Y
43 Tarifa Regulada: ïtem C an..23 n(12,10) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:PricingReference/cac:AlternativeConditionPrice/

- Monto cbc:PriceAmount (Monto de la tarifa)
- Unidad
- Periodo an3 (Catálogo No. 02) @currencyID (Moneda de la tarifa)
an2 "03" /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:PricingReference/cac:AlternativeConditionPrice/

(Catálogo No. 16) cbc:PriceTypeCode (Código de Precio)
"Tipo de Precio" @listName
an..15 "1.00" /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:PricingReference/cac:AlternativeConditionPrice/

cbc:BaseQuantity (Cantidad base)
an..3 (Catálogo No. 03) @unitCode (Unidad de medida de la tarifa)

an10 YYYY-MM-DD /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:PricingReference/cac:AlternativeConditionPrice/

cac:ValidityPeriod/cbc:StartDate (Fecha de inicio del periodo)
an10 YYYY-MM-DD /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:PricingReference/cac:AlternativeConditionPrice/

cac:ValidityPeriod/cbc:EndDate (Fecha de fin del periodo)
Totales del Recibo - - - -
44 Monto total de Global M an.15 n(12,2) /Invoice/cac:TaxTotal/cbc:TaxAmount

impuestos
45 Total valor de venta - Global C an..15 n(12,2) /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxableAmount (Total valor de

operaciones inafectas venta)
46 an3 (Catálogo No. 02) @currencyID
"0.00" /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxAmount (Importe del tributo)

Total valor de venta -
operaciones exoneradas an3 (Catálogo No. 02) @currencyID
an4 (Catálogo No. 05) /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/cbc:ID

(Código de tributo)
45 Total valor de venta - Global an..6 (Catálogo No. 05) /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/

operaciones inafectas cbc:Name (Nombre de tributo)
46 Total valor de venta -
operaciones exoneradas an3 /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/
cbc:TaxTypeCode (Código internacional de tributo)
47 Total valor de venta - Global C an..15 n(12,2) /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxableAmount (Total valor de

operaciones gratuitas venta)
an..15 n(12,2) /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxAmount (Importe del tributo)

an..6 (Catálogo No. 05) /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/

cbc:Name (Nombre de tributo)
an3 (Catálogo No. 05) /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/

CONDICIÓN TIPO Y
48 Total valor de venta - Global M an..15 n(12,2) /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxableAmount (Total valor de venta
operaciones gravadas operaciones gravadas)
(IGV)
Total importe IGV an..15 n(12,2) /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxAmount (Total Importe IGV)
M an..6 (Catálogo No. 05) /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/
an3 /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/
49 Sumatoria Otros Tributos Global C an..15 n(12,2) /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxableAmount (Monto base)
an..15 n(12,2) /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxAmount (Monto de la Sumatoria
Otros tributos)
an..6 (Catálogo No. 05) /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/
an3 /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/
50 Cargos y Descuentos Global C an..100 /Invoice/cac:AllowanceCharge/cbc:ID (Descripción del cargo/descuento)
Globales
an..5 "true" / "false" /Invoice/cac:AllowanceCharge/cbc:ChargeIndicator (Indicador de cargo/
descuento)
an2 (Catálogo No. 53) /Invoice/cac:AllowanceCharge/cbc:AllowanceChargeReasonCode (Código del
motivo del cargo/descuento)
an..9 n(3,5) /Invoice/cac:AllowanceCharge/cbc:MultiplierFactorNumeric (Factor del cargo/
descuento)
an..15 n(12,2) /Invoice/cac:AllowanceCharge/cbc:Amount (Monto del cargo/descuento)
an..15 n(12,2) /Invoice/cac:AllowanceCharge/cbc:BaseAmount (Monto base del cargo/
descuento)
51 Total Valor de venta Global M an.15 n(12,2) /Invoice/cac:LegalMonetaryTotal/cbc:LineExtensionAmount
52 Total de precio de venta Global M an.15 n(12,2) /Invoice/cac:LegalMonetaryTotal/cbc:TaxInclusiveAmount
(incluye impuestos)
53 Total descuentos Global C an.15 n(12,2) /Invoice/cac:LegalMonetaryTotal/cbc:AllowanceTotalAmount
(Que no afectan la base)
54 Total cargos Global C an.15 n(12,2) /Invoice/cac:LegalMonetaryTotal/cbc:ChargeTotalAmount
55 Importe total de la venta, Global M an.15 n(12,2) /Invoice/cac:LegalMonetaryTotal/cbc:PayableAmount
cesión en uso o del
servicio prestado an3 (Catálogo No. 02) @currencyID
56 Monto para Redondeo Global C an..15 n(12,2) /Invoice/cac:LegalMonetaryTotal/cbc:PayableRoundingAmount

del Importe Total
an3 @currencyID
Información adicional del Recibo - Gas Natural
57 Tipo de usuario Global C an..2 /Invoice/cac:ContractDocumentReference/cbc:ID@schemeID
58 Tipo de tarifa contratada Global C an1 1-Regulada /Invoice/cac:ContractDocumentReference/cbc:DocumentType
2-Independiente
CONDICIÓN TIPO Y
59 Lectura Anterior Ítem C an..100 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Item/cac:AdditionalItemProperty/cbc:Name
(Nombre del concepto)
60 Lectura Actual
an4 (Catálogo No. 55) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Item/cac:AdditionalItemProperty/cbc:NameCode
(Código del concepto)
"Propiedad del item" @listName
an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Item/cac:AdditionalItemProperty/
cbc:ValueQuantity (Monto de la lectura)
an..3 (Catálogo No. 03) @unitCode (Unidad de medida de la lectura)
an10 YYYY-MM-DD /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Item/cac:AdditionalItemProperty/
cac:UsabilityPeriod/cbc:StartDate (Fecha de la lectura)
61 Volumen consumido a Ítem C an..100 (Catálogo No. 55) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Item/cac:AdditionalItemProperty/cbc:Name
Condiciones de lectura (Nombre del concepto)
62 Factor de correccion del

an4 (Catálogo No. 55) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Item/cac:AdditionalItemProperty/cbc:NameCode
volumen
(Código del concepto)
63 Volumen a condiciones "Propiedad del item" @listName

Estandares
64 Volumen facturado
65 Poder Calorifico "urn:pe:gob:sunat:cpe:see:gem: @listURI

Superior Promedio catalogos:catalogo55"
del Gas
66 Valor Mínimo Diario

(VMD)
cbc:ValueQuantity (Volumen consumido a condiciones de lectura)
"MTQ" @unitCode (Unidad de medida)
cbc:ValueQuantity (Factor de correccion)
cbc:ValueQuantity (Volumen a condiciones estandares)
"SM3" @unitCode (Unidad de medida)
cbc:ValueQuantity (Volumen facturado)
cbc:ValueQuantity (Poder calorífico)
"GV" @unitCode (Unidad de medida)
cbc:ValueQuantity (Valor mínimo diario)
ANEXO V
H) DAE DEL OPERADOR Y DAE DEL PARTÍCIPE

CONDICIÓN TIPO Y
Fecha de emisión y Mecanismo de seguridad
2 Firma digital Global M an..3000
Datos del documento autorizado - Documento del operador
del documento
5 Numeración, Global M an..13 <Serie>-<Número> /Invoice/cbc:ID
número correlativo
CONDICIÓN TIPO Y
8 Fecha de vencimiento Global C an10 YYYY-MM-DD /Invoice/cbc:DueDate
Datos del Operador
(Número de RUC)
Global M n1 /Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PartyIdentification/cbc:ID@
Global M an..200 /Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PartyLegalEntity/
cbc:RegistrationName
Tipo de documento de Global M n1 "6" /Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PartyIdentification/cbc:ID@
identidad del emisor schemeID (Tipo de documento de identidad)
social
Datos del adquirente o usuario (receptor)
11 Numero de RUC Global M n11 /Invoice/cac:AccountingCustomerParty/cac:Party/cac:PartyIdentification/cbc:ID
(Número de documento)
Global M n1 /Invoice/cac:AccountingCustomerParty/cac:Party/cac:PartyIdentification/
Global M an..200 /Invoice/cac:AccountingCustomerParty/cac:Party/cac:PartyLegalEntity/
cbc:RegistrationName
Tipo de documento Global M n1 "6" /Invoice/cac:AccountingCustomerParty/cac:Party/cac:PartyIdentification/
12 Apellidos y nombres, Global M an..1500 /Invoice/cac:AccountingCustomerParty/cac:Party/cac:PartyLegalEntity/
usuario
Documentos de referencia
13 Tipo y número de la guía Global C an..30 /Invoice/cac:DespatchDocumentReference/cbc:ID (Número de documento)
de remisión relacionada
an2 (Catálogo No. 01) /Invoice/cac:DespatchDocumentReference/cbc:DocumentTypeCode (Tipo de
guía relacionado)
"Tipo de Documento " @listName
14 Tipo y número de otro Global C an..30 /Invoice/cac:DespatchDocumentReference/cbc:ID (Número de documento)
documento relacionado
an2 (Catálogo No. 12) /Invoice/cac:DespatchDocumentReference/cbc:DocumentTypeCode (Tipo de
documento relacionado)
"Tipo de Documento " @listName
15 Leyendas Global C an4 (Catálogo No. 52) /Invoice/cbc:Note@languageLocaleID (Código de la leyenda)
an..500 /Invoice/cbc:Note (Descripción de la leyenda)
Datos de cada partícipe
16 Número de orden Ítem M an..3 /Invoice/cac:InvoiceLine/cbc:ID
17 RUC Participe Ítem M an11 n11 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:OriginatorParty/cac:PartyIdentification/cbc:ID
(Número de RUC)
Ítem M n1 "6" /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:OriginatorParty/cac:PartyIdentification/cbc:ID@
18 Apellidos y nombres, Ítem M an..200 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:OriginatorParty/cac:PartyLegalEntity/
social del partícipe
/Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Item/cbc:Description
19 Total Valor de venta Ítem M an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cbc:LineExtensionAmount
20 Total Impuestos Ítem M an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cbc:TaxAmount (Total impuestos)
21 Sumatoria ISC Ítem C an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxAmount
(Sumatoria ISC)
an4 "2000" /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/
22 Sumatoria IGV Ítem M an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxAmount
(Sumatoria IGV)
CONDICIÓN TIPO Y
23 Fondo de Inclusión Ítem C an..5 "true" / "false" /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Allowancecharge/cbc:ChargeIndicator (Indicador
Social Energético (FISE) de cargo/descuento)
an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Allowancecharge/
Otros Cargos/
Descuentos
an..9 n(3,5) /Invoice/cac:AllowanceCharge/cbc:MultiplierFactorNumeric (Factor de cargo/
descuento)
descuento)
24 Importe total por Ítem M an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:ItemPriceExtension/cbc:Amount
Partícipe
25 Leyendas a nivel del Ítem C an4 (Catálogo No. 52) /Invoice/cac:InvoiceLine/cbc:Note@languageLocaleID (Código de la leyenda)
partícpe
an..500 /Invoice/cac:InvoiceLine/cbc:Note (Descripción de la leyenda)
Datos de cada participe - Detalle por partícipe
26 Número de orden Ítem M an..3 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:SubInvoiceLine/cbc:ID
27 Unidad de medida Ítem M an..3 (Catálogo No. 03) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:SubInvoiceLine/cbc:InvoicedQuantity@unitCode
28 Cantidad de unidades Ítem M an..23 n(12,10) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:SubInvoiceLine/cbc:InvoicedQuantity
29 Descripción del bien Ítem M an..500 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:SubInvoiceLine/cac:Item/cbc:Description
30 Valor unitario Ítem M an..23 n(12,10) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:SubInvoiceLine/cac:Price/cbc:PriceAmount
31 Total Valor de venta Ítem M an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:SubInvoiceLine/cbc:LineExtensionAmount
32 Total Impuestos Ítem M an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:SubInvoiceLine/cac:TaxTotal/cbc:TaxAmount
(Total impuestos)
33 Monto de ISC Ítem C an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:SubInvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/
cbc:TaxAmount (Monto del tributo de la línea)
an2 (Catálogo No. 08) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:SubInvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/
cac:TaxCategory/cbc:TierRange (Tipo de sistema de ISC)
an4 "2000" /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:SubInvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/
cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/cbc:ID (Código de tributo por línea)
34 Monto de IGV Ítem M an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:SubInvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/
cbc:TaxAmount (Monto del tributo de la línea)
an2 (Catálogo No. 07) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:SubInvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/
cac:TaxCategory/cbc:TaxExemptionReasonCode (Afectación al IGV)
cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/cbc:ID (Código de tributo por línea)
35 Cargos y Descuentos Ítem C an..100 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:SubInvoiceLine/cac:Allowancecharge/cbc:ID
(Descripción de cargo/descuento)
an..5 "true" / "false" /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:SubInvoiceLine/cac:Allowancecharge/
cbc:ChargeIndicator (Indicador de cargo/descuento)
an2 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:SubInvoiceLine/cac:Allowancecharge/
an..9 n(3,5) /Invoice/cac:AllowanceCharge/cbc:MultiplierFactorNumeric (Factor de cargo/
descuento)
an..23 n(12,10) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:SubInvoiceLine/cac:Allowancecharge/cbc:Amount
(Monto de cargo/descuento)
36 Importe total Ítem M an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:SubInvoiceLine/cac:ItemPriceExtension/
cbc:Amount
CONDICIÓN TIPO Y
Totales del DAE - Documento Operador
37 Importe total - Valor Global M an..15 n(12,2) /Invoice/cac:LegalMonetaryTotal/cbc:LineExtensionAmount
de Venta an3 (Catálogo No. 02) @currencyID
38 Importe Total - IGV Global M an..15 n(12,2) /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxAmount (Monto total - IGV)
an4 "1000" /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/cbc:ID
39 Importe Total - ISC Global C an..15 n(12,2) /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxAmount (Monto total - ISC)
an4 "2000" /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/cbc:ID
40 Importe Total - Global M an..15 n(12,2) /Invoice/cac:TaxTotal/cbc:TaxAmount (Monto total impuestos)
Impuestos an3 (Catálogo No. 02) @currencyID
41 Importe Total - Global C an..15 n(12,2) /Invoice/cac:LegalMonetaryTotal/cbc:AllowanceTotalAmount
Descuentos an3 (Catálogo No. 02) @currencyID
42 Importe Total - Cargos Global C an..15 n(12,2) /Invoice/cac:LegalMonetaryTotal/cbc:ChargeTotalAmount
(Que no afectan la base) an3 (Catálogo No. 02) @currencyID
43 Importe total de DAE Global M an..15 n(12,2) /Invoice/cac:LegalMonetaryTotal/cbc:PayableAmount
ANEXO V
I) DAE DE LAS EMPRESAS QUE DESEMPEÑAN EL ROL ADQUIRENTE

N° DATO NIVEL CONDICIÓN TIPO Y FORMATO TAG UBL
Fecha de emisión y Mecanismo de seguridad

2 Firma digital Global M an..3000 /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/
ds:Signature
/Invoice/cac:Signature
Datos del documento autorizado - Adquirente en los sistemas de pago con tarjetas crédito y débito

del documento
5 Numeración, Global M an..13 <Serie>-<Número> /Invoice/cbc:ID
número correlativo
autorizado "42"
8 Periodo de abono: Global M an10 YYYY-MM-DD /Invoice/cac:InvoicePeriod/cbc:StartDate
Fecha desde
9 Periodo de abono: Global M an10 YYYY-MM-DD /Invoice/cac:InvoicePeriod/cbc:EndDate
Fecha hasta
10 Tipo de canal facturado Global M an2 "01" : Físico /Invoice/cbc:InvoiceTypeCode@listID
(fisico/virtual) "02" : Virtual
Datos del Adquirente en los sistemas de pago con tarjeta crédito y débito

(Número de RUC)
Tipo de documento de Global M n1 "6" /Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PartyIdentification/cbc:ID@
identidad del emisor schemeID (Tipo de documento de identidad)
social
Datos del Establecimiento afiliado (receptor)
13 Numero de documento Global M n11 /Invoice/cac:AccountingCustomerParty/cac:Party/cac:PartyIdentification/cbc:ID

(Número de documento)
Tipo de documento Global M n1 "6" /Invoice/cac:AccountingCustomerParty/cac:Party/cac:PartyIdentification/
14 Apellidos y nombres, Global M an..1500 /Invoice/cac:AccountingCustomerParty/cac:Party/cac:PartyLegalEntity/
usuario
15 Nombre Comercial Global C an..1500 /Invoice/cac:AccountingCustomerParty/cac:Party/cac:PartyName/cbc:Name
16 Dirección del adquiriente Global C an..200 /Invoice/cac:AccountingCustomerParty/cac:Party/cac:PartyLegalEntity/
o usuario cac:RegistrationAddress/cac:AddressLine/cbc:Line
an..25 /Invoice/cac:AccountingCustomerParty/cac:Party/cac:PartyLegalEntity/
cac:RegistrationAddress/cbc:CitySubdivisionName (Urbanización)
cac:RegistrationAddress/cbc:CityName (Provincia)
an6 (Catálogo No. 13) /Invoice/cac:AccountingCustomerParty/cac:Party/cac:PartyLegalEntity/
cac:RegistrationAddress/cbc:ID (Código de ubigeo)
"PE:INEI" @schemeAgencyName
cac:RegistrationAddress/cbc:CountrySubentity (Departamento)
cac:RegistrationAddress/cbc:District (Distrito)
an2 (Catálogo No. 04) /Invoice/cac:AccountingCustomerParty/cac:Party/cac:PartyLegalEntity/
cac:RegistrationAddress/cac:Country/cbc:IdentificationCode (Código de país)
"Country" @listName
Entidades financieras - Resumen de comisiones y gastos de emisores de las tarjetas

18 Indicador de tipo de Ítem M an1 "1" /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Item/cac:SellersItemIdentification/cbc:ID
comisión
19 Indicador de institución Ítem M an1 "1" Bco. Local /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Item/cac:SellersItemIdentification/cbc:ID@
financiera "2" Bco.Foráneo schemeID
20 Total comisiones Ítem M an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cbc:LineExtensionAmount
21 Total IGV Ítem M an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cbc:TaxAmount (Total IGV)
an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubTotal/cbc:TaxAmount (Total
IGV)
an..3 (Catálogo No. 02) @currencyID
cac:TaxScheme/cbc:ID (Código de tributo IGV)
22 Importe total Ítem M an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:ItemPriceExtension/cbc:Amount
Entidades financieras - Detalle por Banco emisor
23 Número de orden Ítem M n..3 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:SubInvoiceLine/cbc:ID

24 RUC Banco emisor de Ítem C n11 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:SubInvoiceLine/cac:OriginatorParty/
la tarjeta cac:PartyIdentification/cbc:ID (Número de RUC)
Tipo de documento de Ítem C n1 "6" /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:SubInvoiceLine/cac:OriginatorParty/
identidad del emisor cac:PartyIdentification/cbc:ID@schemeID (Tipo de documento de identidad)
25 Nombre Banco emisor Ítem C an..1500 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:SubInvoiceLine/cac:OriginatorParty/
de la tarjeta cac:PartyLegalEntity/cbc:RegistrationName
/Invoice/cac:InvoiceLine/cac:SubInvoiceLine/cac:Item/cbc:Description
26 Comisión del banco Ítem M an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:SubInvoiceLine/cbc:LineExtensionAmount
emisor
27 Tipo de moneda de la Ítem M an3 (Catálogo No. 02) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:SubInvoiceLine/cbc:LineExtensionAmount@
comisión currencyID
28 Monto de IGV Ítem M an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:SubInvoiceLine/cac:TaxTotal/cbc:TaxAmount
(Monto de IGV)
an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:SubInvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/
cbc:TaxAmount (Monto de IGV)
cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/cbc:ID (Código de tributo IGV)
29 Importe total Banco Ítem M an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:SubInvoiceLine/cac:ItemPriceExtension/
Emisor cbc:Amount

Adquirente en los sistemas de pago - Resumen de comisiones y gastos

del Ítem
31 Monto de la Comisión Ítem M an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cbc:LineExtensionAmount
32 Tipo de moneda de la Ítem M an..3 (Catálogo No. 02) /Invoice/cac:InvoiceLine/cbc:LineExtensionAmount@currencyID
comisión
33 Indicador de tipo de Ítem M n1 "2" /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Item/cac:SellersItemIdentification/cbc:ID
comisión
34 Otros Abonos Ítem C an..100 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Allowancecharge/cbc:ID (Descripción de abono,
Otros Cargos/ cargo/descuento)
descuentos
an..5 "true" / "false" /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Allowancecharge/cbc:ChargeIndicator (Indicador
de cargo/descuento)
an2 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Allowancecharge/
descuento)
35 Total de IGV Ítem M an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cbc:TaxAmount (Total IGV)
an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubTotal/cbc:TaxAmount (Total
IGV)
cac:TaxScheme/cbc:ID (Código de tributo IGV)
36 Importe de la linea Ítem M an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:ItemPriceExtension/cbc:Amount
Importes Totales del Documento Electrónico Autorizado
37 Importe total procesado Global M an..15 n(12,2) /Invoice/cac:LegalMonetaryTotal/cbc:LineExtensionAmount

en el periodo
an3 (Catálogo No. 02) /Invoice/cac:LegalMonetaryTotal/cbc:LineExtensionAmount@currencyID
38 Monto abonado en el Global M an..15 n(12,2) /Invoice/cac:LegalMonetaryTotal/cbc:PayableAmount
periodo facturado
an3 (Catálogo No. 02) /Invoice/cac:LegalMonetaryTotal/cbc:PayableAmount@currencyID
ANEXO VI
Anexo B: Aspectos técnicos - emisor electrónico
Envíos al Operador de Servicios Electrónicos
1. Sobre los envíos mediante el servicio web
Métodos para el envío
El envío se realiza a través de servicio web si se usa alguno de los métodos siguientes:
a) SendBill, el cual permite recibir un archivo ZIP con un único formato digital y devuelve un archivo Zip que
contiene el CDR –OSE.
b) SendSummary, el cual permite recibir un archivo Zip con un único formato digital del Resumen Diario o
Comunicación de Baja. Devuelve un ticket con el que posteriormente, utilizando el método getStatus, se puede
obtener el archivo Zip que contiene el CDR – OSE.
c) GetStatus el cual permite recibir el ticket como parámetro y devuelve un objeto que indica el estado del proceso
y en caso de haber terminado, devuelve adjunta el CDR - OSE.
El servicio web deberá estar protegido vía SSL y la dirección será comunicada por el Operador de Servicios
Electrónicos.
2. Sobre el empaquetado y nombres de los archivos generados
a) El formato digital con la firma digital debe ser empaquetado en un archivo ZIP antes de su envío al OSE.
a continuación:
b.1) Factura electrónica, boleta de venta electrónica y las notas electrónicas y los DAE enviados
individualmente:

01 Factura electrónica
03 Boleta de Venta electrónica
07 Nota de crédito electrónica
08 Nota de débito electrónica
30 Documentos emitidos por las empresas que desempeñan el rol adquirente
en los sistemas de pago mediante tarjetas de crédito y débito, emitidas por
bancos e instituciones financieras o crediticias, domiciliados o no en el país
42 Documentos emitidos por las empresas que desempeñan el rol adquirente
en los sistemas de pago mediante tarj. de crédito emitidas por ellas mismas
16-19 FAAA Serie del comprobante de pago electrónico o nota electrónica vinculada a
SAAA este. Se espera que el primer carácter sea la constante “F” o “S” seguido
por tres caracteres alfanuméricos.
21-28 CCCCCCCC Número correlativo del comprobante de pago o nota vinculada a éste. Este
campo es variante. Se espera un mínimo de 1 y máximo de 8 dígitos.
Ejemplo:
Nombre del archivo ZIP: 20100066603-01-F001-1.ZIP

Nombre del archivo XML: 20100066603-01-F001-1.XML
b.2) Comunicación de baja:

RA Comunicación de Baja
25-29 CCCCC Numero correlativo. Este campo es variante, se espera un mínimo de 1 y
máximo de 5.
31-33(*) EEE Extensión del archivo
Ejemplo:
Nombre del archivo ZIP: 20100066603-RA-20110522.ZIP

Nombre del archivo XML: 20100066603-RA-20110522.XML
b.3) Resumen Diario

RC Resumen Diario
16-23 YYYYMMDD Fecha de la generación del archivo en formato YYYYMMDD. Fecha que
corresponde a la fecha de emisión de la boletas y notas vinculadas
25-29 CCCCC Numero correlativo. Este campo es variante, se espera un mínimo de 1 y
máximo de 5.
31-33(*) EEEE Extensión del archivo, puede contener 4 o cuatro caracteres
31-34(*)
Ejemplo:
Nombre del archivo ZIP: 20100066603-RC-20110522.ZIP
Nombre del archivo XML: 20100066603-RC-20110522.XML
La cantidad de comprobantes que podrá contener un Resume es de 500 comprobantes como máximo.
IMPORTANTE: A partir del 01 de enero de 2018, considerando la nueva estructura de Resumen Diario, deberá
enviarse en bloques de 500 líneas. Cada bloque corresponderá a un número correlativo diferente. Los envíos
son complementarios, es decir, se puede enviar más de un archivo por día, y los archivos enviados no sustituyen
los anteriormente enviados.
3. Sobre los envíos por lotes al OSE – Recibos electrónicos Servicios Públicos
3.1 Métodos para el envío
El envío se realizará a través del servicio web, utilizando los siguientes métodos asíncronos:
a) SendPack, el cual permitirá un archivo Zip con un único lote. Devuelve un ticket con el que posteriormente,
utilizando el método getStatus, se puede obtener el archivo Zip que contiene el CDR – OSE.
b) GetStatus, el cual permite recibir el ticket como parámetro y devuelve un objeto que indica el estado del
proceso y en caso de haber terminado, devuelve adjunta el CDR – OSE.
3.2 Validaciones de lotes
1. Se podrán recibir lotes de un máximo de 1000 XML

2. Los XML de cada lote debe cumplir con lo siguiente:
a. Deben corresponder todos a una misma fecha de emisión.

b. Deben corresponder a un mismo número de RUC.
c. La firma debe corresponder al RUC del emisor o del PSE autorizado para dicho RUC.
d. Cada XML deberá estar firmado por el emisor o por el PSE autorizado para dicho RUC.
e. La validación para cada XML, incluido en cada lote, serán las mismas que las realizadas para los envíos
unitarios de XML.
f. No debe existir numeración duplicada en cada lote (serie y correlativo igual para más de un documento por
lote). De existir se rechaza el (los) XML duplicados.
g. El nombre de cada formato digital (archivo XML) que se enviará a través de un lote debe cumplir con la
nomenclatura especificada en el acápite b.1).
h. La identificación de cada lote tendrá un correlativo por día. La nomenclatura será la siguiente:
Ruc/prefijo de lote/fecha/correlativo
20100066603-LT-20110522-1
20100066603-LT-20110522-2
El correlativo es un identificador y debe ser único, no necesariamente correlativo
3. Si algún documento no cumple con lo indicado en el numeral 2, sólo se rechazará el XML que incumple
con la regla de validación, dejando procesar el resto de documentos.
4. Sobre los envíos mediante el servicio web – Comprobantes de Retención y Percepción
4.1 Métodos para el envío
El envío se realiza a través del servicio web si se usa alguno de los métodos siguientes:
a) sendBill, este método recibe un archivo ZIP con un único documento XML de comprobante y devuelve un
archivo Zip que contiene un documento XML que es la constancia de aceptación ó rechazo.
b) sendSummary, este método recibe un archivo Zip con un único documento XML de comunicación del
resumen diario de reversión. Devuelve un ticket con el que posteriormente utilizando el método getStatus
se puede obtener el archivo Zip que contiene un documento XML que es la constancia de aceptación o
rechazo.
c) getStatus, este método recibe el ticket como parámetro y devuelve un objeto que indica el estado del
proceso y en caso de haber terminado, devuelve adjunta la constancia de aceptación o rechazo.
El servicio web será protegido vía SSL y la dirección será comunicada a través de la página web de la SUNAT.
4.2 Seguridad en el envío: WS-Security
Para acceder al servicio web de la SUNAT, el emisor electrónico debe usar el protocolo de seguridad WS-
Security, el modelo UsernameToken, y usar como credenciales su código de usuario y la Clave SOL.
4.3 Sobre el empaquetado y nombres de los archivos generados
a) El formato digital con la firma digital debe ser empaquetado en un archivo ZIP antes de su envío a la
SUNAT.
a continuación:
b.1) Comprobante de percepción/retención electrónico enviado individualmente:

13-14 TT Tipo de comprobante
40 Comprobante de Percepción
20 Comprobante de Retención
16-19 PAAA ó Serie del comprobante. Se espera que el primer carácter sea la constante
RAAA “P” seguido por 3 caracteres alfanuméricos para los comprobantes
de percepción ó “R” seguido de 3 caracteres alfanuméricos para los
comprobantes de retención.
21-28 CCCCCCCC Número correlativo del comprobante. Este campo es variante, se espera
un mínimo de 1 y máximo de 8.
Ejemplo:
Nombre del archivo ZIP: 20100066603-40-P001-1.ZIP

Nombre del archivo XML: 20100066603-40-P001-1.XML
b.2) Resumen diario de reversión de los comprobantes de percepción y retención:

RR Resumen de reversión
25-29 CCCCC Número correlativo del archivo. Este campo es variante, se espera un
mínimo de 1 y máximo de 5.
XML Para el caso del documento XML
(*) Las posiciones pueden variar dependiendo de la longitud variante del correlativo.
Ejemplos:
Nombre del archivo ZIP: 20100066603-RR-20150522-1.ZIP

Nombre del archivo XML: 20100066603-RR-20150522-1.XML
5. Requisitos técnicos de los documentos electrónicos
Código de barras QR
Simbología
Para la generación del código de barras se hará uso de la simbología QR Code 2005 de acuerdo a la Norma ISO/
IEC 18004:2006. denominado “Information technology – Automatic identification and data capture techniques – QR
Code 2005 bar code symbology specification”. No debe usarse las variantes:
a) Micro QR.
Características técnicas
a) Nivel de corrección de error (Error Correction Level): nivel Q.
b) Dimensiones mínimas de los elementos del código QR:

• Codificación de caracteres UTF8
Información a consignar
En el código de barras se consignará la información siguiente en la medida que exista en el comprobante de pago
electrónico o la nota electrónica:
i) Valor resumen
(denominado función hash) al formato XML que representa el comprobante de pago electrónico o la nota
electrónica. Corresponde al valor del elemento <ds:DigestValue> del documento.
La información señalada en los incisos anteriores de este numeral debe consignarse con el mismo formato empleado
en el comprobante de pago electrónico o la nota electrónica y se estructura de acuerdo al siguiente orden, siendo el
separador de campo el carácter pipe (“|”):
FECHA DE EMISION | TIPO DE DOCUMENTO ADQUIRENTE | NUMERO DE DOCUMENTO ADQUIRENTE
|VALOR RESUMEN
En caso del Valor Resumen, esta información podrá consignarse en la representación impresa, fuera del código QR.
Características de la Impresión
a) Posición del código de barras dentro de la representación impresa: Parte inferior de la representación impresa.
b) Tamaño máximo: 6 cm de alto y 6 cm de ancho (incluye el espacio en blanco alrededor del código).
c) Zona de silencio mínimo (Quiet Zone) o ancho mínimo obligatorio en blanco alrededor del código impreso para
delimitarlo: 1 mm.
d) Color de impresión: Negro
ANEXO VI
Anexo C: Aspectos técnicos - OSE
(…)
III. ENVIOS A LA SUNAT
a. Sobre los envíos de uno en uno
Los envíos realizados a SUNAT deberán considerar lo siguiente:

1. El archivo zip enviado deberá contener los siguientes documentos:
- El documento electrónico XML (Generado y firmado por el Emisor electrónico o PSE según sea el caso).
- La Constancia de Recepción – CDR OSE (Generado y firmado por el OSE).
2. Los tipos de documentos electrónicos deberán corresponder a:
- Factura
- Boleta de venta
- Nota de crédito
- Nota de debito
- Resumen diario de comprobantes (boletas de venta, notas de crédito y débito asociadas a boletas)
- Comunicación de Baja de comprobantes
- Comprobante de percepción
- Comprobante de retención
- Guía de Remisión
- Resumen Diario de Reversión de comprobantes de percepción y retención
- Documentos Autorizados Electrónicos (DAE)
3. El Receptor SUNAT cuenta con un método personalizado para aceptar cada tipo de documento electrónico.
Al respecto, los métodos de recepción definidos son los siguientes:
- sendBill
- sendSummary
4. Se podrán recibir documentos XMLs con fecha futura (today + 2)
5. La firma de los documentos electrónicos XML debe corresponder al RUC del emisor o del PSE autorizado
por él.
6. La firma de los CDR OSE debe corresponder al RUC del OSE seleccionado por el emisor.
b. Sobre el empaquetado y nombres de los archivos generados
b.1 Para el archivo de los tipos de documentos Factura, Boleta de venta, Nota de crédito, Nota de débito, comprobante
de percepción, comprobante de retención, guía de remisión remitente y guía de remisión transportista o DAE,
se deberá tener en cuenta el siguiente formato:

01-11 RRRRRRRRRRR RUC del emisor
12 - Guion separador
01 Factura
03 Boleta de venta
07 Nota de crédito
08 Nota de débito
20 Comprobante de retención
40 Comprobante de percepción
09 Guía de Remisión Remitente
31 Guía de Remisión Transportista
30 Documentos emitidos por las empresas que desempeñan el rol adquirente en
los sistemas de pago mediante tarjetas de crédito y débito emitidas por bancos e
instituciones financieras o crediticias, domiciliados o no en el país
sistemas de pago mediante tarj. de crédito emitidas por ellas mismas
15 - Guion separador
16-19 #### Serie del comprobante. Dependerá del tipo de comprobante.
21-28 CCCCCCCC Número correlativo del comprobante. Este campo es variante, se espera un mínimo
de 1 y máximo de 8.
29(*) . Punto de extensión
XML (CDR OSE) Para el caso del CDR OSE
Ejemplos:
Nombre del archivo ZIP:

20100066603-01-F001-1.zip
Nombre del archivo XML:
20100066603-01-F001-1.xml
Nombre del archivo XML (CDR OSE):
R-20100066603-01-F001-1.xml

20100066603-03-B001-00000001.zip
20100066603-03-B001-00000001.xml
R-20100066603-03-B001-00000001.xml

20100066603-20-R001-00000251.zip
20100066603-20-R001-00000251.xml
R-20100066603-20-R001-00000251.xml
b.2 El archivo ZIP del tipo de documento Resumen diario de comprobantes (boletas, notas de crédito y débito
asociadas a boletas), Comunicación de Baja de comprobantes y Resumen de Reversión (para CRE y CPE),
deberá tener el siguiente formato:
01-11 RRRRRRRRRRR RUC del emisor
13-14 TT Tipo de Resumen
RC Resumen diario de Boletas
RA Comunicación de Bajas
RR Resumen de Reversión (para CRE y CPE)
16-23 YYYYMMDD Fecha de generación del archivo en formato YYYYMMDD
25-29 CCCCC Número correlativo del archivo. Este campo es variante, se espera un mínimo de
1 y máximo de 5.
XML (CDR OSE) Para el caso del CDR OSE
Ejemplos:

20100066603-RC-20161220-1.zip
20100066603-RC-20161220-1.xml
R-20100066603-RC-20161220-1.xml
20100066603-RA-20161220-00001.zip
20100066603-RA-20161220-00001.xml
R-20100066603-RA-20161220-00001.xml

20100066603-RR-20161225-005.zip
20100066603-RR-20161225-005.xml
R-20100066603-RR-20161225-005.xml
b.3 Por cada envío realizado por el OSE a SUNAT, se generará una Constancia de Recepción – CDR SUNAT, la
cual contendrá la estructura indicada en el presente anexo.
c. Sobre los Envíos por lotes
1. El OSE podrá enviar lotes de factura, boleta de venta (siempre que se hayan enviado de manera individual),
notas de crédito y débito, y documentos autorizados electrónicos, en un archivo zip, a través del servicio
web que SUNAT pondrá a disposición. El método que utilizará será el sendPack.
2. SUNAT procesará de forma ASINCRONA el envío, es decir, devolverá un número de ticket con el cual el
OSE deberá posteriormente consultar el estado del proceso. De haber concluido éste, el proceso devolverá
adjunta una Constancia de recepción – CDR SUNAT utilizando el método getStatus.
3. El CDR – SUNAT tendrá la estructura indicada en el Cuadro 2 del presente anexo.

4. Los documentos XML de cada lote deben considerar lo siguiente:
Los documentos deben corresponder solo a los siguientes tipos de comprobantes:
- Factura
- Boleta de venta
- Nota de crédito
- Nota de debito
- Comprobante de percepción
- Comprobante de retención
- Guía de remisión remitente
- Guía de remisión transportista
- Documentos Autorizados Electrónicos
5. Los documentos electrónicos XML pueden corresponder a cualquier fecha de emisión.
6. Dentro del lote, por cada documento electrónico XML, se deber remitir el CDR OSE (Igual cantidad de
documentos XML, igual cantidad de CDRs OSE).
7. Se podrá recibir lotes con XMLs con fecha futura (today + 2)
8. Los documentos deben corresponder a un mismo número de RUC del emisor.
9. La firma para los documentos electrónicos XML debe corresponder al RUC del emisor o del PSE autorizado
por el emisor.
10. La firma para los CDR OSE debe corresponder al RUC del OSE seleccionado por el emisor.
11. De detectarse documentos XML duplicados (RUC-TT-serie-correlativo), o CDR OSE duplicados (R-RUC-
TT-serie-correlativo), se rechazarán.
12. La identificación de cada lote tendrá la siguiente nomenclatura:

13-14 LT Prefijo de lote
16-23 YYYYMMDD Fecha de envío del lote de comprobantes
25-29 CCCCC Número correlativo del lote por día. Este campo es variante, se espera un
mínimo de 1 y máximo de 5.
Ejemplo del nombre del lote (archivo zip):
20100066603-LT-20160405-1.zip
Ejemplo del nombre de los documentos XML contenidos en el archivo .zip (2 comprobantes con sus 2
respectivos CDR OSE)
20100066603-01-F001-23.xml
R-20100066603-01-F001-23.xml
20100066603-03-B001-120.xml
R-20100066603-03-B001-120.xml
Anexo VII
Anexo II
Resumen de documentos autorizados
Documentos Autorizados
Campo Descripción Formato Longitud Validaciones
1 Motivo Numérico 2 10. Envío de documentos autorizados
2 Fecha de emisión dd/mm/aaaa 10
Solo se permite:
19 Boletos numerados o entradas que se entreguen por
atracciones y espectáculos públicos en general. (literal e)
del inciso 6.2 del numeral 6 del artículo 4 del Reglamento de
Comprobantes de Pago).
3 Tipo de documento autorizado Numérico 2 29 Documentos emitidos por el COFOPRI, (literal h) del inciso 6.2
del numeral 6 del artículo 4 del Reglamento de Comprobantes de
Pago).
64 Documento emitido respecto de servicios prestados con
ocasión de brindar el servicio de transporte aéreo regular de
pasajeros y por las empresas habilitadas a emitir el boleto de
transporte aéreo.(literal r) del inciso 6.1 del numeral 6 del artículo
4 del Reglamento de Comprobantes de Pago).
Documentos Autorizados
Campo Descripción Formato Longitud Validaciones

Número de serie del documento
4 Alfanumérico Hasta 20 De no existir serie autorizada, se consignará el valor guión "-".
autorizado
Para el documento autorizado tipo 19, en este campo se deberá
Número correlativo del documento
5 Alfanumérico Hasta 20 registrar el número de documento o el número inicial del rango
autorizado
de los documentos autorizados a informar (Envío consolidado).
A utilizar para el documento autorizado tipo 19, en este campo
Número final del correlativo del se deberá registrar el número final del rango del documento
6 Alfanumérico Hasta 20
documento autorizado autorizado a informar (Envío consolidado). Si sólo se informa un
único documento autorizado, se colocará guión "-".
Sólo se consigna en el caso de tratarse de un envío
consolidado (con un valor mayor uno "1" en el campo "Número
7 Cantidad de documentos emitidos Numérico Hasta 10
final del correlativo del documento autorizado". Para los envíos
individuales se consignará el valor "1".
0 Otros
1 DNI
4 Carnet de extranjería
6 RUC
Tipo de documento de identidad del
8 Alfanumérico 1 7 Pasaporte
cliente, usuario o beneficiario
A Cédula diplomática
Debe ser llenado en caso sea para sustentar costo o gasto, sino
consignar guión "-".
Si se trata de un envío consolidado de documentos autorizados
para el documento autorizado tipo 19, considerar un guión "-".
En caso sea el número RUC, deberá cumplir con ser de once
Número de documento de identidad
9 Alfanumérico Hasta 15 dígitos y que exista en el padrón de contribuyentes de la
del cliente, usuario o beneficiario
SUNAT.
Obligatorio, salvo se informe el documento autorizado tipo 19 y
este no cuente con dicho dato o de contarlo sea incluido en un
Apellidos y Nombres o Razón Social envío consolidado en cuyo caso se debe consignar guión "-".
10 Alfanumérico Hasta 100
del cliente, usuario o beneficiario En caso de personas naturales se debe consignar los datos en
el siguiente orden: apellido paterno, apellido materno y nombre
completo.
De acuerdo al Catálogo N° 2 del Anexo 8 de la Resolución de
11 Moneda Alfanumérico 3
Superintendencia N° 097-2012/SUNAT y normas modificatorias.
Total valor venta operaciones Hasta 12 enteros y hasta 2
12 Numérico Importe cero (0.00) de no corresponder.
gravadas decimales, sin comas de miles
exoneradas decimales, sin comas de miles
inafectas decimales, sin comas de miles
Hasta 12 enteros y hasta 2
15 Total operaciones exportación Numérico Importe cero (0.00) de no corresponder.
decimales, sin comas de miles
Impuesto Selectivo al Consumo - Hasta 12 enteros y hasta 2
ISC, de ser el caso decimales, sin comas de miles
Impuesto General a las Ventas y/o
Hasta 12 enteros y hasta 2
17 Impuesto de Promoción Municipal - Numérico Importe cero (0.00) de no corresponder.
decimales, sin comas de miles
IGV y/o IPM
Otros tributos y cargos que no Hasta 12 enteros y hasta 2
forman parte de la base imponible decimales, sin comas de miles
Importe cero (0.00) de no corresponder.
Importe total del docuemnto Hasta 12 enteros y hasta 2 Para el caso del documento autorizado tipo 19, consignar
19 Numérico
autorizado decimales, sin comas de miles la suma de todos los comprobantes incluidos en el intervalo
informado (Envío consolidado).
Nota:
En los campos que no se consigne información o no corresponda completar con “0”, “0.00” o “ – ” (guión) según el tipo de dato.
El archivo se debe generar en formato de texto y comprimido en formato ZIP con el mismo nombre, con la estructura que se indica y cuyos campos deben estar
separados por el caracter "|" (conocido como pipe o palote).
El nombre del archivo TXT y ZIP deberá tener el siguiente formato: <RUC>-<RDA>-YYYYMMDD-<CORRELATIVO>.txt
El correlativo corresponde al número de envío del resumen, el cual va de 01 al 99.
Ejemplo: 20100066603-RDA-20170825-99.zip
20100066603-RDA-20170825-1.txt
1733334-1

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AÑO DE LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCIÓN Y LA IMPUNIDAD Lunes 21 de enero de 2019

REGULAN LA EMISIÓN ELECTRÓNICA DE DOCUMENTOS AUTORIZADOS

Lima, 18 de enero de 2019

a) RCP : Al Reglamento de Comprobantes de Pago aprobado por la Resolución de

b) SEE : Al Sistema de Emisión Electrónica regulado por la Resolución de Superintendencia

Artículo 2. Designación de nuevos emisores electrónicos

2.1 Desígnase como emisores electrónicos del SEE a:

Sujeto Operaciones comprendidas

2.2 La designación a que se refiere el párrafo 2.1 opera desde:

DISPOSICIÓN COMPLEMENTARIA FINAL

DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS MODIFICATORIAS

“Artículo 2º.- EMISOR ELECTRÓNICO DEL SEE Y SU INCORPORACIÓN A DICHO SISTEMA

“Artículo 3º.- EFECTOS DE LA INCORPORACIÓN AL SEE

“Artículo 4º-B.- CONTINUACIÓN DE LA EMISIÓN DE DOCUMENTOS AUTORIZADOS SEGÚN EL REGLAMENTO DE

SEGUNDA. SEE - SOL

“Artículo 2º.- DEFINICIONES

“Artículo 4º.- CONDICIONES PARA LA OBTENCIÓN O ASIGNACIÓN DE LA CALIDAD DE EMISOR ELECTRÓNICO DE

“Artículo 6º.- EFECTOS DE LA OBTENCIÓN O DE LA ASIGNACIÓN DE LA CALIDAD DE EMISOR ELECTRÓNICO

“Artículo 10º.- OPORTUNIDAD DE EMISIÓN Y OTORGAMIENTO DEL COMPROBANTE DE PAGO ELECTRÓNICO

“Artículo 11º.- OTORGAMIENTO DEL COMPROBANTE DE PAGO ELECTRÓNICO

La póliza de adjudicación electrónica se considera otorgada, si:

1. El adjudicatario proporciona su número de RUC, al momento de su emisión.

2. El adjudicatario no proporciona su número de RUC:

a) Cuando sea entregada o puesta a su disposición mediante la representación impresa.

2.5 Incorpórase el capítulo IX en el Título II de la Resolución de Superintendencia N.º 188-2010/SUNAT y normas

Artículo 31º.- DE LA PÓLIZA DE ADJUDICACIÓN ELECTRÓNICA

La póliza de adjudicación electrónica se rige por las siguientes disposiciones:

2. Se emite a favor del adjudicatario.

Artículo 32º.- EMISIÓN DE LA PÓLIZA DE ADJUDICACIÓN ELECTRÓNICA

b) Apellidos y nombres o denominación o razón social del adjudicatario.

c) Tipo y número de documento de identidad del ejecutado o número de RUC.

d) Nombres y apellidos o denominación o razón social del ejecutado.

e) Dirección del lugar donde se efectuó el remate.

2. Adicionalmente a la información detallada en el numeral 1, al momento de la emisión de la póliza de adjudicación

a) Datos de identificación del emisor electrónico:

i. Apellidos y nombres o razón social.

ii. Domicilio fiscal.

iii. Número de RUC.

b) Denominación del comprobante de pago: PÓLIZA DE ADJUDICACIÓN ELECTRÓNICA.

c) Numeración: serie alfanumérica compuesta por cuatro caracteres y número correlativo.

La numeración correlativa de la póliza de adjudicación electrónica es independiente de la que se emite en formatos

TERCERA. SEE – Del contribuyente

“Artículo 2º.- DEFINICIONES

2.13 Formato digital (...)

b) Formato XML, en el caso del resumen diario, la comunicación de baja, el DAE,

“Artículo 10º.- CONDICIONES PARA EMITIR EL DOCUMENTO ELECTRÓNICO

“Artículo 15º.- OTORGAMIENTO

“Artículo 24º.- NOTAS ELECTRÓNICAS EMITIDAS RESPECTO DE COMPROBANTES DE PAGO NO EMITIDOS EN

24.1. Nota de crédito electrónica

24.2. Nota de débito electrónica

El recibo electrónico SP se rige por las siguientes disposiciones:

1. Se emite por los servicios señalados:

3.6 Incorpórase el capítulo X en el Título II de la Resolución de Superintendencia N.º 097-2012/SUNAT y normas

Artículo 29º-C.- DISPOSICIONES PARA LA EMISIÓN DE LOS DAE

CUARTA. SEE - OSE

1.18 Formato digital (...)

b) Formato XML, en el caso del resumen diario de boletas de venta, la comunicación

“Artículo 13. Condiciones para emitir el documento electrónico