Tarrea 5 de Auditoria 2

UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS
(UAPA)
Asignatura:
Auditoria 01
Tema:
Auditoria
Facilitador:
JOSE RAMOS
Participante:
Iván paulino
Mat. 15-5471
Fecha:
2 de agosto del 2019,
Santiago de los Caballeros,
República Dominicana
8-28 (Objetivos 8-2, 8-3, 8-4, 8-5) A finales de la primavera, le avisan de una nueva
asignación como contador a cargo de la auditoría anual recurrente de su despacho de
contadores públicos para un cliente importante, Lancer Company. Le proporcionan la
carta compromiso para la auditoría que cubre el año natural actual y una lista del
personal asignado a este contrato.
Es su responsabilidad planear y supervisar el trabajo de campo para el contrato.

Analizar la preparación y planeación necesaria para la auditoría anual de Lancer
Company antes de que comience el trabajo de campo en la oficina del cliente. En su
análisis, incluya las fuentes que debe consultar, el tipo de información que debe buscar,
los planes preliminares y preparación que debe realizar para el trabajo de campo y
cualquier acción que deba tomar en relación con el personal asignado al contrato.*
8-2 (Objetivo 8-1) Idéntica los ocho pasos principales en la planeación de

auditorías.
 Aceptar al cliente y realizar la planeación inicial de la auditoría

 Entender el negocio e industria del cliente
 Evaluar el riesgo del negocio del cliente
 Realizar procedimientos analíticos preliminares
 Establecer el rango de importancia y evaluar el riesgo aceptable de auditoría y
riesgo inherente
 Comprender el control interno y evaluar el riesgo de control
 Reunir información para evaluar los riesgos de fraude
 Desarrollar un plan y programa generales de auditoría
8-3 (Objetivo 8-2) ¿Cuáles son las responsabilidades del auditor sucesor y
predecesor cuando una compañía cambia de auditores?
 Para potenciales clientes a los que otro despacho de contadores públicos ha

realizado las auditorías previas, las Declaraciones sobre normas de auditoría SAS
84 (AU 315) requiere que el nuevo auditor (sucesor) se comunique con el auditor
predecesor.Para potenciales clientes a los que otro despacho de contadores
públicos ha realizado las auditorías previas,las Declaraciones sobre normas de
auditoría SAS 84 (AU 315) requiere que el nuevo auditor (sucesor) se comunique
con el auditor predecesor.(La responsabilidad de iniciar esta comunicación la tiene
el auditor sucesor.)
 El auditor predecesor está obligado a responder a la solicitud de información. Sin

embargo debido al requisito de confidencialidad en el Código de Conducta
Profesional, el auditor predecesor debe obtener permiso del cliente antes de
entablar dicha comunicación. En caso de que surjan problemas legales o disputas
entre el cliente y el auditor previo, la respuesta final se puede limitar a declarar que
no se proporcionará ninguna información
 El auditor sucesor debe considerar seriamente la aceptación de un contrato futuro,
sin otra investigación considerable, si un cliente no permite la comunicación o el
predecesor no proporciona una respuesta integral.
8-4 (Objetivo 8-2) ¿Qué factores debe considerar un auditor antes de aceptar un
contrato? Explicar.
 Los dos factores importantes que debe considerar un auditor, son los posibles
usuarios de los estados financieros y el uso previo de dichos estados. A lo largo
del contrato, el auditor puede obtener información adicional acerca de las causas
por las que el cliente necesita la auditoría y los usos probables de los estados
financieros, esta información puede afectar la evaluación del auditor del riesgo
aceptable de la auditoría.
8-5 (Objetivo 8-2) ¿Cuál es el propósito de una carta compromiso? ¿Qué temas
se deben cubrir en dicha carta?
 La carta compromiso es un convenio entre el despacho de contadores públicos y

el cliente referente al manejo de la auditoría y servicios relacionados.
 Debe especificar si el auditor realizará una auditoría, una revisión o una

recopilación, además de cualquier otro servicio como declaraciones de
impuestos o consultoría administrativa.
 También debe indicar cualquier restricción que se imponga sobre el trabajo del
auditor, fechas límite para la terminación de la auditoría, asistencia que va a
proporcionar el personal del cliente para obtener los registros y documentos, y
programas que se van a preparar para el auditor.
 Con frecuencia ésta incluye un convenio sobre los honorarios.
 La carta compromiso también es un medio para informar al cliente que el auditor

no puede garantizar que todos los actos de fraude serán descubiertos.

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UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

Iván paulino

2 de agosto del 2019,

Santiago de los Caballeros,

Es su responsabilidad planear y supervisar el trabajo de campo para el contrato.

8-2 (Objetivo 8-1) Idéntica los ocho pasos principales en la planeación de

 Aceptar al cliente y realizar la planeación inicial de la auditoría

 Para potenciales clientes a los que otro despacho de contadores públicos ha

 El auditor predecesor está obligado a responder a la solicitud de información. Sin

 La carta compromiso es un convenio entre el despacho de contadores públicos y

 Debe especiﬁcar si el auditor realizará una auditoría, una revisión o una

 Con frecuencia ésta incluye un convenio sobre los honorarios.

 La carta compromiso también es un medio para informar al cliente que el auditor

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