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    Taller Practico EL CICLO CONTABLE

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    Laura Angelica GARZON CASTRO
    Este documento presenta un taller práctico sobre el ciclo contable que incluye varias transacciones comerciales y financieras de una empresa durante enero. Se pide registrar las cuentas T de los movimientos, preparar el balance general y el estado de pérdidas y ganancias al 31 de enero.

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    TALLER PRÁCTICO UNIDAD 5

    EL CICLO CONTABLE

    DANIELA LEAL GARAY


    LAURA ANGÉLICA GARZÓN CASTRO

    CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS


    ADMINISTRACIÓN EN SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO
    CONTABILIDAD GENERAL

    GIRARDOT/CUNDINAMARCA
    SEMESTRE II
    2020-1
    TALLER PRÁCTICO UNIDAD 4
    ECUACIÓN CONTABLE Y PARTIDA DOBLE

    NANCY ROJAS RICO


    DOCENTE

    CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS


    ADMINISTRACIÓN EN SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO
    CONTABILIDAD GENERAL

    GIRARDOT/CUNDINAMARCA
    SEMESTRE II
    2020-1
    TALLER PRÁCTICO UNIDAD 5

    1. Los siguientes son los saldos a diciembre 31/2016 de la empresa Niñolandia S.A.:

    Bancos cuenta de ahorro 45.000.000 Cuentas x cobrar clientes 11.000.000


    Caja 15.000.000 Obligaciones financieras 43.000.000
    Inventarios 26.000.000 Proveedores 34.000.000
    Equipo de cómputo 1.550.000 Costos y gastos x pagar 3.550.000
    Flota y equipo transporte 48.500.000 Capital social 66.500.000

    Durante el mes de enero se presentaron los siguientes movimientos contables:

    1.1. Enero 02: se compran 24 balones a $27.000 c/u, 24 muñecas por valor de
    $37.000 c/u, 24 raquetas por valor de $25.500 c/u, se cancela el 20% en efectivo, el
    30% con transferencia y el resto a crédito.

    Balones $ 27.000 x 24 = 648.000


    Muñecas $ 37.000 x 24= 888.000 $ 2.148.000
    Raquetas $ 25.500 x 24 = 612.000

    CUENTA DESCRIPCIÓN DEBE HABER


    1435 Mercancías No Fabricadas $ 2.148.000
    2408 Iva 19% $ 408.120
    2305 Retención $ 53.700
    1105 Efectivo 20% $ 504.484
    1120 Transferencia 30% $ 750.726
    2205 Proveedores Nacionales $ 1.251.210
    CUENTAS IGUALES $ 2.556.120 $ 2.556.120

    1.2. Enero 04: se abona al préstamo bancario la suma de $6.550.000 con


    transferencia.

    CUENTA DESCRIPCIÓN DEBE HABER


    2105 Bancos Nacionales $ 6.550.000
    1120 Bancos $ 6.550.000
    CUENTAS IGUALES $ 6.550.000 $ 6.550.000
    1.3. Enero 06:se venden 12 unidades de cada producto de los comprados el día 02 de
    enero con un incremento sobre el costo del 70%, cancelan el 30 % con una
    transferencia y el resto a crédito.

    CODIGO CUENTA DEBE HABER


    1120 Banco $ 638.117
    1305 Clientes $ 1.488.940
    6135 Costo de Ventas $1.074.000
    1355 Gastos Anticipados $45.645
    1435 Mercancías No Fabricadas $1.074.000
    2408 Iva $346.902
    4135 Mercancías No Fabricadas $ 1.825.800
    CUENTAS IGUALES $ 3.246.702 $ 3.246.702

    1.4. Enero 08:se le hace préstamo a un empleado para la compra de vivienda por valor
    de $15.000.000 con transferencia, a una tasa de interés anual del 15,6% trimestre
    anticipado

    CODIGO CUENTA DEBE HABER


    1365 Cuentas Por Cobrar $ 15.000.000
    4210 Financieros $ 585.000
    1120 Bancos $ 14.415.000
    CUENTAS IGUALES $ 15.000.000 $ 15.000.000

    1.5. Enero 10: Se alquila un espacio de la empresa para publicidad política por cuatro
    (4) meses por un valor de $3.760.000 el 25% en efectivo, el 35% con transferencia y
    el resto a crédito.

    CODIGO CUENTA DEBE HABER


    1345 Ingresos Por Cobrar $ 1.504.000
    1105 Caja $ 940.000
    1120 Bancos Transfer $ 1.316.000
    4220 Arrendamientos $ 3.760.000
    CUENTAS IGUALES $ 3.760.000 $ 3.760.000
    1.6. Enero 12:se cancela la nómina del gerente por valor de $4.500.000 y del jefe de
    ventas por valor de $2.100.000 en cheque. (Ambos son salario básico).

    CODIGO CUENTA DEBE HABER


    5105 Gastos Personal $ 6.600.000
    1120 Banco $ 6.600.000
    CUENTAS IGUALES $ 6.600.000 $ 6.600.000

    1.7. Enero 14:se compran implementos de aseo y cafetería para el consumo de tres (3)
    meses por valor de $1.980.000, se cancela con transferencia

    CODIGO CUENTA DEBE HABER


    5135 Servicios $ 1.980.000
    1120 Banco $ 1.980.000
    CUENTAS IGUALES $ 1.980.000 $ 1.980.000

    1.8. Enero 16: Ingresa un nuevo socio, aportando un edificio avaluado por
    $54.760.000 del cual el 45% es el valor del terreno.

    CODIGO CUENTA DEBE HABER


    1504 Terrenos $ 24.642.000
    1516 Construcciones $ 30.118.000
    3105 Capital Social 54.760.000
    CUENTAS IGUALES $ 54.760.000 $ 54.760.000

    1.9. Enero 18: Se pagan los servicios públicos por transferencia así: acueducto
    $140.000, energía $230.000, telefonía $200.000 y gas $54.000.

    CODIGO CUENTA DEBE HABER


    5135 Servicios $ 624.000
    1120 Bancos $ 624.000
    CUENTAS IGUALES $ 624.000 $ 624.000
    Se pide: registrar en el libro diario, las cuentas “T”, los respectivos ajustes, el balance general y
    el estado de pérdidas y ganancias.

    REGISTROS CUENTAS T:

    Caja 15.000.000-429.600+940.000=15.510.400
    Banco 45.000.000-6.444.000-65.500.000+547.740-
    14.415.000+1.316.000-660.000-1.980.000-
    624.000=16050340
    Cuentas Por Cobrar Clientes 110.000.00+12.780.600=122.780.600
    Cuentas Por Cobrar Empleados $ 15.000.000
    Cuentas Por Cobrar Otras $150.400
    Inventario 260.000.000+21.480.000-10.740.000=270.740.000
    Gastos Pagados Por Anticipado 1.320.000
    Terreno 24.624.000
    Edificio 30.118.000
    Equipos De Transporte 48.500.000
    Equipos De Computo 15.500.000
    Proveedores 34.000.000+1.074.000=35.074.000
    Obligaciones Financieras 43.000.000-6.550.0000= 36.450.000
    Costos Y Gastos Por Pagar 3.550.000
    Interés Por Cobrar Anti 585.000
    Alquiler Por Cobro Anticipado 282000
    Capital Social 6.650.000+5.476.000=12.126.000
    Ventas 1.825.800
    Costo De Ventas 1.074.000
    Sueldos Directivos 4.500.000
    Sueldo De Ventas 2.100.000
    Material Domestico 660.000
    Servicios Públicos 624.000

    Estado de situación financiera o balance general al 31/01/2019

    ACTIVO
    ACTIVO CORRIENTE
    Caja $ 15.510.000
    Banco $ 16.050.340
    Cuentas por cobrar clientes $ 12.278.060
    Cuentas por cobrar empleados $ 15.000.000
    Cuentas por cobrar otras $ 15.040.00
    Inventario $ 27.074.000
    Gastos pagados por anticipo $ 13.200.000 88.736.000

    ACTIVO NO CORRIENTE
    Terreno $ 24.642.000
    Edificio $ 30.118.000
    Equipo de transporte $ 48.500.000
    Equipo de cómputo $ 15.500.000 104.810.000

    TOTAL, ACTIVO 193.546.800

    PASIVO Y PATRIMONIO
    PASIVO CORRIENTE
    Proveedores $35.074.000
    Obligaciones financieras $36.450.000
    Costos y gastos por pagar $3.550.000
    Interés cobro anticipado $585.000
    Alquiler cobro anticipado $ 2820000 78.284.000

    PATRIMONIO
    Capital social $12.126.000
    Resultado del ejercicio (5.997.200) 115.262.800

    TOTAL, PASIVO Y PATRIMONIO 193.546.800

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