Leasing

Universidad San Marcos
Bachillerato en Contaduria
Curso: Finanzas III
Caso de Estudio #3
Leasing
Profesor:
Jonnathan González L
Estudiante:
Wendy Rojas Espinoza
Cedula:
110670500
I Cuatrimestre 2020
Responder de manera detallada, clara y amplia las siguientes preguntas:
1) ¿Qué es el Leasing o arrendamiento?
En un contrato de este tipo, la arrendadora compra el bien o activo y le cede el uso

(mediante un alquiler) a la empresa o persona física, a cambio de pagos
periódicos a un plazo determinado.
2) ¿Cuáles son los tipos que hay y cuál es la diferencia en el país?
En Costa Rica existen dos tipos de leasing que son los más utilizados y en los
cuales la arrendadora es la propietaria del bien:
El leasing financiero: en este tipo de leasing el cliente alquila por un período y al

término de este plazo ejerce la opción de compra por medio del traspaso a su
nombre.
Características y requisitos:
El plazo del contrato puede ser igual o mayor el 75% de la vida útil del bien
arrendado según el anexo 2 de la Ley del Impuesto sobre Renta.
Debe contar con una orden de compra.
Puede ser cancelable cuando así lo deseen ambas partes.
La penalidad por incumplimiento del contrato puede ser onerosa.
El valor presente del bien puede ser mayor al 90% del costo original.
El leasing operativo con función financiera: opera con cuotas mensuales como
el alquiler, sin la opción de compra: Este tipo de leasing es muy utilizado por los
trabajadores independientes y las empresas que tributan y quieren registrar toda la
cuota como gasto deducible, hasta un máximo del doble de la depreciación.
Características y requisitos:
Contar con una orden de compra.
Puede ser cancelable cuando así lo deseen ambas partes.
Los arrendantes son entidades financieras o empresas dedicadas habitualmente al
negocio de alquiler de activos con opción de compra o renovación, y que tengan
un capital mínimo de $1.500, moneda de los Estados Unidos.
 Pierde esta condición si no es cancelable y:

 Transfiere la propiedad del bien al arrendatario.
 Tiene una opción de compra a precio especial
 Que la duración del arrendamiento sea igual o mayor al 75%
Esta opción se registra como si se tratara de un arrendamiento financiero; el

arrendador puede deducir el gasto ocasionado por la depreciación del bien,
siempre y cuando dicho monto no supere el 50% de la cuota percibida.
El leasing financiero tiene más semejanza a un préstamo con la diferencia de que
al final del contrato, el cliente puede optar por comprar el vehículo, por ejemplo;
mientras que en el leasing operativo con función financiera no se da la opción de
compra.
Además, en el leasing operativo se da una relación bilateral entre sujetos

constituida por el proveedor, fabricante o distribuidor, que financia la operación y el
tomador. En cambio, en el contrato de leasing financiero se da una relación
subjetiva trilateral entre el proveedor, dador y el tomador.
En el leasing operativo con función financiera el plazo del convenio es corto y

puede ser finalizado unilateralmente por el tomador en cualquier momento. En el
leasing financiero el tomador debe respetar lo pactado por el plazo respectivo; si
rescinde en forma unilateral, incurre en responsabilidad. Se dan aquí relaciones de
crédito a mediano o largo plazo.
3) ¿Quiénes participan en un contrato de Leasing?
El contrato de leasing se trata de una operación financiera mediante la cual una de

las partes necesita un determinado bien mueble o inmueble y no posee la
capacidad económica necesaria para comprarlo, o fiscalmente no le interesa
realizar la adquisición, por ello, recurre a un contrato de leasing, en el que podrá
disfrutar del bien en calidad de alquiler. Esas partes son:
El Arrendatario: Es el cliente que ejerce el uso del bien. La operación está guiada
por él desde un principio, ya que es el que ofrece las instrucciones a la entidad
arrendadora, sobre qué tipo de bien tiene que adquirir y dónde.
Empresa Arrendadora o Entidad Financiera: Trata de aquella sociedad (por lo

general suele ser una entidad financiera), que, guiada por las instrucciones de su
cliente, el arrendatario, adquiere el bien en cuestión, con el objetivo de cederle su
uso durante un período de tiempo determinado. A cambio recibirá a través de unas
cuotas periódicas, un importe mensual correspondiente a los pagos por
arrendamiento.
4) ¿Qué es el Canon?
El canon es lo que se conoce como la cantidad de dinero que se debe pagar mes
a mes y que es fijada por el tomador y por el arrendatario antes de firmar el
contrato. El contrato se hace efectivo después del primer pago del tomador del
contrato.
5) ¿Cuándo comienza la vigencia del contrato de Leasing y cuando termina

efectivamente?
Un contrato de leasing se encuentra vigente desde el momento en el que el
arrendatario paga el canon.
Duración de la vigencia: el tiempo durante el cual el contrato va a tener efecto,

está regulado por ley, y esta varía en función de si se trata de bienes muebles o
inmuebles.
Dos años en el caso de bienes muebles
Diez años en el caso de bienes inmuebles
Opciones al llegar Finalización del Contrato:

 No ejercer la opción de compra y devolver el bien a la entidad financiera
 Renegociar el contrato de leasing y renovar el arrendamiento sobre el
mismo bien por otro período de tiempo establecido
 Ejercer la opción la opción de compra, de forma que automáticamente el
bien pasará a ser propiedad del arrendatario.
6) Qué bienes pueden ser sujeto del leasing, ¿cuáles son las excepciones?
Los activos que pueden ser adquiridos por medio de un leasing son:
 Flotilla vehicular
 Equipo electrónico
 Maquinaria
 Equipo medico
Como excepción tenemos los inmuebles ya que no son permitidos.
7) ¿Por qué el Leasing es la alternativa de financiamiento más conveniente

frente a una inversión en Costa Rica?
El Leasing, permite cuidar los flujos de caja y a la vez no eleva el nivel de

endeudamiento, generando una serie de beneficios fiscales.
Por medio de la obtención de un leasing, las empresas no deben invertir una gran
suma de dinero para tener el activo.
Las cuotas del leasing operativo en función financiera se pueden registrar como
gasto, por lo que para las empresas y profesionales se torna en un punto
importante en sus declaraciones de renta.
En estos casos el cliente al no ser el propietario del bien, sino la arrendadora, este
no puede sufrir embargos
8) ¿Qué diferencia existe entre el Leasing y un Contrato de alquiler?
El contrato de leasing cuenta con una opción a compra, mientras que el contrato
de alquiler no. Normalmente, en los contratos de leasing, el precio viene fijado en
una cláusula del mismo y a la hora de la compra se debe respetar por el tomador.
9) ¿Cuál es el plazo mínimo para celebrar un contrato de Leasing?
Los plazos se inician entre 12 y 36 meses, (no se recomienda que sea inferior a
dos años) lo cual quiere decir que, según el contrato, en uno o tres años, la
persona física o jurídica podría renovar su activo. Los plazos llegan hasta los 64
meses y no siempre hay que esperar al fin del contrato para renovar el activo
10)¿Puede el tomador ejercer la opción de Compra?, en qué casos?
Al finalizar el contrato el tomador puede ejercer la opción de compra, de forma que

automáticamente el bien pasa a ser propiedad del arrendatario.
El tomador ejerce su derecho de compra quedando formalizado, entonces, un

contrato de compraventa entre el tomador, el dador y el proveedor-vendedor
cuando corresponda, que deberá regirse por las cláusulas pertinentes a esta
modalidad contractual; para acceder a ese derecho se debe haber cumplido con
todas las obligaciones precedentes.
11)¿Puede el tomador otorgar el bien a un tercero en subalquiler?
El tomador no puede ceder, ni prestar o subalquilar o bien facilitar a terceros el

bien contratado, salvo estipulación que ha adquirido por medio de un contrato real,
salvo en estipulación en contrario en el cartel.
12)¿En cuales monedas o divisas puede celebrarse el Contrato de Leasing?
En Costa Rica los contratos de leasing se pueden dar en colones o dólares.
13)¿Es más caro el leasing que un crédito personal en una entidad financiera?

¿Porque?
El leasing puede acarrear un coste final para hacernos con la propiedad del bien,

ya que en la opción de compra se fija un valor residual que puede variar desde
una cuota mensual fija a suponer el valor del suelo en un bien inmueble.
14) Brinde ejemplos de al menos tres entidades financieras que lo ofrezcan en
Costa Rica con el detalle de las tasas de interés y condiciones específicas
BAC Credomatic: ofrece el servicio de leasing con los siguientes requisitos y

condiciones:
Condiciones:
MONEDA: Colones y dólares

PROPÓSITO: Para adquirir de forma fácil y rápida el activo que necesita.
FINANCIACIÓN MÁXIMA: Según capacidad de pago del cliente.
PORCENTAJE DE FINANCIACIÓN MÁXIMA: 80%
PLAZO MÁXIMO: 84 meses dependiendo del activo
TIPO DE INTERÉS: Fijo y variable
GARANTÍA: Es el mismo activo que se adquiere por leasing.
TIPO DE CLIENTE: Independiente y empresas
SEGUROS Y COBERTURAS: Full coberturas de seguros, bajo las pólizas de la
arrendadora, administradas por la Corredora de Seguros BAC Credomatic.
CONTRATO Y CONDICIONES: Contrato de arrendamiento y pagaré. Adémas los
fondos deben ser destinados a la compra de activos nuevos o usados.
Requisitos:
Personas Independientes
Solicitud de crédito junto con los formularios debidamente completos y firmados
Copia de cédula
CPA con hoja de trabajo
Estados de cuenta de los últimos 3 meses*
Declaración de renta Cartas de referencia de clientes o proveedores
*En caso que las cuentas se encuentren a nombre de sociedades debe presentar
participación accionaria con menos de 1 mes de emitida Factura proforma del
vehículo (moneda del crédito a solicitar)
*No aplica para compras de vehículos entre terceros

Personas Jurídicas
Estados Financieros de los dos últimos períodos fiscales y corte reciente (firmados
y sellados por el contador y apoderado de la compañía cada una de las hojas)
Fotocopia de la (s) cédula (s) de identidad del representante legal
Personería Jurídica de la sociedad. Que incluya el capital accionario, menos de 3
meses de emitida, que llegue al accionista físico
Factura pro forma del activo para arrendar (la suministra la agencia)
Declaración de renta último periodo fiscal
*No aplica para compras de vehículos entre terceros
Scotiabank: Ofrece
Leasing Operativo en Función Financiera
El mercado para este tipo de arrendamiento son Empresas (personas Jurídicas) y
Trabajadores independientes.
Sistema mediante el cual la ARRENDADORA confiere el USO o GOCE de un bien
a un ARRENDATARIO por un periodo determinado, mediante el pago de una
renta pre-establecida.
El gasto deducible incluye: Toda la cuota (amortización e intereses) sin seguro
hasta el doble de la depreciación).
Permite la renovación automática del activo.
El arrendatario puede ejercer la opción de compra al finalizar el plazo del
arrendamiento.
Combina característica de Leasing Operativo y Leasing Financiero según las
normas contables.
Leasing Financiero
Este tipo de arrendamiento está dirigido a personas asalariadas o empresas que
no busquen beneficio fiscal.
Considerado como una compra a plazos.
La cuota está compuesta de intereses y amortización, por lo tanto, NO se
considera 100% gasto operativo (deducible).
La propiedad del bien se transfiere automáticamente al finalizar el plazo.
Bibliografía
Tomado de:
https://www.elfinancierocr.com/finanzas/leasing-le-da-pelea-a-los-creditos-
tradicionales/CTBCEDOR3JHU3OYMIEQYRWFYHA/story/
https://www.baccredomatic.com/es-cr/prestamos/leasing#benficios
https://novicap.com/guia-financiera/leasing-que-es/
https://www.economiafinanzas.com/que-es-el-leasing-o-contrato-de-arrendamiento-financiero/
http://www.soyeconomista.com/mercados-financieros/elegir-prestamo-leasing-financiacion/
www.scotiabankcr.com › subsidiarias › scotia-leasing › scotia-leasing

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Wendy Rojas Espinoza

En un contrato de este tipo, la arrendadora compra el bien o activo y le cede el uso

2) ¿Cuáles son los tipos que hay y cuál es la diferencia en el país?

El leasing financiero: en este tipo de leasing el cliente alquila por un período y al

 Pierde esta condición si no es cancelable y:

Esta opción se registra como si se tratara de un arrendamiento financiero; el

Además, en el leasing operativo se da una relación bilateral entre sujetos

En el leasing operativo con función financiera el plazo del convenio es corto y

3) ¿Quiénes participan en un contrato de Leasing?

El contrato de leasing se trata de una operación financiera mediante la cual una de

Empresa Arrendadora o Entidad Financiera: Trata de aquella sociedad (por lo

5) ¿Cuándo comienza la vigencia del contrato de Leasing y cuando termina

Duración de la vigencia: el tiempo durante el cual el contrato va a tener efecto,

Opciones al llegar Finalización del Contrato:

Como excepción tenemos los inmuebles ya que no son permitidos.

7) ¿Por qué el Leasing es la alternativa de financiamiento más conveniente

El Leasing, permite cuidar los flujos de caja y a la vez no eleva el nivel de

9) ¿Cuál es el plazo mínimo para celebrar un contrato de Leasing?

10)¿Puede el tomador ejercer la opción de Compra?, en qué casos?

Al finalizar el contrato el tomador puede ejercer la opción de compra, de forma que

El tomador ejerce su derecho de compra quedando formalizado, entonces, un

11)¿Puede el tomador otorgar el bien a un tercero en subalquiler?

El tomador no puede ceder, ni prestar o subalquilar o bien facilitar a terceros el

12)¿En cuales monedas o divisas puede celebrarse el Contrato de Leasing?

En Costa Rica los contratos de leasing se pueden dar en colones o dólares.

13)¿Es más caro el leasing que un crédito personal en una entidad financiera?

El leasing puede acarrear un coste final para hacernos con la propiedad del bien,

BAC Credomatic: ofrece el servicio de leasing con los siguientes requisitos y

MONEDA: Colones y dólares

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