Examen Final - Sistema de Control en El Sector Público

16/3/2020 Examen final: Sistema de Control en el Sector Público
Examen ﬁnal
Fecha límite 16 de mar en 23:59 Puntos 20 Preguntas 20
Disponible 15 de mar en 0:00-16 de mar en 23:59 2 días Tiempo límite 90 minutos
Instrucciones
A continuación, encontrarás 20 preguntas en relación a los módulos 3,4 y 5 vistos en el curso.
Elige una alternativa de respuesta por pregunta
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El tiempo se contabiliza desde "su primer acceso" hasta la "duración" del examen (90 minutos).
¡Éxitos!
Historial de intentos
Intento Tiempo Puntaje
ÚLTIMO Intento 1 50 minutos 18 de 20
 Las respuestas correctas están ocultas.
Calificación para esta evaluación: 18 de 20

Presentado 16 de mar en 17:34
Este intento tuvo una duración de 50 minutos.
Pregunta 1 1 / 1 ptos.
Bajo el enfoque COSO, ¿qué recomendación sería la más adecuada para

ser enmarcada en el entorno del control de una entidad?
Revisar la asignación de autoridad y responsabilidad de tal manera que ello

sea favorable al logro de los objetivos de control interno
Definir adecuados objetivos estratégicos teniendo en consideración las

fortalezas, las debilidades, las amenazas y las oportunidades
https://campus.eucim.es/courses/20153/quizzes/20604 1/12
Formular objetivos operacionales, informacionales y transaccionales para

alinear adecuadamente los recursos que se utilizarán para conseguirlos
Evaluar los impactos que pueden tener en los objetivos la materialización de

un riesgo.
Una empresa ha dispuesto que además de las evaluaciones sobre la

marcha que han implementado, se realicen evaluaciones separadas con
periodicidad semestral a fin de detectar el estado actual de la
implementación de los componentes del control interno y determinar si están
presentes y funcionando, identificando, de ser el caso, las debilidades en
estos.
La responsabilidad de ejecución de estas evaluaciones recae en un equipo

funcional de la misma empresa conformado por especialistas en control.
Bajo el enfoque COSO, estas evaluaciones separadas se enmarcan en el
componente:
Entorno de control
Evaluación de riesgos
Información y comunicación
Actividades de monitoreo / Actividades de supervisión
Para seleccionar un proveedor de servicios se realizará un concurso. En el

caso de que el concurso quede desierto, se generaría una pérdida para la
entidad de 120 000 UM. En la situación base, sin tomar medidas de
cobertura de riesgo, la probabilidad de ocurrencia de que el concurso quede
desierto era 50%. Ante este hecho, se han adoptado algunas medidas de
cobertura de riesgo que conllevó a lo siguiente:
La probabilidad de que el concurso quede desierto es 20 %

La pérdida en el caso de que el concurso quede desierto es 100 000 UM.
Para el evento “El concurso queda desierto”, señale cuál de los siguientes
enunciados es verdadero:
El monto (o nivel) de riesgo residual es 60 000 UM
El monto (o nivel) de riesgo residual es 20 000 UM
El monto (o nivel) de riesgo inherente es 20 000 PEN
El monto (o nivel) de riesgo residual es 20%
¿Qué tipo de auditoría contemplada en las Normas Generales de Control

Gubernamental recomendaría a efectos de incrementar el grado de
confianza de los usuarios de los Estados Financieros de una entidad
pública?
Auditoría interna
Auditoría de desempeño
Auditoría contable
Auditoría financiera
Durante la ejecución de una auditoría de cumplimiento, conforme al marco

normativo sobre control gubernamental, ¿qué recomendación sería la más
apropiada?
Determinar responsabilidad administrativa funcional cuando el auditado no ha

podido demostrar la falsedad de las imputaciones contenidas en las
desviaciones de cumplimiento.
Determinar responsabilidad civil cuando se haya revelado que el auditado ha

generado un efecto de perjuicio económico para el Estado.
Determinar responsabilidad penal cuando se haya revelado que la conducta

del auditado está tipificada como delito.
Aplicar el principio de presunción de licitud.
Para una entidad pública sujeta a control por el Sistema Nacional de Control
recientemente creada, ¿cuál de los siguientes recomendaría realizar antes
de los tres restantes en el marco de la implementación del Sistema de
Control Interno?
Priorización de productos
Plan de Acción Anual – Sección Medidas de Control
Evaluación Anual del Sistema de Control Interno
Bajo el enfoque COSO, ¿qué recomendación sería la más adecuada para

ser enmarcada en las actividades de monitoreo o supervisión en una
entidad?
Comunicar deficiencias de control interno a los responsables para que tomen

acción correctiva.
Comunicar internamente los objetivos estratégicos que no sean factibles de

ser alcanzados
Comunicar internamente los objetivos y responsabilidades de control interno
Evaluar internamente el impacto del fraude en el logro de objetivos.
Una Directiva Interna de una entidad pública señala en su numeral 10.1 que
la priorización de actividades de supervisión de obra debe ser realizada
sobre la base de una fórmula P x C, donde
P es el importe presupuestado de la obra sin IGV según el Expediente

Técnico y
C es el nivel de complejidad de la obra.
En una auditoría de cumplimiento se constató lo siguiente:
El profesional responsable de la priorización no aplicó correctamente la

fórmula por haber tomado como valor de P el importe presupuestado con
IGV.
Esto se debió no a desconocimiento de la fórmula establecida
normativamente sino a que en la hoja de cálculo utilizada por el
profesional, este cometió un error de referencia de celdas.
No obstante, este hecho no ha tenido impacto en la priorización de las
obras ni ha conllevado a riesgos potenciales.
Señale la opción correcta, conforme al marco normativo sobre control

gubernamental:
Se tienen los elementos para formular una desviación de cumplimiento por los
hechos constatados.
Se tienen los elementos para formular una observación por los hechos
constatados.
Se tienen los elementos para determinar responsabilidad por los hechos

constatados y recomendar el inicio de un Procedimiento Administrativo
Sancionador.
No se tienen los elementos para formular una desviación de cumplimiento por

los hechos constatados.
Una entidad pública sujeta al Sistema Nacional de Control ha formulado sus

estados financieros, sujetos a auditoría por un órgano del SNC. En esta
auditoría se ha determinado que tales estados financieros reflejan
razonablemente la situación de la entidad. En el marco de las Normas
Generales de Control Gubernamental, señale cuál de los siguientes
enunciados es falso respecto a dicha auditoría:
Es un servicio de control
Es un servicio de control posterior
Es una auditoría financiera
Es una auditoría de cumplimiento
Para contratar una empresa consultora es condición necesaria realizar un

concurso de selección. Se sabe que en el caso de que no se logre contratar
la empresa consultora por no realizarse el concurso, se obtendría una
pérdida de 1 200 UM. En el caso de que el concurso se realice
Si el concurso quedara desierto, se generaría una pérdida de 5 000 UM;

Si se tomaran medidas de cobertura de riesgo, se asumiría un costo de

600 UM imputables a dichas medidas (adicionales a la pérdida de 5 000
UM que se generarían en el caso de que el concurso quede desierto);
La probabilidad de que el concurso quede desierto es 20%, sin tomar
medidas de cobertura de riesgo;
La probabilidad de que el concurso quede desierto es 10%, si se toman
medidas de cobertura de riesgo.
Considerando los siguientes enunciados:
(i) No realizar el concurso de selección
(ii) Realizar el concurso de selección sin tomar las medidas de cobertura

propuestas
(iii) Realizar el concurso de selección tomando las medidas de cobertura

propuestas.
En términos de costo beneficio, escoja la opción correcta:
La mejor opción es (i)
La mejor opción es (ii)
La mejor opción es (iii)
Las tres opciones son indiferentes
Una organización ha desarrollado una política de captación y retención de

talento que incluye, entre otros aspectos, incentivos por desempeño y línea
de carrera, con la finalidad de atraer, desarrollar y retener profesionales
competentes que contribuyan a los objetivos operacionales. Bajo el enfoque
COSO, señale en cuál de los siguientes componentes de control interno se
enmarca el proceso de captación y retención de talento implementado en el
marco de dicha política:
Entorno de control
Actividades de control
Actividades de monitoreo
Una organización ha iniciado una serie de acciones para fortalecer y

demostrar su compromiso con la integridad y los valores éticos, entre las
cuales se tiene la obtención de la certificación ISO 37001 vinculada a
Sistemas de Gestión Antisoborno y la difusión de dicha obtención. Bajo el
enfoque COSO, señale en cuál de los siguientes componentes de control
interno se enmarca esta serie de acciones:
Entorno de control
Regulación del control
Actividades de control
Información y difusión del control
Incorrecto Pregunta 13 0 / 1 ptos.
Una organización ha dispuesto la conformación de una unidad dependiente

directamente de la Gerencia General, integrada por especialistas en control
que forman parte de la organización y le ha asignado diversas
responsabilidades vinculadas al desarrollo de la mejora continua del sistema
de control interno de dicha entidad. Bajo el enfoque COSO, la disposición de
conformar la referida unidad en los términos antes descritos se enmarca en:
El componente Entorno de control
El componente Evaluación de riesgos
El componente Actividades de control
Ninguno de los componentes del control interno.
¿Qué tipo de auditoría contemplada en las Normas Generales de Control

Gubernamental recomendaría a efectos de evaluar la calidad de la
producción de servicios de una entidad pública y con una orientación a la
búsqueda de la mejora continua en la gestión pública?
Auditoría de resultados
Auditoría de desempeño
Auditoría de servicios
Auditoría de cumplimiento
Hasta el año pasado, una entidad pública mantenía un archivo físico de sus
reportes mensuales, así como de otros documentos internos vinculados a su
gestión tales como memorandos, informes y notas. No obstante, esta
situación no permitía contar con información oportuna a la Alta Gerencia
sobre el avance del cumplimiento de las metas de los diversos órganos de
dicha entidad. En este contexto, implementó un aplicativo informático de
trámite documentario con lo que a partir del presente año todos estos
reportes quedan registrados y sistematizados.
En la actualidad con el aplicativo informático los niveles gerenciales y

operativos generan y utilizan información de calidad para dar soporte al
funcionamiento del control interno. Bajo el enfoque COSO, la generación y
utilización de información de calidad se enmarca en el componente
Entorno de control
Información y comunicación
Actividades de monitoreo
Se tienen las siguientes opciones:
Control concurrente
Orientación de oficio
En el marco de las Normas Generales de Control Gubernamental, señale

cuáles de los anteriores corresponden a servicios de control simultáneo:
Solo (i)
Solo (ii)
(i) y (ii)
Ninguna es correcta
Incorrecto Pregunta 17 0 / 1 ptos.
En el marco de gestión de riesgos corporativos una entidad ha iniciado

estableciendo sus objetivos estratégicos, que posteriormente serán
especificados. Bajo el enfoque COSO, dicho establecimiento de objetivos se
enmarca en:
El componente Entorno de control
El componente Evaluación de riesgos
El componente Actividades de control
Ninguno de los componentes del control interno.
En el enfoque COSO el riesgo residual es:
El nivel crítico de riesgo para el logro de objetivos establecido por el

management (gerencia o dirección)
El nivel máximo de riesgo para el logro de objetivos establecido por el

management (gerencia o dirección)
El riesgo para el logro de objetivos en la ausencia de acciones adoptadas por

el management (gerencia o dirección) para alterar la probabilidad
(verosimilitud) o el impacto de dicho riesgo.
El riesgo para el logro de objetivos que permanece después de que el

management (gerencia o dirección) haya desarrollado e implementado
respuestas para alterar la probabilidad (verosimilitud) o el impacto de dicho
riesgo.
Bajo el enfoque SNC, ¿cuál de las siguientes alternativas se enmarcaría en

el componente Ambiente de Control del Sistema de Control Interno de una
entidad del Estado?
Aprobación y difusión del Reglamento Interno de Trabajo actualizado
Autorización de transacciones específicas
Conciliaciones bancarias
Ejecución de auditorías de desempeño
Señale cuál de los siguientes enunciados es falso con respecto a las

Sociedades de Auditoría Externa Independiente que forman del Sistema
Nacional de Control, de acuerdo con la Ley N° 27785:
Son personas jurídicas calificadas e independientes en la realización de

labores de control posterior externo.
Son designadas por la Contraloría General, previo Concurso Público de

Méritos.
Son en todos los casos entidades públicas.
Son contratadas por las entidades para examinar las actividades y

operaciones de las entidades, opinar sobre la razonabilidad de sus estados
financieros, así como evaluar la gestión, captación y uso de los recursos
asignados.
Calificación de la evaluación: 18 de 20

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16/3/2020 Examen final: Sistema de Control en el Sector Público

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 Las respuestas correctas están ocultas.

Calificación para esta evaluación: 18 de 20

Bajo el enfoque COSO, ¿qué recomendación sería la más adecuada para

Revisar la asignación de autoridad y responsabilidad de tal manera que ello

Definir adecuados objetivos estratégicos teniendo en consideración las

Formular objetivos operacionales, informacionales y transaccionales para

Evaluar los impactos que pueden tener en los objetivos la materialización de

Una empresa ha dispuesto que además de las evaluaciones sobre la

La responsabilidad de ejecución de estas evaluaciones recae en un equipo

Actividades de monitoreo / Actividades de supervisión

Para seleccionar un proveedor de servicios se realizará un concurso. En el

La probabilidad de que el concurso quede desierto es 20 %

El monto (o nivel) de riesgo residual es 60 000 UM

El monto (o nivel) de riesgo residual es 20 000 UM

El monto (o nivel) de riesgo inherente es 20 000 PEN

El monto (o nivel) de riesgo residual es 20%

¿Qué tipo de auditoría contemplada en las Normas Generales de Control

Durante la ejecución de una auditoría de cumplimiento, conforme al marco

Determinar responsabilidad administrativa funcional cuando el auditado no ha

Determinar responsabilidad civil cuando se haya revelado que el auditado ha

Determinar responsabilidad penal cuando se haya revelado que la conducta

Aplicar el principio de presunción de licitud.

Plan de Acción Anual – Sección Medidas de Control

Evaluación Anual del Sistema de Control Interno

Bajo el enfoque COSO, ¿qué recomendación sería la más adecuada para

Comunicar deficiencias de control interno a los responsables para que tomen

Comunicar internamente los objetivos estratégicos que no sean factibles de

Comunicar internamente los objetivos y responsabilidades de control interno

Evaluar internamente el impacto del fraude en el logro de objetivos.

P es el importe presupuestado de la obra sin IGV según el Expediente

En una auditoría de cumplimiento se constató lo siguiente:

El profesional responsable de la priorización no aplicó correctamente la

Señale la opción correcta, conforme al marco normativo sobre control

Se tienen los elementos para determinar responsabilidad por los hechos

No se tienen los elementos para formular una desviación de cumplimiento por

Una entidad pública sujeta al Sistema Nacional de Control ha formulado sus

Es un servicio de control posterior

Es una auditoría financiera

Es una auditoría de cumplimiento

Para contratar una empresa consultora es condición necesaria realizar un

Si el concurso quedara desierto, se generaría una pérdida de 5 000 UM;

Si se tomaran medidas de cobertura de riesgo, se asumiría un costo de

Considerando los siguientes enunciados:

(i) No realizar el concurso de selección

(ii) Realizar el concurso de selección sin tomar las medidas de cobertura

(iii) Realizar el concurso de selección tomando las medidas de cobertura

En términos de costo beneficio, escoja la opción correcta:

La mejor opción es (i)

La mejor opción es (ii)

La mejor opción es (iii)

Las tres opciones son indiferentes

Una organización ha desarrollado una política de captación y retención de

Una organización ha iniciado una serie de acciones para fortalecer y

Regulación del control

Información y difusión del control

Incorrecto Pregunta 13 0 / 1 ptos.