Auditoria y Control Interno Semana 1
Auditoria y Control Interno Semana 1
Auditoria y Control Interno Semana 1
INSTITUTO IACC
ENERO 2020
AUDITORIA Y CONTROL INTERNO
INTRODUCCION
El señor Juan Lechuga, mi vecino, siempre ha trabajado en le rubro de la venta de verduras
en las ferias rotativas que tiene nuestra comuna. Para ella cuenta con un carro con el cual
cada dos días acude hasta la Feria Lo Valledor desde muy temprano para comprar sus
mercaderías, lugar donde es muy conocido por grandes distribuidores, quienes le ofrecen
trato especial en precios, lo que se ha ganado por ser reconocido como un comerciante
honrado y muy esforzado.
El vecino trabaja con su amigo Pedro Chuma, que, aunque tiene problemas con el alcohol es
muy responsable con su trabajo este lo traslada a Juan en su vieja Citroneta para traslado de
las mercaderías.
Juan lechuga se ha ganado un gran premio en los juegos de azar, pero esto no cambia su
situación, el ha decidido continuar trabajando igual que siempre en el rubro que mas conoce,
pero a un nivel distinto
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AUDITORIA Y CONTROL INTERNO
1. Control interno nos sirve para tomar medidas para lograr la eficiencia de los recursos,
evitar perdidas o engaños, por ejemplo, Don Juan ha vendido verduras directamente a sus
clientes, a los cuales le vende en efectivo, con unas excepciones al debe. A los clientes que
tienen crédito, uste le toma nota en su agenda, considerando como información el día de la
compra el valor y los productos que llevan, esto es un control interno, porque le permite
ordenar las ventas y saber de manera clara quienes le adeudan y cuando pagaran, imagine
si este cuaderno se pierde, lo mas probable que algunos clientes no paguen lo adeudado y lo
que es peor podrían no pagarle, ya que este control es fiel resguardado de las deudas
adquiridas por los clientes.
Hoy que usted a decidido que su emprendimiento crezcas estableciéndose con un local.
Deberá implementar mejor registros y controles internos, para que su negocio funcione de
manera ordenada y lo pueda controlar.
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AUDITORIA Y CONTROL INTERNO
Para que lo anteriormente destacado Funcione, usted debe contar con algunos elementos que
le destaco a continuación:
Ambiente de control, debe tomar todas las medidas necesarias para controlar de la manera
correcta su empresa, como, por ejemplo
Reloj digital para control de entrada y salida de personal
Hoja Foliada de cajeras donde escrituren entrada y salida de dineros, destacando todas las
formas de pago, Facturas, boletas, Débitos, Créditos. Etc.
Información que debe ser entregada a los trabajadores para que tengan muy claro cual es la
manera correcta de realizarlo.
Evaluación de Riesgo, identificar todo lo que pudiese posibles pérdidas, ya sea dinero,
mercaderías, recurso humano. Etc. Esto debe evaluarse constantemente.
Actividades de Control: La que usted debe realizar constantemente para revisar que los
trabajadores estén realizando lo solicitado, control de asistencia, registro de cajeras
concuerde con depósitos etc.
Información y Comunicación. Usted Don Juan debe saber todo lo que pasa en su local, en
cuanto a las actividades que realizan sus trabajadores, problemas que pueden suceder,
conocer las necesidades de cada uno de ellos, revisar que las instalaciones cuenten con toda
la seguridad para estos, resolviendo cualquier inconveniente que afecte a los trabajadores así
de esta manera va generando en sus trabajadores lealtad y compromiso con su empresa.
Supervisión y Monitoreo, este trabajo puede ser delegado al área contable que cada semana
revise facturas de ventas, compras y boletas, para mantener toda la información contable al
día.
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AUDITORIA Y CONTROL INTERNO
3. Cuales son los principales objetivos del control interno que usted le recomienda
implementar
3.1 Ante todo lo que Don Juan quiere hacer me toca recomendarle, que antes de hacer
nada debe contratar servicios de profesionales para que realicen un estudio de
mercado y vean que tan viable puede ser la ampliación de giro que usted quiere
realizar, si fusionar verduras, fritas y pescados, sea viable, si geográficamente en
donde quiere establecer su negocio sea bueno
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AUDITORIA Y CONTROL INTERNO
4. Que es una auditoria, ¿qué tipos existen y de que le serviría aplicar este tipo de
procesos en su empresa?
5. ¿Por último, relacione auditoría y control interno y explique cómo ambos conceptos
unidos mejorarían el negocio de Don Juan?
Todos los sistemas de control interno son los que nos permiten verificar y validad
todas las operaciones y movimientos con respecto a la información y respaldos
adquiridos correspondientemente, los cuales revisamos si están bien implementados
y si se realizan de forma establecida estas sirven de evidencia y facilitan el trabajo del
profesional el cual realiza la auditoria y de esta manera no requiere mayor
información para verificar toda la información. De esta manera se fusionan las dos
herramientas con la finalidad de mejorar el proceso. De esta manera le recomiendo
Don Juan, una vez su negocio esté en funcionamiento ponga en marcha todo lo
recomendado, si quiere crecer y ser reconocido como una gran verdulería en la
comuna.
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AUDITORIA Y CONTROL INTERNO
Bibliografía