Primera Guía de Preguntas

Derecho Financiero
Primera Guía de Preguntas
1) ¿Qué es el Derecho Financiero? es aquel derecho que se encarga de

regular y organizar todas las actividades que tienen que ver con las finanzas y la
presupuestación de un Estado.
Es el conjunto de normas jurídicas que regulan la actividad financiera del Estado en

sus tres momentos, a saber, en el establecimiento de tributos y obtención de
diversas clases de recursos, en la gestión o manejo de sus bienes patrimoniales y en
la erogación de recursos para los gastos públicos, así como las relaciones jurídicas
que en el ejercicio de dicha actividad se establecen entre los diversos órganos del
Estado o entre dichos órganos y los particulares, ya sea deudores o acreedores del
Estado.
2) ¿Dónde y Cuando nace? La evolución histórica del derecho financiero se

fundamenta principalmente en un conjunto de situaciones históricas como lo
fueron: Cambios sociales:
1766 - Surge el primer texto constitucional (constitución de EE.UU)
1789 - Revolución francesa
1791 - Primera constitución de Francia. Fue derrocado el rey Luis XVII y se instaura
un órgano legislativo y fue así como se creó esta constitución.
Hasta el 1700 existió el régimen monárquico, ya que se creía que la persona que
tenía el poder tenia poderes divinos y de allí se sostuvo que eran ellos quienes
debían dirigir al pueblo e incluso los reyes de Europa creían que provenían de un
ser supremo; posterior a 1700 aparece el régimen constitucional; no se conocía el
Estado de Derecho. Y es en 1700 cuando empiezan los primeros aires de
revolución.
Las ramas del Derecho se empiezan a estudiar de acuerdo a las constituciones; las
que eran naciones se pasan a llamar Estados (nación jurídicamente organizada); la
cual para la época se constituía como una institución política nueva. Ya en 1850 era
u hecho la existencia del Estado de Derecho o Estado Moderno y la sociedad
empieza a participar en el ejercicio de poder.
Es así como se inicia los estudios de Derecho, en EE.UU se buscaba la libertad,

mientras que en Francia se luchaba por los Derechos del hombre y del ciudadano.
Montesquieu estableció la división tripartita del poder; ya que antes de esto la
organización del poder no se dividía, porque el monarca tenía el poder absoluto, no
había responsabilidad con los ciudadanos.
¿Cómo evoluciono el problema de las finanzas públicas?

La economía o nace con el Estado, ya que existía desde antes e incluso ya estaba
desarrollada. Tomando en cuenta que los elementos fundamentales del Derecho
financiero son:
* Producción bienes y servicios
* Consumo
3) ¿Qué normativa regula el Derecho Financiero en la Republica Dominicana?

Tratados
Tratado sobre Sistemas de Pagos y Liquidación de Valores de Centroamérica y
República Dominicana Suscrito por República Dominicana el 29 de junio de 2006 y
ratificado por el congreso el 24 de Junio de 2008,
Leyes y decretos
Ley de Riesgo Sistémico No. 92-04 del 27 de enero del 2004
Ley de Comercio Electrónico Documentos y Firmas Digitales. No. 126-02 del 4 de
septiembre del 2002
Ley No. 155-17 contra el Lavado de Activos y el Financiamiento del Terrorismo, de
fecha 1ro de junio del año 2017
Ley Monetaria y Financiera No.183-02 del 21 de noviembre del 2002
Ley No. 87-01 que crea el Sistema Dominicano de Seguridad Social, de fecha 9 de
mayo del 2001, y sus modificaciones
Ley No. 62-00 del 3 de agosto de 2000 que modifica los Artículos 66 y 68 de la Ley
de Cheques No. 2859
Ley No. 249-17 del 21 de diciembre de 2017, que modifica la Ley del Mercado de
Valores de la República Dominicana, del 8 de mayo de 2002
Ley de Cheques No. 2859 del 30 de abril de 1951
Reglamentos y resoluciones
Decimotercera Resolución de fecha 24 de enero de 2019 sobre ajuste de los
valores en el Reglamento de Sistemas de Pago conforme los niveles de inflación
del año 2018
Reglamento de Sistemas de Pago, aprobado por la Primera Resolución de la
Junta Monetaria del 18 de diciembre de 2014
Séptima Resolución del 28 de enero del 2016, sobre la adopción del Estándar
EMV a las entidades emisoras de tarjetas bancarias
Novena Resolución de fecha 18 de noviembre del 2010 sobre el Estándar
Regional de Cuentas
Tercera Resolución de la Junta Monetaria del 12 de Noviembre del 2009 (Sobre
Reconocimiento del Sistema de Liquidación Bruta en Tiempo Real (LBTR)
Otras regulaciones
Principios aplicables a las infraestructuras del mercado financiero (IMF)
 Resumen
 Documento completo
 Marco de divulgación y Metodología de evaluación
4) ¿Cuáles son los grandes precursores del Derecho Financiero en el mundo? El

tratadista Myrbach Rheindfeld (1853-1920), fue considerado como el primer
precursor del Derecho Financiero porque fue el primero en señalar la necesidad de
estudiar la materia desde el punto de vista estrictamente jurídico.
5) ¿Cuáles son los grandes precursores del Derecho Financiero en la Republica
Dominicana?
6) Sistema financiero en la antigua Roma: Roma no sólo creó un gran imperio

sino que fue Roma la primera en crear un dominio financiero a través de la
creación de moneda. En sus casi mil años de imperio la construcción
financiera tuvo mucho que ver en la gestación del imperio como en su
caída. El dominio monetario romano comenzó gradualmente, pues fueron
los etruscos y también los griegos los que emitieron primero monedas que
circulaban en sus ámbitos comerciales.
7) Hable del sistema esclavista como sistema financiero:

8) ¿Qué es la Revolución Industrial?
9) ¿Dónde, cuando y como nace?
Derecho financiero: es una rama del derecho que va a estudiar el aspecto jurídico de la
actividad financiera del estado.
FINANZAS PUBLICAS: estudia como el estado obtiene recursos para el gasto público
Finanzas: es el área de la economía que estudia el funcionamiento de los mercados

de dinero y capitales, las instituciones que operan en ellos, las políticas de
captación de recursos, el valor del dinero en el tiempo y el coste del capital.
Derecho financiero: es el conjunto de normas jurídicas que regulan la actividad

financiera del Estado y de las restantes entidades públicas, territoriales e
institucionales, es decir, ordena la obtención de ingresos y los gastos que tales
sujetos destinan al cumplimiento de sus fines.
¡Buenas noches Grupos! Aquí les envío algunos apuntes en la que trato de
responder la interrogante que el profesor colgó por esta vía.
¿Cuál es la diferencia entre Derecho Financiero y Finanzas? Aunque ambos

conceptos interactúan, existe una marcada diferencia. A continuación enumero
algunas diferencias que pude apreciar:
Adentrándonos a sus conceptos observamos que la primera diferencia es que el

Derecho financiero contiene las normas jurídicas que regula la actividad económica
o financiera del Estado, mientras que las Finanzas se encarga de estudiar el
funcionamiento de la obtención y administración de los recursos financieros o
económicos.
La segunda diferencia es que las Finanzas, es una rama de las Ciencias Económicas
y el Derecho Financiero es una rama del Derecho Público.
La tercera diferencia es que los precursores de las finanzas son David Hume (1711-
1776), Adam Smith (1723-1790), David Ricardo (1772-1823), Mientras que el
procursor del Derecho Financiero es Myrbach Rheindfeld (1853-1920).
AJUSTES FISCALES MAS FRECUENTES PARA LA DECLARACION JURADA ANUAL DE
SOCIEDADES (IR2) AÑO FISCAL 2019
-----------------------------------------------------.
A través de la lectura combinada de los artículos 287, 288, 305, 306 y 309 del
Código Tributario, Reglamentos 139-98, 1520-05, 254-06, 293-11 y 50-13 y la
Norma General 2-05 y sus modificaciones, hemos construido una relación de 51
conceptos enunciativos (no limitativos) de "gastos y costos no admitidos y cuentas
de ingresos más frecuentes o recurrentes" que recomendamos tomar en
consideración y ponderación durante el proceso de preparación, revisión y
presentación de la declaración jurada anual de sociedades (IR2) del impuesto sobre
la renta del año fiscal 2019
----------------------------------------------------
1. Exceso en depreciación de activos depreciables categorías 1, 2 y 3
2. Exceso gasto de reparación de edificaciones (activos categoría 1)
3. Exceso en gasto en donación o gasto en donación no admitidos (sin NCF o

donaciones otorgadas a particulares)
4. Provisión para cuentas incobrables o pérdidas de cuentas incobrables que no

reúnan los requisitos fiscales
5. Provisión de inventarios en general
6. Gasto por decomiso de inventarios, cuya destrucción no haya sido supervisada o

autorizada por la Dirección General de Impuestos Internos (DGII)
7. Provisión por cualquier naturaleza por malas inversiones financieras o deterioros

de activos financieros
8. Faltantes de inventarios no justificados o no aprobados por la Dirección General

de Impuestos Internos (DGII)
9. Faltantes de caja (efectivo)
10. Pérdidas extraordinarias que no hayan sido documentadas o no justificadas

(robos, incendios, accidentes, etc)
11. Pérdidas fiscales compensables provenientes de períodos fiscales prescritos
12. Gastos por salarios, remuneraciones, compensaciones y prestaciones laborales
no reportadas a la seguridad social (TSS)
13. Provisión por prestaciones laborales (preaviso, cesantía, etc)
14. Provisión por demandas e indemnizaciones de cualquier naturaleza
15. Gasto por prestaciones laborales provenientes de otros empleadores (que no

fuere por procesos de reorganización de sociedades)
16. Provisión de gastos por servicios contratados (auditoria, energía electrica,

comunicaciones, publicidad, etc)
17. Provisión de bonificación pagada fuera de fecha ley (plazo de 120 días después
del cierre fiscal) o provisión de bonificación no consumida
18. Exceso en amortización de mejoras en propiedades arrendadas
19. Gasto por pérdida contable en retiro de activos fijos (cuando todavía existiere
balance en la cuenta conjunta de las categorias 2 y 3)
20. Exceso en amortización de activos intangibles
21. Exceso en la proporción del ajuste por inflación a los inventarios
22. Costos no admitidos en importación según la legislación aduana y las

normativas de la Dirección General de Aduanas
23. Impuestos no admitidos, incluyendo multas por incumplimientos tributarios,

recargos por mora e intereses indemnizatorios, amnistía fiscal, acuerdos de pago
con DGII y fiscalizaciones
24. Gasto de ITBIS de años anteriores (eliminación de saldo a favor), excepto el

crédito fiscal que fuere considerado como gasto pertenenciente al período que se
tratare
25. Gastos de intereses bancarios destinados al pago de impuestos o préstamos

destinados a gastos que no generen rentas gravadas con el impuesto sobre la renta
26. Gastos sin NCF válido para crédito fiscal o comprobantes no fehacientes.
27. Pasivos no justificados (préstamos accionistas, aportes para futuras

capitalizaciones, compras no documentadas, etc)
28. Gastos que no haya mediado una prestación o contraprestación real y efectiva
y rea de un servicio
29. Gastos con comprobantes fiscales (NCF) relacionados con el giro del negocio,
pero no reportados en el archivo 606
30. Gastos personales, familiares, conyuges o ajenos a la actividad o giro del

negocio
31. Gastos de intereses financieros por "acciones preferidas o preferentes" que

corresponden a dividendos
32. Costos y gastos mayores a RD$50,000 pagados en efectivo
33. Exceso de crédito fiscales provenientes de impuestos pagados en el exterior no

compensables en la República Dominicana
34. Impuestos llevados a gastos/costo que corresponden a erogaciones

capitalizables
35. Ingresos exentos (dividendos, intereses financieros de bonos del estado

dominicano o leyes especiales, ganancia de capital no tributable, etc)
36. Gastos de representación y atenciones a clientes no documentados o

justicables
37. Gastos de servicios profesionales, técnicos, seguridad, vigilancia y ONGs, cuyo

ITBIS no haya sido sujeto a las retenciones que aplicaren.
38. Exceso de gastos de intereses financieros que no cumplann con las reglas de
subcapitalización (Thin capitalization Rules)
39. Gastos de intereses financieros que no hayan sido sujetos a la retención del
impuesto sobre la renta
40. Gastos de proveedoes informales cuya facturas no hayan sido firmadas por el
proveedor, cédula de identidad y electoral y medios de pago.
41. Gastos de retribuciones complementarias que no hayan sido sujetos a la

retención del impuesto sobre la renta
42. Gastos girados al exterior que no hayan sido sujetos a la retención del impuesto
sobre la renta
43. Notas de crédito sin comprobantes fiscales
44. Gastos no justificados entre sociedades relacionadas, regimenes especiales o

jurisdicciones de baja tributación, según la normativa de precios de transferencias
45. Gastos con facturas que no reunan los requisitos fiscales (sin RNC, sin dirección,
sin ITBIS transparentado, etc)
46. Diferencias cambiarias (pérdidas no admitidas) por variación en tipo de cambio,

según la moneda funcional y tasa cambio oficial (dólar o euro)
47. Gastos provienientes de operaciones ilícitas, ilegales o penalizadas por la ley
48. Ajustes (write off) o eliminación de cuentas de activos
49. Mala clasificación de los pasivos y pasivos monetarios o falta de inclusión (en el
pasivo) de la cuenta aportes o reservas para futuras capitalizaciones para calcular
el ajuste por inflación.
50. Reservas patrimoniales no admitidas o no autorizadas por la Dirección General

de Impuestos Internos (DGII)
51. Gastos de años anteriores
Pregunta de interacción para el grupo
¿Cuál es la diferencia entre derecho Financiero y finanzas?

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Derecho Financiero

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1) ¿Qué es el Derecho Financiero? es aquel derecho que se encarga de

Es el conjunto de normas jurídicas que regulan la actividad financiera del Estado en

2) ¿Dónde y Cuando nace? La evolución histórica del derecho financiero se

Es así como se inicia los estudios de Derecho, en EE.UU se buscaba la libertad,

¿Cómo evoluciono el problema de las finanzas públicas?

3) ¿Qué normativa regula el Derecho Financiero en la Republica Dominicana?

4) ¿Cuáles son los grandes precursores del Derecho Financiero en el mundo? El

6) Sistema financiero en la antigua Roma: Roma no sólo creó un gran imperio

7) Hable del sistema esclavista como sistema financiero:

Finanzas: es el área de la economía que estudia el funcionamiento de los mercados

Derecho financiero: es el conjunto de normas jurídicas que regulan la actividad

¿Cuál es la diferencia entre Derecho Financiero y Finanzas? Aunque ambos

Adentrándonos a sus conceptos observamos que la primera diferencia es que el

1. Exceso en depreciación de activos depreciables categorías 1, 2 y 3

2. Exceso gasto de reparación de edificaciones (activos categoría 1)

3. Exceso en gasto en donación o gasto en donación no admitidos (sin NCF o

4. Provisión para cuentas incobrables o pérdidas de cuentas incobrables que no

5. Provisión de inventarios en general

6. Gasto por decomiso de inventarios, cuya destrucción no haya sido supervisada o

7. Provisión por cualquier naturaleza por malas inversiones financieras o deterioros

8. Faltantes de inventarios no justificados o no aprobados por la Dirección General

9. Faltantes de caja (efectivo)

10. Pérdidas extraordinarias que no hayan sido documentadas o no justificadas

13. Provisión por prestaciones laborales (preaviso, cesantía, etc)

14. Provisión por demandas e indemnizaciones de cualquier naturaleza

15. Gasto por prestaciones laborales provenientes de otros empleadores (que no

16. Provisión de gastos por servicios contratados (auditoria, energía electrica,

18. Exceso en amortización de mejoras en propiedades arrendadas

20. Exceso en amortización de activos intangibles

21. Exceso en la proporción del ajuste por inflación a los inventarios

22. Costos no admitidos en importación según la legislación aduana y las

23. Impuestos no admitidos, incluyendo multas por incumplimientos tributarios,

24. Gasto de ITBIS de años anteriores (eliminación de saldo a favor), excepto el

25. Gastos de intereses bancarios destinados al pago de impuestos o préstamos

27. Pasivos no justificados (préstamos accionistas, aportes para futuras

30. Gastos personales, familiares, conyuges o ajenos a la actividad o giro del

31. Gastos de intereses financieros por "acciones preferidas o preferentes" que

32. Costos y gastos mayores a RD$50,000 pagados en efectivo

33. Exceso de crédito fiscales provenientes de impuestos pagados en el exterior no

34. Impuestos llevados a gastos/costo que corresponden a erogaciones

35. Ingresos exentos (dividendos, intereses financieros de bonos del estado

36. Gastos de representación y atenciones a clientes no documentados o

37. Gastos de servicios profesionales, técnicos, seguridad, vigilancia y ONGs, cuyo

41. Gastos de retribuciones complementarias que no hayan sido sujetos a la

43. Notas de crédito sin comprobantes fiscales

44. Gastos no justificados entre sociedades relacionadas, regimenes especiales o

46. Diferencias cambiarias (pérdidas no admitidas) por variación en tipo de cambio,

47. Gastos provienientes de operaciones ilícitas, ilegales o penalizadas por la ley

48. Ajustes (write off) o eliminación de cuentas de activos

50. Reservas patrimoniales no admitidas o no autorizadas por la Dirección General

51. Gastos de años anteriores

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