3A-02 Manifestaciones Escritas

(Membrete de la entidad)
EMPRESA XYZ S.A.
(Dirigida al auditor)
(Fecha)
(Ciudad)
Esta carta de manifestaciones se proporciona en relación con su auditoría de los estados

financieros de la sociedad XXXXXX correspondiente al ejercicio terminado el 31 de diciembre de
2013, a efectos de expresar una opinión sobre si los citados estados financieros expresan la
imagen fiel (o se presentan fielmente, en todos los aspectos materiales), de conformidad con las
Normas Internacionales de Información Financiera.
Confirmamos que (según nuestro leal saber y entender, tras haber realizado las indagaciones
que hemos considerado necesarias a los efectos de informarnos adecuadamente):
Estados financieros
- Hemos cumplido nuestras responsabilidades, tal como se establecen en los términos del
encargo de auditoría de [fecha], con respecto a la preparación de los estados financieros
de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera; en concreto,
los estados financieros expresan la imagen fiel (o se presentan fielmente), de conformidad
con dichas Normas.
- Las hipótesis significativas que hemos empleado en la realización de estimaciones

contables, incluidas las estimaciones medidas a valor razonable, son razonables.
- Las relaciones y transacciones con partes vinculadas se han contabilizado y revelado de

forma adecuada, de conformidad con los requerimientos de NIIF.
- Todos los hechos ocurridos con posterioridad a la fecha de los estados financieros y con
respecto a los que las NIIF exigen un ajuste, o que sean revelados, han sido ajustados o
revelados.
- Los efectos de las incorrecciones no corregidas son inmateriales, ni individualmente ni de

forma agregada, para los estados financieros en su conjunto. Se adjunta a la carta de
manifestaciones una lista de las incorrecciones no corregidas.
- [Cualquier otra cuestión que el auditor pueda considerar adecuada, tal como Actas de
Juntas de Accionistas, Listado de Abogados con los que trabaja la entidad y fueron
confirmados, si la selección y la aplicación de políticas contables son adecuadas; y si
cuestiones como las siguientes, cuando sean relevantes de acuerdo con el marco de
información financiera aplicable, se han reconocido, medido, presentado o revelado de
conformidad con dicho marco: los planes o las intenciones que puedan afectar al valor
contable o a la clasificación de activos y pasivos; los pasivos, ya sean reales o
contingentes; la titularidad o el control de activos, los derechos de retención o gravámenes
sobre activos, y activos pignorados como garantía; y los aspectos de las disposiciones
legales y reglamentarias y de los acuerdos contractuales que puedan afectar a los estados
financieros, incluido el incumplimiento; etc.]
1
Información proporcionada
- Les hemos proporcionado:
- Acceso a toda la información de la que tenemos conocimiento y que es relevante

para la preparación de los estados financieros, tal como registros, documentación y
otro material;
- Información adicional que nos han solicitado para los fines de la auditoría; y
- Acceso ilimitado a las personas de la entidad de las cuales ustedes consideraron
necesario obtener evidencia de auditoría.
- Todas las transacciones se han registrado en los registros contables y se reflejan en los
estados financieros.
- Les hemos revelado los resultados de nuestra valoración del riesgo de que los estados
financieros puedan contener una incorrección material debida a fraude.
- Les hemos revelado toda la información relativa al fraude o a indicios de fraude de la que
tenemos conocimiento y que afecta a la entidad e implica a:
- La dirección;
- Empleados que desempeñan funciones significativas en el control interno; u
- Otros, cuando el fraude pudiera tener un efecto material en los estados financieros.
- Les hemos revelado toda la información relativa a denuncias de fraude o a indicios de

fraude que afectan a los estados financieros de la entidad, comunicada por empleados,
antiguos empleados, analistas, autoridades reguladoras u otros.
- Les hemos revelado todos los casos conocidos de incumplimiento o sospecha de

incumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias cuyos efectos deberían
considerarse para preparar los estados financieros.
- Les hemos revelado la identidad de las partes vinculadas con la entidad y todas las
relaciones y transacciones con partes vinculadas de las que tenemos conocimiento.
- [Cualquier otra cuestión que el auditor pueda considerar necesaria referente a información
proporcionada]
Atentamente,
Sr. XXXXXXXXXXX Sr. XXXXXXXXXXX

Gerente General Contador General
XXXXXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXXXXX

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(Membrete de la entidad)

EMPRESA XYZ S.A.

Esta carta de manifestaciones se proporciona en relación con su auditoría de los estados

- Las hipótesis significativas que hemos empleado en la realización de estimaciones

- Las relaciones y transacciones con partes vinculadas se han contabilizado y revelado de

- Los efectos de las incorrecciones no corregidas son inmateriales, ni individualmente ni de

- Les hemos proporcionado:

- Acceso a toda la información de la que tenemos conocimiento y que es relevante

- Les hemos revelado toda la información relativa a denuncias de fraude o a indicios de

- Les hemos revelado todos los casos conocidos de incumplimiento o sospecha de

Sr. XXXXXXXXXXX Sr. XXXXXXXXXXX

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