Casos Prácticos Del Elemento 4

ELEMENTO 4
01. 01/10/19 SE COMPRA MERCADERIAS A LOS CHICOS LINDOS DE CONTA II S.A.C. POR S/. 80,550.00 MAS IGV,
EMITIENDOSE LA RESPECTIVA FACTURA Nº0001-50 LA CUAL PAGAMOS EL 50% CON CTA CTE Y LA DIFERENCIA ES
CANJEADA POR UNA LETRA Nº0056 A PAGAR A 60 DIAS.
FECHA CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
Nº MOVIMIENTO
DE LA
CTV GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN
O.
OPERACI
ÓN
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
01 01/10 POR LA COMPRA DE MERCADERIAS MANUFACTURAS 6011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 80,550.00
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 14,499.00
4212 EMITIDAS 95,049.00
02 01/10 POR EL INGRESO DE LAS MERCADERIAS AL ALMACEN 2011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 80,550.00
6111 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 80,550.00
03 01/10 POR EL PAGO DEL 50% DE LA FACTURA Nº 0001-50 4212 EMITIDAS 47,524.50
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 47,524.50
04 01/10 POR EL CANJE DE LA FACTURA POR UNA LETRA Nº0056 4212 EMITIDAS 47,524.50
423 LETRAS POR PAGAR 47,524.50
05 09/11 POR EL PAGO DEL 50% SEGÚN LETRA Nº0056 423 LETRAS POR PAGAR 47,524.50
SUMA TOTAL 318,172.50 318,172.50
2. 02/10/19 MAQUINORTE S.A.C. NOS ALQUILA UNA MAQUINARIA POR S/.6,522.00 MAS IGV EL CUAL NOS EMITE Y
ENTREGA EL RESPECTIVO COMPROBANTE DE PAGO SEGÚN FACTURA Nº 0002-55.
01 02/10 POR EL ALQUILER DE LA MAQUINARIA 6353 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN 3,813.56
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 686.44
4212 EMITIDAS 4,500.00
02 02/10 POR EL DESTINO DE LA CUENTA 63 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 31.78
79 CARGAS IMPUTABLES 31.78
03 02/10 POR EL PAGO DEL 90% DE LA FACT. Nº 0002-55 4212 EMITIDAS 4,050.00
04 04/11 POR EL PAGO DE LA DETRACCION DEL 10% 4212 EMITIDAS 450.00
DEL TOTAL DE LA FACTURA Nº 0002-55 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 450.00
SUMA TOTAL 9,031.78 9,031.78
3. 03/10/19 SE RECONOCE Y SE PAGA EL SERVICIO DE ADMINISTRACION FINANCIERA QUE NOS PRESTA UNA
RELACIONADA POR S/.9,450.00 INCLUIDO IGV , QUIEN EMITE Y ENTREGA LA RESPECTIVA FACTURA Nº 0005-70.
01 03/10 POR EL SERVICIO DE ADMINISTRACION FINANCIERA 6321 ADMINISTRATIVA 8,008.47
43 CTAS POR PAGAR - RELACIONADAS 9,450.00
02 03/10 POR EL DESTINO DEL SERVICIO FINANCIERO 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 4,004.24
95 GASTOS DE VENTAS. 4,004.24
03 03/10 POR EL PAGO DE LA FACTURA Nº 0005-70 POR SERVI. 43 CTAS POR PAG. COMER. – RELACIONADAS 9,450.00
DE ADMINISTRACION 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 9,450.00
SUMA TOTAL 22,904.24 22,904.24
4. 04/10/19 EL GERENTE GENERAL DE LA EMPRESA REALIZA UN PRESTAMO POR S/.50,000.00

01 04/10 POR EL PRESTAMO REALIZADO POR EL GERENTE 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 50,000.00
4431 PRESTAMOS 50,000.00
02 04/10 POR LA CANCELACION DEL PRESTAMO REALIZADO POR 4431 PRESTAMOS 50,000.00
EL GERENTE GENERAL DE LA EMPRESA 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 50,000.00
SUMA TOTAL 100,000.00 100,000.00
5. EL 08/10/19 SE HA REALIZADO UN PRESTAMO DE S/.450,000.00 DEL BANCO CONTINENTAL

01 08/10 POR EL PRESTAMO RECIBIDO DEL BANCO BBVA 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 450,000.00
4511 INSTITUCIONES FINANCIERAS 450,000.00
SUMA TOTAL 450,000.00 450,000.00
6. EL 10/10/19 SE VA ARRENDAR UN ALMACEN DE LA EMPRESA, RECIBIENDOSE UN DEPOSITO DE GARANTIA DE S/.
15,100.00 DE PARTE DEL ARRENDATARIO
01 10/10 POR LA GARANTIA RECIBIDA SEGÚN CONTRATO DE 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 25,000.00
ARRENDAMIENTO SUSCRITO 467 DEPÓSITOS RECIBIDOS EN GARANTÍA 25,000.00
SUMA TOTAL 25,000.00 25,000.00
7. EL 14/10/19 UNOS DE NUESTROS CARROS DE NUESTRA EMPRESA HA CHOCADO CON OTRO, OCACIONANDOLE AL
VEHICULO GRAVES DAÑOS, BAJO ESTA PERSPECTIVA, Y CONSIDERANDO QUE SE DESEA MANTENER UNA BUENA
IMAGEN, LA EMPRESA SE HA COMPROMETIDO A ASUMIR LOS GASTOS QUE SE DERIVEN DEL DAÑO, LAS CUALES SE
ESTIMAN EN S/.12,000.00.
01 14/10 POR LOS GASTOS QUE ASUMIRIA LA EMPRESA CON 65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 20,000.00
EL TERCERO 46 CUENTAS POR PAGAR DIVE. – TERCEROS 20,000.00
SUMA TOTAL 20,000.00 20,000.00
8. EL 18/10/19 SE OBTIENE UN PRESTAMO DE S/. 120,000.00 DEL BANCO CONTINENTAL EL MISMO QUE SERA
CANCELADO DENTRO DE 2 AÑOS CON UNA TASA DE INTERES DEL 12% ANUAL. DEVENGAR EL INTERES SIMPLE DE
CADA MES, MAS LA CUOTA MENSUAL DEL PRESTAMO.
01 18/10 POR EL PRESTAMO OBTENIDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA
373 INTERESES DIFERIDOS 24,000.00
4511 INSTITUCIONES FINANCIERAS 120,000.00
455 COSTOS DE FINANCIACIÓN POR PAGAR 24,000.00
02 18/10 POR EL DEVENGADO DE LOS INTERESES DEL 1ER MES 6711 PRESTAMOS DE INSTITUCIONES FINANC. 1,000.00
373 INTERESES DIFERIDOS 1,000.00
03 01/11 POR EL PAGO DE LA 1 CUOTA DEL PRESTAMO 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 6,000.00
SUMA TOTAL 151,000.00 151,000.00
9. 30/10/19 SE HA ACORDADO DISTRIBUIR LOS DIVIDENDOS POR UN MONTO DE S/.100,000.00 A LOS ACCIONISTAS
DE LA EMPRESA ( PERSONAS NATURALES)
01 30/10 POR LOS DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS SEGÚN ACUERDO 5911 UTILIDADES ACUMULADAS 100,000.00
DE JUNSTA GENERAL DE ACCIONISTAS 4412 DIVIDENDOS 95,900.00
40185 IMPUESTO A LOS DIVIDENDOS 4,100.00
SUMA TOTAL 100,000.00 100,000.00
10. EL 31/10/19 SE PAGA

PLANILLA DE REMUNERACIONES : S/. 10,000.00
IGV POR PAGAR DEL MES ANTERIOR : S/.1,500.00
01 31/10 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 10,000.00

SUMA TOTAL 11,500.00 11,500.00
TOTALES 1,207,608.52 1,207,608.52

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4. 04/10/19 EL GERENTE GENERAL DE LA EMPRESA REALIZA UN PRESTAMO POR S/.50,000.00

5. EL 08/10/19 SE HA REALIZADO UN PRESTAMO DE S/.450,000.00 DEL BANCO CONTINENTAL

10. EL 31/10/19 SE PAGA

01 31/10 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 10,000.00

TOTALES 1,207,608.52 1,207,608.52

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