“Año de la lucha contra la corrupción y la impunidad"

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE

SAN MARCOS

-FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES-

“FOSFORERA PERUANA S.A”

DOCTRINAS Y NORMAS DE AUDITORÍA
DOCENTE: O’Diana Valdez, Peter Richard
Ciclo VII – 404- Noche

ALUMNOS:

Carhuaricra Segura, Leslie Xiomara

Chavez Ccanto, Paul
Delgado Quispe, Allyson Sheila
Hernandez Leiva, Julio Alberto
Muje Rodríguez, Luz Talhia

Abril 2019

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Tabla de contenido
1. HISTORIA..............................................................................................................................3
2. MACROPROCESOS:...............................................................................................................4
2.1 PROCESOS ESTRATEGICO:.................................................................................................4
2.1.1 PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO:...........................................................................................4
2.1.2 RIESGOS Y AUDITORIA:........................................................................................................5
2.1.3 MARKETING:........................................................................................................................6
2.2 PLANEAMIENTO OPERATIVO............................................................................................6
2.3 PLANEAMIENTO DE SOPORTE................................................................................................6
2.3.1DEPARTAMENTO DE COMPRAS............................................................................................6
2.3.2 DEPARTAMENTO DE PERSONAL...........................................................................................6
2.3.3 DEPARTAMENTO DE SISTEMAS............................................................................................6
2.3.4 DEPARTAMENTO DE LOGÍSTICA:..........................................................................................6
2.3.5 DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD....................................................................................6
2.3.6 DEPARTAMENTO DE VENTAS...............................................................................................6
3. FLUJOGRAMA:......................................................................................................................9
4. RECOMENDACIONES..........................................................................................................12

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 1. HISTORIA

Fosforera Peruana S.A. (FOPESA), empresa peruana fundada el 14 de noviembre de 1962 que
apuesta por el país, primera y única del sector privado en incursionar en el rubro de la
fabricación de fósforos de seguridad, fue fundada por don Ignacio Fierro Viña.

En el año 1966 es la primera fábrica nacional dedicada a la producción de fósforos con palitos
de velilla en el Perú, para luego innovar la producción de fósforos con palitos de madera.

La inversión para llevar a cabo la construcción de la fábrica, las instalaciones y sobre todo la
adquisición y colocación de maquinarias fue de 2 millones de dólares, lo cual significó un
importante hecho en la industria del país en aquella época.

El 22 de agosto de 1967 inaugura del primer fósforo de palitos de madera con el logo de
INTI.Las palabras de don Ignacio Fierro, en el lanzamiento del nuevo fósforo con palito de
madera, que marcó profundamente en los colaboradores de entonces. “Queridos amigos, así
como fue el INTI Dios salvador de los incas, este INTI tiene que ser también nuestro salvador”.

En el 2012 buscó desarrollar y fortalecer el portafolio de fósforos con el desarrollo a nivel

nacional del formato fósforo familiar de 200 luces. Para esto, se abrió a los canales de ventas
tradicionales que son Bodegas y Puestos de Mercado, Mayoristas. Asimismo, se desarrolló una
nueva unidad de venta ideal para el manejo de dichos canales de venta, este fue el pack por
ocho (08) unidades.

A nivel de infraestructura se implementó el nuevo sistema SAP como una nueva herramienta
tecnológica de punta que contribuye a una mayor eficiencia de las operaciones y que ubica a
Fosforera Peruana como una empresa líder e innovadora en su rubro

En el año 2015 continuó con el desarrollo y fortalecimiento del portafolio de producto, en esta
oportunidad no solo en fósforos, sino, también en otros productos que complementaron al
fósforo. Así, se lanzaron en la línea de fósforos las nuevas presentaciones de Inti: Fósforos
Largos de 5 cm y Fósforos Extra Largos de 9.5 cm, ambos productos innovadores para el
mercado peruano y para atender a consumidores de diferentes segmentos de mercado:
Encendidos para hornillas de cocinas a gas más grandes como para los restaurantes, velas,
inciensos, chimeneas, parrillas, hornos a gas, fogatas. Asimismo, se incursionó con nuevos
productos que complementaban al fósforo y que tienen que ver con ocasiones de consumo
relacionados a la comida, así se lanzó el nuevo mondadientes Inti, que son 100% higiénicos,
hechos de bambú y con la garantía de calidad de todos los productos Inti.

En el 2016 amplió el portafolio de productos que complementan a los fósforos y se lanzaron los
palitos para Brochetas en su presentación de 25 cm de largo con 3 mm de diámetro.
Presentación en bolsita de 100 unidades con palitos 100% higiénicos y hechos también de
bambú. Adicionalmente, en la línea de fósforos se logró el desarrollo y el lanzamiento de la
nueva fórmula Inti que hace que sus fósforos sean “Más Resistentes a la Humedad” en sus
presentaciones de 40 luces y familiar de 200 luces, esto se constituyó en uno de los hecho más
importantes de la historia de la Fosforera Peruana y que demuestra su compromiso por
continuar desarrollando nuevos productos innovadores que satisfagan cada más a los
consumidores peruanos.

3
Adicionalmente, Fosforera Peruana ha logrado conseguir la certificación ISO 9001 lo cual
representa un primer gran paso en camino a seguir mejorando la calidad no solo de sus
productos, sino, también de sus servicios

En el 2017 con el objetivo de seguir creciendo horizontalmente en el mercado de brochetas se

unió a su familia las presentaciones de 20 cm y 30 cm, ítems que hasta la fecha vienen dando
grandes satisfacciones a nivel de aceptación en el mercado y en rentabilidad, con este gran
paso hemos conseguido brindarle a nuestros clientes un portafolio más completo donde ellos
podrán encontrar mayor variedad de opciones.

Por otro lado, este año significó seguir innovando en el mercado de encendidos con lo cual
apostamos por lanzar al mercado encendedores de piedra y electrónicos, dentro de un
mercado virgen, donde nuestro mayor reto es posicionar la marca Fragata como una
alternativa de calidad respaldada por nuestro certificado ISO 9994. Con estos nuevos
lanzamientos esperamos seguir creciendo y mantener el liderazgo que venimos teniendo en el
mercado de encendidos.

El año pasado se convirtió en un año de grandes logros y metas cumplidas, pero además de
grandes satisfacciones como el ingreso de nuevos productos tanto en su línea de
encendedores, con el nuevo sistema electrónico y blíster en el canal moderno, como con los
mondadientes en sus presentaciones de caja y bolsa para los canales modernos y tradicionales
respectivamente.

2. MACROPROCESOS:
Son el conjunto de procesos que contribuyen, en forma sistémica, a satisfacer los
requerimientos del cliente .Existen entonces diferentes tipos de procesos, de acuerdo al rol que
desempeñan y que a continuación se explicara:

2.1 PROCESOS ESTRATEGICO:

Aquí encontramos la visión, misión y los objetivos de la empresa.

2.1.1 PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO:

MISIÓN

“Comercializar productos rentables y de alta calidad, que satisfagan la diversidad de

necesidades que tiene el consumidor al encender, creando valor para el accionista, sus
colaboradores y la sociedad”.

VISIÓN

"Consolidarnos en el país a través de la fuerza de nuestras marcas como líderes en el mercado

de encendidos".

VALORES

 Integridad

Buscamos hacer lo correcto, actuando siempre con transparencia y honestidad, generando

ambientes inclusivos, respetando a los demás, motivando la comunicación abierta, que
promueva un clima de confianza y colaboración.

 Pasión

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Somos personas comprometidas y apasionadas, dirigidas hacia la excelencia en el desempeño
y logros de nuestros objetivos, que implica ponernos metas cada vez más exigentes,
enamorados de nuestras marcas y de la empresa a la que pertenecemos.

 Trabajo en equipo

Fomentamos el trabajo en conjunto, compartiendo conocimientos, experiencia y esfuerzos,

aportando lo mejor de cada uno y asumiendo mayores responsabilidades que conlleven al
logro de nuestros objetivos en común.

 Innovación

Buscamos nuevas y mejores formas de satisfacer las necesidades de nuestros clientes y

consumidores, adaptándonos a los distintos contextos y abordando los desafíos ideando
soluciones creativas.

 Versatilidad

Trabajamos a través de la participación activa de nuestros colaboradores que con un espíritu de

apertura al cambio se proponen siempre las mejoras que garanticen el éxito a largo plazo.

OBJETIVOS ESTRATÉGICOS:

“Mejorar la Calidad y Minimizar los Costos de Producción”

En Fosforera Peruana S.A. consideramos que la Calidad es objetivo prioritario de nuestra

empresa para el buen desempeño de nuestros productos.

Por ello la Dirección se adjudica, la responsabilidad de cultivar en todo el personal los

principios y métodos de cómo mejorar la Calidad, a través del compromiso de todos los
trabajadores.

Por lo que nuestros clientes deben estar seguros de encontrar un producto de calidad que
satisfaga sus necesidades con la seguridad necesaria.

2.1.2 RIESGOS Y AUDITORIA:

La función de auditoría interna y la administración de riesgos y controles suelen liderar el
tratamiento de asuntos complejos, cuya eficacia y efectividad pueden repercutir
significativamente en el desempeño y en los resultados de su empresa.

2.1.3 MARKETING:
Tienen diferentes presentaciones de merchandising como los jala vistas, gorros, polos y
publicidad en radio.

2.2 PLANEAMIENTO OPERATIVO

Tiene como objetivo hacer constar todos los aspectos técnicos y organizativos que conciernen
a la elaboración de los productos en este caso fósforos inti. Hemos elegido esta etapa ya que
tenemos una mayor probabilidad de riesgos en la etapa de producción, lo cual lo veremos en el
flujograma y en el cuadro de riesgos de impacto y probabilidad.

5
 2.3 PLANEAMIENTO DE SOPORTE
Apoyan los procesos operativos y Son los que proporcionan los medios (recursos) para la
organización

2.3.1DEPARTAMENTO DE COMPRAS
Elabora la orden de compra y verifica el estado del producto (materia prima).

2.3.2 DEPARTAMENTO DE PERSONAL

Maneja constantemente equipos y materiales de fácil uso, siendo su responsabilidad directa y
maneja periódicamente equipos y materiales medianamente complejos, siendo su
responsabilidad indirecta.

2.3.3 DEPARTAMENTO DE SISTEMAS

Recepción de las facturas de los proveedores, procede a numerarlas y a continuación se las
entrega a Logística. La Dirección Técnica visa las facturas, programa el pago y coordina el giro
del cheque.

2.3.4 DEPARTAMENTO DE LOGÍSTICA:

Logística verifica el ingreso del bien con la guía de remisión firmada por almacén, contabiliza
según documento FP-I-LG-004 y entrega las facturas a la Dirección Técnica.

La Dirección Técnica visa las facturas, programa el pago y coordina el giro del cheque.

2.3.5 DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

Contabilidad revisa la documentación, y decide ordenar el giro del cheque a Tesorería si se
trata de una compra local. Si es una compra realizada en el exterior procede según la
instrucción FP-I-CT-001 .Tesorería remite la documentación y el cheque a Contabilidad, donde
son firmados y derivados a la Gerencia General.La Gerencia General revisa, firma el cheque y
retorna los documentos a Contabilidad. Contabilidad revisa el cheque y lo envía a Tesorería
para proceder al pago y posterior archivo de la documentación.

2.3.6 DEPARTAMENTO DE VENTAS

El departamento de ventas dirige la distribución, las pre-ventas, entrega de la mercancía y
maneja la estrategia de ventas de los productos

6
 MACROP
PROCESOS
ROCESOS
PLANEAMIENTO PLANEAMIENTO RIESGOS Y MARKETING
ESTRATEGICOS OPERATIVO AUDITORIA NECESIDADES
ESTRATEGICO
INTERNA DEL PRODUCTO

PROCESO DE LOS
PALITOS DE
FOSFORO

ADQUISICION DE PROCESO DE EMPAQUETADO DE

PROCESOS DESCARGO
LA MATERIA LAS GAVETAS CIERRE DECENAS
OPERATIVOS
PRIMA O CAJITAS INTERIORES

PROCESO DE
TAPAS O CAJITAS
EXTERIORES ENCINTADORA EMPAQUETADO
DE CENTENAS

PROCESOS DPTO. DPTO.

SOPÒRTE PERSONAL DPTO. DPTO. DPTO. DPTO.
COMPRAS
CONTABILIDAD MANTENIMIENTO SISTEMAS VENTAS

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3. FLUJOGRAMA:

1.1. Adquisición de Materiales: En este primer procedimiento se obtiene los troncos del
árbol para luego pasar por el proceso de corte así obtener pequeños palitos con la
adecuada estructura.

1.2. Plantado y baño de parafina: En este procedimiento se ordena los palitos de álamo y
se desechan los palitos con imperfecciones o fuera de medida, en este procedimiento
podríamos decir que se ha dado el primer punto de inspección o control de calidad, la
empresa Fosforera Peruana S.A le da una gran importancia a los controles de calidad
porque son la base de un buen sistema de control, dándonos cuenta que gracias a
ello obtuvo la certificación de calidad ISO 9001- versión actualizada. Luego de ordenar
los palitos se pasa a un procedimiento químico que es el baño de parafina esto con el
fin de darle mayor durabilidad a la llama.

1.3. Encabezado y secado: Como parte final del proceso de armado de palitos tenemos a
la formación de las cabecitas del fósforo que se logrará con una mezcla conocida como
masa de ignición que consta de la unión de fósforo, clorato, óxido de hierro, vidrio en
polvo todo ello se ingresa a la máquina mezcladora y se obtiene la pasta inflamable
que luego será unido con los palitos utilizando una goma especial para proceder al
secado que tiene la función de solidificar la masa en la cabeza del fósforo por medio de
una corriente de aire aproximadamente 40 minutos de secado.

1.4. Armado de cajitas: Primero se empieza con el proceso de troquelado proceso

mecánico de corte, que logra un corte preciso de las cajitas, luego se pasa al proceso
de armado mediante una máquina, después se pasa al pegado para darle consistencia
a las cajitas, finalmente se colocan en filas las cajitas para un mejor secado.

1.5. Etiquetado y empaquetado: Se pasa a la impresión de etiquetas con la marca de la

empresa para luego ser pegadas a las cajitas y ser empaquetadas en grandes
cantidades pasando por el túnel de termoconcentración.

1.6. Carga y distribución de las cajitas: Se realiza la carga de estos paquetes de fósforos por
el personal encargado puestos en grandes camiones para ser distribuidos a grandes y
pequeñas empresas para su venta.

A continuación veremos un flujograma del proceso de productivo de la empresa

Fosforera Peruana S.A:

8
 Ingreso 11141
y recepción de
1
troncos de árbol
11111

INICIO
FLUJOGR
2.

AMA

Se procede a realizar los

cortes y los sobrantes se
colocan en el almacén

Las láminas extraídas de cada

tronco se convierten en
palitos

Se realiza un proceso Se ingresa los insumos tales

¿Los cortes son SÍ químico que fortalece los como sulfuro de fósforo,
Se procede a realizar la
adecuados? palos, esto incluye parafina
preparación de la pasta clorato, óxido de hierro y Se realiza la mezcla para 2
11141
para la duración de la llama vidrio en polvo a la obtener la pasta fosfórica 11111
fosfórica o inflamable
mezcladora

NO

1
11141
11111

9
 2111

3. Se realiza la unión de
Se realiza el proceso de Se realiza las impresiones
¿Se obtuvo la ambos elementos con una Se procede a ensamblar
SÍ secado las cajas para los fósforos de etiquetas con la marca
consistencia adecuada? goma especial del producto

NO

31411
1111

Se realiza el proceso de Los productos terminados

Se distribuye a las grandes
etiquetado y pasan por el túnel
y pequeñas empresas
empaquetado termoconcentración
FIN

Fuente: Elaboración propia

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4. RECOMENDACIONES
1.-El riesgo de emergencias como incendios es un tema constante y no solo están expuestas las
viviendas y las personas, sino también los negocios. Por ello, urge tomar las medidas de
seguridad adecuadas para evitar estos siniestros. El riesgo más latente que tiene la empresa en
el área de producción es en el proceso de baño de parafina ya que se maneja un insumo
altamente inflamable y se encuentra a constante manipuleo de los operarios.

1.1. Los equipos de incendios (extintores, bocas de incendios, salidas de emergencia, cuadros
eléctricos, pulsadores de alarmas antincendios,…) deben estar siempre accesibles para su
rápida utilización en caso de emergencia o evacuación.

1.2. Hacer caso de la señalización y carteles, salidas, vías de evacuación, localización de

pulsadores de alarmas y extintor más próximo. En caso de observar un mal mantenimiento de
estos equipos (alarmas, extintores,…), comunicarlo a los responsables.

1.3. En el manejo del producto inflamable, leer siempre la etiqueta y la ficha de seguridad del
producto, y aplicar sus instrucciones.

1.4. Este material debe permanecer en áreas habilitadas para ello. En caso de manipular este
producto, debe hacerlo solo el personal asignado ya que ellos estarán altamente calificado para
el manejo y control de este producto.

1.5. Los locales donde se almacenen estos productos deberán tener una buena ventilación o
sistemas de ventilación específicos.

1.6. En la zona de manipulación del producto inflamable, es obligatorio disponer de instalación

eléctrica especial. Antes de introducir equipos, comprobar que son adecuados para ese tipo de
instalaciones.

2.-En cuanto a la calidad del producto:

2.1. Personal técnico, debe estar alerta pues se debe quitar la madera oscura manualmente
para que los cerillos sean blancos y limpios.

2.2. Personal capacitado y experto para que realice la mezcla con los elementos químicos
adecuados.

3.- En cuanto a la equivocación de entrega de productos al cliente:

3.1. Comprobar todos los días qué pedidos se han producido. Generalmente, el mejor
momento es al final o al principio del día, tratando de poner en marcha la entrega
inmediatamente.

3.2. Localizar el producto en el almacén puede ser tarea complicada si disponemos de una gran
cantidad de productos. Un programa de gestión de almacén y un buen sistema de etiquetado
nos ayudará a tener nuestro almacén mejor organizado.

3.3. Empaquetar el producto. El embalaje del producto será de suma importancia para impedir
que se produzcan retrasos en las entregas, ya que un producto que no está correctamente
embalado no puede transportarse.

3.4. Entregar el producto al transportista. Éste se hará cargo de la entrega del producto y
demostrará la recepción de la misma documentalmente mediante la firma del cliente.

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