MANUAL QUE CONTIENE LA METODOLOGÍA DE COSTEO PARA LA

GENÉRICA DE GASTO “1. PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES”

PROYECTO DE MEJORA PARA LA MEJORA DE LA EJECUCIÓN Y SEGUIMIENTO

PRESUPUESTAL DE LA GENÉRICA DE GASTO “1. PERSONAL Y OBLIGACIONES
SOCIALES” DEL SECTOR EDUCACIÓN

Unidad de Planificación y Presupuesto (UPP)

Ministerio de Educación (MINEDU)

Lima, febrero de 2018

1
MANUAL QUE CONTIENE LA METODOLOGÍA DE COSTEO PARA LA
GENÉRICA DE GASTO “1. PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES”

Introducción:

Como parte de los procesos de mejora para la ejecución y seguimiento presupuestal de la

genérica de gasto “1. Personal y obligaciones sociales” del Sector Educación, se viene
ejecutando un proyecto que busca homogeneizar tanto los criterios de costeo como los de
conteo de las plazas financiadas con recursos ordinarios tanto del Pliego 10: Ministerio de
Educación, como de los Pliegos de los Gobiernos Regionales; con el objetivo de que todos los
procesos que involucran presupuesto de tales plazas sean uniformes y claros en cuanto a su
división por conceptos y al monto por cada uno de ellos.

Las mejoras en el proceso de costeo servirían para que la Coordinación de Plazas de la Unidad
de Planificación y Presupuesto mejore sus distintos procesos que involucran costeo de personal:

(1) Por un lado, el apoyo al costeo del Presupuesto Analítico de Personal (PAP) de manera
anual. Tal apoyo se da a partir del cálculo de un costo referencial para la elaboración
del PAP de las Unidades Ejecutoras del Sector Educación (anteriormente conocido como
PAP-SIRA). Los PAP son documentos que consideran el presupuesto necesario para los
servicios específicos del personal nombrado (permanente) y eventual; se elaboran a
inicios del año fiscal, sobre la base del Presupuesto Público previamente aprobado.

(2) Por otro lado, para la propuesta para el seguimiento de la ejecución del Presupuesto
Institucional de Apertura (PIA) y Presupuesto Institucional Modificado (PIM) tanto de
Lima Metropolitana como de los Gobiernos Regionales de la Genérica 1; asimismo, para
las validaciones de los cálculos de las transferencias necesarias durante el año fiscal
que dan sostenibilidad a medidas del año anterior que no se encuentren en el PIA, por
temporalidad o por su carácter ocasional, o a nuevas medidas durante el año.

El objetivo del presente ejercicio es presentar los criterios de costeo identificados a la fecha y
enviar una base de datos de ejemplo que contenga tales criterios plasmados en montos
resultantes por concepto remunerativo; en otras palabras, se trata de que a partir de la base
de datos de plazas de NeXus se tomen las plazas y características de cada una de ellas para
asignarle los montos correspondientes a la necesidad presupuestal en el año, utilizando también
información de otros sistemas como apoyo (SUP, AIRHSP).

Se hará el ejercicio con las condiciones que se tienen a la fecha para el 2019. No obstante, este
ejercicio se irá perfeccionando de la mano con los distintos Pliegos (MINEDU y Gobiernos
Regionales) y se pretende que su versión final sea utilizada para la mejora de los procesos (1)
y (2) mencionados.

Dado que la base de datos (BD) de NeXus es la fuente principal de información para los
diferentes costeos que se realizan desde la Coordinación de Plazas de UPP este proyecto es
también un llamado a mantener tal BD actualizada, de manera que en ella se refleje el
verdadero estado de las plazas y la real necesidad de presupuesto de cada una de ellas para el
año fiscal (tanto para programación, ejecución y seguimiento presupuestal como para
transferencias de recursos).

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PARTE 1: MONTOS Y CONCEPTOS POR PERFIL DE TRABAJADOR
Los presentes lineamientos corresponden a la versión consensuada de los criterios de
programación del personal del Sector Educación, como parte del proyecto de mejora para
homogeneizar criterios de costeo en UPP. Estos lineamientos deberán ser actualizados posterior
a la validación conjunta de la mano de las diferentes Unidades Ejecutoras tanto del Pliego
Ministerio de Educación como de los distintos Pliegos Gobiernos Regionales, con quienes se
llevará a cabo una Asistencia Técnica que involucra la asignación de recursos y metodología de
costeo por la Coordinación de Plazas de UPP.

Las instrucciones para el costeo se presentan a nivel de perfil de trabajador (docente, auxiliar
de educación, personal administrativo y de salud). Los conceptos incluidos en el presente
instructivo son todos los que se tienen mapeados a la fecha con un criterio de costeo
estandarizado. De encontrar algún concepto que falte ser incluido, alguna corrección o
precisión necesaria a ser incluida en el instructivo comunicarse a los correos electrónicos
[email protected] y [email protected] (con copia al correo
[email protected]) que corresponden a las especialistas Cecilia Vargas y Pierina
Saavedra. Las modificaciones sugeridas deberán reflejarse en el ejercicio de costeo solicitado
al final de este documento.

1.1 Personal Docente

1.1.1 Docentes Nombrados (Ley Nº 29944)

Como parte de la programación del presupuesto para docentes nombrados, se considera la

Remuneración Íntegra Mensual (RIM), las asignaciones por desempeño de cargos (sólo
designación) y los beneficios de aguinaldo, escolaridad y vacaciones truncas1.

Remuneración mensual.- El actual valor de la hora de trabajo semanal/mensual (VHSM) de la

RIM se encuentra en S/ 66.67, desde noviembre de 2017, a partir del cual se calcula monto de
RIM para el mes. El ingreso mensual correspondiente a este componente remunerativo se
calcula de la siguiente manera:

Remuneración Íntegra Mensual = valor hora semanal-mensual de la RIM * jornada laboral *

factor de la escala magisterial
Remuneración mensual de docentes nombrados – Valor de la RIM: S/ 66.67

Factor Escala 30 32 40
1.00 1 2,000 2,133 2,667
1.10 2 2,200 2,347 2,933
1.20 3 2,400 2,560 3,200
1.30 4 2,600 2,773 3,467
1.50 5 3,000 3,200 4,000
1.75 6 3,500 3,734 4,667
1.90 7 3,800 4,054 5,067
2.10 8 4,200 4,480 5,600
Nota: actualmente sólo hay docentes nombrados hasta la escala 7. En el cuadro
se presentan los valores redondeados a 0 decimales. Para los cálculos debe
redondearse a dos decimales.

1Los docentes nombrados que se encuentran bajo la Ley de Reforma Magisterial tienen un ingreso mensual compuesto por cuatro
componentes: Remuneración Integra Mensual (RIM), asignaciones (por tipo y ubicación de la IE y desempeño de cargos), beneficios
(CTS, luto y sepelio, ATS, aguinaldos, escolaridad) e incentivos (bonos), según corresponda a cada docente. Asignaciones, beneficios
e incentivos son transferidos a lo largo del año fiscal. En el caso de las asignaciones por desempeño de cargos, se considera que en
el PIA 2019 se cuenta con recursos para cubrir las designaciones, mientras que la asignación por cargo y jornada adicional pa ra las
encargaturas son materia de transferencia a lo largo del año fiscal.

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 Remuneración mensual de docentes nombrados – Jornadas laborales vigentes

MODALIDAD / NIVEL JORNADA LABORAL

EBR Nivel de Educación Inicial
EBR Nivel de Educación Primaria
EBR Nivel de Educación Secundaria (JER) 30 horas
EBA Ciclo Inicial/Intermedio
pedagógicas semanal
EBE Nivel de Educación Inicial
EBE Nivel de Educación Primaria
- mensual
ETP Ciclos Básico y Medio
EBA Ciclo Avanzado
32 horas
EBR Nivel de Educación Secundaria (JEC) pedagógicas semanal
- mensual
Coordinadores 40 horas
de PRONOEI, ODEC y ONDEC semanal - mensual
Nota: A partir de marzo 2018 se nivela la jornada de EBA ciclo avanzado a 30
horas. Para el 2019, se contaría con el presupuesto adicional para tal jornada en
el PIA 2019 de cada Pliego. Por otro lado, en el Modelo educativo de Jornada
Escolar completa (JEC) se cuenta con 2 horas adicionales frente a las
Instituciones Educativas de Jornada Escolar Regular (JER) actualmente; para
efectos presupuestales, se reemplaza el dato de la jornada de 30 a 32 en este
caso.

La remuneración mensual corresponde a pagos continuos que se ejecutan a través del

correlativo 21 1 2 1 1. El presupuesto total del año se calcula sobre 12 meses. Se considera
que el PIA 2019 de los Gobiernos Regionales contiene lo necesario para cubrir la RIM bajo las
condiciones de inicio del año (VHSM de la RIM de S/ 66.67 y jornadas vigentes).

Asignaciones temporales por condiciones diferentes de la IE.-

Asignaciones temporales por características de la IE y por ubicación de la IE

Son reconocimientos económicos que se otorgan al profesor por el ejercicio de la función bajo
ciertas condiciones particulares y/o asumir cargos o funciones de mayor responsabilidad. Son
percibidas siempre y cuando desarrolle labor efectiva. Los criterios técnicos y montos de estas
asignaciones son establecidas mediante D.S.

Este tipo de asignaciones se otorga a través de los padrones de Instituciones Educativas Públicas
para la Percepción de asignaciones temporales (Ejemplo: R.M. Nº 108-2018-MINEDU). Los
montos se adjuntan a través del código modular y, sólo en caso de la acreditación de lengua
originaria, también de DNI. Para el presente ejercicio se tomarán las Instituciones Educativas
de la R.M. Nº 108-2018-MINEDU en el período enero-febrero y el padrón 2019 (aún pendiente)
para el período marzo-diciembre. Los montos por asignación están fijados de la siguiente
manera:

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 Asignaciones temporales por tipo y ubicación de la IE vigentes

Asignación Monto S/
IE unidocente * 200
IE multigrado * 140
IE bilingüe 50
Por acreditar dominio de la lengua originaria
100
(Profesor debe laborar en una IE bilingüe)
IE en zona rural tipo 1 ** 500
IE en zona rural tipo 2 ** 100
IE en zona rural tipo 3 ** 70
IE en zona de frontera *** 100
IE en zona del VRAEM *** 300
(*)(**)(***) Son excluyentes

Nota: Un profesor puede percibir hasta 5 asignaciones temporales a la vez. Para percibir la
asignación de bilingüe acreditado el profesor debe trabajar en una IE bilingüe. Para percibir la
asignación por unidocente o multigrado el profesor debe trabajar en zona rural o frontera.

Los montos corresponden a todas las plazas que estén en los códigos modulares publicados en
la web de ESCALE: http://escale.minedu.gob.pe/rm108 (padrón 2019 pendiente), así como los
DNI identificados para la acreditación del dominio de lengua originaria.

El pago que corresponde a estas asignaciones temporales por tipo y ubicación de la IE se

ejecutan a través del correlativo 21 1 2 2 1 (nuevo correlativo 2019). Se considera que el PIA
2019 de los Gobiernos Regionales no contiene los recursos para cubrir este concepto y llegaría
a los Gobiernos Regionales mediante transferencia de recursos (D.S.). El presupuesto total del
año se calcula sobre 12 meses: 2 meses con el padrón del año anterior y 10 meses con el padrón
del año vigente.

Asignaciones temporales por cargo de mayor responsabilidad.-

Docentes designados en cargos de mayor responsabilidad

A la remuneración mensual de docente se le suma el monto de asignación si desempeña algún

cargo directivo al que es designado, considerando los montos de la tabla adjunta en la parte
inferior de la sección. Se requiere que el profesor haya sido designado por un periodo de cuatro
años mediante concursos realizados en el marco de la Ley de Reforma Magisterial. Asimismo,
se requiere de 10 horas adicionales a su jornada laboral regular, considerando el factor de
acuerdo a su escala magisterial.

Se considera que el PIA 2019 de los Gobiernos Regionales contiene los recursos para cubrir tanto
la asignación por cargo como la jornada de trabajo adicional de los designados.

Docentes encargados en cargos de mayor responsabilidad

Las plazas que no son designadas y se encuentran en condición de presupuestadas, son

encargadas. En este caso, también a la remuneración mensual de docente se le suma el monto
de asignación si desempeña algún cargo directivo al que es encargado, considerando los montos
de la tabla adjunta en la parte inferior de la sección: El monto que corresponde a la asignación
por encargatura corresponde al 60% de lo que percibe un designado. Se requiere que el profesor
que haya sido encargado se encuentre realizando trabajo efectivo en el cargo encargado (D.S.
N.° 306-2017-EF). Asimismo, se requiere de 10 horas adicionales a su jornada laboral regular,
considerando el factor de acuerdo a su escala magisterial.

5
Se considera que el PIA 2019 de los Gobiernos Regionales no contiene los recursos para cubrir
tanto la asignación por cargo como la jornada de trabajo adicional de los encargados.
Asignaciones temporales por cargo vigentes: designados y encargados

Monto Monto
Cargos Designación Encargatura
S/ S/
Director UGEL 4,000 2,400
Director de Gestión Pedagógica 3,000 1,800
Jefe de Gestión Pedagógica 2,500 1,500
Especialista de educación 1,500 900
Director de IE de dos (2) turnos 800 480
Director de IE de un (1) turno 600 360
Subdirector de IE 400 240
Jerárquico 300 180

Jornada de trabajo adicional: designados y encargados

Jornada de trabajo
Factor Escala adicional (10 horas)
1.00 1 667
1.10 2 733
1.20 3 800
1.30 4 867
1.50 5 1,000
1.75 6 1,167
1.90 7 1,267
2.10 8 1,400
Nota: actualmente sólo hay docentes nombrados hasta la escala 7. En el cuadro
se presentan los valores redondeados a 0 decimales. Para los cálculos debe
redondearse a dos decimales.

Para efectos del cálculo presupuestal, tanto los designados como encargados (y encargados en
funciones) son considerados con una jornada laboral de 40 hrs. (esto incluye los docentes de IE
unidocente), por lo que el cálculo total de su remuneración también se ve elevado al
considerarse las 10 horas adicionales en su jornada laboral. Sólo en el caso de encargo en
funciones en una IE unidocente, a la plaza sólo se le calculan las 10 horas adicionales, sin
asignación por cargo.

Si hay una plaza directiva vacante, también debe costearse como plaza directiva. Las
situaciones laborales D (destaque y encargatura), N (para docentes con función de director,
identificados a través de la descripción del cargo “PROFESOR (FUNCIONES DE DIRECTOR)”)
también deben considerarse como encargados.

En el Sistema de Plazas Nexus actualiza semanalmente la información de los movimientos de

plaza. Semana a semana existe la posibilidad de que varíen las personas asociadas a un
movimiento de plaza por cargo de mayor responsabilidad; sin embargo, presupuestalmente la
necesidad de recursos para la programación no debería variar.

Por ello, se ha tomado la decisión de desfinanciar la plaza de reemplazo del nombrado de origen
(con fines de programación presupuestal) y financiar la de origen y la de destino, dejando en
la plaza de reemplazo al contratado que requiere menos presupuesto que el nombrado en su
plaza de origen. Si se financiaran las 3 plazas que corresponden a la situación administrativa,
se estarían duplicando los recursos necesarios para el nombrado que forma parte de la situación

6
administrativa y que pasa a la plaza directiva de destino. No obstante, el reservar recursos para
la plaza de origen y destino del nombrado también implica un costeo superior al que se
requerirá al momento de ejecutar, ya que los contratados requieren menos presupuesto.

Tipo de plaza Cargo ¿Se financia?

Plaza destino Director Sí
Profesor
Plaza de origen Sí
Nombrado
Profesor
Plaza de reemplazo No
Contratado

El pago que corresponde a estas asignaciones temporales por cargo se ejecutan a través del
correlativo 21 1 2 2 1 (nuevo correlativo 2019). Se considera que el PIA 2019 de los Gobiernos
Regionales contiene los recursos para cubrir tanto la jornada adicional como la asignación por
cargo de los designados; mientras que para los encargados ambos conceptos llegarían a los
Gobiernos Regionales mediante transferencia de recursos (D.S.). Las plazas que potencialmente
se encargarían se calculan con un presupuesto de 30 horas de acuerdo a la información que
presenten en su Nexus (respetando la escala o en caso se encuentre vacante con escala 1). El
presupuesto total del año se calcula sobre 12 meses.

Compensación Extraordinaria Transitoria.- Adicionalmente, los docentes nombrados reciben

(de corresponderles) la compensación extraordinaria transitoria a fin de garantizar que los
profesores provenientes de la Ley del Profesorado e incorporados en la LRM perciban un
incremento mínimo igual al 8.1% de la RIM. Dado que es un monto particular a cada caso, el
monto de la compensación se extrae de la base del Sistema Único de Planillas (SUP) a través
del DNI del docente (el monto corresponde al haber 178).

El monto se ejecuta a través del correlativo de remuneración continua de los docentes

nombrados en el correlativo 21 1 2 1 1. El presupuesto total del año se calcula sobre 12 meses.

Maestría/Doctorado.- Asimismo, los docentes nombrados reciben (de corresponderles) una

asignación por maestría o doctorado, de acuerdo a los siguientes decretos supremos: Decreto
Supremo Nº 050-2005-EF, Decreto Supremo Nº 081-2006-EF. Los citados decretos supremos
establecen que estos beneficios se otorgan a los profesores comprendidos en la Ley del
Profesorado. De acuerdo a la Sétima DCTF de la Ley 29944: los profesores que a la entrada en
vigencia de la presente Ley, perciban la asignación diferenciada por maestría y doctorado
regulado por los D.S. Nºs 050-2005-EF y 081-2006-EF, continúan percibiéndolo en el mismo
monto fijo. Quedan excluidos de lo dispuesto en el artículo 61 de la Ley.

El monto se ejecuta a través del correlativo de remuneración continua de los docentes

nombrados en el correlativo 21 1 2 1 1. El presupuesto total del año se calcula sobre 12 meses.

NOTA: Los docentes nombrados perciben también otros beneficios (ATS, CTS, SSL) e incentivos
(Bono Escuela, Palmas Magisteriales, Bono de Atracción); sin embargo, el presente ejercicio
trata de enfocarse en los conceptos continuos formulados en el PIA; mientras que los citados
beneficios e incentivos para docentes siempre son transferidos mediante D.S. y de manera
nominal.

7
1.1.2 Docentes Contratados2

Remuneración mensual.- Los docentes contratados reciben una remuneración mensual de

acuerdo a la modalidad y nivel educativo donde desempeñan sus labores, según el siguiente
detalle:
Remuneración mensual de docentes contratados
Remuneración Jornada Regular
Modalidad/Forma Niveles/Ciclo
mensual de Trabajo
Inicial 2,000.10 30 horas
Educación Básica Regular -
Primaria 2,000.10 30 horas
EBR
Secundaria 2,000.10 30 horas
Educación Básica Especial Inicial 2,000.10 30 horas
- EBE Primaria 2,000.10 30 horas
Educación Básica Inicial/Intermedio 2,000.10 30 horas
Alternativa - EBA Avanzado 2,000.10 30 horas
Educación Técnico
Básico y Medio 2,000.10 30 horas
Productiva – ETP

Vacaciones Truncas.- Adicionalmente, a los docentes contratados se les programa un monto

por vacaciones truncas, ya que la programación de su remuneración sólo asume 10 meses de
trabajo y este lapso considera que cesan sin cumplir el periodo laboral que les permite gozar
del pago por vacaciones. Las vacaciones truncas se calculan de la siguiente forma:

Vacaciones truncas = (1/5) * Remuneración mensual * 10

Los pagos de remuneración de docentes contratados se ejecutan a través del correlativo 21 1

2 1 2 para la remuneración mensual y se programan para los 10 meses correspondientes al año
escolar. El monto de vacaciones truncas se ejecuta a partir del correlativo 21 1 9 3 3 y se
programa por 2 meses.

Con respecto a las asignaciones por cargo, los docentes contratados no pueden acceder a cargos
directivos por designación o encargatura ya que no pueden participar de los concursos y/o
procesos por ser exclusivos para docentes dentro de la escala magisterial.

Los docentes contratados también reciben las asignaciones temporales por condiciones
diferentes de la IE, explicados anteriormente en el apartado de Docentes Nombrados.

Los docentes contratados por bolsa de horas reciben los mismos conceptos pero de manera
proporcional a su jornada laboral.

NOTA: Los docentes contratados perciben también otros beneficios (CTS, SSL); sin embargo, el
presente ejercicio trata de enfocarse en los conceptos continuos formulados en el PIA; mientras
que los citados beneficios para docentes siempre son transferidos mediante D.S. y de manera
nominal.

2
Profesores contratados a plazo fijo y por bolsa de horas, quienes reciben una remuneración mensual proporcional a la jornada
laboral regular, de acuerdo al nivel educativo.

8
1.1.3 Docentes de Institutos de Educación Superior

En el casos de los Institutos de Educación Superior (IES), el costo del personal docente se calcula
de manera distinta, por ello se detalla a continuación la remuneración que se considera en la
programación del gasto para docentes nombrados y contratados de IES.

Remuneración mensual docentes nombrados de IES.-

La Remuneración de los docentes nombrados se calcula tal como indica la Ley N° 30512, Ley
de Institutos y Escuelas de Educación Superior y de la Carrera Pública de sus Docentes. La
Remuneración se calcula en función a la categoría remunerativa y a la jornada laboral a la que
pertenece el docente nombrado.

La Remuneración Íntegra Mensual Superior (RIMS), según dicta la Ley, se calcula del siguiente
modo:

RIMS = Valor hora semanal-mensual de la RIMS x factor de la escala x jornada laboral

El valor hora semanal-mensual inicial de la RIMS se fijó como el 120% de la RIM correspondiente
a la primera escala de la Carrera Pública Magisterial, sin lugar a ninguna indexación u
homologación entre ambos sistemas de compensación económica. Dado que en ese momento
el valor hora-semana de la RIM era S/ 51.83, el 120% de tal monto se fijó como S/ 62.20, que
se mantiene hasta la actualidad.

Para el caso de docentes nombrados de los Institutos de Educación Superior Tecnológica (IEST),
fueron reubicados automáticamente en una de las categorías correspondientes a la CPD para
IES, ubicándose actualmente entre las categorías I y III. Para el caso de los docentes de las
Escuelas de Educación Superior Pedagógicos (EESP), estos fueron reubicados en la primera
Categoría correspondiente a las EES, estableciéndose que transitoriamente ganarían entre el
100% a 120% de la RIMS según lo establecido en la Segunda Disposición Complementaria
Transitoria de la Ley 30512; sin embargo a partir de febrero del 2018 los docentes de EESP
ganan transitoriamente una remuneración equivalente al 140% de la RIMS, proyectándose que
este monto llegue al 160% de la RIMS posterior a la aprobación de la evaluación de permanencia
de acuerdo a lo establecido en el artículo 72 de la Ley 30512.

Finalmente, para el caso de los docentes de Escuelas Superior de Formación Artística (ESFA), si
bien no cuentan con Ley de carrera docente, remunerativamente son regulados por la Ley
30512, el cual establece que los docentes de ESFA que se ubican transitoriamente en las escalas
I y II de la Ley de la Reforma Magisterial perciben el 120% de la RIMS, mientras que los que se
encuentran ubicados en las III escala de la LRM, ganan el 160% de la RIMS.

9
 Remuneración mensual de docentes nombrados de IES
Categoría
Tipo de Instituto Factor 30 40
Remunerativa
1.0 I 1,866 2,488
1.2 II 2,239 2,986
Instituto
1.6 III 2,986 3,981
Tecnológico
2.1 IV 3,919 5,225
2.6 V 4,852 6,469
1.4 I (transitoria) 2,612 3,483
Escuela de
1.6 I 2,986 3,981
Educación
2.1 II 3,919 5,225
Superior (Instituto
2.6 III 4,852 6,469
Pedagógico)
3.0 IV 5,598 7,464
1.2 I y II (transitoria) 2,239 2,986
Escuela de Arte
1.6 III (transitoria) 2,986 3,981

La remuneración mensual corresponde a pagos continuos que se ejecutan a través del

correlativo 21 1 2 1 1. El presupuesto total del año se calcula sobre 12 meses.

NOTA: En vista que el Sistema de Plazas Nexus no presenta necesariamente información

actualizada con respecto a la condición de nombrado y contratado, así como las escalas
remunerativas de docentes de Institutos de Educación Superior, se ha elaborado un padrón de
docentes nombrados de IES revisado por las direcciones de línea del MINEDU que se encargan
de los distintos tipos de IES. Así, tal padrón debe ser lo que se utilice para costear a los docentes
de IES (identificados por DNI). No obstante, tal padrón está aún sujeto a validación en conjunto
con los Gobiernos Regionales por lo que pueden presentar sus comentarios al mismo. Cualquier
docente de IES que se encuentre fuera del padrón deberá ser considerado como contratado.

Se adjuntará tal padrón el formato Excel.

Remuneración mensual docentes contratados de IES.-

La remuneración de los docentes contratados se calcula tal como indica la Ley N° 30512, Ley
de Institutos y Escuelas de Educación Superior y de la Carrera Pública de sus Docentes. La
remuneración se calcula en función de la jornada laboral.
Remuneración mensual de docentes contratados de IES
Categoría
Tipo de Instituto 30 40
Remunerativa
Instituto
Tecnológico
Contratado 1,865.88 2,487.84
Instituto Pedagógico
Escuela de Arte

Vacaciones Truncas.- Adicionalmente, a los docentes contratados se les programa un monto

por vacaciones truncas, ya que la programación de su remuneración sólo asume 10 meses de
trabajo y este lapso considera que cesan sin cumplir el periodo laboral que les permite gozar
del pago por vacaciones. Las vacaciones truncas se calculan de la siguiente forma:

Vacaciones truncas = (1/5) * Remuneración mensual * 10

10
Los pagos de remuneración de docentes contratados se ejecutan a través del correlativo 21 1
2 1 2 para la remuneración mensual y se programan para 10 meses. El monto de vacaciones
truncas se ejecuta a partir del correlativo 21 1 9 3 3 y se programa por 2 meses.

Los docentes contratados por bolsa de horas reciben los mismos conceptos pero de manera
proporcional a su jornada laboral.

1.1.4 Auxiliares de Educación3

1.1.4.1 Auxiliares Nombrados (Ley Nº 30493)

Remuneración mensual.- De acuerdo a la Ley de Auxiliares, al Decreto Supremo 296-2016-EF

y al D. S. N.° 028-2018-EF, el personal auxiliar docente nombrado tiene una remuneración
mensual igual a S/ 1,330, independientemente de la modalidad y nivel donde trabaje el
auxiliar.
Remuneración mensual de auxiliares nombrados
Remuneración
Modalidad / Forma Nivel / Ciclo
Mensual S/.
Educación Básica Inicial
Regular - EBR Secundaria
Educación Básica Inicial 1,330.00
Especial - EBE Primaria

La remuneración mensual se ejecuta a través del correlativos 21 1 2 3 1 (nuevo correlativo

2019). El presupuesto total del año se calcula sobre 12 meses.

1.1.4.2 Auxiliares Contratados (Ley Nº 30493)

Remuneración mensual.- De acuerdo a la Ley de Auxiliares, al Decreto Supremo 296-2016-EF

y al D. S. N.° 028-2018-EF, el personal auxiliar docente contratado tiene una remuneración
mensual igual a S/. 1,230, independientemente de la modalidad y nivel donde trabaje el
auxiliar.
Remuneración mensual de auxiliares contratados
Remuneración
Modalidad / Forma Nivel / Ciclo
Mensual S/.
Educación Básica Inicial
Regular - EBR Secundaria
1,230.00
Educación Básica Inicial
Especial - EBE Primaria

3 Para los auxiliares de educación fuera de la Ley de Auxiliares se consideran los montos anteriores a tal ley, compuestos por una
remuneración total permanente y bonificaciones que varían de acuerdo al código de categoría (niveles A hasta E), situación la boral
(nombrado o contratado) y jornada laboral. Deben incluirse cuatro conceptos que son tratados como de carácter “derecho ganado”:
la obtención de estos pagos ha sido derogado y/o reemplazado, pero quienes lo percibían mantienen ese flujo de ingreso, bajo la
condición de que sean Auxiliares o Administrativos, con la condición laboral de Nombrados. Se imponen límites al monto que puede
ser percibido por tales conceptos. La información se obtiene del SUP.

11
Vacaciones Truncas.- Adicionalmente, a los auxiliares contratados se les programa un monto
por vacaciones truncas, ya que la programación de su remuneración sólo asume 10 meses de
trabajo y este lapso considera que cesan sin cumplir el periodo laboral que les permite gozar
del pago por vacaciones. Las vacaciones truncas se calculan de la siguiente forma:

Vacaciones truncas = (1/5) * Remuneración mensual * 10

La remuneración mensual se ejecuta a través del correlativos 21 1 2 3 1 (nuevo correlativo

2019). Al igual que en el caso de los docentes contratados, para la remuneración mensual se
programan para los 10 meses correspondientes al año escolar. El monto de vacaciones truncas
se ejecuta a partir del correlativo 21 1 9 3 3 y se programa por 2 meses.

Se considera que el PIA 2019 de los Gobiernos Regionales contiene lo necesario para cubrir la
remuneración de los auxiliares de educación bajo las condiciones de inicio del año.

Los auxiliares de educación (nombrados y contratados) también reciben las asignaciones

temporales por condiciones diferentes de la IE, explicados anteriormente en el apartado de
Docentes Nombrados. La diferencia es que este concepto se ejecuta a través del correlativo 21
1 2 3 99 (nuevo correlativo 2019) en el caso de los auxiliares de educación.

12
1.2 Personal Administrativo4

El personal administrativo percibe diversos conceptos remunerativos, cuyas características y

rango de monto correspondiente se señala en los siguientes cuadros. Cabe señalar que los
rangos corresponden a la variación de acuerdo al grupo ocupacional al que pertenecen, salvo
para las Bonificaciones de Percepción Particular.

1.2.1 Administrativos Nombrados

La remuneración de los administrativos nombrados se calcula en función al grupo ocupacional

del personal administrativo. Los grupos ocupacionales son los siguientes: Funcionarios (F),
Servidores Profesionales (SP), Servidores Técnicos (ST) y Servidores Auxiliares (SA).

4
Para el cálculo de la remuneración de administrativos deben incluirse tres conceptos que son tratados como de carácter “derecho
ganado”: la obtención de estos pagos ha sido derogado y/o reemplazado, pero quienes lo percibían mantienen ese flujo de ingreso,
bajo la condición de que sean Auxiliares o Administrativos, con la condición laboral de Nombrados. Se imponen límites al monto que
puede ser percibido por tales conceptos. La información se obtiene del SUP.

13
 Remuneración mensual (monto mínimo estimado) de administrativos nombrados
Código de Remuneración Código de Remuneración
categoría Mensual Base categoría Mensual Base
F-8 2,011.44 SPF 825.14
F-7 1,814.27 STA 791.08
F-6 1,704.19 STB 775.02
F-5 1,628.93 STC 759.11
F-4 1,527.53 STD 743.13
F-3 1,343.04 STE 727.18
F-2 1,253.59 STF 718.99
F-1 1,188.45 SAA 734.05
SPA 996.58 SAB 726.05
SPB 960.01 SAC 718.06
SPC 924.47 SAD 710.05
SPD 889.63 SAE 702.07
SPE 858.49 SAF 693.70
Nota: La Remuneración de la tabla corresponde a la jornada de 40 horas

La remuneración mensual corresponde a pagos continuos que se ejecuta a través del correlativo
21 1 1 1 1. El presupuesto total del año se calcula sobre 12 meses.

1.2.2 Administrativos Contratados

La remuneración de los administrativos contratados se calcula en función al grupo ocupacional

del personal administrativo. Los grupos ocupacionales son los siguientes: Funcionarios (F),
Servidores Profesionales (SP), Servidores Técnicos (ST) y Servidores Auxiliares (SA).
Remuneración mensual (monto mínimo estimado) de administrativos contratados
Código de Remuneración Código de Remuneración
categoría Mensual Base categoría Mensual Base
F-8 2,007.92 SPF 821.85
F-7 1,810.74 STA 787.77
F-6 1,700.66 STB 771.74
F-5 1,625.39 STC 755.81
F-4 1,524.01 STD 739.85
F-3 1,339.47 STE 723.88
F-2 1,250.05 STF 715.69
F-1 1,184.89 SAA 730.75
SPA 993.29 SAB 722.75
SPB 956.71 SAC 714.74
SPC 921.19 SAD 706.75
SPD 886.32 SAE 698.75
SPE 855.16 SAF 690.41
Nota: La Remuneración de la tabla alude a una jornada de 40.

La remuneración mensual corresponde a pagos continuos que se ejecutan a través del

correlativo 21 1 1 1 2. El presupuesto total del año se calcula sobre 12 meses.

14
NOTA: dada la dificultad del manejo de los conceptos de administrativos, se envía un Excel
que explica la manera en que se consideran los diferentes conceptos para cada escala
remunerativa del personal administrativo. Tomar en cuenta que hay haberes del SUP que son
particulares a cada administrativo y que sirven de base de cálculo para algunos conceptos
preestablecidos (haberes 77, 78, 79, 80, 178).

Se adjunta tal plantilla en formato Excel.

CAFAE:

El CAFAE es un concepto no remunerativo y no afecto que percibe todo el personal

administrativo. Aquellos que trabajen en Sede, perciben los montos de la Resolución Ejecutiva
Regional aprobada por el Pliego con autorización del Ministerio de Economía y Finanzas (MEF)
hasta el año 2012. De no contar con tal, se le coloca los montos correspondientes al DS 004-
2018-EF, tal como corresponde para los administrativos de Instituciones Educativas.

El CAFAE corresponde a pagos continuos que se ejecutan a través del correlativo 21 1 1 2 1.

Asignación a Fondos para Personal. El presupuesto total del año se calcula sobre 12 meses.

Monto de CAFAE – Escala Base (DS 004-2018-EF)

Nota: para los montos de CAFAE de personal de Sede se toma lo encontrado en la base de datos
del AIRHSP. Para personal administrativo de I.E. se toman los montos correspondientes al DS
004-2018-EF. El incremento del CAFAE en 2019 no se considera en el presente ejercicio por no
estar considerado en el PIA de los Gobiernos Regionales ni del Pliego 010: Ministerio de
Educación, tal incremento corresponde a una transferencia que realiza directamente el MEF
mediante D.S.

NOTA: El personal administrativo percibe también otros beneficios que se encuentran en el PIA
de los Gobiernos Regionales; sin embargo, el presente ejercicio trata de enfocarse en los
conceptos continuos formulados en el PIA; mientras que los citados beneficios para
administrativos no corresponden a tal descripción y no se consideran en el análisis (se retiran
todos los correlativos de beneficios).

Asimismo, no se considera en el análisis el PIA que contempla cada Pliego para el concepto de
uniformes.

15
1.3 Personal de la Salud

La remuneración de este perfil de personal en el PIA 2019 se calcula en función al Decreto

Supremo 006-2018-EF. La remuneración se calcula en función al tipo de profesional de salud y
al nivel dentro de cada tipo, independientemente de su situación laboral (nombrado o
contratado). Dado a que son plazas de personal de salud en el Sector Educación, sólo se tiene
identificada la consideración de la valorización principal en cada caso:
Remuneración mensual de personal de la salud (D.L. 1153)

Remuneración
Código de Mensual S/
Especialidad
categoría (Valorización
principal)
5-A 6,193.00

4-A 5,861.00
Médico
3-A 5,547.00
Cirujano
2-A 5,283.00

1-A 5,025.00
Cirujano 3,511.00
Dentista, 8-B
Enfermera, 7-B 3,294.00
Tecnólogo
Médico, 6-B 3,115.00
Psicólogo, 2,955.00
Nutricionista 5-B
y Asistente 2,689.00
Social 4-B
Nota: La Remuneración de la tabla alude a una jornada semanal de 36 horas, de acuerdo al DL 1153.

Sin embargo, el correlativo que se asigna a los pagos que se ejecutan para este tipo de
profesionales sí difiere de acuerdo a la situación laboral: 21 1 3 1 1 para los nombrados y 21 1
3 1 2 para los contratados. El presupuesto total del año se calcula sobre 12 meses.

16
 A continuación se detallan los conceptos comunes a distintos perfiles de trabajador:

1. CARGA SOCIAL

Carga Social.- Se calcula sobre el monto imponible de la remuneración, se considera el 9% de

este subtotal, excepto en el caso donde el monto imponible calculado sea menor a la
Remuneración Mínima Vital (RMV), actualmente en S/ 930, donde se reemplaza el monto
imponible por la RMV. En síntesis, la carga social se calcula de la siguiente manera:

Docentes nombrados y contratados de Educación Básica Regular,

Auxiliares de educación nombrados y contratados

Se calcula sobre la parte imponible del ingreso mensual, que es igual al 65% de la remuneración
mensual total.

Monto imponible = Ingreso mensual * 0.65

Carga social = Monto imponible * 0.09, Si: Monto imponible >= RMV
Carga social = RMV * 0.09, Si: Monto imponible < RMV

Administrativos nombrados y contratados

En el caso de los administrativos, para el cálculo de la carga social se separa la parte imponible
de la remuneración bruta mensual y se calcula el 9% de tal monto, excepto en el caso donde la
parte imponible calculada sea menor a la RMV, donde la carga social se calcule como 9% de la
RMV.

Monto imponible = Suma de conceptos imponibles del ingreso mensual

Carga social = Monto imponible * 0.09, Si: Monto imponible >= RMV
Carga social = RMV * 0.09, Si: Monto imponible < RMV

Docentes nombrados y contratados de Institutos de Educación Superior

En el caso de docentes de institutos de Educación Superior la parte imponible del ingreso

mensual es igual al 100% de la remuneración mensual total.

Monto imponible = Ingreso mensual

Carga social = Monto imponible * 0.09, Si: Monto imponible >= RMV
Carga social = RMV * 0.09, Si: Monto imponible < RMV

La carga social corresponde a un pago continuo que se ejecuta a través del correlativo 21 3 1
1 5. El presupuesto total del año se calcula sobre 12 meses.

2. AGUINALDO

Personal Activo de Educación Básica, Educación Técnico Productiva, Educación Superior y

Sede Central

Monto establecido de 300 soles por el aguinaldo por fiestas patrias y navidad (en julio y
diciembre, respectivamente), proporcional a la jornada laboral efectiva respecto de la jornada
regular correspondiente (lo proporcional sólo vale para contratados por bolsa de horas).

17
El aguinaldo se ejecuta a través del correlativo 21 1 9 1 2. El presupuesto total del año son 600
soles por persona en una plaza (o el monto proporcional de acuerdo a la jornada).

3. ESCOLARIDAD

Docentes nombrados de Educación Básica, Educación Técnico Productiva Educación

Superior y Sede Central
Auxiliares de educación nombrados
Administrativos nombrados y contratados

Monto establecido de 400 soles para la bonificación por escolaridad. A todo el personal
nombrado del sector dado que sólo se puede otorgar a quien realice labores efectivas en el mes
de enero (incluye administrativos contratados, dado que laboran en enero). En ese sentido, los
docentes contratados en plaza orgánica no perciben escolaridad (ya que no trabajan en el mes
de enero), mientras que los directivos en plazas eventuales (sólo nombrados) sí reciben si
inician su labor efectiva en el mes de enero.

La escolaridad se ejecuta a través del correlativo 21 1 9 1 3. El presupuesto total del año es

400 soles por persona en plaza.

18
PARTE 2: ACERCAMIENTO AL PIA 2019 DE LOS GOBIERNOS REGIONALES
A este instructivo se adjunta el archivo “AT_GG1_COSTOS [NOMBRE DE LA REGIÓN].xlsx” donde
se ha realizado un ejercicio que sigue los criterios de costeo anteriormente expuestos. El
archivo incluye la hoja “COSTEO_NEXUS” donde se encuentra la data del Sistema de Plazas
NeXus para las Unidades Ejecutoras de la región, con toda la información de características de
las plazas y el personal que las ocupa al cierre del Año Fiscal 2018 (salvo los nombres de las
personas5).

Para entender la base de datos del costeo, se presenta un diccionario de las variables que se
encuentran en la hoja “COSTEO_NEXUS”:

a. Variables de características de las plazas, sus ocupantes y otras relevantes para el

costeo
Nombre de la
Descripción
variable
Correlativo que identifica únicamente a una observación/registro en la base de
nro_orden
datos

Identificador de plaza única /registro: cod_pliego18 + cod_ue18 + codmod +

id_plazaobs
codplaza + codj
plaza Identificador de tipo de registro: plaza o registro por horas (bolsa de horas)
descreg Descripción de la región
codreg Código de la región
cod_pliego Código del Pliego
cod_ue Código de la Unidad Ejecutora
pliego Descripción del Pliego
ejecutora Descripción de la Unidad Ejecutora
coduge Código de la UGEL/DRE
ugel Descripción de la UGEL/DRE
nombie Nombre de la Institución Educativa
codmod Código modular (por nivel y servicio educativo en Institución Educativa)
nivel Nivel Educativo
codplaza Código de plaza Nexus
codtipotrab Código de tipo de trabajador
desctipotr Descripción del tipo de trabajador
ley Identificador del régimen laboral
descsubtip Descripción del sub-tipo de trabajador
descargo Descripción del cargo que ocupa
tiporegistro Descripción del tipo de registro
Identificador del coordinador de tutoría o pedagógico de JEC (c) y sus reemplazos
codj
(p)
jec Identificador de Institución Educativa con modelo educativo JEC

5
Cuando cada Unidad Ejecutora descargue la base de datos del Nexus para realizar su propio ejercicio de
costeo, sí contará con esta información; o en su defecto al backup con el que cuenten de Nexus al cierre
de 2018, la información nominal es útil para traer algunos montos del SUP y del AIRHSP (mediante DNI).

19
Nombre de la
Descripción
variable

Número de orden del registro para una plaza/observación única (id_plazaobs).

Prioriza como orden 1 a las plazas originales/orgánicas que tienen el registro del
titular de la plaza. Atención, la plaza/observación que se costea es la de orden 1,
ord
generalmente. Sólo en los casos donde hayan situaciones administrativas que
involucren licencias con goce de haber se considera la observación activa del
contratado (quien reemplaza)

sitlab Descripción de la situación laboral

sitlb Descripción de la situación laboral - resumen (nombrado/contratado)
estplaza Estado de la plaza (versión resumida). Ejemplo: CG00X - Con goce de haber
odec_prono Identificador de coordinador de ODEC/PRONOEI (aproximación)
jlabor Jornada laboral semanal-mensual considerada para el costeo
codcat Código de categoría remunerativa considerado para el costeo
ndocumento Número de documento de identidad
apellidopaterno Apellido paterno
apellidomaterno Apellido materno
nombres Nombres
comentario Comentario a los registros de plazas eventuales para el 2019
hab_resumen Comentario a los registros de plazas eventuales para el 2019 - habilitación
Identifica si la plaza única /registro presenta una situación administrativa con goce
licen
de haber

Identifica si la plaza única /registro corresponde a la continuidad de la

cont_PEF
intervención PEF

ev_or Identifica si la plaza única /registro corresponde a una plaza orgánica o eventual

agregado_upp Identifica si la plaza única /registro fue agregada por la UPP al Nexus
1. Plaza/Obs Original: se costea
2. Activo de Licencia CG: se costea
3. Plaza/Obs Espejo: no se costea
com_costeo
4. Plaza/Obs PEF Delta: no se costea (se incluye por fuera de Nexus)
5. Plaza/Obs ESP No CAP: no se costea
6. Plaza/Obs Prevista o Bloq.: no se costea

Cabe mencionar que algunas variables clave de características han sido ajustadas para el costeo
y se modifican con respecto a la versión original descargada en Nexus (por ejemplo, la jornada
de docentes nombrados en IIEE JEC se cambia de 30 a 32, para efectos del costeo).

b. Variables de montos (resultado del costeo)

Nombre de la
Descripción
variable
remuner Remuneración Mensual
remuner_i Parte imponible de la remuneración mensual
remuner_n Parte no imponible de la remuneración mensual
cs Carga social o cuota patronal mensual
cafae Monto mensual recibido por CAFAE

20
Nombre de la
Descripción
variable
Monto mensual recibido por Compensación Extraordinaria Transitoria (extraído del
h0178
SUP mediante DNI)

maest Monto mensual recibido por Maestría/Doctorado (extraído del SUP mediante DNI)

Monto mensual recibido por Asignaciones Temporales por condiciones diferentes

asig_temp
de la IE

Monto mensual recibido por Asignaciones Temporales por cargos de mayor

asig_cargo
responsabilidad
mto_escl Monto percibido por escolaridad
mto_agui Monto percibido por aguinaldo
mes_01 Agregado de los conceptos remunerativos costeados para el mes de enero
mes_02 Agregado de los conceptos remunerativos costeados para el mes de febrero
mes_03 Agregado de los conceptos remunerativos costeados para el mes de marzo
mes_04 Agregado de los conceptos remunerativos costeados para el mes de abril
mes_05 Agregado de los conceptos remunerativos costeados para el mes de mayo
mes_06 Agregado de los conceptos remunerativos costeados para el mes de junio
mes_07 Agregado de los conceptos remunerativos costeados para el mes de julio
mes_08 Agregado de los conceptos remunerativos costeados para el mes de agosto
mes_09 Agregado de los conceptos remunerativos costeados para el mes de setiembre
mes_10 Agregado de los conceptos remunerativos costeados para el mes de octubre
mes_11 Agregado de los conceptos remunerativos costeados para el mes de noviembre
mes_12 Agregado de los conceptos remunerativos costeados para el mes de diciembre
anual_pia19 Anualización de los agregados mensuales
ppto_nocont Presupuesto no sujeto a contratación docente
Anualización de los agregados mensuales ajustada (retirando el presupuesto no
anual_pia19_ajus
sujeto a contratación docente)

La variable anual_pia19_ajus corresponde al monto anual que desde la UPP se logra identificar
del PIA 2019 del Pliego analizado. La intervención de Profesores de Educación Física (PEF)
corresponde a un caso especial, pues la continuidad de la intervención se agrega por fuera de
la base de datos Nexus, en la hoja “PEF_PPTO”, al ser éste el monto identificado que tienen
para PEF en su PIA 2019 para financiar el padrón de plazas eventuales de PEF del 2019 (aún
pendiente de ser publicado).

Finalmente, se agregan ambas bases de datos por Unidad Ejecutora, nivel educativo, tipo de
trabajador, condición de habilitación (sólo para eventuales), concepto remunerativo,
Estructura Funcional Programática y Correlativo de gasto; y se obtiene la hoja
“COSTEO_NEXUS_PPTO” que considera la totalidad de los montos identificados
correspondientes al PIA 2019 del Pliego analizado.

21
 Los montos se comparan a nivel de Unidad Ejecutora, Programa/Categoría Presupuestal y
Partida (21 1,21 2 y 21 3) con la información del PIA que se presenta en el SIAF a fin de que
realicen las comparaciones correspondientes y se evalúen notas presupuestarias de acuerdo al
requerimiento de recursos para cubrir la planilla 2019. Cabe resaltar que la comparación se
realiza para los correlativos que se consideran en el costeo presentado:
Correlativos considerados

Variables de identificación en costeo Nexus

Correlativo Concepto
esp codtipotr ley cond
21 3 1 1 5 Carga social cs (todos) (todos) (todos)
21 1 9 1 2 Aguinaldo mto_agui (todos) (todos) (todos)
21 1 9 1 3 Escolaridad mto_escl (todos) (todos) (todos) 1/
21 1 2 2 1 Asignaciones - Docentes asig_cargo 10 DOCENTE (todos)
21 1 2 3 99 Asignaciones - Auxiliares de Educación asig_cargo 10 AUX.DOC (todos)
21 1 2 1 1 Compensación extraordinaria transitoria h0178 10 DOCENTE N
21 1 2 1 1 Maestría/Doctorado maest 10 DOCENTE N
21 1 1 1 2 Remuneración mensual - Administrativo nombrado remuner 20 ADMIN. N
21 1 1 1 3 Remuneración mensual - Administrativo contratado remuner 20 ADMIN. C
21 1 2 1 1 Remuneración mensual - Docente nombrado remuner 10 DOCENTE N
21 1 2 1 2 Remuneración mensual - Docente contratado remuner 10 DOCENTE C
21 1 2 3 1 Remuneración mensual - Auxiliar de educación remuner 10 AUX.DOC (todos)
21 1 3 1 1 Remuneración mensual - P. salud nombrado remuner 30 P.SALUD N
21 1 3 1 2 Remuneración mensual - P. salud contratado remuner 30 P.SALUD C
21 1 1 2 1 CAFAE - Incentivo Único cafae 20 ADMIN. (todos)
DOCENTE
21 1 9 3 3 Vacaciones truncas remuner 10 C
AUX.DOC
1/ Sólo quienes realicen labor efectiva en el mes de enero.

Lo correspondiente a tales correlativos de las Unidades Ejecutoras (UE) de Educación se

considera en la variable “anual_pia19” (PIA identificado); no obstante, se deja la totalidad el
PIA de la genérica 1 de recursos ordinarios de la Función Educación “pia_19” (incluyendo los
conceptos que no son comparables al ejercicio de costeo realizado como los beneficios sociales,
uniformes, aportes a los fondos de pensiones y otros no mapeados). Esto último puede ser
especialmente útil al dejar que se visualicen los montos que se han programado en el correlativo
21 1 9 3 98 de las sedes (UE 001 de cada Pliego), que corresponden a montos restringidos que
potencialmente podrían ayudar a cubrir déficits de la planilla 2019, con la debida justificación
ante el Ministerio de Economía y Finanzas.

El PIA identificado “anual_pia19” se compara con el resultado del costeo de Nexus con los
montos y PEA considerados que se encuentran en el PIA de los Pliegos “anual_pia19_ajus” y
se presenta la variable “anual_noid” que, de tener un valor positivo, significa que en la cadena
presentada hay un superávit de presupuesto frente al requerimiento estimado y lo contrario si
se presenta un valor negativo.

Esta comparación se presenta en la hoja “PPTO_COMPARACION”. Se presenta también la hoja

“TABLAS” donde se muestran tablas dinámicas con el resumen de la mencionada comparación,
a fin de que puedan discutir los resultados con el especialista asignado para la Asistencia
Técnica.

22
 Ejercicio por parte de las Unidad Ejecutoras del Pliego analizado:

Cada Unidad Ejecutora deberá revisar a detalle la hoja “COSTEO_NEXUS” e identificar si existen
errores de cálculo y/o conceptos de la remuneración continua de sus plazas/registros no
identificados en el costeo y que se atiendan con el Presupuesto Institucional de Apertura.

De encontrar alguna inconsistencia en el costeo realizado deberá presentar la corrección de la

misma en la pestaña “COSTEO_NEXUS_MODIFICACIÓN”, que incluye las variables de los
conceptos remunerativos con espacios para que puedan llenar tanto la corrección de los montos
como el sustento normativo de tal corrección.

Le corresponde al Pliego recopilar todas las correcciones y sustentos (tanto en el Excel como
los documentos normativos escaneados de sustento) de sus respectivas Unidades Ejecutoras y
enviarlo a los correos electrónicos [email protected] y [email protected]
(con copia al correo [email protected]).

23