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    Practica Calificada

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    Ángel Porta Ticse
    El resumen presenta la información financiera de la empresa Amanecer S.A.C. al 31 de diciembre de 2018, incluyendo detalles de sus cuentas por cobrar y pagar, inventarios, activos fijos, capital e ingresos acumulados.

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    PRACTICA CALIFICADA

    La empresa AMANECER S.A.C con ruc 20133696833 considera la siguiente información que
    presentara para el 01 de enero del 2019. Veamos cada uno de los formatos que lo conforman y
    realicemos su registro centralizado al 3.1

    FORMATO 3.2 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10


    CAJA Y BANCOS

    Presenta la siguiente información referente a la cuenta 10 Efectivo y Equivalente de efectivo


    después del inventario final establecido.

    a) Posee dinero en efectivo (moneda nacional) por S/ 10,000. 00


    b) Posee dinero como fondo fijo por S/ 1,500.00
    c) Posee dinero en cuenta corriente en el banco Scotiabank por S/. 20,000.00

    FORMATO 3.3. LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES. DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12


    CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES- TERCEROS

    Obtiene la siguiente información de la cuenta 12 Cuentas por cobrar Comerciales-Terceros

    a) Posee una factura por cobrar N° 001-123 por S/. 5000.00 emitida el 03 de Noviembre
    de 2018 a la empresa Galaxia S.A identificada con RUC 20142345678

    b) Posee una letra por cobrar N° 001-201 por S/. 3,000.00 emitida el 06 de Noviembre de
    2018 a la empresa Estrellas S.A identificada con RUC 20144567853

    c) Posee una factura por cobrar N° 001-113 por S/. 5000.00 emitida el 20 de Noviembre
    de 2018 a la empresa Via láctea S.A identificada con RUC 20122345675

    FORMATO 3.4 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES . SALDO DE LA CUENTA 14 CUENTAS POR


    COBRAR AL PERSONAL ACCIONISTAS (SOCIOS) DIRECTORES Y GERENTES

    Obtiene la siguiente información referente a la cuenta 14 Cuentas Por Cobrar al Personal, A los
    Accionistas (socios) Directores y Gerentes

    a) El 12 de Diciembre del 2018 según Recibo de Egresos N° 111 presta dinero en efectivo
    por S/ 2,000.00 al personal de la empresa Luis Angel Porras Sanchez, identificado con
    DNI N° 19967234
    b) El 20 de Diciembre del 2018 según Recibo de Egresos N° 345 presta dinero en efectivo
    por S/ 3,300.00 al sociol de la empresa Sara Larson Buendia , identificada con DNI N°
    10345672

    FORMATO 3.5 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCE. DETALLE DEL SALDO DE CUENTAS 16


    CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS

    Obtiene la siguiente información referente a la cuenta 16 Cuentas Por Cobrar Diversas –Terceros

    a) El 16 de Diciembre del 2018 se le presta dinero en efectivo por S/ 2,500.00 a un


    proveedor de la empresa Luis Miguel Perez, identificado con DNI N° 20967234

    b) A la fecha 31 de Diciembre la empresa SOLCITOS SA con RUC N° 201345678 adeuda un


    interés de S/ 1,000.00 contraida el 15 de noviembre del 2018.
    FORMATO 3.6 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCE. DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19
    ESTIMACION PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

    Tiene la siguiente información referente a la cuenta 19 Estimacion de Cuentas de cobranza


    dudoza

    a) Al finalizar el ejercicio contable la empresa AMANECER S.A.C determina que el cliente


    Mario Gonzales con DNI N° 456 adeuda S/ 4,000.00 SEGÚN LETRA003 D FEECHA 14 D
    Noviembre de 2018 correspondiente a una venta realizado con ractura 001-023 ; pese
    a las multiples notificaciones el cliente incumple con pagar su deuda por lo que la
    empresa decide provisionada.

    FORMATO 3.7 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES. DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20


    MERCADERIAS

    La empresa AMANECER SA realiza un inventario de sus mercaderías obteniendo el siguiente


    resultado:

    a) Posee 30 computadoras marca LG a un costo unitario de S/ 1500.00


    b) Posee 50 equipos de sonido marca SONY a un costo unitario de S/ 800.00
    c) Posee 20 imprsoras marca EPSON a un costo unitario de S/ 700.00

    FORMATO 3.8 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES – DETALLE DEL CUENTA SALDO DE LA


    CUENTA 30 INVERSIONES MOBILIARIAS

    La empresa AMANECER SA realiza un inventario de sus mercaderías obteniendo el siguiente


    resultado:

    a) El 16 de enero de 2018 la empresa AMANECER S.A compra 10,000 acciones a un valor


    nominal de S/ 10.00 c/u perteneciente a la empresa TEC S.A con RUC 20134567897 al
    finalizar el ciclo económico el 31 de Diciembre 2018 subio la cotización de las acciones
    a S/12.00 por lo que se opto por provisionarlas.

    FORMATO 7.1 REGISTRO DE LOS ACTIVOS FIJOS DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS

    El formato 7.1 registro de los Activos Fijos correspondiente al detalle de los Activos fijos se utiliza
    para la determinación de la cuenta 33 Inmueble Maquinaria y Equipo y su respectiva
    depreciación,cuenta 39 depreciacion ya que no existe un formato exclusivo para el registro de
    los activos fijos

    La empresa AMANECER S.AC posee los siguientes activos fijos:

    NOTA: LA CUENTA 39 DEPRECIACION ACUMULADA ESTA DETERMINADA POR 15,200.00

    MUEBLES
    COMPUTADORA

    CAMIONETA

    FORMATO 3.9 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES . DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34


    INTANGIBLES
    La empresa AMANECER S.A.C consigna lo siguiente:

    a) El 01 de Febrero adquiere el uso de marca de la fabrica TECNOLOGY S.A POR


    S/10,000.00 Para fabricar en forma exclusiva las computadoras por 3 años
    .amortizacion 10,000.00 /3 años /……….FALTA

    b) La empresa desea aperturar una sucursal en la ciudad de Lima por lo que el 01 de marzo
    incurre en gastos de investigacon de mercado desembolsando S/ 15,000.00 en el
    proyecto.Dichos gastos deben ser amortizados durante 4 años.(Amortizacion S/
    15,000.00 / 4 años = 3,750 primer año)

    FORMATO 3.10 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES . DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 40


    TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

    Tiene el siguiente resultado referente a la cuenta 40 Tributos por pagar.

    a) Adeuda IGV POR S/ 2,000.00


    b) Tiene pagos a cuenta del impuesto a la renta por S/1,000.00
    c) Adeuda aportaciones a ESSALUD por S/ 1,500.00

    FORMATO 3.11 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES . DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41


    REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

    La empresa AMANECER S.A.C consigna lo siguiente:

    a) Adeuda CTS al trabajador EMERSON MARTINEZ VELIZ con DNI N° 76345623 POR
    S/3,000.00
    b) Adeuda Gratificaciones por pagar al empleado Victor Cespedes Mandujano con DNI. N°
    16784567 POR S/ 1500.00

    FORMATO 3.12 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES . DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42


    CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

    Tiene la siguiente información referente a la cuenta 42 :

    a) Adeuda facturas por S/ 10,000.00 al provedor INVERSIONES JUMARO identificado con


    RUC N° 20123456781 fecha de emisión 14 de diciembre del 2018

    b) Adeuda letras por S/ 4,000.00 al provedor Pedro Chavez identificado con RUC N°
    10123336771 fecha de emisión 20 de diciembre del 2018

    FORMATO 3.13 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES . DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 45


    OBLIGACIONES FINANCIERAS

    La empresa tiene la siguiente obligación financiera por pagar


    INFORMACION AL PROVEEDOR
    Doc de identidad
    FECHA DE EMISION
    DEL COMPROBANTE
    APELLIDOS Y DENOMINACION DE PAGO O FECHA MONTO
    Tipo de NOMBRES DE INICIO DE LA
    Numero
    tabla 02 OPERACIÓN

    06 20134567893 BANCO 45111 PRESTAMO 05/08/2018 15,000.00


    CONTINENTAL POR
    TERCEROS
    06 20123476894 BANCO 45111 PRESTAMO 02/12/2018 4,000.00
    SCOTIABANK POR
    TERCEROS

    FORMATO 3.14 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES . DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 49


    PASIVO DIFERIDO

    La empresa AMANECER S.A.C proporciona la siguiente información con referencia a la cuenta


    49 PASIVO DIFERIDO

    a) EL 30 de Agosto de 2018 se vende una computadora gravada que representa para la


    empresa un ingreso diferido por el cobro de interés por demora en el pago por S/ 200.00
    SEGÚN FACTURA N° 001-656

    FORMATO 3.16 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES . DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50


    CAPITAL

    La empresa AMANECER S.A.C al 31 de Diciembre del 2018 tiene la siguiente información con
    relación a la cuenta 50 – Capital

    a) El capital social de la empresa esta representada por 2000 acciones cuyo valor nominal
    es de S/ 8.00 C/U
    b) El numero de acciones pagadas al 31 de Diciembre es S/ 16,000.00
    c) El numero de socios con que la empresa cuenta son 3: Maria Romero Santillan con el 42
    % identificada con DNI N° 10345678 Y Luis Orion Castro con el 35 % identificado con DNI
    N° 23456789 Y Raul Sanabria Mendez 23% con DNI N° 23456534.

    FORMATO 3.17 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES . DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 59


    RESULTADOS ACUMULADOS

    La empresa AMANECER S.A.C al 31 d Diciembre de 2018 obtine la siguiente información con


    relación a la cuenta 59 Resultados Acumulados

    a) La empresa obtiene como resultados acumulados S/ 60,150.00


    b) Se reparte a la socia MAria Romero con una participación de 42 % se le reparte los
    dividendos .
    c) Se reparte al socio Luis Orion con una participación de 35 % se le reparte los dividendos.
    d) Se reparte a la socia Raul Sanabria con una participación de 23 % se le reparte los
    dividendos .

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