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    Arqueo de Caja

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    Karina Solórzano
    El arqueo de caja consiste en analizar las transacciones de efectivo durante un período para verificar que todo el efectivo recibido haya sido contabilizado y que el saldo corresponda con el efectivo físico. Se debe realizar diariamente y comparar el saldo verificado contra el registrado, estableciendo cualquier diferencia en el acta de arqueo. El procedimiento incluye contar el efectivo y cheques, desglosar comprobantes, sumar los valores, y preparar el acta con los datos y firmas requeridos.

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    El arqueo de caja consiste en analizar las transacciones de efectivo durante un período para verificar que todo el efectivo recibido haya sido contabilizado y que el saldo corresponda con el efectivo físico. Se debe realizar diariamente y comparar el saldo verificado contra el registrado, estableciendo cualquier diferencia en el acta de arqueo. El procedimiento incluye contar el efectivo y cheques, desglosar comprobantes, sumar los valores, y preparar el acta con los datos y firmas requeridos.

    Descripción original:

    ARQUEO DE CAJA

    Título original

    ARQUEO DE CAJA

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    El arqueo de caja consiste en analizar las transacciones de efectivo durante un período para verificar que todo el efectivo recibido haya sido contabilizado y que el saldo corresponda con el efectivo físico. Se debe realizar diariamente y comparar el saldo verificado contra el registrado, estableciendo cualquier diferencia en el acta de arqueo. El procedimiento incluye contar el efectivo y cheques, desglosar comprobantes, sumar los valores, y preparar el acta con los datos y firmas requeridos.

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    El arqueo de caja consiste en analizar las transacciones de efectivo durante un período para verificar que todo el efectivo recibido haya sido contabilizado y que el saldo corresponda con el efectivo físico. Se debe realizar diariamente y comparar el saldo verificado contra el registrado, estableciendo cualquier diferencia en el acta de arqueo. El procedimiento incluye contar el efectivo y cheques, desglosar comprobantes, sumar los valores, y preparar el acta con los datos y firmas requeridos.

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    de 4

    2.1.1.2.

    ARQUEO DE CAJA: MARCO CONCEPTUAL Y PROCEDIMIENTO

    ARQUEO DE CAJA

    Consiste en el análisis de transacciones del efectivo, durante un lapso

    determinado, con el objetivo de comprobar si se ha contabilizado todo el

    efectivo recibido y por lo tanto el saldo que arroja esta cuenta corresponde a

    lo que se encuentra físicamente en la caja en dinero en efectivo, cheques o

    vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando

    adecuadamente. Esta operación es llevada diariamente por el cajero. (Bravo,

    2013, pág. 180)

    Zapata ( 2017) manifiesta que:

     Es la verificación espontánea del dinero recibido por el cajero, es un

    examen especial que se hace con el fin de verificar la idoneidad de los

    registros contables y constatar que los valores monetarios físicos en

    poder del encargado de la caja estén en la cantidad exacta.

     Para poder efectuar el arqueo, se deben observar las normas y los

    procedimientos utilizados en prácticas de auditoría y, por tanto, será

    realizado por un funcionario contable o por otro con suficientes

    conocimientos de la materia.

     Cualquier diferencia encontrada en este exámen deberá ser justificada o

    cubierta de inmediato, sin perjuicio de aplicar sanciones administrativas

    y civiles. Las condiciones para que este examen de arqueo de caja sea

    idóneo son:

    a. Realizarlo en cualquier momento y sin previo aviso.

    b. El delegado debe tener la suficiente capacidad profesional y moral.


    c. El delegado debe estar desprovisto de prejuicios y poseer suficiente

    independencia.

    d. El delegado debe tener los documentos técnicos para practicar el arqueo

    (acta, certificado de saldos, etc.).

    PROCEDIMIENTO PARA EFECTUAR EL ARQUEO DE CAJA

    Zapata ( 2017) indica lo siguiente:

    1. Recibir delegación de la autoridad competente para efectuar el arqueo

    respectivo.

    2. Solicitar la presencia del custodio de la caja.

    3. Clasificar el dinero en monedas, billetes y cheques.

    4. Desglosar los comprobantes de pago, si hubiese, tomando nota de la fecha

    de pago, el concepto, la autorización y el valor correspondiente.

    5. Realizar una suma total de estos valores (efectivos y comprobantes).

    6. Efectuar una comparación entre el saldo verificado y el saldo registrado por

    contabilidad; establecer diferencias en más (sobrantes) o en menos (faltantes),

    si hubiese.

    7. Preparar el Acta de arqueo, en dónde se dejará constancia de las novedades

    presentadas. Ésta será de conocimiento de las autoridades de la empresa,

    quienes dispondrán las medidas correctivas del caso, en el supuesto de que no

    se hubiese manejado y utilizado convenientemente los recursos monetarios.

    El acta deberá contener al menos los siguientes datos:

    • Fecha y hora en que se inicia y termina el arqueo.

    • Determinación del alcance del examen.

    • Detalle de los documentos y valores encontrados o presentados.


    • Establecimiento de cualquier diferencia, si la hubiese.

    • Declaración de conformidad y firmas de legalización.

    2.1.1.3. CASO PRÁCTICO: ARQUEO DE CAJA.

    El 22 de mayo de 200x se decide realizar el arqueo de caja en la empresa Éxito

    Total. Los resultados y novedades son:

     Dinero encontrado

    MONEDA FRACCIONARIA CHEQUES


    80 de $0,25 $20,00 1 Banco Filanbanco $148,00
    53 de $0,50 $26,50 1 Banco del Pacífico $250,00

    BILLETES
    4 de $100,00 $400,00
    50 de $5,00 $250,00

     Saldo contable y ventas del día no contabilizadas aún:


    Saldo, según certificación adjunta $610,00
    Ventas entre 8h00 y 12h00 del 22 mayo/200x $490,00
    Saldo contable actual $1.100,00

     Novedades comunicadas a la Gerencia, que afectarán los registros


    contables:
    1 billete de $5,00 falso.
    1 cheque de $250,00 del Banco del Pacífico posfechado para ser
    cobrado al 30 de junio/200x.

    Faltante establecido así:


     Registro en el Libro diario de las novedades encontradas en el arqueo
    de caja:

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