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    El documento proporciona formatos para elaborar un presupuesto maestro, incluyendo presupuestos de ventas, producción, requerimientos de materia prima, compra de materias primas, mano de obra, costos indirectos, gastos administrativos y de ventas, inventarios, costos de ventas, caja, estado de resultados y balance general presupuestado, así como indicadores de análisis como punto de equilibrio, razón corriente, prueba ácida, endeudamiento y rentabilidad.

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    FORMATOS PARA ELABORAR UN PRESUPUESTO MAESTRO

    PROFESOR: José María Pelayo Bustos Kerguelén


    CÉDULA PRESUPUESTAL 1
    PRESUPUESTO DE VENTAS
    PRODUCTO UNIDADES PRECIO DE VENTA TOTAL
    Producto __________
    Producto __________
    TOTAL PPTO VENTAS

    CÉDULA PRESUPUESTAL 2
    PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
    CONCEPTO Producto ______ Producto _______ TOTAL
    Ventas Estimadas
    + Inv-final deseado
    - Inv- inicial
    PRODUCC. REQUER.

    CÉDULA PRESUPUESTAL 3
    PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTOS DE MATERIA PRIMA
    Productos PR MP ____ MP____ Total MP__ Total MP__ TOTALES
    Producto ________
    Producto ________
    TOTAL
    Costo Unitario MP
    TOTAL REQ. MP.

    CÉDULA PRESUPUESTAL 4
    PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIAS PRIMAS
    CONCEPTO MP ______ MP ______ TOTAL
    Producción requerida
    + Inventario Final
    - Inventario Inicial
    = TOTAL COMPRAS
    X Costo por Unidad
    =COSTO COMPRAS
    CÉDULA PRESUPUESTAL 5
    PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
    CONCEPTO Producto_______ Producto _______ TOTAL
    Producción requerida
    Horas por producto
    = TOTAL HORAS
    X COSTO HORA
    = COSTO M.O.D
    CÉDULA PRESUPUESTAL 6
    PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN
    CONCEPTO VALOR
    Arriendo
    Depreciación
    Supervisión
    Seguros
    Mantenimiento
    Combustible
    Agua, luz teléfono
    TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN
    =TASA APLICABLE = TOTAL CIF / TOTAL HRS.
    CÉDULA PRESUPUESTAL 7
    PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
    CONCEPTO VALOR
    Sueldos
    Papelería
    Varios
    Comisiones
    Publicidad
    Depreciación
    TOTAL GASTOS DE ADMÓN Y VENTAS

    CÉDULA PRESUPUESTAL 8
    PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES DE MATERIALES Y PRODUCTOS TERMINADOS
    Producto ________ Producto _________
    Concepto Cantidad Precio Total Cantidad Precio Total
    Materia prima X
    Materia prima Y
    Mano de Obra
    CIF
    COSTO DE PRODUCCIÓN

    CÉDULA PRESUPUESTAL 8-1


    VALOR DE LOS INVENTARIOS
    CONCEPTO Cantidad/ Costo TOTAL
    Unidad
    Materia Prima ____
    Materia Prima ____
    TOTAL INV FINAL DE
    MATERIAS PRIMAS
    Producto _____
    Producto _____
    TOTAL INV FINAL DE
    PROD. TERMINADOS

    CÉDULA PRESUPUESTAL 9
    PRESUPUESTO DE COSTOS DE VENTAS
    CONCEPTO VALOR GUÍA
    + Materia Prima Requerida
    + Mano de Obra Directa
    + Costos Indirectos de Producción
    = COSTO DE PRODUCCIÓN
    + Inventario Inicial de Prod. Termin.
    = COSTO DE PROD. DISPONIBLES
    - Inventario final de Prod. Terminados

    = COSTO DE VENTAS
    CÉDULA PRESUPUESTAL 10
    PRESUPUESTO DE CAJA
    CONCEPTO VALOR GUÍA
    INGRESOS:
    Saldo Inicial efectivo
    Cuentas por cobrar (Saldo anterior)
    Ventas del periodo
    =TOTAL INGRESOS
    EGRESOS:
    Cuentas por pagar (saldo anterior)
    Pago de Compras de MP
    Mano de Obra Directa
    Costos Ind. De Producción
    Gastos de Admón. y Ventas
    Pago de Impuestos
    Compra de Accesorios Varios
    Compra de maquinaria
    =TOTAL EGRESOS
    = SALDO FINAL
    CÉDULA PRESUPUESTAL 11
    ESTADO DE RESULTADO
    CONCEPTO VALOR GUÍA
    Ventas
    - Costo de Ventas
    = Utilidad Bruta
    - Gastos de Administración y Ventas
    = Utilidad Operacional
    - Impuestos 33%
    = UTILIDAD NETA PRESUPUESTADA

    CÉDULA PRESUPUESTAL 12
    BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO
    CONCEPTO VALOR GUÍA
    ACTIVOS
    Caja o efectivo
    Cuentas por Cobrar
    Inventario de materias primas
    Inventario productos terminados
    TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
    Terrenos
    Edificios
    Equipos
    Depreciación Acumulada
    TOTAL ACTIVOS FIJOS NETOS
    TOTAL ACTIVOS
    PASIVOS:
    Cuentas por pagar
    Impuestos por pagar
    TOTAL PASIVO CORRIENTE
    PATRIMONIO
    Capital Social
    Utilidades Retenidas
    Utilidades del ejercicio
    TOTAL PATRIMONIO
    TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
    INDICADORES DE ANÁLISIS
    Producto ALFA Producto BETA
    PUNTO DE EQUILIBRIO:
    CFT =$50.000 CF = $21.000 CF = $29.000
    % ALFA = 5.000 / 12.000 unidades Pvu = $70 Pvu = $80
    % BETA = 7.000 / 12.000 unidades Cvu = $65 Cvu = $68
    PE u = 4.200 PE u = 2.417
    PE $ = $294.000 PE $ = $193.360

    Razón Corriente 2,82


    Prueba ácida 1,35
    Endeudamiento 15,85%
    Rentabilidad del Patrimonio 31,68%
    Margen neto de Utilidad 6,65%

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