CLIENTE: LOS DUENDES S.A.

PROCEDIMIENTO
No.

1 CONOCIMIENTO DE LA COMPAÑÍA
Programe un entrevista con el Gerente de la Entidad en donde va a auditarse,
indiqueles el motivo de la auditoria y el procedimiento que se va a seguir las peprsonas
que colaborarán directamente con los auditores en la obtención y de la información y
1.1 documentación requerida para el examen
Solicite un espacio físico y el equipo que va a utilizarse en la ejecución del examen.
1.2
Recopile de manera ordenanda los estatutos, Leyes, Decretos, Reglamentos,
Resoluciones, Dispociciones y otros pronunciamientos o instructivos relacionados con el
1.3 funcionamiento de las actividades negocio
Obtenga información sobre la estructura operativa por el negocio y las unidades
relacionadas con la prestación del servicio y la administración existente y determine:
a) instalaciones disponibles
b) grado de autonomina de las diferentes
ares y su forma de reporte c) restricciones existentes para cada áres
1.4

2 PRINCIPALES ACTIVIDESDES
Prepare un resumen de todas las actividedes que efectua el area Administrativa y
operativa del negocio, recalque los procedimientos de operación y los problemas de
operación , técnicas sobre la definición y apliación de los registros operativos,
administrativos y financieros . Prepare un breve resumen de los mecanismos
2.1 de registros, anális y control de las actividades

3 PRINCIPALES POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLES

Identifique las principales políticas y practicas contalbes que mantiene la empresa y
3.1 detalle cada una de ellas.

4 GRADO DE CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN

Califique a su creterio el grado de confiabilidad e integridad d la información producida
en la empresa y para ellos verifique: 1. Si las areas que
intervienen en las diferentes actividades operativas, administravas y financieras tienen
sus propios Jefes independientes y que Ellos tengan claramente definidas sus
responsabilidades y competencias. 2. Investigue si hay funcionarios responsables
4.1 de investigar, preparar y aprobar las politicas de operación y control de la empresa.

5 COMPRENSIÓN DEL PROCESO DE INFORMACIÓN CONTABLE

Obtenga una comprensión global del sistema de información contable que se maneja en

5.1 la empresa para controlar las avtivides administrativas , operativas y financieras .

6 REVISIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN

7 EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

8 EVALUACIÓN DEL RIESGO
9 INNFORMACIÓN DE LA PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA
 PERIODO DEL 2016

REF/ HECHO
FECHA
P/TS POR

P.1 EWVG 8/24/2016

 PROGRAMA DE AUDITORIA

AUDITORIA FINANCIERA

COMPAÑÍA “LOS DUENDES S.A.”

PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

Numero de revisión de control 1

Área / Unidad Administrativa

Ventas

OBJETIVO GENERAL: Evaluar el control interno de los procesos que constituyen las ventas y las políticas estab

para el costo de ventas adoptadas por la entidad.

TIEMPO EN
No. DESCRIPCIÓN DE LA ACTIVIDAD A DESARROLLAR HORAS
VENTAS

1 Revisar las políticas de ventas establecidas por la entidad 1

Observar el proceso desarrollado por el departamento de

2 1
ventas en función de sus labores

3 Revisar las funciones del encargado de ventas de la entidad. 2

Verificar la adecuada segregación de funciones, del personal

4 1
del área de ventas.

Revisar la documentación utilizada en el departamento para el

5 registro y reporte de las ventas. 2

6 Evaluar el sistema utilizado en la operación de las ventas. 2

Revisión de los pedidos realizados por los clientes y su

7 1
tratamiento por parte de la entidad.

Determinar y evaluar si la entidad cuenta con un presupuesto

8 de ventas establecido. 1

Revisar las normas y políticas de la entidad con respecto a las

9 1
ventas al crédito.

Revisar los créditos otorgados por la entidad a los clientes de

10 1
mayor impacto.

11 Evaluar los antecedentes de los clientes de la entidad. 1

 Revisar los procesos realizados en el despacho de ventas de los
12 1
diferentes puntos de ventas de la entidad.

13 Revisar las órdenes de expedición de los despachos. 1

Evaluar las normas o procedimientos aplicados en el proceso de

14 2
devoluciones sobre ventas.

15 Revisar los informes sobre las devoluciones realizadas. 1

Revisar la numeración de las facturas emitidas en los distintos

16 1
sectores de despachos

17 Evaluar las normas e instrucciones sobre las ventas al contado. 1

Evaluar de forma física los sectores donde se realizan ventas al

18 2
mostrador.

19 Verificar las facturas emitidas de las ventas al contado. 1

20 Evaluar el sector de control de calidad de las mercaderías. 1

INICIALES
PREPARÓ E.W.V.G
REVISADÓ S.J.V.G
 Hoja 1 de 1

Fecha

n las ventas y las políticas establecidas

RESPONSABLE OBSERVACION
ES

E.W.V.G

E.W.V.G

E.W.V.G

E.W.V.G

E.W.V.G

E.W.V.G

E.W.V.G

E.W.V.G

E.W.V.G

E.W.V.G

E.W.V.G
 E.W.V.G

E.W.V.G

E.W.V.G

E.W.V.G
E.W.V.G

E.W.V.G

E.W.V.G

E.W.V.G

E.W.V.G

E.W.V.G

FECHA REF.
8/20/2016
A-1
8/24/2016
 "LOS DUENDES S.A." CEDULA No.
Ventas y Costo de Ventas Iniciales Fecha
Cuestionario de control interno Preparó S.Y.V.G. 5/5/2016
Auditoria Financiera del 01 de Enero al 31 de Diciembre Revisó E.W.V.G. 5/26/2016

Respuesta
No. Pregunta
Si No
1 ¿Se cuenta con políticas de ventas por escrito? x
¿El departamento de ventas es independiete a los distintos
2 x
departamentos
¿Están definidosque
porexisten
escritoen
loslaprocedimientos
entidad? del
3 x
departamento?
4 ¿Existe un encargado del departamento de ventas? x
5 ¿Existe una adecuada segregación de funciones dentro del d x
6 ¿Se encuentran claramente separadas la funciones de:
Ventas? x
Despacho? x
Créditos? x
Facturación? x
Cobranza? x
Registro? x
7 ¿Es apropiado el sistema de operación de ventas? x
8 ¿Se vende en el exterior? x
9 ¿Son los pedidos de los Clientes revisados y aprovados? ¿Por x
10 ¿Se está seguro que no se pierden ventas? x
11 ¿Existe un presupuesto de ventas? x
12 ¿Existen normas y procedimientos adecuados para los crédito x
13 ¿Se estudian los antecedentes del cliente para dar créditos? x
14 ¿Existen adecuadas normas y procedimientos en el despacho x
15 ¿Son los despachos realizados con una debida autorización? x
16 ¿Se efectuan los despachos en base a ordenes de Expedición, x
17 ¿Se mentiene un sistema adecuado de control sobre los desapc x
18 ¿Hay establecidas normas o procedimientos para las Devoluci x
19 ¿Existe algun formulario utilizado para el caso de las Devoluci x
20 ¿Existe un sector de control de calidad que reciba las mercade x
21 ¿Se realizan informes sobre las devoluciones? x
22 ¿Existen y son adecuadas normas o procedimientos respecto a las f x
23 ¿Son controladas numéricamente las facturas emitidas, en los distint x
24 ¿Existen normas o instucciones para las ventas al contado? x
25 ¿Existen diversos lugares o sectores donde se efectuan venta x
26 ¿Se emiten facturas para toda venta al contado? x
27 ¿Se envía a Contaduría un resumen de las ventas diarias? x
 CEDULA DE MARCAS DE AUDITORÍA

CLIENTE: "ZAPATOS DE LEÓN, S.A."

MARCA SIGNIFICADO REFERENCIA

∑ Totales confirmados
√ Operación aritmética verificada
√√ Sumas cuadradas (correctas)
^
≠ Diferencia
N/A No aplocable
A Suma de registro de auxiliar
NC No cumple
FD Falta documento

∫ Todos los registros

√ Comprobación de resultados
 Cédula "ER-1"
"LOS DUENDES, S.A." Iniciales Fecha
Cédula CENTRALIZADORA ESTADO DE RESULTADOS P.P
al 31-12-2016 R.P

Saldos al 31- Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

Cuentas 12-2016 Debe Haber Auditoría Ref.

1 Ventas 3,110,000.00 - 21,151.79 3,131,151.79 ER-1-1

2 (-) Devoluciones sobre ventas - 7,241.47 - 7,241.47 ER-1-2

3 (-) Costo de Ventas 1,962,437.50 - - 1,962,437.50 ER-1-3

4 (+) Prodductos financieros 15,000.00 - 2,625.00 17,625.00 ER-1-4

5 (-) Gastos de Operación 540,302.23 4,183.33 544,485.56 ER-1-5

6 (-) Gastos Financieron 195,312.50 11,177.05 206,489.55 ER-1-6

8 (-) ISR 106,736.94 106,736.94 ER-1-7

9 (-) Reserva Legal 16,010.54 16,010.54 ER-1-8

10 -

Ganancia del ejercicio 304,200.29 22,601.86 23,776.79 305,375.22 ∑

Conclusiones:
Se practicó auditoría a este rubro conforme a NIA'S, utilizando técnicas y procedimientos de auditoría.
Los saldos iniciales y finales son recurrentes

Marcas:

(f)
AUDITOR
 Cédula "ER-1-1 y ER-1-2"
"LOS DUENDES, S.A." Iniciales Fecha
Cédula SUMARIA VENTA NETAS P.P
al 31-12-2016 R.P

Saldos al 31- Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

Cuentas 12-2017 Debe Haber Auditoría Ref.

1 VENTAS 3,110,000.00 21,151.79 3,131,151.79 ER-1-1 1/2

2 (-) Devoluciones sobre ventas 7,241.47 7,241.47 ER-1-1 2/2

3 -

7 -

TOTAL 3,110,000.00 7,241.47 21,151.79 3,123,910.31 ∑

Conclusiones:
Se practicó auditoría a este rubro conforme a NIA'S, utilizando técnicas y procedimientos de auditoría.
Los saldos iniciales y finales son recurrentes
Se verificaron adiciones y retiros contra registros contables

Marcas:

(f)
AUDITOR

Cédula "ER-1-3"
 "LOS DUENDES, S.A." Iniciales Fecha
Cédula SUMARIA COSTO DE VENTAS P.P
al 31-12-2016 R.P

Saldos al 31- Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

COSNTO DE VENTAS 12-2017 Debe Haber Auditoría Ref.
1 Inventario incicial 1,185,510.00 - 1,185,510.00 ER-1-2 1/4
2 (+) Compras 2,345,020.14 - 2,345,020.14 ER-1-2 2/4
3 (+) Gastos sobre compras 92,154.20 92,154.20 ER-1-2 3/4
Mercadería Disponible 3,622,684.34 3,622,684.34
4 (-) Inventario final 1,660,246.84 1,660,246.84 ER-1-2 4/4

TOTAL 1,962,437.50 - - 1,962,437.50 ∑

Conclusiones:
Se practicó auditoría a este rubro conforme a NIA'S, utilizando técnicas y procedimientos de auditoría.
Los saldos iniciales y finales son recurrentes
Se verificaron adiciones y retiros contra registros contables

Marcas:

(f)
AUDITOR

Cédula "ER-1-4"
"LOS DUENDES, S.A." Iniciales Fecha
Cédula SUMARIA PRODUCTOS FINANIEROS P.P
 al 31-12-2016 R.P

Saldo conta al Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

31/12/2016 Debe Haber Auditoría REF
Descuentos sobre compras 15,000.00 15,000.00 ER-1-4 1/2
Intereses Producoto 2,625.00 2,625.00 ER-1-4 2/2
-
-
TOTALES 15,000.00 - 2,625.00 17,625.00 -

Conclusiones:
Se practicó auditoría a este rubro conforme a NIA'S, utilizando técnicas y procedimientos de auditoría.
Los saldos iniciales y finales son recurrentes
Se verificaron adiciones y retiros contra registros contables

Marcas:

(f)
AUDITOR

Cédula "ER-1-5"
"LOS DUENDES, S.A." Iniciales Fecha
Cédula SUMARIA GASTOS DE OPERACIÓN P.P
al 31-12-2016 R.P

Saldo conta al Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

Auditoría
 Saldo conta al
CONCEPTOS 31/12/2016 Debe Haber Auditoría REF
GASTOS DE DISTRIBUACIÓN 358,750.00 360,841.67
Combustible vendedores 28,125.00 28,125.00 ER-1-5 1/14
Comisiones vendedores 78,125.00 78,125.00 ER-1-5 2/14
Prestacones laborales ventas 88,750.00 88,750.00 ER-1-5 3/14
Reparación vehículos ventas 59,375.00 59,375.00 ER-1-5 4/14
Sueldo vendedores 57,500.00 57,500.00 ER-1-5 5/14
Gastos de viajes dendedores 46,875.00 46,875.00 ER-1-5 6/14
Seguros vencidos Gastos de Distribución - 2,091.67 2,091.67 ER-1-5 7/14
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 181,552.23 183,643.90
Amortización gastos de Organización 4,687.50 4,687.50 ER-1-5 7/14
Cuentas incobrables 9,364.73 9,364.73 ER-1-5 8/14
Depreciación mobiliario y equipo 109,375.00 109,375.00 ER-1-5 9/14
Papelería administración 4,687.50 4,687.50 ER-1-5 10/14
Prestaciones laborales administraicón 1,562.50 1,562.50 ER-1-5 11/14
Servicio telefónico 4,375.00 - 4,375.00 ER-1-5 12/14
Sueldos de aministración 47,500.00 47,500.00 ER-1-5 13/14
Seguros vencidos Gastos de Administración 2,091.67 2,091.67 ER-1-5 14/14
TOTALES 540,302.23 4,183.33 - 544,485.56 -

Conclusiones:
Se practicó auditoría a este rubro conforme a NIA'S, utilizando técnicas y procedimientos de auditoría.
Los saldos iniciales y finales son recurrentes
Se verificaron adiciones y retiros contra registros contables

Marcas:

(f)
AUDITOR
 Cédula "ER-1-6"
"LOS DUENDES, S.A." Iniciales Fecha
Cédula SUMARIA GASTOS FINANIEROS P.P
al 31-12-2016 R.P

Saldo conta al Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

31/12/2016 Debe Haber Auditoría REF
Intereses préstamo fiduciario 39,062.50 39,062.50 ER-1-6 1/4
Intereses préstamo hipotecario 125,000.00 125,000.00 ER-1-6 2/4
Intereses emisión de bonos 31,250.00 31,250.00 ER-1-6 3/4
Descuento sobre ventas - 11,177.05 11,177.05 ER-1-6 4/4
TOTALES 195,312.50 11,177.05 - 206,489.55 -

Conclusiones:
Se practicó auditoría a este rubro conforme a NIA'S, utilizando técnicas y procedimientos de auditoría.
Los saldos iniciales y finales son recurrentes
Se verificaron adiciones y retiros contra registros contables

Marcas:

(f)
AUDITOR
 Cédula "ER-1-1 1/2"
"LOS DUENDES, S.A." Iniciales
CÉDULA ANALÍTICA VENTAS P.P
al 31-12-2016 R.P

Saldo conta al Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

VENTAS 31/12/2016 Debe Haber Auditoría
1 Factura No.5585 del 28/08/2016 4,910.71 4,910.71
2 Factura No.6810 del 31/10/2016 11,169.64 11,169.64
3 Factura No.6920 del 31/12/2016 5,071.43 5,071.43
-
TOTALES - - 21,151.79 21,151.79

VENTAS NO REGISTRADAS Caja y bancos Ventas Iva por pagar

Factura No.5585 del 28/08/2016 5,500.00 4,910.71 589.29
Factura No.6810 del 31/10/2016 12,510.00 11,169.64 1,340.36
Factura No.6920 del 31/12/2016 5,680.00 5,071.43 608.57
23,690.00 21,151.79 2,538.21

Pda. No. 01
Caja y Bancos 23,690.00
Ventas 21,151.79
Iva por pagar 2,538.21
Registro de facturas No's: 5585, 6810 y 6920; ventas 23,690.00 23,690.00
al cotado no registradas.

Cédula "ER-1-1 2/2"

"LOS DUENDES, S.A." Iniciales
CÉDULA ANALÍTICA DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS P.P
al 31-12-2016 R.P

Saldo conta al Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

CONCEPTOS 31/12/2016 Debe Haber Auditoría
1 Devoluciones sobre ventas al crédito 7,241.47 7,241.47
2 -
-
TOTALES - 7,241.47 - 7,241.47

VENTAS NO REGISTRADAS CLIENTES Ventas Iva por pagar

Factura No.XXX del 28/08/2016 8,110.45 7,241.47 868.98

Pda. No.02
Devoluciones sobre ventas 7,241.47
Iva por pagar 868.98
Clientes 8,110.45
Para registrar devolución sobre las ventas al 8,110.45 8,110.45
crédito

Cédula "ER-1-4 1/2, 2/2"

"LOS DUENDES, S.A." Iniciales
Cédula SUMARIA PRODUCTOS FINANIEROS P.P
al 31-12-2016 R.P

Saldo conta al Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

31/12/2016 Debe Haber Auditoría
Descuentos sobre compras 15,000.00 15,000.00
Intereses Producoto 2,625.00 2,625.00
-
-
TOTALES 15,000.00 - 2,625.00 17,625.00

Verificación del cálculo de los intereses 350,000.00 9% 31,500.00

Meses referencia Anual
 2,625.00
Meses del calculo de intereses 1.00
Intereses generados 2,625.00 31,500.00
Interes por cobrar (2,625.00)
Interes 28,875.00
Intereses proyectados 31,500.00
Ajuste para rebajar intereses 2,625.00

IMPUESTO SOBRE PRODUCTOS FINANCIEROS MESES PAGADOS MONTO TASA IMPOSITIVA IPF
INTERES COBRADOS INVERSIÓN 1.00 2,625.00 10% 262.50

Intereses por cobrar 31,500.00

Intereses producto 31,500.00

Pda. No.03
Caja 2,362.50
ISR sobre intereses cobrados (impuesto retenido) 262.50
Interese producto 2,625.00
Por recibir el pago del los intereses del me de 2,625.00 2,625.00
diciembre

Cédula "ER-1-5 7 y 14/14"

"LOS DUENDES, S.A." Iniciales
Cédula SUMARIA Seguros vencidos P.P
al 31-12-2016 R.P

Saldo conta al Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

CONCEPTOS 31/12/2016 Debe Haber Auditoría
Seguros vencidos Gastos de Distribución - 2,091.67 2,091.67
Seguros vencidos Gastos de Administración - 2,091.67 - 2,091.67
-
-
TOTALES - 4,183.33 - 4,183.33
Fecha de adquisción de poliza de seguros 9/1/2016
Tiempo de contratación 1 año
Valor del seguro pagado un año 12,550.00
Seguro mensusal 1,045.83

Verificación SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

Seguros vencidos 1,045.83 1,045.83 1,045.83 1,045.83
Corresponde a Gastos de Distribuación 522.92 522.92 522.92 522.92
Corresponde a Gastos de Adminsitración 522.92 522.92 522.92 522.92

Pda. No. 04
Seguros vencidos Gastos de Distribución 2,091.67
Seguros vencidos Gastos de Administración 2,091.67
Seguros anticipados 4,183.33
Registro de los seguros vencidos de septiembre a 4,183.33 4,183.33
diciembre 2016.

Cédula "ER-1-6 1/4 a 4/4"

"LOS DUENDES, S.A." Iniciales
Cédula SUMARIA GASTOS FINANIEROS P.P
al 31-12-2016 R.P

Saldo conta al Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

Concepto 31/12/2016 Debe Haber Auditoría
Descuento sobre ventas - 11,177.05 11,177.05
-
TOTALES - 11,177.05 - 11,177.05

Descuentos sobre ventas no registrados CLIENTES Ventas Iva por pagar

Factura No.XXX del 28/08/2016 12,518.30 11,177.05 1,341.25
Pda. No.05
Descuento sobre ventas 11,177.05
Iva por pagar 1,341.25
Clientes 12,518.30
Para registrar descuento sobre las ventas al 12,518.30 12,518.30
crédito, por pronto pago

Cédula "ER-1-5 3/14, 5/14, 11/14 y 13/14"

"LOS DUENDES, S.A." Iniciales
Cédula SUMARIA GASTOS FINANIEROS P.P
al 31-12-2016 R.P

Saldo conta al Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

CONCEPTOS 31/12/2016 Debe Haber Auditoría
Prestacones laborales ventas 88,750.00 88,750.00
Sueldo vendedores 57,500.00 57,500.00
Prestaciones laborales administraicón 1,562.50 1,562.50
Sueldos de aministración 47,500.00 47,500.00
TOTALES 195,312.50 - - 195,312.50

BONIFICACIÓN INCENTIVO
Sueldos pendientes del mes de diciembre 2016 TOTAL INGRESOS IGSS CUOTA LABORAL
3 trabajadores de Administración 12,000.00 250.00 750.00 4.83%
3 trabajadores del Departamento de Ventas 8,000.00 250.00 750.00 4.83%

BONO 14 = 30/360 AGUINALDO = 30/360

0.08333333 0.08333333
Sueldos pendientes del mes de diciembre 2016 TOTAL INGRESOS DÍA MES DÍA
3 trabajadores de Administración 12,000.00 33.33 1,000.00 33.33
3 trabajadores del Departamento de Ventas 8,000.00 22.22 666.67 22.22
INDEMNIZACIÓN FACTOR SUELDOS TOTAL
Sueldo 1/12 0.0833333333 20,000.00 1,666.67
Proporción aguinaldo (1/12)/12 0.0069444444 1,666.67 11.57
Proporción bono 14 (1/12)/12 0.0069444444 1,666.67 11.57
Total indemnización: 1,689.81
édula "ER-1-1 1/2"
Fecha

REF
Pda. No. 01
Pda. No. 01
Pda. No. 01

édula "ER-1-1 2/2"

Fecha

REF
Pda. No.02
 Pda. No.02

ula "ER-1-4 1/2, 2/2"

Fecha

REF

Pda. No.03

-
la "ER-1-5 7 y 14/14"
Fecha

REF
Pda. No. 04
Pda. No. 04

-
 TOTAL
4,183.33
2,091.67
2,091.67

ula "ER-1-6 1/4 a 4/4"

Fecha

REF
Pda. No.05

-
1-5 3/14, 5/14, 11/14 y 13/14"
Fecha

REF

LIQUIDO A RECIBIR
IGSS CUOTA LABORAL
579.60 12,170.40
386.40 8,363.60

AGUINALDO = 30/360 VACACIONES = 15/360

0.08333333 0.0416666667
MES MES
1,000.00 500.00
666.67 333.33
 "BUENOS MOMENTOS, S.A." Cédula "D-1-1"
Cédula Sub Analítica Gatos Acumulados por pagar Iniciales
al 31-12-2017 P.P
R.P

SALDO
SEGÚN
No. PROVEEDOR CONTA CONFORME INCONFORME NO CONTESTO
1 Distribuidora la tortuga 50,000.00 50,000.00
2 Librería el tecolote 14,850.00 14,850.00
3 Antigua, S.A. 44,000.00 44,000.00
4 Electro Flux, S,A. 55,550.00 55,550.00
5 Muebleria Colonial 43,000.00 43,000.00
6 Ferreteria oasis 25,030.00 25,030.00
7 Gasolinera el abismo 6,000.00 6,000.00
8 Gasolinera Nocturno 14,420.00 14,420.00
9 Jacinto Zorrila (8,000.00) (8,000.00)
10 Hotel Fuego 2,150.00 2,150.00
11 Anticio sobre ventas 24,870.00 24,870.00
12 El Laberinto 1,300.00 1,300.00
13 Cuotas patronales por pagar 20,980.00 20,980.00
14 Retenciones cuotas laborales 3,020.00 3,020.00
15 Almacén XYZ 97,990.00 97,990.00
16 El Tanque 40,000.00 40,000.00
Totales 435,160.00 304,320.00 60,870.00 69,970.00
100% 70% 14% 16%
 "BUENOS MOMENTOS, S.A." Cédula "D-3-1"
Cédula Sub Analítica Proveedores Iniciales
al 31-12-2017 P.P
R.P

SALDO
SEGÚN
No. PROVEEDOR CONTA CONFORME INCONFORME |
1 DISTRIBUIDORA MARAVILLA, S.A. 300,000.00 300,000.00
2 MIKE, S.A 600,000.00 600,000.00
3 MAXI EQUIPOS 900,000.00 900,000.00
4 EL LEÓN, S.A 750,000.00 750,000.00
5 DISTRIBUIDORA EL AMPARO 600,000.00 600,000.00
6 TURBO NEEL 200,000.00 200,000.00
Totales 3,350,000.00 1,950,000.00 1,400,000.00 -
100% 58% 42% 0%
 "BUENOS MOMENTOS, S.A." Cédula "D-5-1"
Cédula Sub Analítica Provisión Prestaciones Laborales Iniciales
al 31-12-2017 P.P
R.P

SUELDOS DICIEMBRE 2017 Total 12 meses AGUINALDO PAGO REALIZADO AJUSTE

Administración #REF! #REF! 20,000.00 #REF!
Ventas #REF! #REF! 15,000.00 #REF!
#REF! #REF! 35,000.00 #REF!

Total 12 meses
SUELDOS DICIEMBRE 2017 BONO 14 PAGO REALIZADO AJUSTE
Administración #REF! #REF! - #REF!
Ventas #REF! #REF! - #REF!
#REF! #REF! #REF!

Total 12 meses
SUELDOS DICIEMBRE 2017 INDEMNIZACIÓN PAGO REALIZADO AJUSTE
Administración #REF! #REF! - #REF!
Ventas #REF! #REF! - #REF!
#REF! #REF! #REF!

Total 12 meses
SUELDOS DICIEMBRE 2017 VACACIONES PAGO REALIZADO AJUSTE
Administración #REF! #REF! - #REF!
Ventas #REF! #REF! - #REF!
#REF! #REF! #REF!

RECLASIFICACIÓN

Provisión para prestaciones laborales 35,000.00

Aguinaldo Admon 20,000.00
Aguinaldo Ventas 15,000.00
 35,000.00 35,000.00
CALCULO MENSUAL PRESTACION
Aguinaldo
Sueldos Admon 8.33
Sueldos Ventas
Bonificacipon Incentivo Admon
Bonificación incientivo Ventas
Cuentas Patronales Admon
Cuentas Patronales Ventas
a Caja y bancos
Retención IGSS labora
Cuotas patronales por pagar

Prestaciones Laborales Administrativo

Prestaciones Laborales Administrativ
a Provisiones Laborales

Bonificación Incentivo Anual

Bonificación Incentivo Ventas
a Caja y Bancos

"BUENOS MOMENTOS, S.A." Cédula "D-2-1"

Cédula Sub Analítica Iva por pagar Iniciales
al 31-12-2017 P.P
R.P

Devolución sobre ventas el 22/12/2017 20,000.00

Ventas netas 17,857.14
Iva por pagar 2,142.86 D-2 1/1

IVA POR COBRAR IVA POR PAGAR

 DESCRIPCIÓN DEBE HABER DEBE HABER
Operación de nota de crédito, por descuento otorgado 1,071.43
Mercaderia despachada el 30/11/2017 2,664.64
Descuento por pronto pago, Mike,S.A. 3,214.29
Devolución a Distribuidora el Amparo 4,500.00
Devolución sobre ventas 22/12/2017 2,142.86
- 8,785.71 2,142.86 2,664.64
8,785.71 521.79
9,307.50
"D-1-1"
Fecha

REF OBSERVACIONES
D-1 1/16
D-1 2/16
D-1 3/16 Se aclaro a travéz de pagos posteriores y documentos
D-1 4/16 Se determino a travéz de documentación que no había operado nota de crédito de fecha 20/12/2017 por descuentos otorgados, por Q10,000.00
D-1 5/16
D-1 6/16
D-1 7/16
D-1 8/16 Se determino que no se debe nada, según confirmación de auditoría y estado de cuenta de banco de fecha 13/11/2017.
D-1 9/16 Corresponde a duplicidad en pago, lo acual con fecha 31/12/2017 ingreso a caja
D-1 10/16
D-1 11/16 Mercadería ya despachada el 30/11/2017
D-1 12/16
D-1 13/16 Se debe reclasificación
D-1 14/16 Se debe reclasificación
D-1 15/16
D-1 16/16
"D-3-1"
Fecha

REF OBSERVACIONES
D-3 1/6
D-3 2/6 No se registro un descuento de Q.30,000.00 por pronto pago
D-3 3/6
D-3 4/6
D-3 5/6 Se realizo un devolución sobre compras al crédito, por Q42,000.00
D-3 6/6 Se realizo un pago de Q12,000.00 el 31/12/2017 que no se ha registrado en la contabilidad
"D-5-1"
Fecha
 CALCULO MENSUAL PRESTACIONES LABORALES
Bono 14 Indemnización Vacaciones %
8.33 8.33 4.17 29.16

"D-2-1"
Fecha
REF.
PDA. No.1
PDA. No.3
PDA. No.6
PDA. No.7
PDA. No.10

D-2 1/2
s otorgados, por Q10,000.00
 LA COMPAÑÍA "BUENOS MOMENTOS", S.A.
Ajustes y Reclasificaciones
Al 31-12-2017
REF.. CUENTAS DEBE HABER
PDA. No.1

D-1 4/16 Gastos acumulados 10,000.00

Descuentos sobre compras 8,928.57

Iva por cobrar 1,071.43

Ajuste, Eletro flux, S.A. 10,000.00 10,000.00

PDA. No.2
D-1 8/16 Gastos acumulados por pagar 14,420.00
a Bancos 14,420.00

Ajuste Gasolinera Nocturono 14,420.00 14,420.00

PDA. No.3

D-1 11/16 Gastos acumulados por pagar 24,870.00

a Ventas 22,205.36

Iva por pagar 2,664.64

Ajuste, Anticipo sobre ventas 24,870.00 22,205.36

PDA. No.4
D-1 9/16 Caja y bancos 8,000.00

a Gastos acumulados (Jacinto Zorrilla) 8,000.00

Ajuste, Jacinto Zorrilla 8,000.00 8,000.00

PDA. No.5
Gastos acumulados por pagar
D-1 13,14/16 Q 24,000.00
Cuotas patronales por pagar Q 20,980.00
Retenciones cuotas laborales Q 3,020.00
Reclasificación
Q 24,000.00 Q 24,000.00
PDA. No.6

D-3 2/6 Proveedores 30,000.00

Iva por cobrar 3,214.29

Descuento sobre compras 26,785.71

Mike, S.A. ; registro descuento por 30,000.00 30,000.00

pronto pago.

PDA. No.7

D-3 5/6 Proveedores 42,000.00

Compras 37,500.00
Iva por cobrar 4,500.00

Distribuidora el amparo, S.A. ; registro 42,000.00 42,000.00

devolución sobre compras

 PDA. No.8
D-3 6/6 Proveedores 12,000.00

Caja y Bancos 12,000.00

Turbo Neel, S.A. ; registro de pago 12,000.00 12,000.00

PDA. No.9

Provisión para prestaciones laborales 35,000.00

Aguinaldo Admon 20,000.00

Aguinaldo Ventas 15,000.00

Reclasificacion del pago del aguinaldo 35,000.00 35,000.00

PDA. No.10
#REF! Prestacioes Laborales #REF!
A, Provisión para prestaciones laboraels #REF!
Provisión para prestaciones laborales de #REF! #REF!
administración y ve tas
D-2 1/1 PDA. No.10
Devolución sobre ventas 17,857.14

Iva por pagar 2,142.86

a Caja y Bancos 20,000.00

Devolución sobre ventas del 22/12/2017 20,000.00 20,000.00

PDA. No.10
D-2 1/2 IVA POR COBRAR 8,785.71
Iva por pagar 8,785.71
Regularizacion del iva por pagar 8,785.71 8,785.71

PDA. No.10
Utilidades retenidas 521.79

iva por pagar 521.79

521.79 521.79

#REF! PDA. No.11

ISR por pagar #REF!
Utilidad del ejercicio #REF!

#REF! #REF!