TALLER I TECNICAS DE AUDITORIA 2019

FECHA 29/06/19 / FACE/ PROFESOR: HÉCTOR TAUCARE T. / CARRERA: IECG

I.- Como auditor analice la siguiente información y responda las preguntas:

NUMERO DETALLE DEBE HABER
1 AFP TRABAJADORES 291.430 321.985
2 AFP SEG.CESANTIA TRABAJADORES 76.824 84.609
3 AFP SIS "SEGURO INV. Y SOBREV. 32.267 36.070
4 AGUA Y LUZ AREA MEDICA 180.070 0
5 AMBULANCIAS 882.060 112.142
6 ANTICIPO A PROVEEDORES 830.649 710.649
7 APORTE PATRONAL ADMINISTRACION 20.046 0
8 APORTE PATRONAL AEREA MEDICA 109.458 0
9 ARTIC.OFICINA ADMINISTRACION (FUNGIBLES) 23.317 0
10 SUBCONTRATO DE ASEO AREA MEDICA 123.602 0
11 ASIG.MOVILIZACION ADMINISTRACI 42.000 0
12 BANCO ITAU 10.640.581 9.643.248
13 CAPITAL SOCIAL 0 2.000.000
14 INTERESES FINANCIEROS PAGADOS 1.588 0
15 CLIENTES TARJETA DE CREDITO 11.039.208 10.896.729
16 COLACIONES A.MEDICA 219.802 0
17 COMUNICACIONES AREA MEDICA 51.873 0
18 CORREP. Y FLETE AREA MEDICA 16.666 0
19 COSTO ARTICULOS ASEO AREA MEDICA 149.064 0
20 COSTOS MEDICAMENTOS 396.288 0
21 CREDITO BANCARIO BANCO ITAU 57.692 211.530
22 CREDITO SENCE 7.360 0
23 DEP.ACUM.AMBULANCIAS 196.142 601.294
24 DEP.ACUM.EQUIPOS COMPUTACIONAL 12.000 171.444
25 DEP.ACUM.GRUPO ELECTROGENO 15.000 126.008
26 DEP.ACUM.MAQUINARIAS 360.000 2.991.488
27 DEP.ACUM.CAMAS PACIENTES 36.000 604.422
28 DEP.ACUM.PROGRAM.COMPUTACIONAL 600 6.232
29 DEPRECIACION ACT FIJOS AREA MEDICA 1.314.171 0
30 DETERIORO VALOR CLIENTES 0 25.928
31 EQUIPOS COMPUTACIONALES 176.403 0
32 PROVEEDORES 4.322.741 4.566.060
33 FONDO FIJO 10.500 0
34 DEPOSITOS A PLAZO EN US$ 305.773 0
35 FONDOS POR RENDIR 120.863 111.113
36 GASTOS VARIOS AREA MEDICA 128.745 0
37 GRUPO ELECTROGENO 210.400 0
38 GTOS VIAJE Y REPR. AREA MEDICA 63.902 0
39 GTOS. LEGALES Y NOTARIALES 69.744 0
40 HONORARIOS POR PAGAR 886.177 886.177
41 HONORARIOS PROFES.AREA MEDICA 758.566 0
42 IMPTO 2DA CATEGORIA HONORARIOS 101.307 109.588
43 IMPTO UNICO TRABAJADORES 56.735 60.873
44 INGRESOS POR SERVICIOS MEDICO 1.451.621 10.726.397
45 INGRESOS FINANCIEROS 550 3.967
46 IPS TRABAJADORES 93.800 103.196
47 ISAPRE TRABAJADORES 119.869 131.645
48 MANTENCION Y REPARACION A.FIJO 52.614 0
49 MAQUINARIAS 3.915.256 0
50 MEDICAMENTOS 553.695 396.288
51 MOVILIZACION AREA MEDICA 55.509 0
52 CAMAS PACIENTES 754.242 0
53 MUTUAL DE SEGURIDAD 34.957 38.544
54 RESERVAS DE REEVALUACION 0 1.519.392
55 OTROS SERVICIOS ADMINISTRACION 11.880 0
56 P. P.M. POR PAGAR 0 17.654
57 PAGO PROVISIONAL MENSUAL 427.139 212.086
58 PRESTAMOS AL PERSONAL 50.034 39.356
59 PROVISION GTOS Y SERV.GRLES 0 120.000
60 PROVISION INDEMNIZACION AÑOS DE SERVICIO 139.211 706.811
61 REMUNERACIONES ADMINISTRACION 714.809 12.536
62 REMUNERACIONES POR PAGAR 2.598.833 2.598.833
63 REMUNERACIONES AREA MEDICA 2.405.302 99.940
64 REPARACION Y MANTENCION A.FIJO 316.391 0
65 ROPA DE TRABAJO AREA MEDICA (REGALADA) 23.383 0
66 ACCIONISTAS 200.000
67 SEGUROS ANTICIPADOS 97.726 56.429
68 GARANTIAS RECIBIDAS L/P 6.382 10.000
69 SOFTWARE COMPUTACIONALES 11.769 0
70 ACCIONES POR SUSCRIBIR 100.000 0
71 TERRENOS (PARA EFECTOS ESPECULATIVOS) 1.918.669 0
72 RESULTADOS ACUMULADOS 0 513.775
73 INDEMNIZACIONES LEGALES ADMINISTRAC 995.951 47.025
74 VACACIONES LEGALES AREA MEDICA 335.683 91.426
PREGUNTAS 10 puntos cada una. (En las líneas que se le indican)
1.- Nombre 2 cuentas de patrimonio.
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2.- Nombre 2 cuentas de activo no corriente que se pueda hacer examen físico.
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3.- ¿Cuáles es el total del pasivo no corriente?
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4.- ¿Cuáles es el total del pasivo corriente y nombre 2 cuentas que usaría la confirmación?
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5.- En la cuenta anticipo a proveedores el auditor le indica que el valor corresponde efectivamente a
un pago por un factura que llegó con fecha del año 2017. De acuerdo a esto indique:
TECNICA DE AUDITORIA: __________________________________________________________
PRUEBA DE CUMPLIMIENTO: ______________________________________________________
PRUEBA SUSTANTIVA: _____________________________________________________________
AJUSTE:___________________________________________________________________________
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IMPACTO: ___________________________________________________________________________
6.- En la cuenta crédito bancario el auditor que el saldo está bien corregido por la UF según lo que
indica el banco pero no contempla el interés de un 1% mensual. El crédito fue otorgado el 01-08-2016
De acuerdo a esto indique:
TECNICA DE AUDITORIA: __________________________________________________________
PRUEBA DE CUMPLIMIENTO: ______________________________________________________
PRUEBA SUSTANTIVA: _____________________________________________________________
AJUSTE:___________________________________________________________________________
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IMPACTO: ___________________________________________________________________________
7.- Al hacer la revisión de la cuenta grupo electrógeno se nos informa el saldo del balance está igual
que el análisis de cuenta. Además nos indican el revisar la cuenta depreciación acumulada no existe
evidencia que se haya registrado depreciación por lo cual nos señalan que la vida útil es de 10 años y
que su fecha de adquisición es el 01-03-2016. Físicamente el bien está en buenas condiciones. De
acuerdo a esto indique:
TECNICA DE AUDITORIA: __________________________________________________________
PRUEBA DE CUMPLIMIENTO: ______________________________________________________
PRUEBA SUSTANTIVA: _____________________________________________________________
AJUSTE:___________________________________________________________________________
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IMPACTO: ___________________________________________________________________________
8.- Al hacer la revisión de la cuenta clientes de tarjeta de crédito, el auditor se cercioró dentro de la
cuenta clientes existe erróneamente registrada 2 veces una factura por $20.000, además llega a la
conclusión según carta del abogado que la incobrabilidad real de la cuenta es el 15% del saldo de la
cuenta clientes. De acuerdo a esto indique:
TECNICA DE AUDITORIA: __________________________________________________________
PRUEBA DE CUMPLIMIENTO: ______________________________________________________
PRUEBA SUSTANTIVA: _____________________________________________________________
AJUSTE:___________________________________________________________________________
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IMPACTO: ___________________________________________________________________________
9.- Al hacer la revisión de la cuenta grupo terrenos se nos informa el saldo del balance está igual que
el análisis de cuenta. Además nos indican que se encontró un certificado de tasación por un valor de
$5.000.000. La fecha de adquisición es el 01-03-2016. Al revisar el terreno se verificó que se estaba sin
uso. De acuerdo a esto indique:
TECNICA DE AUDITORIA: __________________________________________________________
PRUEBA DE CUMPLIMIENTO: ______________________________________________________
PRUEBA SUSTANTIVA: _____________________________________________________________
AJUSTE:___________________________________________________________________________
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IMPACTO: ___________________________________________________________________________
10.- Al revisar la cuenta seguros anticipados nos damos cuenta que la póliza está en uf y que el saldo
de la cuenta representa el saldo correspondiente a 12 meses. La póliza se contrató el 01-08-2016 y
tiene una cobertura de 12 meses.
TECNICA DE AUDITORIA: __________________________________________________________
PRUEBA DE CUMPLIMIENTO: ______________________________________________________
PRUEBA SUSTANTIVA: _____________________________________________________________
AJUSTE:_____________________________________________________________________________
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IMPACTO: ___________________________________________________________________________