Monografia Empresa Comercial

Universidad Andina Néstor Cáceres Velásquez Contabilidad Intermedia
Mgtr CPCC Hipólito Herrera Cáceres

UNIVERSIDAD ANDINA NESTOR CACERES VELASQUEZ
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CURSO
CONTABILIDAD INTERMEDIA
DOCENTE
Mgtr CPCC HIPÓLITO HERRERA CACERES
Arequipa Junio 2018
MONOGRAFIA EMPRESA COMERCIAL


EMPRESA RECIEN CONSTITUIDA
1.1.- Información General
La empresa tomada como referencia para el desarrollo de la aplicación
práctica tiene la siguiente información general
1. Razón social : COMERCIAL MAGDALENA DE MAR S.A.
2. RUC : 20100174233
3. Fecha de constitución: 02 de Enero de 2018
4. Giro del negocio : Compra Venta al por mayor y menor de bicicletas
5. De los accionistas:
Accionistas valor cantidad participación aporte

Nominal acciones % capital
José Oblitas Herrera 1.00 10,000 50.0% 10,000.00
Carlos Paredes Morí 1.00 5,000 25.0% 5,000.00
Roy Pérez Díaz 1.00 2,500 12.5% 2,500.00
Lucí Cruz Fuentes 1.00 2,500 12.5% 2,500.00
TOTAL 20,000 100.0% 20,000.00
1.2.- Operaciones comerciales de Compras y Gastos

La Empresa Comercial Magdalena del Mar S.A. durante el ejercicio 2018 ha
realizado las siguientes operaciones de compras y gastos:
Mes de Enero 2018
1. Compramos a FABISA S.A. RUC 20100018259 S/F. 003-1040 al

contado el día 10 de Enero de 2018 lo siguiente al valor de compra:
 30 bicicletas montañeras cada una en S/.280.00
 20 bicicletas de paseo cada una en 230.00

2. Nos presentan y pagamos por los servicios de GS&S S.A. RUC
20411666686 S/F 001-1001 de fecha 30 de Enero de 2018 por limpieza
de las instalaciones de la empresa a partir del mes de Enero a razón del
precio de compra de S/.2,360.00 por mes.
Mes de Febrero 2018
3. Se adquiere a BRAILLARD S.A. RUC 20174329001 con fecha 01 de

Febrero de 2018 al contado S/F 001-2003 lo siguiente al valor de
compra:
 10 triciclos para bebe cada uno S/.200.00
 10 cochecitos de bebe cada uno 150.00
4. Se compra a Muebles PERU E.I.R.L. RUC 20201850671 al crédito S/F.
010-101 con fecha 02 de Febrero 2018 lo siguiente al precio de compra
 3 escritorios de madera modelo panorámico c/u S/.700.00
5. Con fecha 28 de Febrero de 2018 compramos a Librería Sardón de
Rosario Barra Zegarra RUC 20304151934.S/F 001-2019 al precio de
compra, lo siguiente al contado:
 1 millar de papel bond a S/.59.00
 1 caja de lapiceros S/.23.60
 10 archivadores de palanca S/.70.00
 4 correctores líquidos S/.20.00
Mes de Marzo 2018
6. Con fecha 10 de Marzo de 2018 a nuestro proveedor Distribuciones

Arequipa S.R.L. RUC 20332500988 S/F 040-2030 compramos lo
siguiente en efectivo al precio de compra:
 50 bicicletas para dama c/u en S/.280.00
 20 triciclos para bebe c/u S/.190.00
7. Con fecha 15 de Marzo de 2018 adquirimos un equipo de cómputo
completo, (CPU, Monitor, Impresora, Teclado, mouse) a Sistemas
S.A.C. RUC 20444455565 S/F 030-1111 al crédito a 15 días por el valor
compra de S/.3,500.00

8. Pagamos con fecha 15 de Marzo de 2018 a GS&S S.A. RUC
20411666966 la F. 001-1010 S/.1,180.00 precio de compra, por limpieza
correspondiente al mes de Febrero de 2018
9. El día 30 de marzo de 2018 compramos S/F 001-1234 a BICLAS S.R.L.
RUC 20399399023 lo siguiente 50% Al contado y el saldo al crédito a
30 d/f:
 15 coches de bebe cada uno a S/.150.00
10. Pagamos R. de Honorarios S/.1,500.00 RUC 20327541681 N° 001-
2230 por concepto de asesoramiento legal del Dr. Gustavo del Prado
Casasola de fecha 30 de Marzo de 2018
1.3.- Operaciones comerciales de Ventas.

Mes de Enero 2018
1. Con factura N° 001-0001 realizamos nuestra venta a Distribuciones

Generales E.I.R.L. RUC. 20100010001 al contado, el día 12 de Enero
de 2018 lo siguiente, al valor de venta:
 10 bicicletas montañeras c/u en S/.400.00
 15 bicicletas de paseo c/u en S/.375.00
2. Con fecha 30 de Enero de 2018 vendemos con Boleta de Venta a:
 Nª 001-0003 Felipe Rosales Paz 1 bicicleta montañera a S/.480.00

 Nª 001-0004 Raúl Gracia Mares 4 bicicletas montañeras a
S/.1,900.00
Mes de Febrero 2018
3. El día 3 de Febrero de 2018 vendemos al contado S/F. 001-0003 a

Distribuciones Generales EIRL. RUC 20108010009 lo siguiente al valor
de venta:
 5 triciclos para bebe c/u en S/.290.00

 5 cochecitos de bebe c/u en S/.245.00

4. El día 25 de Febrero de 2018 con F. 001-0004 a Importaciones Oriente
EIRL. RUC 20228050669 vendemos al valor de venta, al contado lo
siguiente:
 10 bicicletas montañeras c/u en S/490.00

 3 cochecitos de bebe c/u en S/.235.00
Mes de Marzo 2018
5. Con fecha 11 de Marzo de 2018 S/F 001-0005 vendemos a José Nieves

Agüero con RUC.10292989321 lo siguiente al contado al valor de venta:
 30 bicicletas para dama c/u en S/.350.00

6. Vendemos con fecha 12/03/18 S/F. 001-0008 al valor de venta lo
siguiente al crédito 30 d/f a Negocios Tacna S.R.L. con RUC. No
20101099006
 15 bicicletas de dama a S/.350.00 c/u.

 10 cochecitos de bebe a S/.255.00 c/u.
7. Emitimos la F. 001-0009 con fecha 18/03/18 por la venta al crédito a
nuestro cliente José Rosales Rivasplata con RUC No 10414124221 lo
siguiente al valor de venta:
 3 coches de bebe a S/.290.00 c/u.

 5 triciclos de bebe a S/.275.00 c/u
8. Giramos la F. 001-0010 por concepto de intereses a nuestro cliente
Negocios Tacna S.R.L. con RUC. No 20101099005 con fecha 31/03/18
2 % mensual.
9. Con F. 001-0011 de fecha 31/03/15 vendemos al contado al precio de

venta a Sergio Zegarra Solís con RUC. No 10444422227:
 1 coche para bebe a S/. 320.00 c/u

 1 triciclo para bebe a S/. 290.00 c/u

 2 bicicletas de dama a S/. 350.00 c/u.
10. Con B/V 001-0005 vendemos al contado lo siguiente:
 2 bicicletas montañeras a S/. 500.00 c/u

Con B/V. 001-0008
 3 bicicletas de paseo a S/. 450.00c/u
MONOGRAFIA CONTABLE COMERCIAL

EMPRESA RECIEN CONSTITUIDA
DATOS GENERALES
La empresa tomada como referencia para el desarrollo de la aplicación practica
monográfica, tiene la siguiente información general.
1. Razón social : COMERCIAL VOLCAN S.A.
2. RUC : 20100174233
3. Fecha de constitución: 02 de Enero de 2018
4. Giro del negocio : Compra y Venta al por mayor y menor de bicicletas
5. De los accionistas
Accionistas Valor de Numero de Participación Capital

Acción Acciones Suscrito
Ruperto Paz Reyes 1.00 10,000 50.0% 10,000.00
Carlos Rey Morí 1.00 5,000 25.0% 5,000.00
Roy Pérez Díaz 1.00 2,500 12.5% 2,500.00
Lucí Cruz Fuentes 1.00 2,500 12.5% 2,500.00
TOTAL 20,000 100.0% 20,000.00
El capital de S/.20,000.00, fue en aporte dinerario, el mismo que fue depositado en

cuenta corriente aperturada a nombre de la empresa Negociaciones Centauro
S.A.
OPERACIONES DE COMPRAS Y GASTOS

Negociaciones Centauro S.A. durante el ejercicio 2018 ha realizado las siguientes
operaciones de compras y gastos:

MES DE ENERO 2018
02.01.2018 El accionista mayoritario realiza un préstamo a la empresa de

S/.35,000.00, depositando en cuenta corriente de la empresa dicha suma.
03.01.2018 Giramos cheque N° 22304 a nombre del Gerente General por la suma
de S/.10,000.00 para atender gastos de la empresa.
03.01.2018 se compra a FABISA S.A. RUC 20100018259 S/Fact. 003-1040 lo

siguiente
 30 bicicletas montañeras cada una en S/. 300.00 valor de compra

 20 bicicletas de paseo cada una en S/.250.00 valor de compra
07.01.2018 Pagamos a nuestro proveedor FABISA S.A. la factura 003-1040
12.01.2018 Se adquiere a BRAILLARD S.A. RUC 20174329001 S/Fact 001-2003
lo siguiente:
 10 triciclos para bebe cada uno S/.200.00 valor de compra
 10 cochecitos de bebe cada uno S/.150.00 valor de compra
12.01.2018 Con Fact .N 001-0001 realizamos nuestra venta a Distribuciones
Generales E.I.R.L. RUC. 20100010001, lo siguiente:
 10 bicicletas montañeras c/u en S/. 390.00 valor de venta.
 15 bicicletas de paseo c/u en S/. 325.00 valor de venta.
12.01.2018 Cobramos la venta realizada con factura 001-0001
14.01.2018 Compra a Muebles PERU E.I.R.L. RUC 20201850671 al crédito

S/Fact. 010-101 lo siguiente
 3 escritorios de madera modelo panorámico c/u S/.700.00 precio de compra

30.01.2018 Recibimos la factura por servicios de GS&S S.A. RUC 20411669686
por limpieza de las instalaciones de la empresa mes de Enero S/.1,000.00 valor de
compra, S/Fact 001-1001
30.01.2018 Vendemos con Boleta de venta:
 Nª 001-0003 Felipe Rosales Paz 1 bicicleta montañera a S/.560.00


 Nª 001-0004 Raúl García Mares 4 bicicletas montañeras a S/.2,200.00
30.01.2018 Cobramos a nuestros clientes Felipe Rosales Paz y Raúl García
Mares la venta realizada con boletas 001-0003 y 001-0004
31.01.2018 Pagamos remuneraciones del mes a los trabajadores de planilla según

relación:
José Oblitas Herrera: Gerente general gana 1,500.00 afiliado a EsSalud vida
Carlos Paz Morí: Vendedor mostrador gana 950.00 afiliado a AFP INTEGRA
Roy Pérez Díaz Almacenero gana 1,000.00 presento partida de su menor hijo
Lucí Cruz Fuentes secretaria gana 950.00 casada con Paz Morí
MES DE FEBRERO 2018
02.02.2018 Compramos a Librería Sardón de Rosario Barra Zegarra RUC

10304151934.S/Fact 001-2019 lo siguiente:
 01 millar de papel bond a precio de compra de S/.30.00

 01 caja de lapiceros precio de compra de S/.10.00
 10 archivadores de palanca precio de compra de S/.70.00
 04 correctores líquidos precio de compra de S/.20.00
02.02.2018 Pagamos a nuestro proveedor Braillard S.A. la Fact. 001-2003.
03.02.2018 Vendemos S/Fact. 001-0003 a Distribuciones Generales EIRL. RUC

20108010009 Lo siguiente:
 05 triciclos para bebe c/u en S/. 260.00 valor de venta

 05 cochecitos de bebe c/u en S/. 195.00 valor de venta
03.02.2018 Pagamos los servicios de GS&S S.A. su factura. 001-1001
25.02.2018 Con Fact. 001-0004 vendemos a Importaciones Oriente EIRL. RUC

20228050669 lo siguiente:
 10 bicicletas montañeras c/u en S/.460.00 valor de venta


 03 triciclos para bebe c/u en S/.260.00 valor de venta
 03 cochecitos de bebe c/u en S/.195.00 valor de venta
28.02.2018 Distribuciones Generales EIRL. Hace efectivo nuestra fact 001-0003
28.02.2018 Pagamos a nuestro proveedor Muebles Perú EIRL. su fact. 010-101
28.02.2018 Pagamos remuneraciones del mes a los trabajadores de la empresa:
28.02.2018 Cancelamos a Librerías Sardón su factura. 001-2019
MES DE MARZO 2018
10.03.2018 Importaciones Oriente EIRL. Nos cancela nuestra fact. 001-0004
10.03.2018 A nuestro proveedor Distribuciones Arequipa SRL. RUC 20332500988

S/F 040-2030 compramos lo siguiente
 50 bicicletas para dama c/u en valor de compra de S/.250.00

 20 triciclos para bebe c/u en valor de compra de S/. 180.00
11.03.2018 Pagamos a nuestro proveedor Distribuciones Arequipa S.R.L. la fact.
040-2030
11.03.2018 S/Fact 001-0005 vendemos a José Nieves Agüero con

RUC.10292989321 lo siguiente:
 30 bicicletas para dama c/u en S/. 325.00

 15 triciclos para bebe c/u en S/. 235.00
11.03.2018 Cobramos a José Nieves Agüero nuestra Factura N° 001-0005 y
depositamos en Cuenta Corriente dicho importe.

12.03.2018 Vendemos según factura 001-0008 lo siguiente al crédito 30 d/f a
Negocios Tacna S.R.L. con RUC. No 20101099006
 15 bicicletas de dama a S/.325.00 c/u. valor de venta

 10 cochecitos de bebe a S/.195.00 c/u. valor de venta
15.03.2018 Adquirimos equipo de cómputo completo a Sistemas S.A.C. RUC
20444455565 S/Fact 030-1111 al crédito a 15 días por el valor de compra de
S/.3,500.00
15.03.2018 Nos emite y pagamos a GS&S S.A. RUC 20411666966 la Fact. 001-
1010 S/.1,000.00 por limpieza correspondiente al mes de Febrero de 2014
15.03.2018 Con cheque No 22305 pagamos a GS&S su fact. 001-1010
18.03.2018 Emitimos la Fact. 001-0009 por la venta al crédito a nuestro cliente

José Rosales Rivas con RUC No 10414124221 lo siguiente:
 3 coches de bebe a S/.200.00 c/u.

 5 triciclos de bebe a S/.250.00 c/u
30.03.2018 Vendemos al contado a clientes con boleta de venta lo siguiente:
Con B/V 001-0005 lo siguiente:
2 bicicletas montañeras a S/. 500.00 c/u
Con B/V. 001-0008 lo siguiente
3 bicicletas de paseo a S/. 400.00c/u
30.03.2018 Compramos S/F 001-1234 a BICLAS S.R.L. RUC 20399399023 lo

siguiente 50% Al contado y el saldo al crédito a 30 d/f:
 15 coches de bebe cada uno a S/.140.00
30.03.2018 Pagamos la compra del equipo de cómputo al proveedor Sistemas
S.A.C. con cheque No 22306
31.03.2018 Pagamos el 50% del precio de compra de la f/. 001-1234 a BICLAS

S.R.L. con cheque No 22307

31.03.2018 Giramos la F. 001-0010 por concepto de intereses a nuestro cliente
Negocios Tacna S.R.L. con RUC. No 20101099005, 2 % mensual.
31.03.2018 Con F. 001-0011 vendemos a Sergio Zegarra Solís con RUC. No

10444422227:
 01 coche para bebe a S/.220.00 c/u valor de venta

 01 triciclo para bebe a S/.250.00 c/u valor de venta
 02 bicicletas de dama a S/.350.00 c/u valor de venta
31.03.2018 Cobramos a nuestro cliente Negocios Tacna S.R.L. nuestra fact. 001-
0010 y depositamos en Cuenta. Corriente.
31.03.2018 Cobramos y Depositamos en Cta. Cte. La venta al contado a Sergio

Zegarra Solís
31.03.2018 Pagamos remuneraciones del mes a trabajadores de la empresa:
31.03.2018 se cobra a nuestro cliente Negocios Tacna S.R.L. la factura 001-0008
31.03.2018 se cobra al cliente José Rosales Rivas la factura 001-0009
31.03.2018 Depositamos en cuenta corriente el importe de lo cobrado el 31 de

Marzo
31.03.2018 Pagamos el saldo de la f/. 001-1234 a BICLAS S.R.L.
31.03.2018 Nos presenta y pagamos Recibo de Honorarios N° 001-2230 por

S/.1,500.00 RUC 10327541681 por concepto de asesoramiento legal del Dr.
Gustavo Prado Casasola.
MONOGRAFIA EMPRESA COMERCIAL
EXISTENTE EN EL MERCADO
La empresa CHACHANI NEGOCIA SAC. Presenta la información siguiente:
1.- Información General.
RUC de la empresa 20400422220. Asimismo la empresa se ha adecuado a la

Nueva Ley General de Sociedades adoptando la formalidad de Sociedad
Anónima Cerrada, modificación inscrita en registros públicos en la ficha 2045

tomo I asiento 1-A, el capital está conformado por 10,000 acciones a un valor
nominal cada acción de S/.1.00
La sociedad está integrada por los siguientes accionistas:
Valor Total Valor total Capital

Apellidos y nombres
acción acciones acciones suscrito y
pagado
José Paz Paz 1.00 4,000 4,000.00 4,000.00
Ricardo Barra Polanco 1.00 3,000 3,000.00 3,000.00
Maria Paredes Fuentes 1.00 3,000 3,000.00 3,000.00
Total capital S/. 10,000.00
2.- Informacion Comercial
CHACHANI NEGOCIA SAC es una empresa que se dedica a la

comercialización al por mayor y menor de productos electrodomésticos de la
línea blanca como es; lavadoras, cocinas a gas propano y televisores.
3.- Información Financiera
La empresa presenta el siguiente inventario final del Estado de Situación

Financiero al 31 de diciembre de 2014:
Saldo de dinero en efectivo

Efectivo en caja S/. 11,500.00
Efectivo en cuentas corrientes 2,500.00
Cuentas por cobrar comerciales
(Factura 001-0456 a cliente Rodolfo Castillo Melgar) 10,000.00


Existencias
 10 Cocinas a gas propano c/u. S/.700.00 7,000.00

 10 Lavadoras c/u. S/.1,575.00 15,750.00
 25 Televisores pantalla plana c/u. S/.2,100.00 52,500.00
Muebles y enseres
3 Mostradores metálicos de 5 x 4 de 5 niveles 1,500.00
1 Equipo de computo 4,200.00
Depreciación amortización y agotamiento acumulado
3 Mostradores metálicos 150.00
1 Equipo de computo 1,050.00
Tributos por pagar 1,100.00
Cuentas por pagar comerciales
(Factura 003-1057 a HELES S.R.L.) 7,000.00
Cuentas por pagar diversas
(Prestamos de terceros) 60,000.00
Patrimonio
Capital social 10,000.00
Reserva legal 4,000.00
Resultados acumulados 21,650.00
4.- Operaciones Comerciales


La empresa realiza las siguientes operaciones comerciales, durante el mes de
enero 2018
01.- 02.01.2018 vendemos al contado a NEGOCIACIONES CUZCO E.I.R.L
RUC 20222211119. Con factura 001- 0490;
 5 cocinas a gas propano por un valor total incluido IGV de S/.8,850.00
02.- 10.01.2018 cobramos nuestra factura 001-0456 al cliente Rodolfo Castillo
Melgar
03.- 13.01.2018 con factura 001-0492 vendemos, 50% al crédito a Roberto
Reina Farje con RUC 10342343430,
 10 televisores pantalla plana c/u. S/.3,000.00

04.-13.01.2018 adquirimos a RIMAC S.A. con RUC 20505050508 según
factura 005-2390 lo siguiente al contado.
 10 cocinas a gas propano c/u. S/.650.00

 10 televisores pantalla plana c/u. S/.1,800.00
05.-14.01.2018 pagamos a cuenta el préstamo de terceros la suma de
S/.5,000.00
06.-15.01.2018 vendemos con boleta de venta 001-2015 a Rubén Sonco Ortiz

lo siguiente al contado
 02 lavadoras c/u. en S/.2,000.00

07.-17.01.2018 compramos a MUEBLES PERU S.A. al contado con factura
001-2035 RUC 20111212120,
 02 escritorio metálico cada uno en S/.1,000.00 sin incluir IGV.

08.- Cobramos con fecha 17.01.2018 el 50% de nuestra factura 001-0492
09.- 18.01.2018 con factura 001-0493 al contado a negociaciones continental

con RUC 20454545451 vendemos lo siguiente:
 10 cocinas a gas propano c/u. en S/.1,200.00

 05 lavadoras c/u. en S/.2,100.00
 televisores pantalla plana c/u. en S/.2,000.00

10.- 20.01.2018 con factura 005-3300 adquirimos a RONIFE S.R.L RUC
20909055557 ,70 % al contado y el saldo una letra 30 d/f lo siguiente
 05 cocinas a gas propano a S/.630.00 cada una valor compra

 05 lavadoras a S/.1,270.00 cada una valor compra
 05 televisores pantalla plana a S/.1,850.00 cada uno valor compra
11.- 25.01.2018 con factura 001-0495 50% al contado y el saldo una letra a
30d/f vendemos lo siguiente a nuestro cliente DISTRIBUCIONES EL INCA
SAC
 07 cocinas a gas propano c/u. en S/.1,000.00 valor venta

 05 lavadoras c/u en S/.2,000.00 valor venta
 10 televisores pantalla plana c/u. en S/.2,000.00 valor venta
12.- 31.01.2018 pagamos remuneraciones del mes de enero 2009 al personal
de trabajadores como es
 Ricardo Bueno Maruy gerente S/.1,200.00 afiliado AFP horizonte

 Josefa Denegrí Esquivel secretaria S/.1,050.00
 Roberto Fuentes Zegarra Auxiliar. de ventas S/.950.00
 Inocencio Paredes Portugal Auxiliar. de administración S/.950.00
13.- 31.01.2018 procedemos a:
 Establecer el costo de ventas de la mercadería vendida

 Provisión de la CTS del personal de trabajadores
 Provisión de vacaciones del personal de trabajadores
 Provisión de la depreciación de los activos fijos de la empresa

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Arequipa Junio 2018