TUTORIAL

Declaración Jurada del Impuesto Sobre la Renta (ISR)

de Personas Jurídicas (IR-2), Anexos y del Impuesto
a los Activos (ACT) por la Oficina Virtual
Declaración Jurada del Impuesto Sobre la Renta (ISR)
de Personas Jurídicas (IR-2), Anexos y del Impuesto
a los Activos (ACT) por la Oficina Virtual
 Declaración Jurada del Impuesto Sobre la Renta (ISR) de Personas Jurídicas
(IR-2) Anexos y del Impuesto a los Activos (ACT) por la Oficina Virtual

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un impuesto anual que se aplica a toda renta, ingreso,
utilidad o beneficio obtenido por las Personas Jurídicas o Sociedades, en un período fiscal
determinado. Este impuesto debe ser presentado por:

- Las sociedades de capital

- Empresas públicas con rentas de naturaleza comercial
- Sociedades de personas y de hecho
- Sociedades irregulares
- Zonas Francas

El Formulario IR-2 (y Anexos) es una declaración jurada, es decir, un documento en formato

de formulario, impreso o electrónico, donde las personas jurídicas declaran los ingresos y
beneficios de sus operaciones, dando constancia de los bienes y servicios prestados por su
actividad económica, así como del patrimonio de la entidad al cierre del ejercicio fiscal.

La tasa aplicable es de un 27% sobre la Renta Neta Imponible para el período 2017.

Dónde declarar y pagar

Los contribuyentes Personas Jurídicas o Sociedades pueden presentar su declaración

jurada mediante las siguientes vías:

Por la Oficina Virtual, a través del portal DGII www.dgii.gov.do de manera

interactiva (en línea). Cuando tenga algún inconveniente para presentar la
declaración por la Oficina Virtual, debe dirigirse a la Administración Local
que le corresponda.

Fechas de presentación de la Declaración Jurada

Las sociedades están en la obligación de declarar y pagar dentro de los 120 días contados
a partir de su fecha de cierre, según como se detalla en el próximo cuadro:

Fecha de cierre Período Fiscal

31 de diciembre Del 1º de enero al 31 de diciembre
31 de marzo Del 1º de abril del año anterior al 31 de marzo
30 de junio Del 1º de julio del año anterior al 30 de junio
Del 1º de octubre del año anterior al 30 de
30 de septiembre septiembre

Nota: Cuando el día límite de presentación o pago es feriado, la fecha será el día
laborable siguiente.

1
Para realizar el pago del ISR los contribuyentes tienen tres opciones:

Pagos en línea por internet: BDI, BHD León, Popular, Progreso, Reservas Citigroup, López
de Haro, Santa Cruz, Promérica, Scotiabank, Lafise, Banesco y Asociación Popular de
Ahorros y Préstamos.

Vía Ventanilla: BDI, BHD León, Progreso, Reservas, López de Haro, Santa Cruz,
Scotiabank, Vimenca, ADEMI, Empire, Promérica, Asociación Cibao de Ahorros y
Préstamos y la Asociación La Nacional de Ahorros y Préstamos.

Administraciones Locales

Novedades para completar la declaración de IR-2, Anexos

y del Impuesto a los Activos (ACT) por la Oficina Virtual

Se visualiza los Anexos del IR-2 de acuerdo al sector económico al que pertenece el
contribuyente, mostrados en el orden secuencial que deben ser presentados. Una vez llenados
correctamente los Anexos, se habilita la declaración IR-2.

Los Anexos después de enviados pueden ser modificados tantas veces sea necesario, siempre
que el contribuyente no haya presentado el IR-2. Cuando se modifica un Anexo que guarda
relación con otros ya enviados, será requerido modificar también dichos Anexos.

En caso de iniciar el llenado de la declaración IR-2 y Anexos y no pueda completar la información

en ese momento, la misma quedará guardada hasta su presentación definitiva.

Serán validados los montos de las casillas vinculadas entre un Anexo y otro. El IR-2 queda
completado en forma automática con los valores colocados en las casillas vinculadas de los
Anexos correspondientes.

Los Anexos del IR-2 (B1, B2, B3, B4 y D) según corresponda validarán la sumatoria de los tipos
Costos/Gastos remitidos en los Formatos 606 (Compras de bienes y servicios) del ejercicio fiscal, y
generará una alerta cuando esta suma difiera de los valores de las partidas validadas. Para las
validaciones de estos Anexos puede consultar la opción “Gastos NCF”, dentro de la sección
“Consultas” de su Oficina Virtual.

La declaración IR-2 valida las informaciones remitidas a través del formato 623 (Retenciones del
Estado). En caso de que el valor colocado en la declaración no sea consistente con lo reportado
en el referido formato, el contribuyente deberá proceder con la rectificativa del formato, según
aplique.

La Declaración Jurada del Impuesto a los Activos valida los montos declarados en casillas
provenientes del Anexo A de la declaración IR-2 y la misma se completa de manera automática
con los montos colocados en las casillas vinculadas al IR-2.

Contribuyentes acogidos a Leyes Especiales o posean contratos con el Estado dominicano y no

posean su registro actualizado, deben realizar el trámite de actualización del registro depositando
en su administración local el Formulario Registro y Actualización de Datos de Sociedades (RC-02)
y las documentaciones que lo acreditan. Solo para estos casos se aceptará la presentación de las
declaraciones y Anexos en las administraciones locales correspondientes.

Se modificaron e incluyeron nuevos renglones y casillas en los anexos.

Serán validados los montos de las casillas relacionadas con inventario y balance inicial, de
acuerdo a lo reportado en la declaración del ejercicio fiscal anterior.

2
 Información importante:
A partir del cierre fiscal del 30 de septiembre 2017, todos los contribuyentes Personas Jurídicas
deberán completar de manera obligatoria los anexos incorporados al IR -2 (H-1 y H-2), en cada
declaración jurada que presenten, para identificar al beneficiario final*. Si no existe cambio en
la información del Beneficiario Final o de otros datos en la declaración jurada anterior, se debe
registrar la información en la última casilla del Anexo H-2.

El incumplimiento con este requerimiento, constituye una violación de sus deberes formales
como contribuyente, conforme lo establecen los artículos 253 y 254 del Código Tributario y es
susceptible a las sanciones indicadas en el artículo 257 del citado Código.

Los fideicomisos registrados con la actividad económica "Administración de fideicomisos" al

momento de realizar la presentación del IR-2, deberán completar el Anexo A1 o Balance
General (Manufactura, Comercio, Agropecuaria, Hoteles y Afines). Deben utilizar este anexo
para remitir las informaciones correspondientes a los activos, pasivos y patrimonio de las
fiduciarias de objeto exclusivo.

*Para identificar el Beneficiario Final, según aplique:

- Beneficiario Final por Control Accionario: se conoce como la(s) Persona(s) Física(s) que
ejerce(n) el control efectivo final sobre una Persona Jurídica o tenga(n) como mínimo el 20%
de capital de la Persona Jurídica.
- Beneficiario Final por Control Efectivo: se conoce como la(s) Persona(s) Física(s) que sin
perjuicio de poseer directa o indirectamente una participación inferior al 20% en la
sociedad o a través de una cadena de control ejerza el control efectivo de la sociedad o
entidad jurídica declarante.

Pasos a seguir para enviar la Declaración de ISR Personas Jurídicas IR-2

Anexos y del Impuesto a los Activos (ACT) por la Oficina Virtual

En “Usuario” digite su RNC o

1 2
Ingrese al Portal DGII
Cédula y en “Clave” ingrese
www.dgii.gov.do, y pulse en
su clave o contraseña y luego
la sección “Oficina Virtual”. pulse el botón “Entrar”.

3
3 El sistema le pedirá que digite su número de Tarjeta de Códigos o
Token (en caso de que aplique).

4 En el menú “Declaraciones Juradas”, seleccione “Declaración Interactiva”

y pulse la opción “IR-2 Declaración Jurada de Sociedades/ANEXOS”.

4
5 Digite el año a declarar y pulse “Continuar”.

6 El sistema le solicitará que digite el código desplegado en el Token o en la

tarjeta de códigos (según aplique). Luego pulse el botón "Continuar".

5
 En “Anexos requeridos” visualizará el orden secuencial en que deben

7 ser presentados los Anexos del IR-2 que le corresponden de acuerdo

al sector económico al que pertenece. Estos deben ser enviados
previamente a la presentación del IR-2.

Notas:
Automáticamente un Anexo sea completado y enviado, pasará de la sección “ANEXOS
REQUERIDOS” a “ANEXOS PRESENTADOS”.
Debe enviar los Anexos en el orden correspondiente, de lo contrario, el sistema le mostrará un
mensaje de error, indicando el que le corresponde enviar.

Alerta: Si intenta enviar el IR-2, antes de

los Anexos correspondientes, el sistema le
dará el siguiente mensaje: "Para proceder
con la presentación del IR-2, es necesario
completar los anexos requeridos."

6
 Complete los Anexos en el orden indicado y al finalizar cada

8 uno, pulse el botón “Enviar Documento”. El sistema presentará

un cuadro con la siguiente pregunta: “¿Está seguro de enviar el
documento?”, de ser así, presione “OK”.

Nota: Los Anexos después de enviados pueden ser modificados tantas veces sea necesario,
siempre que no haya presentado el IR-2.

Alerta: Al colocarse encima de una casilla relacionada con otra, esta le indica si
ese valor está enlazado o vinculado con otra casilla de ese mismo Anexo o de otro.

7
 Luego de enviado cada formulario, puede imprimir la

9 constancia del envío de cada uno, pulsando “Imprimir

Constancia”. Debajo del formulario completado podrá
visualizar los Anexos que le restan por enviar.

Notas:
Para realizar la declaración de los formularios restantes, deberá seguir los mismos pasos.
La declaración se considerará totalmente presentada, luego de enviados todos los Anexos y el
Formulario IR-2.

8
 Alerta: Al digitar valores en las
partidas Costos/Gastos de los
Anexos B y D, diferente a lo
reportado en los Formatos 606, el
sistema le advertirá sobre la
diferencia, con el mensaje que se
ve en la siguiente imagen:

Información importante:

El contribuyente debe pulsar "Aceptar" para proceder a comparar los valores por Tipo
Costo/Gastos en sus envíos del Formato 606 con los datos remitidos en el Anexo correspondiente
y podrá pulsar "Enviar documento" nuevamente cuando verifique que dichas diferencias
pueden ser validadas y sustentadas en sus Estados Financieros.
Si luego de pulsar "Aceptar" el contribuyente modifica algún valor de la declaración el mensaje
saldrá nuevamente, siempre y cuando la validación detecte que no coincide con la suma.

Alerta: El contribuyente deberá

cumplir con el envío del Formato 606
para poder deducirse costos y gastos
en los Anexos B y D. Al intentar
deducirse Costos y Gastos sin poseer
envíos del Formato 606, el sistema
mostrará un mensaje como se ve en
la siguiente imagen:

9
 Alerta: Al llenar el IR-2 las casillas que están vinculadas con algún Anexo, vendrán completadas
automáticamente y si se coloca encima de la misma, verá un mensaje indicando de dónde proviene
dicho valor.

10 Luego de finalizado el envío del IR-2, debe presentar la Declaración

Jurada de Activos.

10
Anexos a presentar de acuerdo a la actividad económica del contribuyente

Manufactura, Comercio, Agropecuaria

• Determinación de Ajuste Fiscal (anexo D2)

• Datos Informativos (anexo D1)
• Datos Informativos (anexo D)
• Balance General (anexo A1)
• Estado de Resultados (anexo B1)
• Datos Complementarios (anexo E)
• Datos Informativos (anexo G)
• Identificación del Beneficiario Final y Actualización de Datos (Anexos H1 y
H2)

Hoteles y Afines

• Determinación de Ajuste Fiscal (anexo D2)

• Datos Informativos (anexo D1)
• Datos Informativos (anexo D)
• Balance General (anexo A1)
• Estado de Resultados (anexo B4)
• Datos Complementarios (anexo E)
• Datos Informativos (anexo G)
• Anexo al Estado de Resultados (anexo C)
• Identificación del Beneficiario Final y Actualización de Datos (Anexos H1 y
H2)
Bancos y Financieras

• Determinación de Ajuste Fiscal (anexo D2)

• Datos Informativos (anexo D1)
• Datos Informativos (anexo D)
• Balance General (anexo A2)
• Estado de Resultados (anexo B2)
• Datos Complementarios (anexo E)
• Datos Informativos (anexo G)
• Identificación del Beneficiario Final y Actualización de Datos (Anexos H1 y
H2)

Compañías de Seguros

• Determinación de Ajuste Fiscal (anexo D2)

• Datos Informativos (anexo D1)
• Datos Informativos (anexo D)
• Balance General (anexo A3)
• Estado de Resultados (anexo B3)
• Datos Complementarios (anexo E)
• Datos Informativos (anexo G)
• Identificación del Beneficiario Final y Actualización de Datos (Anexos H1 y
H2)
11
 (809) 689-3444 desde Santo Domingo.
1 (809) 200-6060 desde el interior sin cargos.
(809) 689-0131 Quejas y Sugerencias.

[email protected]

Quiosco de Información y Asistencia

Carrefour, Aut. Duarte.

ayuda.dgii.gov.do

DGII Móvil

DIRECCIÓN GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS

Abril 2018

@DGII | más información en www.dgii.gov.do