Auditoria Tributaria Ii

1) ¿ CUÁNDO SE INDICA QUE SE ESTABLECE LA DIRECCIÓN HACIA DONDE SE DIRIGE LA
ADMINISTRACIÓN Y REPRESENTA LOS RETOS QUE SE PRETENDEN ALCANZAR , NOS ESTAMOS

REFIRIENDO A; la visión
2¿LA RAZÓN DE SER DELA INSTITUCIÓN Y ESTABLECE LOS OBJETIVOS A LOS CUALES SE DEDICAN SUS
ESFUERZOS ; la misión
3 MUESTRE GRAFICAMENTE QUE SE ESPERA DE LAS ACTUACIONES DE FISCALIZACION
4¿QUE ETAPAS COMPONE EL PROCESO DE FISCALIZACIÓN?

R. –1selección de contribuyentes - 3comunicación de observaciones
-2desarrollo de fiscalización -4presentación de descargas 5Determinacion de adeudos tributarios
5) ¿ EN QUÉ COSISTE LA COMUNICACIÓN DE OBSERVACIONES TRIBUTARIAS’
R. consiste en dar a conocer al contribuyente las observaciones debidamente sustentadas
6) ¿EL ANÁLISIS DEL CONTEXTO EXTERNO QUE ASPECTOS CONSIDERA?
R. – actividades económicas y características de los contribuyentes
- apoyo político a las administraciones Tributarias
-marco legal
- otras variables externas
7) ¿EL ANÁLISIS DEL CONTEXTO INTERNO QUE ASPECTOS CONSIDERA?
R. – recursos Humanos
- recursos financieros
- normas y procedimientos
-control de gestión
8)¿ LAS ESTRATEGIAS DE FISCALIZACIÓN A QUE PREGUNTAS DEBE DAR RESPUESTA?
R. -¿a qué contribuyente se debe fiscalizar?
- ¿ qué tipo de proceso de fiscalización será aplicado?
- ¿qué recursos mínimos son los requeridos?
9)¿ QUÉ ES LA SENSACIÓN DE RIESGO?
R. es la percepción que tiene el contribuyente de que la administración tributaria detecte, demuestre,
sancione y tenga capacidad de forzar el cumplimiento de las obligaciones tribu. Q no hayan sido
declaradas
10) ¿COMO DEBE SER LA CONSTRUCCIÓN DE LA SENSACIÓN DE RIESGO EN EL UNIVERSO DE
CONTRIBUYENTES?
R. en si mediante la aplicación de acciones fiscales constantes y sostenible en el tiempo
11) ¿QUE SE ENTIENDE POR INTELIGENCIA FISCAL?
R. es el procesamiento de la información por identificar a los contribuyentes con mayores indicios de
incumplimiento tributario en función de criterios
12) ¿INTELIGENCIA FISCAL QUE UTILIZA COMO PRINCIPAL INSUMO?
R. información INTERNA Y EXTERNA
13) CUAL ES LA INFORMACIÓN EXTERNA?
R. INFORMAC. Proporcionada POR otras instituciones o contribuyentes que tienen relación con los
hechos imponibles
14)¿ CUAL ES LA INFORMACIÓN INTERNA?
R. es el conjunto de datos que dispone la administración tributaria extraído de las DD.JJ
15) ¿QUE TIPO DE PROCESO ES EL PROCESO DE INTELIGENCIA FISCAL
R.- Es un proceso transversal
16)MUESTRE GRÁFICAMENTE EL PROCESO DE SELECCIÓN DE CONTRIBUYENTES
R. infor.interna --------- criterios d inteligen ------------infor.externa
Procesamiento de información
Selección de contribuyentes con mayor indicio de fraude
17) ¿CUALES SON LOS PROCESOS DE FISCALIZACIÓN?
R. – control masivo de obligaciones formales
- verificación de hecho o transacciones económicas
- auditorias tributarias
18) ¿A QUE SE REFIERE CUANDO SE DICE QUE LOS PROCESOS DE FISCALIZACIÓN TIENEN CARÁCTER
DINAMICO Y GRADUAL?
R. en si a un resultado de un proceso de control
19) ¿COMO SE CLASIFICAN LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS?
R: en materiales y formales
20) ¿CUAL DE LOS PROCESOS DE FISCALIZACIÓN SON DE MAYOR Y DE MENOR PROFUNDIDAD?
R. – materiales (mayor oportunidad)
- formales (menor profundidad)
21)¿ CUALES SON LOS INSTRUMENTOS DE APOYO?
R. _ recursos financieros
- normativa
_ Sistemas de control de gestión
-Campañas de apoyo en medios de comunicación
22) ¿ LAS ESTRATEGIAS DE FISCALIZACIÓN ESTÁN ORIENTADAS A :
R. lograr el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes dentro del marco
establecido por las normas vigentes ,por medio de las acciones efectivas de control
23 LA POLITICA DEL CONTROL DEL SIN EN QUE ESTRATEGIAS SE BASA
R.- mejorar la capacidad de detectar hechos de evasión
-implantar un esquema gral. De control
- realización de acciones especificas de control
- establecer un régimen, sancionatorio,agil,sencillo y expedito
24) ¿QUIÉNES PROPORCIONAN LA INFORMACIÓN EXTERNA?
R. los agentes de información definidos por la administración tributaria
25)¿CÓMO SE EXPLOTA LA INFORMACION EN LA BASE DE DATOS?
R.- cruce y procesamiento
26)¿CUÁLES SON LOS TIPOS DE PROCESOS DE FISCALIZACIÓN?
R. –1 controles preventivos -2 verificaciones internas
-3verificaciones externas - f4iscalizaciones externas
27) EN QUÉ PROCESO DE CONTROL NO SE EMITE SANCIÓN ALGUNA?
R. control preventivo formativo
28) ¿QUÉ MODALIDADES DE VERIFICACIÓN EXTERNA SON A SOLICITUD DE LOS CONTRIBUYENTES?
R. _ control cruzado de notas fiscales
- baja de bienes
- control de DDJJ rectificativas
-verificación de solicitudes de devolución impositiva
-control de ICE cintas o timbres fiscales
-control de guías de transito
29)¿CÓMO SE CLASIFICA EL PROCESO DE FISCALIZACIÓN EXTERNA?
R.- total y parcial
30¿CUÁL ES DEFINICIÓN DE AUDITORIA TRIBUTARIA?
R.- Es aquella que se orienta a la comprobación de hechos económicos con trascendencia fiscal respecto
de un contribuyente y que dichos hechos han sido exteriorizados correctamente en la DDJJ
31¿CUÁL ES EL D.S. QUE DEFINE Y REGLAMENTA LA FORMA PLAZO Y CONDICIONES DE PRESENTACIÓN
DE EEFF CON DICTAMEN DE AUDITORIA EXTERNA?
R.-D.S 26226
32¿LA RND 10-01-2002 QUE REGLAMENTOS APRUEBA?
a) Presentación de EEFF con dictamen de auditoria
b) Preparación de las ITC, EEFF básicos
c) Emisión del dictamen sobre las ITC y EEFF básicos
33¿QUIÉNES SON LOS PRICOS?
R.- Son los principales contribuyentes
34¿CON CUÁNTOS DÍAS DE ANTICIPACIÓN SE EMITE LA RA O RND PARA LA RECLASIFICACIÓN DE
CONTRIBUYENTES?
R.-30 días antes de la vigencia
35¿A PARTIR DE QUÉ MOMENTO SE PRESENTAN LOS EEFF SIN LAS ITC O SIN DICTAMEN DE AUDITORIA
EXTERNA?
R.- A partir de la tercera gestión
36¿CUÁLES SON LOS EEFF BÁSICOS?
R.- balance general
 Estado de resultados
 Estado de resultados acumulados
 Estado de evolución del patrimonio
 Estado de cambios de la situación financiera o estado de flujo de efectivo
 Notas de los EEFF
37¿QUÉ CONTIENE LA MEMORIA ANUAL?
R.- a) Estado de situación patrimonial
b)Estado de actividades
c)Estado de flujo de efctivo
d)responsabilidades
38¿CUÁLES SON LOS PROCEDIMIENTOS PARA LA REVISIÓN DEL IVA?
R.- inclusión del nombre de la Empresa
- inclusión del NIT en la fac.
- que las fechas coincidan en ambas partes
- que la compra este vinculada con la actividad
39¿CUÁNTOS MESES SE TOMAN COMO MUESTRA PARA LA REVISIÓN DEL IVA-CF?
R.- 3 meses
40) CUANDO SE RELEVA LA INFORMACION DE IDENTIFICAR CUENTAS RELACIONADAS CON PAGOS A
DEPENDIENTES Y SU INCLUSION EN LA BASE IMPONIBLE , A QUE IMPUESTO CORRESPONDE
R.- RC-IVA Dependientes
41¿QUÉ ASPECTOS SE DEBEN CONSIDERAR PARA EL CÁLCULO DE LA PLANILLA IMPOSITIVA?
R.- 1° Los salarios mínimos vigentes
2°mantenimiento de valor IVA – CF
3°Arrastre de saldos
42¿CUANTOS MESES SE TOMAN PARA VERIFICAR LA RAZONABILIDAD DEL IUE – BE?
R.-2 Meses tomados al azar
43¿EN QUE GRUPOS SE CLASIFICAN LAS PRUEBAS A REALIZAR PARA LA REVISION DEL ICE?
 Obtener los movimientos de las salidas de inventarios
 Verificar que los reportes obtenidas concilien con los movimientos registrados
 Determinar si los ingresos por vtas. Mensuales coincidan con los ingresos declarados
 Verificar que las tasas aplicadas por la empresa por la liquidación del ICE coincidan con las tasas
establecidas por las normas vigentes
44 ¿Qué PROCEDIMIENTOS SE DEBEN REALIZAR PARA VERIFICAR LAS RETENCIONES A DIRECTORES Y
SINDICOS?
 Identificar la cuenta de gastos
 Obtener una muestra de 4 pagos efectuados durante la gestión y verificar
45¿CÓMO SE TOMA LA MUESTRA PARA REVISAR LAS RETENCIONES DEL IT, IUE Y RC- IVA?
R.- Una muestra de 4 pagos efectuados durante la gestión

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4¿QUE ETAPAS COMPONE EL PROCESO DE FISCALIZACIÓN?

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