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    Caso Practico Empresa Industrial America Sa

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    Franco Kris
    Este documento presenta el plan contable general de una empresa. Describe las cuentas de activos disponibles y exigibles como efectivo, inversiones financieras, cuentas por cobrar a clientes, personal, accionistas y otras entidades. Además, incluye subcuentas para especificar el tipo de activo, su estado y la relación con otras empresas. El plan contable provee una estructura normalizada para registrar y clasificar las transacciones financieras de la empresa.

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    Este documento presenta el plan contable general de una empresa. Describe las cuentas de activos disponibles y exigibles como efectivo, inversiones financieras, cuentas por cobrar a clientes, personal, accionistas y otras entidades. Además, incluye subcuentas para especificar el tipo de activo, su estado y la relación con otras empresas. El plan contable provee una estructura normalizada para registrar y clasificar las transacciones financieras de la empresa.

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    Este documento presenta el plan contable general de una empresa. Describe las cuentas de activos disponibles y exigibles como efectivo, inversiones financieras, cuentas por cobrar a clientes, personal, accionistas y otras entidades. Además, incluye subcuentas para especificar el tipo de activo, su estado y la relación con otras empresas. El plan contable provee una estructura normalizada para registrar y clasificar las transacciones financieras de la empresa.

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    de 72

    Plan Contable General Empresarial

    Cuenta Sub.Cue Div Sub.Div Denominacion


    Elemennto 01
    Activo Disponible y Exigible

    10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


    101 Caja
    102 Fondos Fijos
    104 Cuentas Corrientes en Istituciones Financieras
    1041 Cuentas corrientes operativas
    1042 Cuentas corrientes para fines especííficos
    105 Certificados Bancarios
    1051 Certificados Bancarios
    1052 Otros
    106 Depoí sitos en Instituciones Financieras
    1061 Depoí sitos de Ahorro
    1062 Depoí sitos a Plazo
    107 Fondos Sujetos a Restriccioí n
    1071 Fondos Sujetos a Restriccioí n
    11 INVERSIONES FINANCIERAS
    111 Inversiones mantenidas para negociacioí n
    1111 Valores emitidos o garantizados por el Estado
    11111 Costo
    11112 Valor Razonable
    1112 Valores emitidos por el sistema financiero
    11121 Costo
    11122 Valor Razonable
    1113 Valores emitidos por empresas
    11131 Costo
    11132 Valor Razonable
    1114 Otros tíítulos representativos de deuda
    11141 Costo
    11142 Valor Razonable
    1115 Participaciones en entidades
    11151 Costo
    11152 Valor Razonable
    112 Inversiones disponibles para la venta
    1121 Valores emitidos o garantizados por el Estado
    11211 Costo
    11212 Valor Razonable
    1122 Valores emitidos por el sistema financiero
    11221 Costo
    11222 Valor Razonable
    1123 Valores emitidos por empresas
    11231 Costo
    11232 Valor Razonable
    1124 Otros tíítulos representativos de deuda
    11241 Costo
    11242 Valor Razonable
    113 Activos financieros – Acuerdo de compra
    1131 Inversiones mantenidas para negociacioí n – Acuerdos de compra
    11311 Costo
    11312 Valor Razonable
    1132 Inversiones disponibles para la venta – Acuerdo de compra
    11321 Costo
    11322 Valor Razonable
    12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
    121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
    1211 No emitidas
    1212 Emitidas en cartera
    1213 En cobranza
    1214 En descuento
    122 Anticipos de clientes
    123 Letras por cobrar
    1231 En cartera
    1232 En cobranza
    1233 En descuento
    13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
    131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
    1311 No emitidas
    13111 Matriz
    13112 Subsidiarias
    13113 Asociadas
    13114 Sucursales
    13115 Otros
    1312 Emitidas en cartera
    13121 Matriz
    13122 Subsidiarias
    13123 Asociadas
    13124 Sucursales
    13125 Otros
    1313 En cobranza
    13131 Matriz
    13132 Subsidiarias
    13133 Asociadas
    13134 Sucursales
    13135 Otros
    1314 En descuento
    13141 Matriz
    13142 Subsidiarias
    13143 Asociadas
    13144 Sucursales
    13145 Otros
    132 Anticipos recibidos
    1321 Anticipos recibidos
    13211 Matriz
    13212 Subsidiarias
    13213 Asociadas
    13214 Sucursales
    13215 Otros
    133 Letras por cobrar
    1331 En cartera
    13311 Matriz
    13312 Subsidiarias
    13313 Asociadas
    13314 Sucursales
    13315 Otros
    1332 En cobranza
    13321 Matriz
    13322 Subsidiarias
    13323 Asociadas
    13324 Sucursales
    13325 Otros
    1333 En descuento
    13331 Matriz
    13332 Subsidiarias
    13333 Asociadas
    13334 Sucursales
    13335 Otros
    14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
    141 Personal
    1411 Preí stamos
    1412 Adelanto de remuneraciones
    1413 Entregas a rendir cuenta
    1419 Otras cuentas por cobrar al personal
    142 Accionistas (o socios)
    1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
    1422 Preí stamos
    143 Directores
    1431 Preí stamos
    1432 Adelanto de dietas
    1433 Entregas a rendir cuenta
    144 Gerentes
    1441 Preí stamos
    1442 Adelanto de remuneraciones
    1443 Entregas a rendir cuenta
    148 Diversas
    16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
    161 Preí stamos
    1611 Con garantíía
    1612 Sin garantíía
    162 Reclamaciones a terceros
    1621 Companñ íías aseguradoras
    1622 Transportadoras
    1623 Servicios puí blicos
    1624 Tributos
    1629 Otras
    163 Intereses, regalíías y dividendos
    1631 Intereses
    1632 Regalíías
    1633 Dividendos
    164 Depoí sitos otorgados en garantíía
    1641 Preí stamos de instituciones financieras
    1642 Preí stamos de instituciones no financieras
    1644 Depoí sitos en garantíía por alquileres
    1649 Otros depoí sitos en garantíía
    165 Venta de activo inmovilizado
    1651 Inversioí n mobiliaria
    1652 Inversioí n inmobiliaria
    1653 Inmuebles, maquinaria y equipo
    1654 Intangibles
    1655 Activos bioloí gicos
    166 Activos por instrumentos financieros
    1661 Instrumentos financieros primarios
    1662 Instrumentos financieros derivados
    16621 Cartera de negociacioí n
    16622 Instrumentos de cobertura
    168 Otras cuentas por cobrar diversas
    1681 Entregas a rendir cuenta a terceros
    1682 Otras cuentas por cobrar diversas
    17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
    171 Preí stamos
    1711 Con garantíía
    17111 Matriz
    17112 Subsidiarias
    17113 Asociadas
    17114 Sucursales
    17115 Otros
    1712 Sin garantíía
    17121 Matriz
    17122 Subsidiarias
    17123 Asociadas
    17124 Sucursales
    17125 Otros
    173 Intereses, regalíías y dividendos
    1731 Intereses
    17311 Matriz
    17312 Subsidiarias
    17313 Asociadas
    17314 Sucursales
    17315 Otros
    1732 Regalíías
    17321 Matriz
    17322 Subsidiarias
    17323 Asociadas
    17324 Sucursales
    17325 Otros
    1733 Dividendos
    17331 Matriz
    17332 Subsidiarias
    17333 Asociadas
    17334 Otros
    174 Depoí sitos otorgados en garantíía
    175 Venta de activo inmovilizado
    1751 Inversioí n mobiliaria
    1752 Inversioí n inmobiliaria
    1753 Inmuebles, maquinaria y equipo
    1754 Intangibles
    1755 Activos bioloí gicos
    176 Activos por instrumentos financieros
    178 Otras cuentas por cobrar diversas
    18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
    181 Costos financieros
    182 Seguros
    183 Alquileres
    184 Primas pagadas por opciones
    185 Mantenimiento de activos inmovilizados
    189 Otros gastos contratados por anticipado
    19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
    191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
    1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
    1912 Letras por cobrar
    192 Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
    1921 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
    1922 Letras por cobrar
    193 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes
    1931 Personal
    1932 Accionistas (o socios)
    1933 Directores
    1934 Gerentes
    1938 Diversas
    194 Cuentas por cobrar diversas – Terceros
    1941 Preí stamos
    1942 Reclamaciones a terceros
    1943 Intereses, regalíías y dividendos
    1944 Depoí sitos otorgados en garantíía
    1945 Venta de activo inmovilizado
    1946 Activos por instrumentos financieros
    1949 Otras cuentas por cobrar diversas
    195 Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
    1951 Preí stamos
    1952 Reclamaciones a terceros
    1953 Intereses, regalíías y dividendos
    1954 Depoí sitos otorgados en garantíía
    1955 Venta de activo inmovilizado
    1956 Activos por instrumentos financieros
    1958 Otras cuentas por cobrar diversas

    Elemennto 02
    Activo Realizable

    20 MERCADERÍAS
    201 Mercaderíías manufacturadas
    2011 Mercaderíías manufacturadas
    20111 Costo
    20112 Valor razonable
    202 Mercaderíías de extraccioí n
    203 Mercaderíías agropecuarias y piscíícolas
    2031 De origen animal
    2032 De origen vegetal
    204 Mercaderíías inmuebles
    208 Otras mercaderíías
    21 PRODUCTOS TERMINADOS
    211 Productos manufacturados
    212 Productos de extraccioí n terminados
    213 Productos agropecuarios y piscíícolas terminados
    2131 De origen animal
    21311 Costo
    21312 Valor razonable
    2132 De origen vegetal
    21321 Costo
    21322 Valor razonable
    214 Productos inmuebles
    215 Existencias de servicios terminados
    217 Otros productos terminados
    218 Costos de financiacioí n – Productos terminados
    22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
    221 Subproductos
    222 Desechos y desperdicios
    23 PRODUCTOS EN PROCESO
    231 Productos en proceso de manufactura
    232 Productos extraíídos en proceso de transformacioí n
    233 Productos agropecuarios y piscíícolas en proceso
    2331 De origen animal
    23311 Costo
    23312 Valor razonable
    2332 De origen vegetal
    23321 Costo
    23322 Valor razonable
    234 Productos inmuebles en proceso
    235 Existencias de servicios en proceso
    237 Otros productos en proceso
    238 Costos de financiacioí n – Productos en proceso
    24 MATERIAS PRIMAS
    241 Materias primas para productos manufacturados
    242 Materias primas para productos de extraccioí n
    243 Materias primas para productos agropecuarios y piscíícolas
    244 Materias primas para productos inmuebles
    25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
    251 Materiales auxiliares
    252 Suministros
    2521 Combustibles
    2522 Lubricantes
    2523 Energíía
    2524 Otros suministros
    253 Repuestos
    26 ENVASES Y EMBALAJES
    261 Envases
    262 Embalajes
    27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
    271 Inversiones inmobiliarias
    2711 Terrenos
    27111 Valor razonable
    27112 Costo
    27113 Revaluacioí n
    2712 Edificaciones
    27121 Valor razonable
    27122 Costo
    27123 Revaluacioí n
    27124 Costo de financiacioí n
    272 Inmuebles, maquinaria y equipo
    2721 Terrenos
    27211 Valor razonable
    27212 Costo
    27213 Revaluacioí n
    2722 Edificaciones
    27221 Costo de adquisicioí n o construccioí n
    27222 Revaluacioí n
    27223 Costo de financiamiento
    2723 Maquinarias y equipos de explotacioí n
    27231 Costo de adquisicioí n o construccioí n
    27232 Revaluacioí n
    27233 Costo de financiamiento
    2724 Equipo de transporte
    27241 Costo
    27242 Revaluacioí n
    2725 Muebles y enseres
    27251 Costo
    27252 Revaluacioí n
    2726 Equipos diversos
    27261 Costo
    27262 Revaluacioí n
    2727 Herramientas y unidades de reemplazo
    27271 Costo
    27272 Revaluacioí n
    273 Intangibles
    2731 Concesiones, licencias y derechos
    27311 Costo
    27312 Revaluacioí n
    2732 Patentes y propiedad industrial
    27321 Costo
    27322 Revaluacioí n
    2733 Programas de computadora (software)
    27331 Costo
    27332 Revaluacioí n
    2735 Foí rmulas, disenñ os y prototipos
    27351 Costo
    27352 Revaluacioí n
    2736 Reservas de recursos extraííbles
    27361 Costo
    27362 Revaluacioí n
    2739 Otros activos intangibles
    27391 Costo
    27392 Revaluacioí n
    274 Activos bioloí gicos
    2741 Activos bioloí gicos en produccioí n
    27411 Valor razonable
    27412 Costo
    27413 Costo de financiacioí n
    2742 Activos bioloí gicos en desarrollo
    27421 Valor razonable
    27422 Costo
    27423 Costo de financiacioí n
    275 Depreciacioí n acumulada – Inversioí n inmobiliaria
    2752 Edificaciones
    27521 Valor razonable
    27522 Costo
    27523 Revaluacioí n
    276 Depreciacioí n acumulada – Inmuebles, maquinaria y equipo
    2762 Edificaciones
    27621 Costo de adquisicioí n o construccioí n
    27622 Revaluacioí n
    27623 Costo de financiacioí n
    2763 Maquinarias y equipos de explotacioí n
    27631 Costo de adquisicioí n o construccioí n
    27632 Revaluacioí n
    27633 Costo de financiacioí n
    2764 Equipo de transporte
    27641 Costo
    27642 Revaluacioí n
    2765 Muebles y enseres
    27651 Costo
    27652 Revaluacioí n
    2766 Equipos diversos
    27661 Costo
    27662 Revaluacioí n
    2767 Herramientas y unidades de reemplazo
    27671 Costo
    27672 Revaluacioí n
    277 Amortizacioí n acumulada – Intangibles
    2771 Concesiones, licencias y derechos
    27711 Costo
    27712 Revaluacioí n
    2772 Patentes y propiedad industrial
    27721 Costo
    27722 Revaluacioí n
    2773 Programas de computadora (software)
    27731 Costo
    27732 Revaluacioí n
    2774 Costos de exploracioí n y desarrollo
    27741 Costo
    27742 Revaluacioí n
    2775 Foí rmulas, disenñ os y prototipos
    27751 Costo
    27752 Revaluacioí n
    2776 Reservas de recursos extraííbles
    27761 Costo
    27762 Revaluacioí n
    2779 Otros activos intangibles
    27791 Costo
    27792 Revaluacioí n
    278 Depreciacioí n acumulada – Activos bioloí gicos
    2781 Activos bioloí gicos en produccioí n
    27812 Costo
    2782 Activos bioloí gicos en desarrollo
    27822 Costo
    279 Desvalorizacioí n acumulada
    2791 Inversioí n inmobiliaria
    27911 Terrenos
    27912 Edificaciones
    2793 Inmuebles, maquinaria y equipo
    27931 Terrenos
    27932 Edificaciones
    27933 Maquinarias y equipos de explotacioí n
    27934 Equipo de transporte
    27935 Muebles y enseres
    27936 Equipos diversos
    27937 Herramientas y unidades de reemplazo
    2794 Intangibles
    27941 Concesiones, licencias y otros derechos
    27942 Patentes y propiedad industrial
    27943 Programas de computadora (software)
    27944 Costos de exploracioí n y desarrollo
    27945 Foí rmulas, disenñ os y prototipos
    27946 Reservas de recursos extraííbles
    2795 Activos bioloí gicos
    27951 Activos bioloí gicos en produccioí n
    27952 Activos bioloí gicos en desarrollo
    28 EXISTENCIAS POR RECIBIR
    281 Mercaderíías
    284 Materias primas
    285 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
    286 Envases y embalajes
    29 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS
    291 Mercaderíías
    2911 Mercaderíías manufacturadas
    2912 Mercaderíías de extraccioí n
    2913 Mercaderíías agropecuarias y piscíícolas
    2914 Mercaderíías inmuebles
    2918 Otras mercaderíías
    292 Productos terminados
    2921 Productos manufacturados
    2922 Productos de extraccioí n terminados
    2923 Productos agropecuarios y piscíícolas terminados
    2924 Productos inmuebles
    2925 Existencias de servicios terminados
    2927 Otros productos terminados
    2928 Costos de financiacioí n – Productos terminados
    293 Subproductos, desechos y desperdicios
    2931 Subproductos
    2932 Desechos y desperdicios
    294 Productos en proceso
    2941 Productos en proceso de manufactura
    2942 Productos extraíídos en proceso de transformacioí n
    2943 Productos agropecuarios y piscíícolas en proceso
    2944 Productos inmuebles en proceso
    2945 Existencias de servicios en proceso
    2947 Otros productos en proceso
    2948 Costos de financiacioí n – Productos en proceso
    295 Materias primas
    2951 Materias primas para productos manufacturados
    2952 Materias primas para productos de extraccioí n
    2953 Materias primas para productos agropecuarios y piscíícolas
    2954 Materias primas para productos inmuebles
    296 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
    2961 Materiales auxiliares
    2962 Suministros
    2963 Repuestos
    297 Envases y embalajes
    2971 Envases
    2972 Embalajes
    298 Existencias por recibir
    2981 Mercaderíías
    2982 Materias primas
    2983 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
    2984 Envases y embalajes

    Elemennto 03
    Activo Inmnovilizado

    30 INVERSIONES MOBILIARIAS
    301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
    3011 Instrumentos financieros representativos de deuda
    30111 Valores emitidos o garantizados por el Estado
    30112 Valores emitidos por el sistema financiero
    30113 Valores emitidos por las empresas
    30114 Valores emitidos por otras entidades
    302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
    3021 Certificados de suscripcioí n preferente
    3022 Acciones representativas de capital social – Comunes
    30221 Costo
    30222 Valor razonable
    30223 Participacioí n patrimonial
    3023 Acciones representativas de capital social – Preferentes
    30231 Costo
    30232 Valor razonable
    30233 Participacioí n patrimonial
    3024 Acciones de inversioí n
    30241 Costo
    30242 Valor razonable
    30243 Participacioí n patrimonial
    3025 Certificados de participacioí n de fondos de inversioí n
    30251 Costo
    30252 Valor razonable
    3026 Certificados de participacioí n de fondos mutuos
    30261 Costo
    30262 Valor razonable
    3027 Participaciones en asociaciones en participacioí n y consorcios
    30271 Costo
    30272 Valor razonable
    30273 Participacioí n patrimonial
    3028 Otros tíítulos representativos de patrimonio
    30281 Costo
    30282 Valor razonable
    308 Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
    3081 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento – Acuerdo de compra
    3082 instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial – Acuerdo de compra
    31 INVERSIONES INMOBILIARIAS
    311 Terrenos
    3111 Urbanos
    31111 Valor razonable
    31112 Costo
    31113 Revaluacioí n
    3112 Rurales
    31121 Valor razonable
    31122 Costo
    31123 Revaluacioí n
    312 Edificaciones
    3121 Edificaciones
    31211 Valor razonable
    31212 Costo
    31213 Revaluacioí n
    31214 Costos de financiacioí n – Inversiones inmobiliarias
    32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
    321 Inversiones inmobiliarias
    3211 Terrenos
    3212 Edificaciones
    322 Inmuebles, maquinaria y equipo
    3221 Terrenos
    3222 Edificaciones
    3223 Maquinarias y equipos de explotacioí n
    3224 Equipo de transporte
    3225 Muebles y enseres
    3226 Equipos diversos
    3227 Herramientas y unidades de reemplazo
    33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
    331 Terrenos
    3311 Terrenos
    33111 Costo
    33112 Revaluacioí n
    332 Edificaciones
    3321 Edificaciones administrativas
    33211 Costo de adquisicioí n o construccioí n
    33212 Revaluacioí n
    33213 Costo de financiacioí n - Edificaciones
    3322 Almacenes
    33221 Costo de adquisicioí n o construccioí n
    33222 Revaluacioí n
    33223 Costo de financiacioí n - Almacenes
    3323 Edificaciones para produccioí n
    33231 Costo de adquisicioí n o construccioí n
    33232 Revaluacioí n
    33233 Costo de financiacioí n - Edificaciones para produccioí n
    3324 Instalaciones
    33241 Costo de adquisicioí n o construccioí n
    33242 Revaluacioí n
    33243 Costo de financiacioí n - Instalaciones
    333 Maquinarias y equipos de explotacioí n
    3331 Maquinarias y equipos de explotacioí n
    33311 Costo de adquisicioí n o construccioí n
    33312 Revaluacioí n
    33313 Costo de financiacioí n – Maquinarias y equipos de explotacioí n
    334 Equipo de transporte
    3341 Vehíículos motorizados
    33411 Costo
    33412 Revaluacioí n
    3342 Vehíículos no motorizados
    33421 Costo
    33422 Revaluacioí n
    335 Muebles y enseres
    3351 Muebles
    33511 Costo
    33512 Revaluacioí n
    3352 Enseres
    33521 Costo
    33522 Revaluacioí n
    336 Equipos diversos
    3361 Equipo para procesamiento de informacioí n (de coí mputo)
    33611 Costo
    33612 Revaluacioí n
    3362 Equipo de comunicacioí n
    33621 Costo
    33622 Revaluacioí n
    3363 Equipo de seguridad
    33631 Costo
    33632 Revaluacioí n
    3369 Otros equipos
    33691 Costo
    33692 Revaluacioí n
    337 Herramientas y unidades de reemplazo
    3371 Herramientas
    33711 Costo
    33712 Revaluacioí n
    3372 Unidades de reemplazo
    33721 Costo
    33722 Revaluacioí n
    338 Unidades por recibir
    3381 Maquinarias y equipos de explotacioí n
    3382 Equipo de transporte
    3383 Muebles y enseres
    3386 Equipos diversos
    3387 Herramientas y unidades de reemplazo
    339 Construcciones y obras en curso
    3391 Adaptacioí n de terrenos
    3392 Construcciones en curso
    3393 Maquinaria en montaje
    3394 Inversioí n inmobiliaria en curso
    3397 Costo de financiacioí n – Inversiones inmobiliarias
    33971 Costo de financiacioí n - Edificaciones
    3398 Costo de financiacioí n – Inmuebles, maquinaria y equipo
    33981 Costo de financiacioí n – Edificaciones
    33982 Costo de financiacioí n – Maquinarias y equipos de explotacioí n
    3399 Otros activos en curso
    34 INTANGIBLES
    341 Concesiones, licencias y otros derechos
    3411 Concesiones
    34111 Costo
    34112 Revaluacioí n
    3412 Licencias
    34121 Costo
    34122 Revaluacioí n
    3419 Otros derechos
    34191 Costo
    34192 Revaluacioí n
    342 Patentes y propiedad industrial
    3421 Patentes
    34211 Costo
    34212 Revaluacioí n
    3422 Marcas
    34221 Costo
    34222 Revaluacioí n
    343 Programas de computadora (software)
    3431 Aplicaciones informaí ticas
    34311 Costo
    34312 Revaluacioí n
    344 Costos de exploracioí n y desarrollo
    3441 Costos de exploracioí n
    34411 Costo
    34422 Revaluacioí n
    34413 Costo de financiacioí n
    3442 Costos de desarrollo
    34421 Costo
    34422 Revaluacioí n
    34423 Costo de financiacioí n
    345 Foí rmulas, disenñ os y prototipos
    3451 Foí rmulas
    34511 Costo
    34512 Revaluacioí n
    3452 Disenñ os y prototipos
    34521 Costo
    34522 Revaluacioí n
    346 Reservas de recursos extraííbles
    3461 Minerales
    34611 Costo
    34612 Revaluacioí n
    3462 Petroí leo y gas
    34621 Costo
    34622 Revaluacioí n
    3463 Madera
    34631 Costo
    34632 Revaluacioí n
    3469 Otros recursos extraííbles
    34691 Costo
    34692 Revaluacioí n
    347 Plusvalíía mercantil
    3471 Plusvalíía mercantil
    349 Otros activos intangibles
    3491 Otros activos intangibles
    34911 Costo
    34912 Revaluacioí n
    35 ACTIVOS BIOLÓGICOS
    351 Activos bioloí gicos en produccioí n
    3511 De origen animal
    35111 Valor razonable
    35112 Costo
    35113 Costo de financiacioí n
    3512 De origen vegetal
    35121 Valor razonable
    35122 Costo
    35123 Costo de financiacioí n
    352 Activos bioloí gicos en desarrollo
    3521 De origen animal
    35211 Valor razonable
    35212 Costo
    35213 Costo de financiacioí n
    3522 De origen vegetal
    35221 Valor razonable
    35222 Costo
    35223 Costo de financiacioí n
    36 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
    361 Desvalorizacioí n de inversiones inmobiliarias
    3611 Terrenos
    3612 Edificaciones
    36121 Edificaciones – Costo de adquisicioí n o construccioí n
    36122 Edificaciones - Costo de financiacioí n
    363 Desvalorizacioí n de inmuebles, maquinaria y equipo
    3631 Terrenos
    3632 Edificaciones
    36321 Edificaciones – Costo de adquisicioí n o construccioí n
    36322 Edificaciones - Costo de financiacioí n
    3633 Maquinarias y equipos de explotacioí n
    36331 Maquinarias y equipos de explotacioí n – Costo de adquisicioí n o construccioí n
    36332 Maquinarias y equipos de explotacioí n - Costo de financiacioí n
    3634 Equipo de transporte
    3635 Muebles y enseres
    3636 Equipos diversos
    3637 Herramientas y unidades de reemplazo
    364 Desvalorizacioí n de intangibles
    3641 Concesiones, licencias y otros derechos
    3642 Patentes y propiedad industrial
    3643 Programas de computadora (software)
    3644 Costos de exploracioí n y desarrollo
    36441 Costo
    36442 Costo de financiacioí n
    3645 Foí rmulas, disenñ os y prototipos
    3647 Plusvalíía mercantil
    3649 Otros activos intangibles
    365 Desvalorizacioí n de activos bioloí gicos
    3651 Activos bioloí gicos en produccioí n
    36511 Costo
    36512 Costo de financiacioí n
    3652 Activos bioloí gicos en desarrollo
    36521 Costo
    36522 Costo de financiacioí n
    366 Desvalorizacioí n de inversiones mobiliarias
    3661 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
    3662 Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
    37 ACTIVO DIFERIDO
    371 Impuesto a la renta diferido
    3711 Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
    3712 Impuesto a la renta diferido – Resultados
    372 Participaciones de los trabajadores diferidas
    3721 Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
    3722 Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
    373 Intereses diferidos
    3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros
    3732 Intereses no devengados en medicioí n a valor descontado
    38 OTROS ACTIVOS
    381 Bienes de arte y cultura
    3811 Obras de arte
    3812 Biblioteca
    3813 Otros
    382 Diversos
    3821 Monedas y joyas
    3822 Bienes entregados en comodato
    3823 Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
    3829 Otros
    39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
    391 Depreciacioí n acumulada
    3911 Inversiones Inmobiliarias
    39111 Edificaciones – Costo de adquisicioí n o construccioí n
    39112 Edificaciones – Revaluacioí n
    39113 Edificaciones – Costo de financiacioí n
    3912 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
    39121 Inversiones inmobiliarias - Edificaciones
    39122 Inmuebles, maquinaria y equipo - Edificaciones
    39123 Inmuebles, maquinaria y equipo – Maquinarias y equipos de explotacioí n
    39124 Inmuebles, maquinaria y equipo – Equipos de transporte
    39126 Inmuebles, maquinaria y equipo – Equipos diversos
    3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
    39131 Edificaciones
    39132 Maquinarias y equipos de explotacioí n
    39133 Equipo de transporte
    39134 Muebles y enseres
    39135 Equipos diversos
    39136 Herramientas y unidades de reemplazo
    3914 Inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluacioí n
    39141 Edificaciones
    39142 Maquinarias y equipos de explotacioí n
    39143 Equipo de transporte
    39144 Muebles y enseres
    39145 Equipos diversos
    39146 Herramientas y unidades de reemplazo
    3915 Inmuebles, maquinaria y equipo – Costo de financiacioí n
    39151 Edificaciones
    39152 Maquinarias y equipos de explotacioí n
    3916 Activos bioloí gicos en produccioí n – Costo
    39161 Activos bioloí gicos de origen animal
    39162 Activos bioloí gicos de origen vegetal
    3917 Activos bioloí gicos en produccioí n – Costo de financiacioí n
    39171 Activos bioloí gicos de origen animal
    39172 Activos bioloí gicos de origen vegetal
    392 Amortizacioí n acumulada
    3921 Intangibles - Costo
    39211 Concesiones, licencias y otros derechos
    39212 Patentes y propiedad industrial
    39213 Programas de computadora (software)
    39214 Costos de exploracioí n y desarrollo
    39215 Foí rmulas, disenñ os y prototipos
    39219 Otros activos intangibles
    3922 Intangibles - Revaluacioí n
    39221 Concesiones, licencias y otros derechos
    39222 Patentes y propiedad industrial
    39223 Programas de computadora (software)
    39224 Costos de exploracioí n y desarrollo
    39225 Foí rmulas, disenñ os y prototipos
    39229 Otros activos intangibles
    3923 Intangibles – Costos de financiacioí n
    39234 Costos de exploracioí n y desarrollo
    393 Agotamiento acumulado
    3931 Agotamiento de reservas de recursos extraííbles

    Elemennto 04
    Pasivo

    40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR


    401 Gobierno central
    4011 Impuesto general a las ventas
    40111 IGV - Cuenta propia
    40112 IGV - Servicios prestados por no domiciliados
    40113 IGV - Reí gimen de percepciones
    40114 IGV - Reí gimen de retenciones
    4012 Impuesto selectivo al consumo
    4015 Derechos aduaneros
    40151 Derechos arancelarios
    40152 Derechos aduaneros por ventas
    4017 Impuesto a la renta
    40171 Renta de tercera categoríía
    40172 Renta de cuarta categoríía
    40173 Renta de quinta categoríía
    40174 Renta de no domiciliados
    40175 Otras retenciones
    4018 Otros impuestos y contraprestaciones
    40181 Impuesto a las transacciones financieras
    40182 Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
    40183 Tasas por la prestacioí n de servicios puí blicos
    40184 Regalíías
    40185 Impuesto a los dividendos
    40186 Impuesto temporal a los activos netos
    40189 Otros impuestos
    402 Certificados tributarios
    403 Instituciones puí blicas
    4031 ESSALUD
    4032 ONP
    4033 Contribucioí n al SENATI
    4034 Contribucioí n al SENCICO
    4039 Otras instituciones
    405 Gobiernos regionales
    406 Gobiernos locales
    4061 Impuestos
    40611 Impuesto al patrimonio vehicular
    40612 Impuesto a las apuestas
    40613 Impuesto a los juegos
    40614 Impuesto de alcabala
    40615 Impuesto predial
    40616 Impuesto al rodaje
    40617 Impuesto a los espectaí culos puí blicos no deportivos
    4062 Contribuciones
    4063 Tasas
    40631 Licencia de apertura de establecimientos
    40632 Transporte puí blico
    40633 Estacionamiento de vehíículos
    40634 Servicios puí blicos o arbitrios
    40635 Servicios administrativos o derechos
    407 Administradoras de fondos de pensiones
    408 Empresas prestadoras de servicios de salud
    4081 Cuenta propia
    4082 Cuenta de terceros
    409 Otros costos administrativos e intereses
    41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
    411 Remuneraciones por pagar
    4111 Sueldos y salarios por pagar
    4112 Comisiones por pagar
    4113 Remuneraciones en especie por pagar
    4114 Gratificaciones por pagar
    4115 Vacaciones por pagar
    413 Participacioí n de los trabajadores por pagar
    415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
    4151 Compensacioí n por tiempo de servicios
    4152 Adelanto de compensacioí n por tiempo de servicios
    4153 Pensiones y jubilaciones
    419 Otras remuneraciones y participaciones por pagar
    42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
    421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
    4211 No emitidas
    4212 Emitidas
    422 Anticipos a proveedores
    423 Letras por pagar
    424 Honorarios por pagar
    43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS
    431 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
    4311 No emitidas
    43111 Matriz
    43112 Subsidiarias
    43113 Asociadas
    43114 Sucursales
    43115 Otros
    4312 Emitidas
    43121 Matriz
    43122 Subsidiarias
    43123 Asociadas
    43124 Sucursales
    43125 Otros
    432 Anticipos otorgados
    4321 Anticipos otorgados
    43211 Matriz
    43212 Subsidiarias
    43213 Asociadas
    43214 Sucursales
    43215 Otros
    433 Letras por pagar
    4331 Letras por pagar
    43311 Matriz
    43312 Subsidiarias
    43313 Asociadas
    43314 Sucursales
    43315 Otros
    434 Honorarios por pagar
    4341 Honorarios por pagar
    43411 Matriz
    43412 Subsidiarias
    43413 Asociadas
    43414 Sucursales
    43415 Otros
    44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES
    441 Accionistas (o Socios)
    4411 Preí stamos
    4412 Dividendos
    4419 Otras cuentas por pagar
    442 Directores
    4421 Dietas
    4429 Otras cuentas por pagar
    443 Gerentes
    45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
    451 Preí stamos de instituciones financieras y otras entidades
    4511 Instituciones financieras
    4512 Otras entidades
    452 Contratos de arrendamiento financiero
    453 Obligaciones emitidas
    4531 Bonos emitidos
    4532 Bonos titulizados
    4533 Papeles comerciales
    4534 Otras obligaciones
    454 Otros Instrumentos financieros por pagar
    4541 Letras
    4542 Papeles comerciales
    4543 Bonos
    4544 Pagareí s
    4545 Facturas conformadas
    4549 Otras obligaciones financieras
    455 Costos de financiacioí n por pagar
    4551 Preí stamos de instituciones financieras y otras entidades
    45511 Instituciones financieras
    45512 Otras entidades
    4552 Contratos de arrendamiento financiero
    4553 Obligaciones emitidas
    45531 Bonos emitidos
    45532 Bonos titulizados
    45533 Papeles comerciales
    45539 Otras obligaciones
    4554 Otros instrumentos financieros por pagar
    45541 Letras
    45542 Papeles comerciales
    45543 Bonos
    45544 Pagareí s
    45545 Facturas conformadas
    45549 Otras obligaciones financieras
    456 Preí stamos con compromisos de recompra
    46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
    461 Reclamaciones de terceros
    464 Pasivos por instrumentos financieros
    4641 Cartera de negociacioí n
    4642 Instrumentos de cobertura
    465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
    4651 Inversiones mobiliarias
    4652 Inversiones inmobiliarias
    4653 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
    4654 Inmuebles, maquinaria y equipo
    4655 Intangibles
    4656 Activos bioloí gicos
    467 Depoí sitos recibidos en garantíía
    469 Otras cuentas por pagar diversas
    4691 Subsidios gubernamentales
    4692 Donaciones condicionadas
    4699 Otras cuentas por pagar
    47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
    471 Preí stamos
    4711 Matriz
    4712 Subsidiarias
    4713 Asociadas
    4714 Sucursales
    472 Costos de financiacioí n
    4721 Matriz
    4722 Subsidiarias
    4723 Asociadas
    4724 Sucursales
    4725 Otras
    473 Anticipos recibidos
    4731 Matriz
    4732 Subsidiarias
    4733 Asociadas
    4734 Sucursales
    4735 Otras
    474 Regalíías
    4741 Matriz
    4742 Subsidiarias
    4743 Asociadas
    4744 Sucursales
    4745 Otras
    475 Dividendos
    4751 Matriz
    4752 Subsidiarias
    4753 Asociadas
    4754 Sucursales
    4755 Otras
    477 Pasivo por compra de activo inmovilizado
    4771 Inversiones mobiliarias
    47711 Matriz
    47712 Subsidiarias
    47713 Asociadas
    47714 Sucursales
    47715 Otras
    4772 Inversiones inmobiliarias
    47721 Matriz
    47722 Subsidiarias
    47723 Asociadas
    47724 Sucursales
    47725 Otras
    4773 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
    47731 Matriz
    47732 Subsidiarias
    47733 Asociadas
    47734 Sucursales
    47735 Otras
    4774 Inmuebles, maquinaria y equipo
    47741 Matriz
    47742 Subsidiarias
    47743 Asociadas
    47744 Sucursales
    47745 Otras
    4775 Intangibles
    47751 Matriz
    47752 Subsidiarias
    47753 Asociadas
    47754 Sucursales
    47755 Otras
    4776 Activos bioloí gicos
    47761 Matriz
    47762 Subsidiarias
    47763 Asociadas
    47764 Sucursales
    47765 Otras
    479 Otras cuentas por pagar diversas
    4791 Otras cuentas por pagar diversas
    47911 Matriz
    47912 Subsidiarias
    47913 Asociadas
    47914 Sucursales
    47915 Otras
    48 PROVISIONES
    481 Provisioí n para litigios
    482 Provisioí n por desmantelamiento, retiro o rehabilitacioí n del inmovilizado
    483 Provisioí n para reestructuraciones
    484 Provisioí n para proteccioí n y remediacioí n del medio ambiente
    485 Provisioí n para gastos de responsabilidad social
    486 Provisioí n para garantíías
    489 Otras provisiones
    49 PASIVO DIFERIDO
    491 Impuesto a la renta diferido
    4911 Impuesto a la renta diferido - Patrimonio
    4912 Impuesto a la renta diferido - Resultados
    492 Participaciones de los trabajadores diferidas
    4921 Participaciones de los trabajadores diferidas - Patrimonio
    4922 Participaciones de los trabajadores diferidas - Resultados
    493 Intereses diferidos
    4931 Intereses no devengados en transacciones con terceros
    4932 Intereses no devengados en medicioí n a valor descontado
    494 Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
    495 Subsidios recibidos diferidos
    496 Ingresos diferidos
    497 Costos diferidos

    Elemennto 05
    Patrimonio Neto
    50 CAPITAL
    501 Capital social
    5011 Acciones
    5012 Participaciones
    502 Acciones en tesoreríía
    51 ACCIONES DE INVERSIOÓ N
    511 Acciones de inversioí n
    512 Acciones de inversioí n en tesoreríía
    52 CAPITAL ADICIONAL
    521 Primas (descuento) de acciones
    522 Capitalizaciones en traí mite
    5221 Aportes
    5222 Reservas
    5223 Acreencias
    5224 Utilidades
    523 Reducciones de capital pendientes de formalizacioí n
    56 RESULTADOS NO REALIZADOS
    561 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
    562 Instrumentos financieros – cobertura de flujo de efectivo
    563 Ganancia o peí rdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta
    5631 Ganancia
    5632 Peí rdida
    564 Ganancia o peí rdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta – Compra o venta convencional fecha de liquidacioí n
    5641 Ganancia
    5642 Peí rdida
    57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
    571 Excedente de revaluacioí n
    5711 Inversiones inmobiliarias
    5712 Inmuebles, maquinaria y equipos
    5713 Intangibles
    572 Excedente de revaluacioí n – Acciones liberadas recibidas
    573 Participacioí n en excedente de revaluacioí n – Inversiones en entidades relacionadas
    58 RESERVAS
    581 Reinversioí n
    582 Legal
    583 Contractuales
    584 Estatutarias
    585 Facultativas
    589 Otras reservas
    59 RESULTADOS ACUMULADOS
    591 Utilidades no distribuidas
    5911 Utilidades acumuladas
    5912 Ingresos de anñ os anteriores
    592 Peí rdidas acumuladas
    5921 Peí rdidas acumuladas
    5922 Gastos de anñ os anteriores
    Elemennto 06
    Gastos

    60 COMPRAS
    601 Mercaderíías
    6011 Mercaderíías manufacturadas
    6012 Mercaderíías de extraccioí n
    6013 Mercaderíías agropecuarias y piscíícolas
    6014 Mercaderíías inmuebles
    6018 Otras mercaderíías
    602 Materias primas
    6021 Materias primas para productos manufacturados
    6022 Materias primas para productos de extraccioí n
    6023 Materias primas para productos para productos agropecuarios y piscíícolas
    6024 Materias primas para productos inmuebles
    603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
    6031 Materiales auxiliares
    6032 Suministros
    6033 Repuestos
    604 Envases y embalajes
    6041 Envases
    6042 Embalajes
    609 Costos vinculados con las compras
    6091 Costos vinculados con las compras de mercaderíías
    60911 Transporte
    60912 Seguros
    60913 Derechos aduaneros
    60914 Comisiones
    60919 Otros costos vinculados con las compras de mercaderíías
    6092 Costos vinculados con las compras de materias primas
    60921 Transporte
    60922 Seguros
    60923 Derechos aduaneros
    60924 Comisiones
    60925 Otros costos vinculados con las compras de materias primas
    6093 Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
    60931 Transporte
    60932 Seguros
    60933 Derechos aduaneros
    60934 Comisiones
    60935 Otros costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos.
    6094 Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
    60941 Transporte
    60942 Seguros
    60943 Derechos aduaneros
    60944 Comisiones
    60945 Otros costos vinculados con las compras de envases y embalajes
    61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
    611 Mercaderíías
    6111 Mercaderíías manufacturadas
    6112 Mercaderíías de extraccioí n
    6113 Mercaderíías agropecuarias y piscíícolas
    6114 Mercaderíías inmuebles
    6115 Otras mercaderíías
    612 Materias primas
    6121 Materias primas para productos manufacturados
    6122 Materias primas para productos de extraccioí n
    6123 Materias primas para productos para productos agropecuarios y piscíícolas
    6124 Materias primas para productos inmuebles
    613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
    6131 Materiales auxiliares
    6132 Suministros
    6133 Repuestos
    614 Envases y embalajes
    6141 Envases
    6142 Embalajes
    62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
    621 Remuneraciones
    6211 Sueldos y salarios
    6212 Comisiones
    6213 Remuneraciones en especie
    6214 Gratificaciones
    6215 Vacaciones
    622 Otras remuneraciones
    623 Indemnizaciones al personal
    624 Capacitacioí n
    625 Atencioí n al personal
    626 Gerentes
    627 Seguridad, previsioí n social y otras contribuciones
    6271 Reí gimen de prestaciones de salud
    6272 Reí gimen de pensiones
    6273 Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
    6274 Seguro de vida
    6275 Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y otros particulares
    6276 Caja de beneficios de seguridad social del pescador
    628 Remuneraciones al directorio
    629 Beneficios sociales de los trabajadores
    6291 Compensacioí n por tiempo de servicio
    6292 Pensiones y jubilaciones
    6293 Otros beneficios post-empleo
    63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
    631 Transporte, correos y gastos de viaje
    6311 Transporte
    63111 De carga
    63112 De pasajeros
    6312 Correos
    6313 Alojamiento
    6314 Alimentacioí n
    6315 Otros gastos de viaje
    632 Asesoríía y consultoríía
    6321 Administrativa
    6322 Legal y tributaria
    6323 Auditoríía y contable
    6324 Mercadotecnia
    6325 Medioambiental
    6326 Investigacioí n y desarrollo
    6327 Produccioí n
    6329 Otros
    633 Produccioí n encargada a terceros
    634 Mantenimiento y reparaciones
    6341 Inversioí n inmobiliaria
    6342 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
    6343 Inmuebles, maquinaria y equipo
    6344 Intangibles
    6345 Activos bioloí gicos
    635 Alquileres
    6351 Terrenos
    6352 Edificaciones
    6353 Maquinarias y equipos de explotacioí n
    6354 Equipo de transporte
    6356 Equipos diversos
    636 Servicios baí sicos
    6361 Energíía eleí ctrica
    6362 Gas
    6363 Agua
    6364 Teleí fono
    6365 Internet
    6366 Radio
    6367 Cable
    637 Publicidad, publicaciones, relaciones puí blicas
    6371 Publicidad
    6372 Publicaciones
    6373 Relaciones puí blicas
    638 Servicios de contratistas
    639 Otros servicios prestados por terceros
    6391 Gastos bancarios
    6392 Gastos de laboratorio
    64 GASTOS POR TRIBUTOS
    641 Gobierno central
    6411 Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
    6412 Impuesto a las transacciones financieras
    6413 Impuesto temporal a los activos netos
    6414 Impuesto a los juegos de casino y maí quinas tragamonedas
    6415 Regalíías mineras
    6416 Caí nones
    6419 Otros
    642 Gobierno regional
    643 Gobierno local
    6431 Impuesto predial
    6432 Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
    6433 Impuesto al patrimonio vehicular
    6434 Licencia de funcionamiento
    6439 Otros
    644 Otros gastos por tributos
    6441 Contribucioí n al SENATI
    6442 Contribucioí n al SENCICO
    6443 Otros
    65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN
    651 Seguros
    652 Regalíías
    653 Suscripciones
    654 Licencias y derechos de vigencia
    655 Costo neto de enajenacioí n de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
    6551 Costo neto de enajenacioí n de activos inmovilizados
    65511 Inversiones inmobiliarias
    65512 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
    65513 Inmuebles, maquinaria y equipo
    65514 Intangibles
    65515 Activos bioloí gicos
    6552 Operaciones discontinuadas – Abandono de activos
    65521 Inversiones inmobiliarias
    65522 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
    65523 Inmuebles, maquinaria y equipo
    65524 Intangibles
    65525 Activos bioloí gicos
    656 Suministros
    658 Gestioí n medioambiental
    659 Otros gastos de gestioí n
    6591 Donaciones
    6592 Sanciones administrativas
    66 PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
    661 Activo realizable
    6611 Mercaderíías
    6612 Productos en proceso
    6613 Activos no corrientes mantenidos para la venta
    66131 Inversioí n inmobiliaria
    66132 Inmuebles, maquinaria y equipo
    66133 Intangibles
    66134 Activos bioloí gicos
    662 Activo inmovilizado
    6621 Inversiones inmobiliarias
    6622 Activos bioloí gicos
    67 GASTOS FINANCIEROS
    671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
    6711 Preí stamos de instituciones financieras y otras entidades
    6712 Contratos de arrendamiento financiero
    6713 Emisioí n y colocacioí n de instrumentos representativos de deuda y patrimonio
    6714 Documentos vendidos o descontados
    672 Peí rdida por instrumentos financieros derivados
    673 Intereses por preí stamos y otras obligaciones
    6731 Preí stamos de instituciones financieras y otras entidades
    67311 Instituciones financieras
    67312 Otras entidades
    6732 Contratos de arrendamiento financiero
    6733 Otros instrumentos financieros por pagar
    6734 Documentos vendidos o descontados
    6735 Obligaciones emitidas
    6736 Obligaciones comerciales
    6737 Obligaciones tributarias
    674 Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
    6741 Gastos por menor valor
    675 Descuentos concedidos por pronto pago
    676 Diferencia de cambio
    677 Peí rdida por medicioí n de activos y pasivos financieros al valor razonable
    6771 Inversiones para negociacioí n
    6772 Inversiones disponibles para la venta
    6773 Otros
    678 Participacioí n en resultados de entidades relacionadas
    6781 Participacioí n en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el meí todo del valor patrimonial
    6782 Participaciones en negocios conjuntos
    679 Otros gastos financieros
    6791 Primas por opciones
    6792 Gastos financieros en medicioí n a valor descontado
    68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
    681 Depreciacioí n
    6811 Depreciacioí n de inversiones inmobiliarias
    68111 Edificaciones - Costo
    68112 Edificaciones - Revaluacioí n
    68113 Edificaciones – Costo de financiacioí n
    6812 Depreciacioí n de activos adquiridos en arrendamiento financiero – inversiones inmobiliarias
    68121 Edificaciones
    6813 Depreciacioí n de activos adquiridos en arrendamiento financiero – Inmuebles, maquinaria y equipo
    68131 Edificaciones
    68132 Maquinarias y equipos de explotacioí n
    68133 Equipo de transporte
    68134 Equipos diversos
    6814 Depreciacioí n de inmuebles, maquinaria y equipo – Costo
    68141 Edificaciones
    68142 Maquinarias y equipos de explotacioí n
    68143 Equipo de transporte
    68144 Muebles y enseres
    68145 Equipos diversos
    68146 Herramientas y unidades de reemplazo
    6815 Depreciacioí n de inmuebles, maquinaria y equipo – Revaluacioí n
    68151 Edificaciones
    68152 Maquinarias y equipos de explotacioí n
    68153 Equipo de transporte
    68154 Muebles y enseres
    68155 Equipos diversos
    68156 Herramientas y unidades de reemplazo
    6816 Depreciacioí n de inmuebles, maquinaria y equipo – Costos de financiacioí n
    68161 Edificaciones
    68162 Maquinarias y equipos de explotacioí n
    6817 Depreciacioí n de activos bioloí gicos en produccioí n – Costo
    68171 Activos bioloí gicos de origen animal
    68172 Activos bioloí gicos de origen vegetal
    6818 Depreciacioí n de activos bioloí gicos en produccioí n – Costo de financiacioí n
    68181 Activos bioloí gicos de origen animal
    68182 Activos bioloí gicos de origen vegetal
    682 Amortizacioí n de intangibles
    6821 Amortizacioí n de intangibles adquiridos – Costo
    68211 Concesiones, licencias y otros derechos
    68212 Patentes y propiedad industrial
    68213 Programas de computadora (software)
    68214 Costos de exploracioí n y desarrollo
    68215 Foí rmulas, disenñ os y prototipos
    68219 Otros activos intangibles
    6822 Amortizacioí n de intangibles adquiridos – Revaluacioí n
    68221 Concesiones, licencias y otros derechos
    68222 Patentes y propiedad industrial
    68223 Programas de computadora (software)
    68224 Costos de exploracioí n y desarrollo
    68225 Foí rmulas, disenñ os y prototipos
    68229 Otros activos intangibles
    683 Agotamiento
    6831 Agotamiento de recursos naturales adquiridos
    684 Valuacioí n de activos
    6841 Estimacioí n de cuentas de cobranza dudosa
    68411 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
    68412 Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
    68413 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes
    68414 Cuentas por cobrar diversas – Terceros
    68415 Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
    6842 Desvalorizacioí n de existencias
    6843 Desvalorizacioí n de inversiones mobiliarias
    68431 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
    68432 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
    685 Deterioro del valor de los activos
    6851 Desvalorizacioí n de inversiones inmobiliarias
    68511 Edificaciones
    6852 Desvalorizacioí n de inmuebles maquinaria y equipo
    68521 Edificaciones
    68522 Maquinarias y equipos de explotacioí n
    68523 Equipo de transporte
    68524 Muebles y enseres
    68525 Equipos diversos
    68526 Herramientas y unidades de reemplazo
    6853 Desvalorizacioí n de intangibles
    68531 Concesiones, licencias y otros derechos
    68532 Patentes y propiedad industrial
    68533 Programas de computadora (software)
    68534 Costos de exploracioí n y desarrollo
    68535 Foí rmulas, disenñ os y prototipos
    68536 Otros activos intangibles
    6854 Desvalorizacioí n de activos bioloí gicos en produccioí n
    68541 Activos bioloí gicos de origen animal
    68542 Activos bioloí gicos de origen vegetal
    686 Provisiones
    6861 Provisioí n para litigios
    68611 Provisioí n para litigios – Costo
    68612 Provisioí n para litigios – Actualizacioí n financiera
    6862 Provisioí n por desmantelamiento, retiro o rehabilitacioí n del inmovilizado
    68621 Provisioí n por desmantelamiento, retiro o rehabilitacioí n del inmovilizado – Costo
    68622 Provisioí n por desmantelamiento, retiro o rehabilitacioí n del inmovilizado – Actualizacioí n financiera
    6863 Provisioí n para reestructuraciones
    6864 Provisioí n para proteccioí n y remediacioí n del medio ambiente
    6841 Provisioí n para proteccioí n y remediacioí n del medio ambiente – Costo
    6842 Provisioí n para proteccioí n y remediacioí n del medio ambiente – Actualizacioí n financiera
    6866 Provisioí n para garantíías
    68661 Provisioí n para garantíías – Costo
    68662 Provisioí n para garantíías – Actualizacioí n financiera
    6869 Otras provisiones
    69 COSTO DE VENTAS
    691 Mercaderíías
    6911 Mercaderíías manufacturadas
    69111 Terceros
    69112 Relacionadas
    6912 Mercaderíías de extraccioí n
    69121 Terceros
    69122 Relacionadas
    6913 Mercaderíías agropecuarias y piscíícolas
    69131 Terceros
    69132 Relacionadas
    6914 Mercaderíías inmuebles
    69141 Terceros
    69142 Relacionadas
    6915 Otras mercaderíías
    69151 Terceros
    69152 Relacionadas
    692 Productos terminados
    6921 Productos manufacturados
    69211 Terceros
    69212 Relacionadas
    6922 Productos de extraccioí n terminados
    69221 Terceros
    69222 Relacionadas
    6923 Productos agropecuarios y piscíícolas terminados
    69231 Terceros
    69232 Relacionadas
    6924 Productos inmuebles terminados
    69241 Terceros
    69242 Relacionadas
    6925 Existencias de servicios terminados
    69251 Terceros
    69252 Relacionadas
    6926 Costos de financiacioí n – Productos terminados
    69261 Terceros
    69262 Relacionadas
    6927 Costos de produccioí n no absorbido – Productos terminados
    6928 Costo de ineficiencia – Productos terminados
    693 Subproductos, desechos y desperdicios
    6931 Subproductos
    69311 Terceros
    69312 Relacionadas
    6932 Desechos y desperdicios
    69321 Terceros
    69322 Relacionadas
    694 Servicios
    6941 Terceros
    6942 Relacionadas
    695 Gastos por desvalorizacioí n de existencias
    6951 Mercaderíías
    6952 Productos terminados
    6953 Subproductos, desechos y desperdicios
    6954 Productos en proceso
    6955 Materias primas
    6956 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
    6957 Envases y embalajes
    6958 Existencias por recibir

    Elemennto 07
    Ingresos

    70 VENTAS
    701 Mercaderíías
    7011 Mercaderíías manufacturadas
    70111 Terceros
    70112 Relacionadas
    7012 Mercaderíías de extraccioí n
    70121 Terceros
    70122 Relacionadas
    7013 Mercaderíías agropecuarias y piscíícolas
    70131 Terceros
    70132 Relacionadas
    7014 Mercaderíías inmuebles
    70141 Terceros
    70142 Relacionadas
    7015 Mercaderíías – Otras
    70151 Terceros
    70152 Relacionadas
    702 Productos terminados
    7021 Productos manufacturados
    70211 Terceros
    70212 Relacionadas
    7022 Productos de extraccioí n terminados
    70221 Terceros
    70222 Relacionadas
    7023 Productos agropecuarios y piscíícolas terminados
    70231 Terceros
    70232 Relacionadas
    7024 Productos inmuebles terminados
    70241 Terceros
    70242 Relacionadas
    7025 Existencias de servicios terminados
    70251 Terceros
    70252 Relacionadas
    703 Subproductos, desechos y desperdicios
    7031 Subproductos
    70311 Terceros
    70312 Relacionadas
    7032 Desechos y desperdicios
    70321 Terceros
    70322 Relacionadas
    704 Prestacioí n de servicios
    7041 Terceros
    7042 Relacionadas
    709 Devoluciones sobre ventas
    7091 Mercaderíías – Terceros
    70911 Mercaderíías manufacturadas
    70912 Mercaderíías de extraccioí n
    70913 Mercaderíías agropecuarias y piscíícolas
    70914 Mercaderíías inmuebles
    70915 Mercaderíías – Otras
    7092 Mercaderíías – Relacionadas
    70921 Mercaderíías manufacturadas
    70922 Mercaderíías de extraccioí n
    70923 Mercaderíías agropecuarias y piscíícolas
    70924 Mercaderíías inmuebles
    70925 Mercaderíías – Otras
    7093 Productos terminados – Terceros
    70931 Productos manufacturados
    70932 Productos de extraccioí n terminados
    70933 Productos agropecuarios y piscíícolas terminados
    70934 Productos inmuebles terminados
    70935 Existencias de servicios terminados
    7094 Productos terminados – Relacionadas
    70941 Productos manufacturados
    70942 Productos de extraccioí n terminados
    70943 Productos agropecuarios y piscíícolas terminados
    70944 Productos inmuebles terminados
    70945 Existencias de servicios terminados
    7095 Subproductos, desechos y desperdicios – Terceros
    70951 Subproductos
    70952 Desechos y desperdicios
    7096 Subproductos, desechos y desperdicios – Relacionadas
    70961 Subproductos
    70962 Desechos y desperdicios
    71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
    711 Variacioí n de productos terminados
    7111 Productos manufacturados
    7112 Productos de extraccioí n terminados
    7113 Productos agropecuarios y piscíícolas terminados
    7114 Productos inmuebles terminados
    7115 Existencias de servicios terminados
    712 Variacioí n de subproductos, desechos y desperdicios
    7121 Subproductos
    7122 Desechos y desperdicios
    713 Variacioí n de productos en proceso
    7131 Productos en proceso de manufactura
    7132 Productos extraíídos en proceso de transformacioí n
    7133 Productos agropecuarios y piscíícolas en proceso
    7134 Productos inmuebles en proceso
    7135 Existencias de servicios en proceso
    7138 Otros productos en proceso
    714 Variacioí n de envases y embalajes
    7141 Envases
    7142 Embalajes
    715 Variacioí n de existencias de servicios
    72 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
    721 Inversiones inmobiliarias
    7211 Edificaciones
    722 Inmuebles, maquinaria y equipo
    7221 Edificaciones
    7222 Maquinarias y otros equipos de explotacioí n
    7223 Equipo de transporte
    7224 Muebles y enseres
    7225 Equipos diversos
    723 Intangibles
    7231 Programas de computadora (software)
    7232 Costos de exploracioí n y desarrollo
    7233 Foí rmulas, disenñ os y prototipos
    724 Activos bioloí gicos
    7241 Activos bioloí gicos en desarrollo de origen animal
    7242 Activos bioloí gicos en desarrollo de origen vegetal
    725 Costos de financiacioí n capitalizados
    7251 Costos de financiacioí n – Inversiones inmobiliarias
    72511 Edificaciones
    7252 Costos de financiacioí n – inmuebles, maquinaria y equipo
    72521 Edificaciones
    72522 Maquinarias y otros equipos de explotacioí n
    7253 Costos de financiacioí n – Intangibles
    7254 Costos de financiacioí n – Activos bioloí gicos en desarrollo
    72541 Activos bioloí gicos de origen animal
    72542 Activos bioloí gicos de origen vegetal
    73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
    731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
    7311 Terceros
    7312 Relacionadas
    74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
    741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
    7411 Terceros
    7412 Relacionadas
    75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
    751 Servicios en beneficio del personal
    752 Comisiones y corretajes
    753 Regalíías
    754 Alquileres
    7541 Terrenos
    7542 Edificaciones
    7543 Maquinarias y equipos de explotacioí n
    7544 Equipo de transporte
    7545 Equipos diversos
    755 Recuperacioí n de cuentas de valuacioí n
    7551 Recuperacioí n - Cuentas de cobranza dudosa
    7552 Recuperacioí n - Desvalorizacioí n de existencias
    7553 Recuperacioí n – Desvalorizacioí n de inversiones mobiliarias
    756 Enajenacioí n de activos inmovilizados
    7561 Inversiones mobiliarias
    7562 Inversiones inmobiliarias
    7563 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
    7564 Inmuebles, maquinaria y equipo
    7565 Intangibles
    7566 Activos bioloí gicos
    757 Recuperacioí n de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
    7571 Recuperacioí n de deterioro de inversiones inmobiliarias
    7572 Recuperacioí n de deterioro de inmuebles, maquinaria y equipo
    7573 Recuperacioí n de deterioro de intangibles
    7574 Recuperacioí n de deterioro de activos bioloí gicos
    759 Otros ingresos de gestioí n
    7591 Subsidios gubernamentales
    7592 Reclamos al seguro
    7593 Donaciones
    7599 Otros ingresos de gestioí n
    76 GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
    761 Activo realizable
    7611 Mercaderíías
    7612 Productos terminados
    7613 Activos no corrientes mantenidos para la venta
    76131 Inversiones inmobiliarias
    76132 Inmuebles, maquinaria y equipo
    76133 Intangibles
    76134 Activos bioloí gicos
    762 Activo inmovilizado
    7621 Inversiones inmobiliarias
    7622 Activos bioloí gicos
    77 INGRESOS FINANCIEROS
    771 Ganancia por instrumento financiero derivado
    772 Rendimientos ganados
    7721 Depoí sitos en Instituciones Financieras
    7722 Cuentas por cobrar comerciales
    7723 Preí stamos otorgados
    7724 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
    7725 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
    773 Dividendos
    774 Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
    775 Descuentos obtenidos por pronto pago
    776 Diferencia en cambio
    777 Ganancia por medicioí n de activos y pasivos financieros al valor razonable
    7771 Inversiones mantenidas para negociacioí n
    7772 Inversiones disponibles para la venta
    7773 Otras
    778 Participacioí n en resultados de entidades relacionadas
    7781 Participacioí n en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el meí todo del valor patrimonial
    7782 Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
    779 Otros ingresos financieros
    7792 Ingresos financieros en medicioí n a valor descontado
    78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
    781 Cargas cubiertas por provisiones
    79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
    791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
    792 Gastos financieros imputables a cuentas de existencias

    Elemennto 08
    Saldos Intermediarios de Gestión y Determinación del Resultado del Ejercicio

    80 MARGEN COMERCIAL
    801 Margen comercial
    81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
    811 Produccioí n de bienes
    812 Produccioí n de servicios
    813 Produccioí n de activo inmovilizado
    82 VALOR AGREGADO
    821 Valor agregado
    83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
    831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotacioí n
    84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
    841 Resultado de explotacioí n
    85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
    851 Resultado antes de participaciones e impuestos
    87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
    871 Participacioí n de los trabajadores – Corriente
    872 Participacioí n de los trabajadores – Diferida
    88 IMPUESTO A LA RENTA
    881 Impuesto a la renta – Corriente
    882 Impuesto a la renta - Diferido
    89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
    891 Utilidad
    892 Peí rdida

    Elemennto 09
    El uso de las Cuentas, Sub-cuentas, divisionarias y detalle de este elemento, se determina de acuerdo a la clasificacion requerida por cada entidad de acuerdo con la naturaleza de s

    90 CUENTAS REFLEJAS
    900 Existencia inicial refleja

    9001 Productos terminados

    9002 Subproductos, desechos y desperdicios

    9003 Productos en proceso

    9004 Materia prima

    9005 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

    9006 Envases y embalajes


    9008 Existencias por recibir

    901 Compras reflejas

    9014 Materia prima

    9015 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

    9016 Envases y embalajes

    9018 Existencias por recibir

    902 Cargas de personal, directores y gerentes reflejas

    9021 Remuneraciones

    9022 Otras remuneraciones

    9023 Indemnizaciones al personal

    9024 Capacitacioí n

    9025 Atencioí n al personal

    9026 Gerentes

    9027 Seguridad y previsioí n social

    9028 Remuneraciones al directorio

    9029 Beneficios sociales de los trabajadores

    903 Gastos por servicios prestados por terceros refleja

    9031 Transporte, correo y gastos de viaje

    9032 Honorarios, comisiones y corretajes

    9033 Produccioí n encargada a terceros

    9034 Mantenimiento y reparacioí n

    9035 Alquileres

    9036 Servicios baí sicos

    9037 Publicidad, publicaciones, relaciones publicas

    9038 Servicios de contratistas

    9039 Otros servicios prestados por terceros

    904 Gastos por tributos refleja

    9041 Impuesto general a las ventas

    9042 Canon y derechos

    9043 Tributos al gobierno central

    9045 Tributos a gobiernos regionales y locales

    9046 Cotizaciones con caraí cter de tributo

    9049 Otros tributos

    905 Otros gastos de gestioí n refleja

    9051 Seguros

    9052 Regalíías

    9053 Suscripciones y cotizaciones

    9054 Licencias y derechos de vigencia

    9055 Costo neto de enajenacioí n de activos inmovilizados y operaciones discontinuas

    9056 Suministros
    9057 Gastos de investigacion y desarrollo
    9059 Otros gastos de gestioí n

    906 Perdidad por medicion de activos no financieros al valor razonable refleja

    9061 Activo realizable

    9062 Activo inmovilizado


    9063 Obligaciones financieras

    9064 Participaciones en los resultados de subsidiarias y afiliados bajo el metodo del valor patrimonial

    9065 Gastos por participaciones en negocios conjuntos

    907 Gastos financieros refleja

    9071 Gastos de operaciones de endeudamiento y otros

    9072 Perdida por intrumentos financieros derivados

    9073 Intereses por prestamos y otras obligaciones

    9075 Descuentos concedidos por pronto pago

    9076 Diferencia de cambio

    9077 Peí rdida por medicion de activos y pasivos financieros al valor razonable

    9079 Otros gastos financieros

    908 Valuacion y deterioro de activos y provisiones refleja

    9081 Depreciacioí n

    9082 Amortizacion de intangibles

    9083 Agotamiento

    9084 Valuacion de activos

    9085 Deterioro del valor de los activos

    9086 Provisiones

    909 Ingresos por explotacion refleja

    9090 Ventas reflejas

    90902 Productos terminados

    90903 Subproductos, desechos y desperdicios

    9093 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidas

    9094 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidas

    9095 Otros ingresos de gestioí n

    9096 Ganancias por medicioí n de activos no financieros al valor razonable

    9097 Ingresos financieros

    9010 Resultados reflejos

    9011 Existencia final refleja

    91 COSTOS POR APLICAR


    910 Compras

    9102 Materias primas

    9103 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

    9104 Envases y embalajes

    9109 Costos vinculados a las compras

    912 Cargas de personal, directores y gerentes

    9121 Remuneraciones

    9122 Otras remuneraciones

    9123 Indemnizaciones al personal

    9124 Capacitacioí n

    9125 Atencioí n al personal

    9126 Gerentes

    9127 Seguridad y previsioí n social

    9128 Remuneraciones al directorio

    9129 Beneficios sociales de los trabajadores


    913 Gastos de servicios prestados por terceros

    9131 Transporte, correo y gastos de viaje

    9132 Honorarios, comisiones y corretajes

    9133 Produccioí n encargada a terceros

    9134 Mantenimiento y reparacioí n

    9135 Alquileres

    9136 Servicios Baí sicos

    9137 Publicidad, publicaciones, relaciones puí blicas

    9138 Servicios de contratistas

    9139 Otros servicios prestados por terceros

    914 Gastos por tributos

    9141 Impuesto general a las ventas

    9142 canon y derechos

    9143 Tributos al gobierno central

    9145 Tributos a gobiernos regionales y locales

    9146 Cotizaciones con caraí cter de tributo

    9149 Otros tributos

    915 Otros gastos de gestioí n

    9151 Seguros

    9152 Regalíías

    9153 Suscripciones y cotizaciones

    9154 Licencias y derechos de vigencia

    9155 Costo neto de enajenacioí n de activos inmovilizados y operaciones discontinuas

    9156 Suministros
    9157 Gastos de investigacion y desarrollo
    9159 Otros gastos de gestioí n

    916 Perdida por medicioí n de activos no financieros al valor razonable

    6161 Activo realizable

    6162 Activo inmovilizado

    6163 Obligaciones financieras

    6164 Participaciones en los resultados de subsidiarias y afiliados bajo el metodo del valor patrimonial

    6165 Gastos por participaciones en negocios conjuntos

    917 Gastos financieros

    9171 Gastos de operaciones de endeudamiento y otros

    9172 Perdida por intrumentos financieros derivados

    9173 Intereses por prestamos y otras obligaciones

    9174 Descuentos concedidos por pronto pago

    9175 Diferencia de cambio

    9176 Peí rdida por medicion de activos y pasivos financieros al valor razonable

    9177 Otros gastos financieros

    918 Valuacion y deterioro de activos y provisiones

    9181 Depreciacioí n

    9182 Amortizacion de intangibles

    9183 Agotamiento

    9184 Valuacion de activos


    9185 Deterioro del valor de los activos

    9186 Provisiones

    92 SECCIONES

    920 Secciones auxiliares

    9201 Departamento A

    9202 Departamento B

    9203 Departamento C

    921 Secciones productivas

    9211 Departamento I

    9212 Departamento II

    9213 Departamento III

    922 Secciones Comerciales

    9221 Departamento de ventas

    9222 Departamento de publicidad

    9223 Almaceí n de productos terminados

    923 Secciones administrativas

    9231 Administracioí n general

    93 COSTO DE PRODUCCIÓN

    931 Productos en proceso

    9311 Materia prima

    9312 Mano de obra

    9313 Carga fabril real

    9314 Carga fabril aplicada

    932 Productos terminados

    9321 Materia prima

    9322 Mano de obra

    9323 Carga fabril real

    9324 Carga fabril aplicada

    939 Costo de ventas

    94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

    941 Valuacioí n de activos y proviciones

    942 Utiles de escritorio

    943 Gastos generales

    944 Sueldos y salarios

    945 Contribuciones y cargas sociales

    946 Depreciacioí n, amortizacioí n y agotamiento acumulado

    947 Franquicias devengadas

    948 Gastos por indemnizacioí n de companñ ias aseguradoras

    949 Gastos de postventa

    95 GASTOS DE VENTAS

    951 Publicidad

    952 Comunicaciones

    953 Comisiones

    954 Sueldos y salarios

    955 Contribuciones y cargas sociales


    956 Depreciacioí n, amortizacioí n y agotamiento acumulado

    957 Gastos generales

    958 Valuacioí n de activos y proviciones

    96 DESVIACIONES SOBRE ESTANDARES

    960 En el costo de produccioí n

    9601 Materia prima

    96011 Variacioí n en el uso

    96012 Variacioí n en el precio

    9602 Mano de obra

    96021 Variacioí n en el tiempo utilizado

    96022 Variacioí n en la tarifa

    9603 Carga fabril

    96031 Variacioí n eficiente

    96032 Variacioí n de capacidad

    96033 Variacioí n presupuestaria

    97 GASTOS FINANCIEROS

    971 Sobrantes

    972 Faltantes

    98 RESULTADOS

    981 Resultados

    9810 Resultdos analííticos

    98101 Ventas

    98102 Costo de ventas

    98103 Gastos administrativos

    98104 Gastos de venta

    98106 Diferencia de inventarios

    98107 Regularizacioí n, variaciones sobre estaí ndar

    9816 Peí rdida por medicion de activos no financieros al valor razonable

    9817 Ganancia por medicioí n de activos no financieros al valor razonable

    9818 Resultados financieros

    98181 Gastos financieros

    98182 Ingresos financieros


    uidacioí n
    uraleza de sus procesos productivos
    UNIVERSIDAD PRIVADA DEL NORTE

    FACULTAD DE NEGOCIOS

    CARRERA PROFESIONAL DE INGENIERIA INDUSTRIAL


    CURSO DE GESTION CONTABLE

    APELLIDOS Y NOMBRES: …….……..………………………………………………………………………………………………………………

    1. La empresa industrial América SA inicia sus operaciones con el siguiente activo, pasivo y patrimonio:

    DEBE(ACTIVO) HABER(PASIVO)
    PCGE ENTRADAS SALIDAS
    10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/. 5,950.00

    104 Cuentas Corrientes en Istituciones Financieras

    12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS S/. 18,600.00

    121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

    CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS


    14 ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES S/. 12,560.00

    141 Personal
    21 PRODUCTOS TERMINADOS S/. 25,400.00
    211 Productos manufacturados
    23 PRODUCTOS EN PROCESO S/. 13,560.00
    231 Productos en proceso de manufactura
    24 MATERIAS PRIMAS S/. 12,120.00

    241 Materias primas para productos manufacturados

    25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y S/. 18,570.00


    REPUESTOS
    251 Materiales auxiliares
    33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO S/. 525,100.00
    333 Maquinarias y equipos de explotación

    19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA S/. 7,600.00


    NO PAGA - COBRANZA COACTIVA
    191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros

    39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO S/. 78,900.00


    ACUMULADOS S/. 446,200.00 VALOR REAL DE LA DEPRECIACION
    391 Depreciación acumulada

    42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS S/. 42,520.00

    421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

    50 CAPITAL S/. 500,000.00


    501 Capital social
    58 RESERVAS S/. 14,580.00
    582 Legal
    59 RESULTADOS ACUMULADOS S/. -11,740.00
    591 Utilidades no distribuidas

    2. Se envía los productos en proceso a la producción..


    3. Los socios acordaron cubrir las pérdidas con las reservas y capitalizar la diferencia.
    4. Se cancelan las deudas a nuestros proveedores por S/. 35, 600.00; por lo que se obtiene un descuento del 8% por
    pronto pago.
    5. Se registra la adquisición de una maquinaria mediante la modalidad de arrendamiento financiero cuyos datos son:

    5 CONTRATOS LEASING
    Valor de la maquinaria S/. 315,000.00

    Intereses deiferidos de acuerdo al contrato S/. 182,500.00

    IGV diferido para cada cuota S/. 89,550.00

    Total contrato S/. 587,050.00

    6. Se compran materias primas por S/. 38, 950.00 al crédito más IGV, según factura N° 02-43021, a nuestro proveedor S/.38,950 COMPRA DE MAERIAS PRIMAS
    Olimpo sa.
    7. Se registran una planilla de sueldos por S/. 42, 500.00, las cuotas patronales y los descuentos de ley; luego se
    distribuyen los gastos de la siguiente manera:

    Para la producción 50%

    Para la administración 30%

    Para ventas 20%

    Total 100%

    Se descuenta al trabajador por los siguientes conceptos:


    Se descuenta al trabajador por los siguientes conceptos:

    Descuento judicial S/. 450.00

    Descuento préstamo S/. 1,200.00

    Descuento sindicato S/. 1,800.00

    Descuento cooperativa S/. 1,400.00

    Total S/. 4,850.00

    8. Se cancelan las deudas pendientes por la planilla de haberes.


    9. Se devengan los intereses por S/. 4, 540.00 y el Igv de la cuota por S/. 2, 860.00 de arrendamiento financiero.
    10. Se cancelan la primera cuota del arrendamiento financiero por S/. 8, 900.00.
    11. Se envía materias primas a la producción por S/. 35, 700.00.
    12. Se venden productos terminados por S/. 210, 700.00 más IGV al crédito a la empresa Palomino SA que es nuestra
    principal.
    13. Se gira cheque al señor Juan Rojas, propietario de un local en San Martín de Porres, por concepto de alquileres de
    los siguinetes periodos.v

    Correspondiente al año S/. 3,600.00

    Diferidos para el proximo año S/. 5,200.00

    Deuda pendiente del año anterior S/. 4,000.00

    Total S/. 12,800.00

    Se distribuye los gastos de la siguiente manera:

    Para la producción 50%

    Para la administración 30%

    Para ventas 20%

    Total 100%

    14. Se registra por servicios públicos de acuerdo con los comprobantes recibidos, pagando con cheque los siguientes:

    Teléfonos S/. 4,860.00 más IGV


    Cable S/. 6,500.00 más IGV
    Internet S/. 3,200.00 más IGV
    Total S/. 14,560.00

    Se distribuye los gastos de la siguiente manera:

    Para la producción 50%

    Para la administración 30%

    Para ventas 20%

    Total 100%

    15. Se realiza una estimación por depreciación de activos fijos por S/. 120, 600.00 y una estimación de cobranza
    dudosa por S/. 12, 100.00, distribuyendo el gasto de la siguiente manera:

    Para la producción 50%

    Para la administración 30%

    Para ventas 20%

    Total 100%

    16. Se cobra a la principal por deudas pendientes de la venta de mercaderías.


    17. De acuerdo con el informe del Departamento de Producción, se ha determinado que, durante el ejercicio, el
    costo de producción se conformó de la siguiente manera:

    Productos Terminados S/. 75,452.30

    Productos en Proceso S/. 72,400.20

    Total S/. 147,852.50

    18. Al cierre del ejercicio, se tiene un inventario final de sus existencias con el siguiente detalle:

    Productos terminados S/. 65,863.00

    Productos en proceso S/. 72,400.20

    Materias primas S/. 15,370.00

    Materiales auxillares y suministros S/. 18,570.00

    Total S/. 172,203.20

    19. Se realiza al cierre contable determinando el resultado del ejercicio.


    20. Se calcula el 10% para las participaciones de los trabajadores y se contabiliza de acuerdo con la NIC 19.
    21. Costos de producción del ejercicio.

    Saldos Del ejercicio Total


    Mano de obra S/. 6,460.00 S/. 23,162.50 S/. 29,622.50
    Materias primas S/. 4,000.00 S/. 35,700.00 S/. 39,700.00
    Gastos de fabricación S/. 2,000.00 S/. 9,080.00 S/. 11,080.00
    Suministros diversos S/. 1,100.00 S/. - S/. 1,100.00
    Depreciación S/. 66,350.00 S/. 66,350.00
    Total S/. 13,560.00 S/. 134,292.50 S/. 147,852.50

    22. ESTADO DE COSTO DE FABRICACION, PRODCUCCION Y VENTAS:

    ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION


    INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO: 13,560.00

    MATERIAS PRIMAS CONSUMIDAS O UTILIZADAS: 35,700.00


    Inventario inicial 12,120.00
    Compras de materias primas 38,950.00
    Inventario final de materia prima - 15,370.00

    SUMINISTROS DIVERSOS CONSUNIDOS O UTILIZADOS: -


    Inventario inicial 18,570.00
    Compras de suministros diversos
    Inventario final de suministros diversos - 18,570.00 -

    MANO DE OBRA UTILIZADA: 23,162.50

    GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 9,080.00


    DEPRECIACIÓN 66,350.00

    COSTO DE FABRICACION: 134,292.50

    INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO: - 72,400.20


    COSTO DE PRODUCCION: 75,452.30

    ESTADOS DE COSTOS DE VENTAS O DE ARTICULOS VENDIDOS:


    Inventario inicial de productos terminados 25,400.00
    COSTO DE PRODUCCION: 75,452.30
    Inventario final de productos teminados - 65,863.00
    COSTO DE VENTAS DE PRODUCTOS TERMINADOS 34,989.30

    Cajamarca, 27 de octubre del 2015

    CPC. Julio Sánchez De La Puente


    DOCENTE
    "LIBRO DIARIO"
    (Ejercíício Contable 2014)

    SALDOS PARCIALES MOVIMIENTO


    FECHA CUENTA DENOMINACIÓN
    DEBE HABER DEBE HABER
    OPERACIÓN 1. por el inventario inicial del ejercicio

    ### ---------- Asiento N° 0 ----------


    CUENTA Y SUBCUENTA CONTABLE SUMAS SALDOS
    CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER DEUDOR

    10 S/. 254,576.00 S/. 99,577.00 S/. 154,999.00

    12 S/. 18,600.00 S/. - S/. 18,600.00

    13 S/. 248,626.00 S/. 248,626.00 S/. -

    14 S/. 12,560.00 S/. 1,200.00 S/. 11,360.00

    16 S/. - S/. - S/. -

    18 S/. 94,750.00 S/. 2,860.00 S/. 91,890.00

    19 S/. - S/. 19,700.00 S/. -

    21 S/. 100,852.30 S/. 34,989.30 S/. 65,863.00

    23 S/. 85,960.20 S/. 13,560.00 S/. 72,400.20

    24 S/. 51,070.00 S/. 35,700.00 S/. 15,370.00

    25 S/. 18,570.00 S/. - S/. 18,570.00

    33 S/. 525,100.00 S/. - S/. 525,100.00

    32 S/. 315,000.00 S/. - S/. 315,000.00

    37 S/. 182,500.00 S/. 4,540.00 S/. 177,960.00

    39 S/. - S/. 199,500.00 S/. -

    40 S/. 21,841.80 S/. 47,276.00 S/. -

    41 S/. 32,125.00 S/. 32,125.00 S/. -

    42 S/. 39,600.00 S/. 105,661.80 S/. -

    45 S/. 8,900.00 S/. 587,050.00 S/. -

    46 S/. 3,650.00 S/. 3,650.00 S/. -

    50 S/. - S/. 502,840.00 S/. -

    52 S/. 2,840.00 S/. 2,840.00 S/. -

    58 S/. 14,580.00 S/. 14,580.00 S/. -


    59 S/. 11,740.00 S/. 11,740.00 S/. -

    60 S/. 38,950.00 S/. - S/. 38,950.00

    61 S/. 35,700.00 S/. 38,950.00 S/. -

    62 S/. 46,325.00 S/. - S/. 46,325.00

    63 S/. 18,160.00 S/. - S/. 18,160.00

    67 S/. 4,540.00 S/. - S/. 4,540.00

    68 S/. 132,700.00 S/. - S/. 132,700.00

    69 S/. 34,989.30 S/. - S/. 34,989.30

    70 S/. - S/. 210,700.00 S/. -

    71 S/. 13,560.00 S/. 147,852.50 S/. -

    77 S/. - S/. 2,848.00 S/. -

    79 S/. - S/. 246,445.00 S/. -

    90 S/. 147,852.50 S/. - S/. 147,852.50

    94 S/. 59,155.50 S/. - S/. 59,155.50

    95 S/. 39,437.00 S/. - S/. 39,437.00

    89 S/. - S/. - S/. -

    S/. 2,614,810.60 S/. 2,614,810.60 S/. 1,989,221.50


    HOJA DE TRABAJO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
    "América SA"
    (Expresdo en Nuevos Soles)

    SALDOS AJUSTES SALDOS DESPUES DE AJUSTES


    ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

    S/. - S/. - S/. - S/. 154,999.00 S/. -

    S/. - S/. - S/. - S/. 18,600.00 S/. -

    S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

    S/. - S/. - S/. - S/. 11,360.00 S/. -

    S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

    S/. - S/. - S/. - S/. 91,890.00 S/. -

    S/. 19,700.00 S/. - S/. - S/. - S/. 19,700.00

    S/. - S/. - S/. - S/. 65,863.00 S/. -

    S/. - S/. - S/. - S/. 72,400.20 S/. -

    S/. - S/. - S/. - S/. 15,370.00 S/. -

    S/. - S/. - S/. - S/. 18,570.00 S/. -

    S/. - S/. - S/. - S/. 525,100.00 S/. -

    S/. - S/. - S/. - S/. 315,000.00 S/. -

    S/. - S/. - S/. - S/. 177,960.00 S/. -

    S/. 199,500.00 S/. - S/. - S/. - S/. 199,500.00

    S/. 25,434.20 S/. - S/. - S/. - S/. 25,434.20

    S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

    S/. 66,061.80 S/. - S/. - S/. - S/. 66,061.80

    S/. 578,150.00 S/. - S/. - S/. - S/. 578,150.00

    S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

    S/. 502,840.00 S/. - S/. - S/. - S/. 502,840.00

    S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

    S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -


    S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

    S/. - S/. - S/. - S/. 38,950.00 S/. -

    S/. 3,250.00 S/. - S/. - S/. 3,250.00

    S/. - S/. - S/. - S/. 46,325.00 S/. -

    S/. - S/. - S/. - S/. 18,160.00 S/. -

    S/. - S/. - S/. - S/. 4,540.00 S/. -

    S/. - S/. - S/. - S/. 132,700.00 S/. -

    S/. - S/. - S/. 34,989.30 S/. -

    S/. 210,700.00 S/. - S/. 34,989.30 S/. - S/. 210,700.00

    S/. 134,292.50 S/. 34,989.30 S/. - S/. - S/. 134,292.50

    S/. 2,848.00 S/. - S/. 2,848.00

    S/. 246,445.00 S/. 246,445.00 S/. - S/. - S/. 246,445.00

    S/. - S/. 147,852.50 S/. 147,852.50 S/. -

    S/. - S/. - S/. 59,155.50 S/. 59,155.50 S/. -

    S/. - S/. - S/. 39,437.00 S/. 39,437.00 S/. -

    S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

    S/. 1,989,221.50 S/. 281,434.30 S/. 281,434.30 S/. 1,989,221.50 S/. 1,989,221.50
    UESTOS

    Cuentas de Balance RESULTADOS POR NATURALEZA RESULTADOS POR FUNCION


    DEUDOR ACREEDOR PÉRDIDA GANANCIA ACTIVO

    S/. 154,999.00 S/. - S/. - S/. - S/. -

    S/. 18,600.00 S/. - S/. - S/. - S/. -

    S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

    S/. 11,360.00 S/. - S/. - S/. - S/. -

    S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

    S/. 91,890.00 S/. - S/. - S/. - S/. -

    S/. - S/. 19,700.00 S/. - S/. - S/. -

    S/. 65,863.00 S/. - S/. - S/. - S/. -

    S/. 72,400.20 S/. - S/. - S/. - S/. -

    S/. 15,370.00 S/. - S/. - S/. - S/. -

    S/. 18,570.00 S/. - S/. - S/. - S/. -

    S/. 525,100.00 S/. - S/. - S/. - S/. -

    S/. 315,000.00 S/. - S/. - S/. - S/. -

    S/. 177,960.00 S/. - S/. - S/. - S/. -

    S/. - S/. 199,500.00 S/. - S/. - S/. -

    S/. - S/. 25,434.20 S/. - S/. - S/. -

    S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

    S/. - S/. 66,061.80 S/. - S/. - S/. -

    S/. - S/. 578,150.00 S/. - S/. - S/. -

    S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

    S/. - S/. 502,840.00 S/. - S/. - S/. -

    S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

    S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -


    S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

    S/. - S/. - S/. 38,950.00 S/. - S/. -

    S/. - S/. - S/. 3,250.00 S/. -

    S/. - S/. - S/. 46,325.00 S/. - S/. -

    S/. - S/. - S/. 18,160.00 S/. - S/. -

    S/. - S/. - S/. 4,540.00 S/. - S/. 4,540.00

    S/. - S/. - S/. 132,700.00 S/. - S/. -

    S/. - S/. - S/. - S/. - S/. 34,989.30

    S/. - S/. 34,989.30 S/. - S/. 210,700.00 S/. -

    S/. 34,989.30 S/. - S/. - S/. 99,303.20

    S/. - S/. - S/. 2,848.00 S/. -

    S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

    S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

    S/. - S/. - S/. - S/. - S/. 59,155.50

    S/. - S/. - S/. - S/. - S/. 39,437.00

    S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

    S/. 1,502,101.50 S/. 1,426,675.30 S/. 240,675.00 S/. 316,101.20 S/. 138,121.80

    S/. 75,426.20 S/. 75,426.20 S/. 75,426.20

    S/. 1,502,101.50 S/. 1,502,101.50 S/. 316,101.20 S/. 316,101.20 S/. 213,548.00
    RESULTADOS POR FUNCION
    PASIVO

    S/. -

    S/. -

    S/. -

    S/. -

    S/. -

    S/. -

    S/. -

    S/. -

    S/. -

    S/. -

    S/. -

    S/. -

    S/. -

    S/. -

    S/. -

    S/. -

    S/. -

    S/. -

    S/. -

    S/. -

    S/. -

    S/. -

    S/. -
    S/. -

    S/. -

    S/. -

    S/. -

    S/. -

    S/. -

    S/. -

    S/. -

    S/. 210,700.00

    S/. 2,848.00

    S/. -

    S/. -

    S/. -

    S/. -

    S/. 213,548.00

    S/. 213,548.00
    CUENTA Y SUBCUENTA CONTABLE SUMAS SALDOS
    CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER DEUDOR

    10 S/. 254,576.00 S/. 99,577.00 S/. 154,999.00

    12 S/. 18,600.00 S/. - S/. 18,600.00

    13 S/. 248,626.00 S/. 248,626.00 S/. -

    14 S/. 12,560.00 S/. 1,200.00 S/. 11,360.00

    16 S/. - S/. - S/. -

    18 S/. 94,750.00 S/. 2,860.00 S/. 91,890.00

    19 S/. - S/. 19,700.00 S/. -

    21 S/. 100,852.30 S/. 34,989.30 S/. 65,863.00

    23 S/. 85,960.20 S/. 13,560.00 S/. 72,400.20

    24 S/. 51,070.00 S/. 35,700.00 S/. 15,370.00

    25 S/. 18,570.00 S/. - S/. 18,570.00

    33 S/. 525,100.00 S/. - S/. 525,100.00

    32 S/. 315,000.00 S/. - S/. 315,000.00

    37 S/. 182,500.00 S/. 4,540.00 S/. 177,960.00

    39 S/. - S/. 199,500.00 S/. -

    40 S/. 21,841.80 S/. 47,276.00 S/. -

    41 S/. 32,125.00 S/. 39,667.62 S/. -

    42 S/. 39,600.00 S/. 105,661.80 S/. -

    45 S/. 8,900.00 S/. 587,050.00 S/. -

    46 S/. 3,650.00 S/. 3,650.00 S/. -

    50 S/. - S/. 502,840.00 S/. -

    52 S/. 2,840.00 S/. 2,840.00 S/. -

    58 S/. 14,580.00 S/. 14,580.00 S/. -


    59 S/. 11,740.00 S/. 11,740.00 S/. -

    60 S/. 38,950.00 S/. - S/. 38,950.00

    61 S/. 35,700.00 S/. 38,950.00 S/. -

    62 S/. 53,867.62 S/. - S/. 53,867.62

    63 S/. 18,160.00 S/. - S/. 18,160.00

    67 S/. 4,540.00 S/. - S/. 4,540.00

    68 S/. 132,700.00 S/. - S/. 132,700.00

    69 S/. 34,989.30 S/. - S/. 34,989.30

    70 S/. - S/. 210,700.00 S/. -

    71 S/. 13,560.00 S/. 147,852.50 S/. -

    77 S/. - S/. 2,848.00 S/. -

    79 S/. - S/. 253,987.62 S/. -

    90 S/. 147,852.50 S/. - S/. 147,852.50

    94 S/. 66,698.12 S/. - S/. 66,698.12

    95 S/. 39,437.00 S/. - S/. 39,437.00

    89 S/. - S/. - S/. -

    S/. 2,629,895.84 S/. 2,629,895.84 S/. 2,004,306.74


    HOJA DE TRABAJO 2
    "América SA"
    (Expresdo en Nuevos Soles)

    SALDOS AJUSTES SALDOS DESPUES DE AJUSTES


    ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

    S/. - S/. - S/. - S/. 154,999.00 S/. -

    S/. - S/. - S/. - S/. 18,600.00 S/. -

    S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

    S/. - S/. - S/. - S/. 11,360.00 S/. -

    S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

    S/. - S/. - S/. - S/. 91,890.00 S/. -

    S/. 19,700.00 S/. - S/. - S/. - S/. 19,700.00

    S/. - S/. - S/. - S/. 65,863.00 S/. -

    S/. - S/. - S/. - S/. 72,400.20 S/. -

    S/. - S/. - S/. - S/. 15,370.00 S/. -

    S/. - S/. - S/. - S/. 18,570.00 S/. -

    S/. - S/. - S/. - S/. 525,100.00 S/. -

    S/. - S/. - S/. - S/. 315,000.00 S/. -

    S/. - S/. - S/. - S/. 177,960.00 S/. -

    S/. 199,500.00 S/. - S/. - S/. - S/. 199,500.00

    S/. 25,434.20 S/. - S/. - S/. - S/. 25,434.20

    S/. 7,542.62 S/. - S/. - S/. - S/. 7,542.62

    S/. 66,061.80 S/. - S/. - S/. - S/. 66,061.80

    S/. 578,150.00 S/. - S/. - S/. - S/. 578,150.00

    S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

    S/. 502,840.00 S/. - S/. - S/. - S/. 502,840.00

    S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

    S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -


    S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

    S/. - S/. - S/. 38,950.00 S/. -

    S/. 3,250.00 S/. - S/. - S/. - S/. 3,250.00

    S/. - S/. - S/. - S/. 53,867.62 S/. -

    S/. - S/. - S/. - S/. 18,160.00 S/. -

    S/. - S/. - S/. - S/. 4,540.00 S/. -

    S/. - S/. - S/. - S/. 132,700.00 S/. -

    S/. - S/. - S/. - S/. 34,989.30 S/. -

    S/. 210,700.00 S/. - S/. 34,989.30 S/. - S/. 245,689.30

    S/. 134,292.50 S/. 34,989.30 S/. - S/. 99,303.20

    S/. 2,848.00 S/. - S/. - S/. - S/. 2,848.00

    S/. 253,987.62 S/. 253,987.62 S/. - S/. - S/. -

    S/. - S/. - S/. 147,852.50 S/. - S/. -

    S/. - S/. - S/. 66,698.12 S/. - S/. -

    S/. - S/. - S/. 39,437.00 S/. - S/. -

    S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

    S/. 2,004,306.74 S/. 288,976.92 S/. 288,976.92 S/. 1,750,319.12 S/. 1,750,319.12
    Cuentas de Balance ESTADO DE RESULTADO POR NATURALEZA
    DEUDOR ACREEDOR PÉRDIDA GANANCIA

    S/. 154,999.00 S/. - S/. - S/. -

    S/. 18,600.00 S/. -

    S/. - S/. -

    S/. 11,360.00 S/. - S/. - S/. -

    S/. - S/. -

    S/. 91,890.00 S/. -

    S/. - S/. 19,700.00 S/. - S/. -

    S/. 65,863.00 S/. -

    S/. 72,400.20 S/. -

    S/. 15,370.00 S/. - S/. - S/. -

    S/. 18,570.00 S/. - S/. - S/. -

    S/. 525,100.00 S/. - S/. - S/. -

    S/. 315,000.00 S/. -

    S/. 177,960.00 S/. - S/. - S/. -

    S/. - S/. 199,500.00

    S/. - S/. 25,434.20 S/. - S/. -

    S/. - S/. 7,542.62 S/. - S/. -

    S/. - S/. 66,061.80

    S/. - S/. 578,150.00 S/. - S/. -

    S/. - S/. - S/. - S/. -

    S/. - S/. 502,840.00 S/. -

    S/. - S/. - S/. - S/. -

    S/. - S/. - S/. -


    S/. - S/. - S/. - S/. -

    S/. - S/. - S/. 38,950.00 S/. -

    S/. - S/. - S/. - S/. 3,250.00

    S/. - S/. - S/. 53,867.62 S/. -

    S/. - S/. - S/. 18,160.00 S/. -

    S/. - S/. - S/. 4,540.00 S/. -

    S/. - S/. - S/. 132,700.00 S/. -

    S/. 34,989.30 S/. -

    S/. - S/. 245,689.30

    S/. - S/. 99,303.20

    S/. - S/. 2,848.00

    S/. - S/. -

    S/. - S/. -

    S/. - S/. -

    S/. - S/. -

    S/. - S/. -

    S/. 1,467,112.20 S/. 1,399,228.62 S/. 283,206.92 S/. 351,090.50

    S/. 67,883.58 S/. 67,883.58

    S/. 1,467,112.20 S/. 1,467,112.20 S/. 351,090.50 S/. 351,090.50


    ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCION
    PERDIDA GANANCIA

    S/. - S/. -

    S/. - S/. -

    S/. - S/. -

    S/. - S/. -

    S/. - S/. -

    S/. - S/. -

    S/. - S/. -

    S/. - S/. -

    S/. - S/. -

    S/. - S/. -

    S/. - S/. -

    S/. - S/. -

    S/. - S/. -

    S/. - S/. -

    S/. - S/. -

    S/. - S/. -

    S/. - S/. -

    S/. - S/. -

    S/. - S/. -

    S/. - S/. -

    S/. - S/. -

    S/. - S/. -

    S/. - S/. -
    S/. - S/. -

    S/. - S/. -

    S/. - S/. -

    S/. - S/. -

    S/. - S/. -

    S/. 4,540.00 S/. -

    S/. - S/. -

    S/. 34,989.30 S/. -

    S/. - S/. 210,700.00

    S/. - S/. -

    S/. - S/. 2,848.00

    S/. - S/. -

    S/. - S/. -

    S/. 66,698.12 S/. -

    S/. 39,437.00 S/. -

    S/. - S/. -

    S/. 145,664.42 S/. 213,548.00

    S/. 67,883.58

    S/. 213,548.00 S/. 213,548.00


    América SA
    ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
    Por los años terminados al 31 de diciembre del año 1
    (Expresado en Nuevos Soles)

    ACTIVOS
    Activos Corrientes
    Efectivo y equivalente de efectivo 154,999.00
    Cuentas por cobrar comerciales 29,200.00
    Otras cuentas por cobrar 2,260.00
    Existencias 172,203.20
    Gastos pagados por anticipado 5,200.00

    Total Activos Corrientes 363,862.20

    Activos No Corrientes
    Inmuebles, Maquinaria y Equipo (Neto) 840,100.00
    (Depreciacion acumulada) -199,500.00
    Total Activos No Corrientes 640,600.00
    Total Activo 1,004,462.20

    RECLASIFICACIONES

    Saldos deudores
    Crédito fiscal IGV
    Impuesto a la renta

    Saldo acreedor IGV


    Saldo acreedor imp. Renta
    Retenc. 10% impuesto a la renta

    Partida : Otras cuentas por cobrar


    Cuentas por cobrar personal (14)
    Aporte pendiente (14)
    Déposito en garantía (16)
    Crédito fiscal IGV
    Impuesto a la renta (a cuenta)

    Estimación de cuentas de cobranza dudosa

    Cuenta por cobrar venta de A. F.

    Partida : Cuentas por cobrar comerciales

    Cuentas por cobrar comerc. (12)


    Cuentas por cobrar comerc. Relac. (13)
    Estimación cobranza dudosa (19)

    Partida : Otras cuentas por pagar


    Remuneraciones por pagar (41)
    Impuesto Retenido (10%)
    Cuenta por pagar (46)
    IGV por pagar (40)
    Impuesto a la renta por pagar (40)

    Partida : Obligaciones financieras


    Obligaciones financieras (45)
    Intereses diferidos (37)
    IGV por devengar

    Partida : Capital
    Capital (50)
    Cuentas por cobrar a accionistas (14)
    (Aporte pendiente)

    Partida : Gastos pagados por anticipado


    IGV por devengar
    Alquileres diferidos
    América SA
    SITUACIÓN FINANCIERA
    dos al 31 de diciembre del año 1
    do en Nuevos Soles)

    PASIVOS Y PATRIMONIO
    Pasivos corrientes
    Cuentas por pagar comerciales 66,061.80
    Otras cuentas por pagar 53,341.89
    Total Pasivo Corriente 119,403.69

    Pasivos No Corrientes
    Obligaciones financieras 313,500.00
    Total Pasivos No Corrientes 313,500.00

    Patrimonio Neto
    Capital 502,840.00
    Resultados Acumulados 47,518.51
    Total Patrimonio 550,358.51
    Total Patrimonio y patrimonio 983,262.20

    RECLASIFICACIONES

    s
    GV
    enta

    IGV 25,434.20
    imp. Renta 20,365.07
    puesto a la renta
    45,799.27
    cuentas por cobrar
    brar personal (14) 11,360.00
    nte (14)
    rantía (16)
    GV
    enta (a cuenta)
    11,360.00
    cuentas de cobranza dudosa -9,100.00
    2,260.00
    rar venta de A. F.
    2,260.00
    as por cobrar comerciales

    brar comerc. (12) 18,600.00


    brar comerc. Relac. (13)
    ranza dudosa (19) 10,600.00
    29,200.00
    cuentas por pagar
    es por pagar (41) 7,542.62
    nido (10%)

    25,434.20
    enta por pagar (40) 20,365.07
    53,341.89
    aciones financieras
    nancieras (45) S/. 578,150.00
    S/. -177,960.00
    -86690.00
    313500.00
    al
    S/. 502,840.00
    brar a accionistas (14)

    S/. 502,840.00
    s pagados por anticipado
    86690.00
    5200.000
    91890.00
    América SA
    ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
    POR NATURALEZA
    (Expresado en Nuevos Soles)
    Por el año 1

    Ventas netas de productos 210,700.00


    Producción almacenada (o desalmacenada) 99,303.20

    Total producción 310,003.20


    Consumo:
    Compra de materias primas -38,950.00
    Variación de:
    Materias primas 3,250.00
    suministros diversos
    Servicios prestados por terceros -18,600.00

    VALOR AGREGADO 256,143.20


    Gastos de personal -53,867.62
    Tributos
    EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACION 202,275.58
    estimacion y provisiones del ejercicio -132,700.00

    RESULTADO DE EXPLOTACION 69,575.58


    Ingresos financieros 2,848.00
    Gatos financieros -4,540.00
    RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 67,883.58
    impuesto a la renta 30% -20,365.07
    RESULTADO DEL EJERCICIO 47,518.51

    América SA
    ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
    (POR FUNCION)
    (por el año 1)

    Ventas 210,700.00
    Costo de Ventas -34,989.30
    UTILIDAD BRUTA 175,710.70

    Gasto de ventas -39,437.00


    Gastos de administracion -66,698.12
    UTILIDAD DE OPERACIÓN 69,575.58
    Ingresos financieros 2,848.00
    Gastos financieros -4,540.00
    UTILIDAD ANTES DE DEDUCC. Y PARTICIPACION 67,883.58
    impuesto a la renta 30% -20,365.07
    RESULTADO DEL EJERCICIO 47,518.51

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