CAASA

UNIVERSIDAD JOSE CARLOS MARIATEGUI
Facultad de Ciencias Jurídicas, Empresariales y Pedagógicas

CONTABILIDAD
TITULO:
AUDITORÍA INTEGRAL DE LA CORPORACION
ACEROS AREQUIPA S.A.
DOCENTE
MGR. AMANDA VILLAGRA BARRIOS
CURSO
AUDITORÍAS ESPECIALIZADAS-X
ESTUDIANTES
ROSALY VARGAS ARIAS
ANGELA TIPULA QUISPE
TACNA – PERÚ
2018
INDICE
CAPÍTULO I ................................................................................................................................................ 4
ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA: ......................................................................................... 4
CORPORACIÓN ACEROS AREQUIPA S.A. ............................................................................................ 4
1. INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA ........................................................................... 4
1.1. Datos Generales ........................................................................................................................ 4
1.2. Nombre o Razón Social ............................................................................................................ 5
1.3. Ubicación .................................................................................................................................. 5
1.4. Antecedentes de la Empresa ..................................................................................................... 6
1.5. Visión ........................................................................................................................................ 7
1.6. Misión ....................................................................................................................................... 7
1.7. Valores y Competencias............................................................................................................ 7
1.8. Categoría CIIU y Tipo de Empresa ........................................................................................... 8
1.9. Actividad de la Empresa ........................................................................................................... 8
1.10. Capital Social ........................................................................................................................ 9
1.11. Estructura Orgánica .............................................................................................................. 9
1.12. Procesos de Producción de la Empresa .............................................................................. 13
1.13. Sistema de Control Interno ................................................................................................. 16
1.14. Principios Básicos ............................................................................................................... 22
1.15. Políticas y Códigos Empresariales de CAASA ................................................................... 23
CAPITULO II ......................................................................................................................................... 24
2. PLANEACIÓN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA .............................................................. 25
2.1. Objetivos de la Auditoría Administrativa ............................................................................... 25
2.2. Alcance de Trabajo ................................................................................................................. 26
2.3. Normas aplicables ................................................................................................................... 26
2.4. Asignación de los recursos para el trabajo .............................................................................. 27
2.5. Recurso Material ..................................................................................................................... 28
2.6. Tiempo .................................................................................................................................... 29
2.7. Aspectos Denunciados ............................................................................................................ 29
2.8. Informes a emitir y fecha de entrega ....................................................................................... 29
2.9. Informes a emitir y fecha de entrega ....................................................................................... 31
2
CAPITULO III ............................................................................................................................................ 31
3. PROGRAMA DE AUDITORIA INTEGRAL................................................................................ 31
3.1. Estructura de los programas de auditoría Integral ................................................................... 32
3.2. Ejecución de los programas de Auditoría Integral .................................................................. 32
3.3. Cuestionario al Administrador ............................................................................................... 33
3.4. Programa de Auditoría Integral............................................................................................... 33
CAPITULO IV............................................................................................................................................ 39
4. DICTAMEN DE AUDITORIA ...................................................................................................... 40
4.1. Recomendación ....................................................................................................................... 42
ANEXOS ............................................................................................................................................ 50
3
CAPÍTULO I
ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA:
CORPORACIÓN ACEROS AREQUIPA S.A.
1. INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA
1.1. Datos Generales1
RUC : 20370146994
TIPO DE CONTRIBUYENTE : Sociedad Anónima
NOMBRE COMERCIAL : Aceros Arequipa
FECHA DE INSCRIPCIÓN : 15 de Diciembre de 2017
ESTADO : Activo
CONDICION : Habilitado
DOMICILIO FISCAL : Car. Panamericana Sur Nro. 241 Sur
Ica- Pisco-Paracas
ACTIVIDADES COMERCIAL : Principal - CIIU 27102 - Fab.
Productos de hierro y acero.
AFICIADO AL PLE desde : 01 de enero del 2013
FECHA INICIO DE OPERACIONES : 31 de Diciembre de 1997
TELÉFONO : (51-1) 517 1800
FAX : 5171800
PAGINA WEB : http://www.acerosarequipa.com
1
Página web http://www.sunat.gob.pe/cl-ti-itmrconsruc/jcrS03Alias
Página web http://www.acerosarequipa.com/fileadmin/templates/AcerosCorporacion/docs/memoria-anual-
2017.pdf
4
1.2. Nombre o Razón Social2
La sociedad se denomina “Corporación Aceros Arequipa, Sociedad Anónima”,
pudiendo utilizar el nombre de “Aceros Arequipa” en los productos que fabrica y
distribuye. La sociedad inició sus operaciones en la fecha de otorgamiento de la
escritura de constitución original, es decir el 31 de diciembre de 1997 ante el
Notario Público Carlos Gómez de la Torre R.. Se deja constancia, para fines
históricos, que la empresa antecesora fue Aceros Arequipa S.A. y Aceros
Calibrados S. A., las cuales se disolvieron sin liquidarse para formar la nueva
empresa. A su vez Aceros Arequipa S. A. se había constituido por Escritura
Pública extendida el 13 de Mayo de 1964 ante el Notario Público Ricardo
Samanamud.
La Sociedad quedó inscrita en el asiento 01, rubro A de la ficha 10456, ahora
Partida Electrónica 11010518, del Registro de Personas Jurídicas de Arequipa.
El plazo de duración es indefinido.
1.3. Ubicación3
El 01 diciembre 2016 se inscribió el traslado de la Partida Registral en SUNARP
Callao, como consecuencia del cambio de domicilio señalado en el Estatuto
aprobado por la Junta General Extraordinaria de Accionistas del 30 de setiembre
2015.
A partir del 19 de diciembre 2016 las oficinas administrativas y de gerencia están
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Y 3 Página web http://www.acerosarequipa.com/fileadmin/templates/AcerosCorporacion/docs/memoria-anual-
2017.pdf
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ubicadas en Av. Antonio Miró Quesada 425, Piso 17, Magdalena del Mar; y los
almacenes de productos terminados se mantienen en la Av. Enrique Meiggs N°
329 – Callao, Telf. 5171800.
1.4. Antecedentes de la Empresa4
Fundada en 1964 en la ciudad de Arequipa. Iniciaron sus operaciones en el año
1966 con la puesta en funcionamiento de la primera Planta de Laminación de
productos de acero, fabricando ángulos, platinas y perfiles para atender los
mercados de Lima y Arequipa.
En el año 1983 inauguraron la segunda Planta de Laminación en Pisco y en 1987
se fusionaron con Laminadora del Pacífico S.A. iniciando así la fabricación de
acero en forma de palanquilla. Ambos hitos fueron fundamentales para la
descentralización de su producción y ampliación de su portafolio de productos:
fierro corrugado y alambrón. De esta manera, hacia fines de los ochenta, se
convirtieron en el principal proveedor de productos siderúrgicos en el mercado
nacional.
Posteriormente, en el año 1996 invirtieron en tecnología de vanguardia y pusieron
en funcionamiento una moderna planta de reducción directa en Pisco, con el
propósito de fabricar hierro esponja para mejorar la calidad de aceros más finos e
incrementar la capacidad de producción.
A fines de 1997 Aceros Arequipa adquirió el 100% de las acciones de Aceros
Calibrados S.A. ampliando de esta manera su portafolio de productos con valor
4
Página web http://www.acerosarequipa.com
6
agregado. Es así como nace Corporación Aceros Arequipa S.A.
Acorde con su filosofía de invertir en tecnología de punta en todos sus procesos
productivos, en el año 2013 culminaron la construcción de su segundo Tren de
Laminación en la sede de Pisco.
1.5. Visión5
“Líderes del mercado siderúrgico peruano, ubicados entre los más rentables de la
región con activa presencia en el mercado internacional”.
1.6. Misión6
“Ofrecer soluciones de acero a nuestros clientes, a través de la innovación, la
mejora continua y el desarrollo humano, contribuyendo al crecimiento del país e
incrementando el valor para nuestros accionistas”.
1.7. Valores y Competencias7
Se basa en los siguientes valores y competencias:
a. Valores
 Sentir pasión por el trabajo
 Se enfocan en lo relevante
 Trabajar en equipo
b. Competencias
5
http://www.acerosarequipa.com/fileadmin/templates/AcerosCorporacion/docs/memoria-anual-2017
6
7
Pagina web//memoria anual2017
7
 Proponer innovaciones
 Actuar con liderazgo
 Trabajar con compromiso
 Invertir en relaciones
1.8. Categoría CIIU y Tipo de Empresa8
El giro principal de la Compañía corresponde al código de actividad económica
N° 2410, según la Clasificación Industrial Internacional Uniforme de las Naciones
Unidas (CIIU).
1.9. Actividad de la Empresa
El objeto social fue modificado mediante acuerdo de la Junta Obligatoria Anual
de Accionistas realizada el 24 de marzo del año 2010, para precisar que la
Compañía se dedica también a la comercialización, distribución y venta de hierro,
acero, otros metales y sus derivados, en diferentes formas y calidades; así como
productos de ferretería y construcción en general, aclarar las actividades mineras
que puede desarrollar, ampliar su campo de acción a la realización de actividades
de recolección, transporte y comercialización de residuos sólidos, de conformidad
con las normas legales de la materia, así como a las actividades agrícolas en
general y acciones de preservación y mejoramiento del medio ambiente.
8
8
1.10. Capital Social9
Al 31 de diciembre de 2017 y de 2016, la cuenta de acciones de inversión está
representada por 200, 935,704 acciones, cuyo valor nominal es de un Sol por
acción. La cotización bursátil por cada acción de inversión al 31 de diciembre de
2017 ha sido de S/0.72 y su frecuencia de negociación ha sido de 100 por ciento,
con relación al total de negociaciones en la Bolsa de Valores de Lima(S/0.49 y
100 por ciento al 31 de diciembre de 2016, respectivamente).
Patrimonio de la compañía, en miles de soles, quedarían como sigue:
Capital Social S/ 941,875.00
Acciones de Inversión S/ 200,936.00
Acciones en Cartera S/ (69,545.00)
Reserva Legal S/ 164,972.00
Excedente de Revaluación S/ 224,193.00
Resultados acumulados S/ 366,695.00
Total Patrimonio S/ 1’829,126.00
1.11. Estructura Orgánica 10
a. Organigrama de la empresa Corporación Aceros Arequipa S.A.:
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http://www.acerosarequipa.com/fileadmin/templates/AcerosCorporacion/docs/memoria-anual-2017.pdf
10
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10
b. Conformación del directorio y gerencia11
Directorio
El Directorio de la Compañía fue elegido por un periodo de tres años, en
la junta General Obligatoria Anual del 28 de marzo de 2016.
Presidente
Ricardo Cillóniz Champin
Vicepresidente
Fernando Carbajal Ferrand
Directores
José Antonio Baertl Montori
Pedro Blay Hidalgo
Ricardo Bustamante Cillóniz
Renee Cillóniz de Bustamante
Manuel Montori Burbank
Enrique Olazábal Bracesco
Pablo Peschiera Alfaro
Belisario Rosas Razzeto
Diego Urquiaga Heineberg
Andreas von Wedemeyer Knigge
Plana Gerencial
Se detalla a continuación los integrantes de la plana gerencial de Corporación
11
http://www.acerosarequipa.com/principales-ejecutivos.html
11
Aceros Arequipa S. A.:
Presidencia Ejecutiva
Ricardo Cillóniz Champín
Gerente General
Tulio Alejandro Silgado Consiglieri
Gerente de Administración y Finanzas
Ricardo Guzmán Valenzuela
Gerente Central de Producción
Félix Augusto Cornejo
Gerente de Gestión Humana
Luís Marcelo Zevallos Sánchez
Gerente Comercial
José Gonzalo Arróspide Del Busto
Gerente Cadena de Suministro
Mariana Talavera Rubina
Gerente de Proyectos y Minería
Ricardo Cilloniz Rey
Gerente de Informática
Rafael Alfonso Cáceres Gallegos
Gerente de Control Estratégico de Gestión
Fernando Bustamante Cilloniz
Gerente de Asuntos Legales
Francisco José Alayza Camarero
12
Gerente de Auditoría Interna
Humberto Rodrigo Barragán Herrera
Gerente de Compras Estratégicas
Diego Arróspide Benavides
1.12. Procesos de Producción de la Empresa 12
1.12.1. Procesos de Producción
a. Planta Pisco
Esta planta, cuenta con una capacidad de producción de 850,000 toneladas
anuales de acero líquido y 1,200,000 toneladas métricas anuales de
productos terminados. Se encuentra ubicada en el desierto de Paracas - Ica,
en el Km. 241 de la Panamericana Sur. Está conformada por la Planta de
Hierro Esponja, la Planta de Acería, la Planta de Laminación, y las
instalaciones para el servicio de corte y doblado de barras de acero
corrugado a medida - ACEDIM.
Produce barras corrugadas, alambrón, ángulos, platinas, barras cuadradas,
barras redondas y barras helicoidales.
b. Proceso de Reducción Directa (Hierro Esponja)
Un componente importante en la producción del acero es el hierro esponja.
Este se obtiene en la planta de reducción directa a partir de la reducción
del mineral de hierro que llega en forma de "pellets" o como calibrado. Se
12
13
le denomina "hierro esponja" porque al extraerle el oxígeno al mineral de
hierro se obtiene un producto metálico poroso y relativamente liviano. La
materia prima para la obtención del hierro esponja es el mineral de hierro
(óxido de hierro). Este, al igual que el carbón y la dolomita, se almacenan
en silos antes de ingresar a los hornos.
c. Proceso de Fragmentación
Otro componente en la producción del acero es la carga metálica. En la
zona de metálicos, se acopia el acero a reciclar, según su carga residual y
su densidad, determinada por una junta calificadora.
La compra de acero en desuso viene generando un importante mercado de
trabajo en nuestro país y contribuye además al cuidado del medio
ambiente.
d. Proceso de Acería
La línea de producción del proceso de Acería cuenta con un Horno
Eléctrico de Fusión AC de 80 t y un Horno de Afino (Horno Cuchara).
e. Proceso de Laminación
La última parte del proceso de producción del acero es la laminación en
caliente, donde las palanquillas se transforman en los diferentes productos
de acero largo que el mercado nacional e internacional requiere.
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1.12.2. Productos de la empresa
a. Alambrón de Trefilería
b. Barras de Construcción
‐ Fierro Corrugado ASTM A615-GRADO 60
‐ Fierro Corrugado ASTM A706
‐ Fierro Corrugado NBR7480 CA 50S
‐ Fierro Corrugado NB732-500
c. Barras Lisas y Perfiles
‐ Ángulos de Alta Resistencia Grado 50
‐ Ángulos Estructurales
‐ Barras Cuadradas
‐ Barras Cuadradas Ornamentales
‐ Barras Redondas Lisas
‐ Canales (U)
‐ Platinas
‐ Tees
d. Calamina de acero
e. Clavos y alambres
f. Estribos corrugados
g. Herramientas y artículos de ferretería
‐ Hojas de Sierra Bimetálica
‐ Cintas Métricas
‐ Hojas de Sierra para Caladora
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‐ Cepillos Industriales
h. Pernos para soporte de roca
‐ Perno de Barra Helicoidal
‐ Placa de Sujeción para Barra Helicoidal
‐ Tuerca de Fijación para Barra Helicoidal
‐ Adaptador Integral para Barra Helicoidal
i. Planchas y bobinas
‐ Bobinas LAC
‐ Planchas Delgadas LAC
j. Tubos
‐ Tubos LAF ASTM A513 Mecánico
‐ Tubo de Acero LAC ASTM A500 para Estructuras
1.13. Sistema de Control Interno
La alta dirección de la Compañía se soporta en los controles internos
implementados para el logro de sus objetivos, los cuales a su vez miden el
desempeño de sus procesos y el uso eficiente de los recursos, además identifican y
administran sus riesgos.
Para el logro de sus objetivos, la Compañía considera los siguientes aspectos
claves:
1. Contar con una estrategia clara y definida
2. Estructura organizacional coherente con la estrategia
3. Presupuesto y medición de resultados
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4. Participación y compromiso de sus colaboradores
1.13.1. Gestión de Ética Empresarial
Para la Compañía y sus empresas subsidiarias, la ética y la lucha contra la
corrupción son elementos claves de su cultura organizacional, constituyen
pilares fundamentales en las relaciones con sus Grupos de Interés y orientan
su actuación en los mercados donde desarrolla sus actividades. Dada la
presencia por más de 50 años en el Perú, la Compañía se caracteriza por
mantener los más altos estándares de transparencia, comportamiento ético y
cumplimiento de la ley, así como un nivel de cero tolerancias con el fraude y
la corrupción.
1.13.2. Administración de Conflictos de Interés:
Los miembros del directorio, los gerentes y colaboradores son cuidadosos y
responsables en dar a conocer las situaciones en donde se presenten conflictos
de interés, absteniéndose de participar en los temas que los generen. La duda
respecto de la configuración de actos que impliquen conflictos de interés, no
exime a los miembros del directorio, gerentes y colaboradores de abstenerse
de participar en las actividades respectivas. En el Código de Ética se trata el
conflicto de intereses y su definición.
Los directivos, los gerentes y colaboradores de la Compañía están en la
obligación de actuar con la diligencia y la lealtad debida, es decir, tienen la
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responsabilidad de informar sobre aquellas situaciones donde existan
conflictos de intereses a las instancias indicadas en el Código de Ética.
Línea Ética Aceros Arequipa La Compañía ha puesto a disposición de sus
colaboradores, clientes y proveedores un canal de denuncias denominado
Línea Ética Aceros Arequipa. Este canal tiene por objetivo prevenir, detectar,
investigar y remediar cualquier evento de fraude o corrupción, acto ilegal o
cualquier conducta indebida que atente contra el Código de Ética que
perjudique a la Compañía y sus empresas subsidiarias. Para garantizar el
anonimato del denunciante, la confidencialidad de la información y un
adecuado manejo de denuncias e investigaciones, la Línea Ética Aceros
Arequipa es operada por un tercero especialista independiente.
El canal de denuncias prevé los siguientes mecanismos para facilitar el evento
de fraude, corrupción o conducta que atente contra el Código de Ética de la
Compañía y subsidiarias:
‐ Correo electrónico: [email protected]
‐ Líneas telefónicas: - Línea gratuita 0 800 18134 - Costo de
tarifa local (511) 219-7134
La compañía ha puesto a disposición de sus colaboradores, clientes y
proveedores un canal de denuncias denominado Línea Ética Aceros Arequipa.
1.13.3. Comité de Ética
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El cumplimiento del Código de Ética es supervisado por el Gerente General
quien delega funciones y autoridad en un Comité de Ética que actúa según
disposiciones de su reglamento.
El Comité de Ética también es responsable de:
 Servir de órgano de consulta respecto de inquietudes de colaboradores
o terceros sobre hechos o circunstancias que puedan afectar la ética
empresarial.
 Analizar y dirimir controversias respecto de los eventuales conflictos
de interés reportados por los colaboradores a la Compañía en
cumplimiento de lo estipulado en el Código de Ética.
 Analizar libre y objetivamente situaciones de incumplimientos
éticos.
1.13.4. Comité de Auditoría y Riesgos
El principal propósito del Comité de Auditoría y Riesgos es asistir al
Directorio en el cumplimiento de sus responsabilidades de vigilancia sobre el
sistema de control interno de la Compañía.
Sesiona por lo menos cuatro veces al año y está conformado por cuatro (4)
miembros del Directorio:
‐ Sr. Andreas von Wedemeyer, Presidente del Comité
‐ Sr. Pablo Peschiera Alfaro, miembro
‐ Sr. Diego Urquiaga Heineberg, miembro
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‐ Sr. Ricardo Bustamante Cillóniz, miembro
El Presidente Ejecutivo, el Gerente General y el Gerente de Auditoría n al
Comité con voz y sin voto, este último, participa como Secretario Técnico del
Comité. El Auditor Externo u otros gerentes o colaboradores de la Compañía
asisten como invitados cuando sea requerido por el Comité de Auditoría y
Riesgos.
Auditoría y Riesgos viene promoviendo la elaboración y cumplimiento de
Políticas y Códigos Empresariales aprobadas por el Directorio, debido a que
éstos dan los lineamientos sobre temas significativos para la gestión de la
Compañía, tales como: Información, Gestión Humana, Inventarios,
Inversiones, Activo Fijo, Seguridad y Salud Ocupacional, Compra de Bienes y
Servicios, Créditos y Cobranzas, Costos y Presupuestos, Ética, Fraude, Control
Interno y Gestión Integral de Riesgos, Responsabilidad Social, Buen Gobierno
Corporativo, entre otros.
Durante el ejercicio 2017 el Comité de Auditoría y Riesgos se reunió en 4
sesiones, en diferentes meses del año, cubriendo todos los aspectos relevantes de
su gestión.
a. Auditoría Interna
Cuenta con un Gerente de Auditoría Interna elegido por el Comité de Auditoría
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y Riesgos. La Misión de la Auditoría Interna en la organización es apoyar a la
Alta Dirección en el fortalecimiento del control interno y la administración de
riesgos; brindando propuestas de mejoramiento.
Para garantizar la independencia de la Auditoría Interna se ha dispuesto que el
Gerente de Auditoría Interna reporte funcionalmente al Comité de Auditoría
Comité de Auditoría y Riesgos y administrativamente a la Presidencia
Ejecutiva y a la Gerencia General de la Compañía.
b. Auditoría Externa
Entre las facultades y responsabilidades delegadas por el Directorio al Comité
de Auditoría y Riesgos, con relación a la auditoría externa independiente de
estados financieros de la Compañía se tienen:
 Seleccionar y proponer al Directorio a los auditores externos.
 Revisar y aprobar el enfoque y plan de trabajo de los auditores
externos.
 Revisar y confirmar la independencia de los auditores externos,
obteniendo sus declaraciones respecto de la relación entre auditores y
la Compañía y los servicios que no son de auditoría.
 Evaluar el trabajo realizado por los auditores externos.
 Revisar los resultados de la auditoría de los estados financieros con la
gerencia y los auditores externos y aprobar el informe de éstos para su
presentación al Directorio y Junta de Accionistas.
21
1.14. Principios Básicos
a. Orientación del mercado
Los mercados a los que se orientan los productos de Aceros Arequipa son el
mercado de la construcción tanto en Bolivia como Perú, el mercado metal -
mecánico y así como el mercado minero.
Corporación Aceros Arequipa S.A., conjuntamente con la Empresa
Siderúrgica del Perú S.A. – Siderperú S.A., constituyen las dos únicas
empresas representantes de la industria siderúrgica del país. Ambas empresas
comparten el abastecimiento al mercado nacional de barras y alambrón de
construcción, siendo Corporación Aceros Arequipa S.A. el principal
suministrador de perfiles de acero y en lo relativo a productos planos nuestra
empresa sólo atiende alrededor del 15% de este mercado.
b. Compromiso de la calidad
Hace más de 14 años se ha formado un Comité Ejecutivo de la Calidad, que se
reúne mensualmente y que su principal misión es la de analizar el desarrollo
del programa de Calidad Total dentro de la organización. Este Comité está
presidido por el Director Industrial (D.I.) y cuenta con la participación de 11
miembros de diversas áreas de la empresa, tanto áreas de producción como de
administración. Cabe destacar que dos veces al año, este comité es presidido
por el Director Gerente (D.G.), máxima autoridad en C.A.A.S.A., para revisar
el desempeño de todo el Sistema de Gestión de Calidad en toda la
organización con la participación de las diferentes gerencias de la corporación.

22
c. Desarrollo humano
Dentro de la Política de Gestión Humana, el principal objetivo es el de contar
con condiciones para la formación y retención de capital humano en base a
relaciones claras, que comprometan al trabajador con las metas de la empresa,
considerándolo su principal activo. La política está basada en un esquema de
Modelo de Competencias enfocada en la administración del talento humano,
promoviendo los valores organizacionales. Asimismo, esta política
comprende el seguimiento del desempeño, en base a la mejora continua de
procesos.
Adicionalmente, se cuenta con un Reglamento Interno de Trabajo, Código de
Ética y el Reglamento de Seguridad y Salud Ocupacional.
Así también, respetamos la libre asociación, cumplimos con los convenios
colectivos y brindamos beneficios sociales de acuerdo a la legislación peruana.
Reconocemos la participación de nuestros colaboradores en proyectos de
mejora continua y de la excelencia en los procesos de producción, gestión de
la seguridad e impacto ambiental.
1.15. Políticas y Códigos Empresariales de CAASA13
Con el objetivo de fortalecer el sistema de control interno de la empresa y orientar
el comportamiento de los colaboradores hacia el logro de los objetivos
13
23
empresariales, Corporación Aceros Arequipa S.A. (CAASA) cuenta con Políticas
y Códigos Empresariales.
Estas Políticas y Códigos Empresariales definen criterios y establecen marcos de
actuación que orientan la gestión de todos los colaboradores en aspectos
específicos. Una vez aprobadas por el Directorio, se convierten en pautas de
comportamiento no negociables y de cumplimiento obligatorio con el propósito de
reducir la incertidumbre, dar sentido a la acción y canalizar todos los esfuerzos
hacia el éxito de la organización.
‐ Código de Ética
‐ Código Contra Actos de Fraude y Corrupción
‐ Política de Inventarios
‐ Política de Inversiones
‐ Política de Compras de Bienes y Servicios
‐ Política de Activo Fijo
‐ Política de Responsabilidad Social
‐ Política Empresarial de Control Interno y Gestión Integral de Riesgos
‐ Política Empresarial de Gestión Humana
‐ Política Empresarial de Créditos y Cobranzas
‐ Política de Seguridad y Salud Ocupacional
CAPITULO II
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2. PLANEACIÓN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
La planeación deben ser considerado por el auditor en forma general y específica y su
establecimiento dependerá del tamaño y estructura de la institución y de los
requerimientos de la administración.
2.1. Objetivos de la Auditoría Administrativa
a. Objetivo General
Evaluar la organización general y operacional con enfoque de Auditoría
integral realizando el control interno en las áreas de Contabilidad y
Administración de la Corporación Aceros Arequipa S.A., con la finalidad de
determinar el alcance, extensión y oportunidad de nuestras pruebas de
auditoría.
b. Objetivos específicos
 Revisar la economía, eficiencia y efectividad de operaciones de la
Corporación Aceros Arequipa S.A., incluyendo los controles no
financieros de una entidad.
 Revisar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentos,
estatutos y manual de funciones aprobados por la Alta Dirección y otros
requerimientos externos.
 Revisar los sistemas de contabilidad y de control interno.
 Examinar la información financiera de operación.
25
2.2. Alcance de Trabajo
El alcance del trabajo será desarrollado de acuerdo a los procedimientos existentes
aplicables a cada área, así también como a los requerimientos del Administrador
de las áreas de la empresa.
Se realizará de acuerdo a las Normas de Auditoría generalmente Aceptados
(NAGAS), Norma Internacional de Auditorias (NIAS), Plan contable General
Empresarial (PCGE), Principios Contables Generalmente Aceptados(PCGA),
Norma Internacionales de Información Financiera (NIIFs) y demás normas
básicas.
El periodo a examinar corresponde al periodo del 02 de enero hasta el 31 de
diciembre del 2017.
2.3. Normas aplicables
‐ Constitución Político del Perú
‐ Ley N° 26887 General de Sociedades
‐ Ley General 28611 del Ambiente
‐ Normas Internacionales de Auditoría (NIAS)
‐ ISOS 14001, 9001
‐ OHSAS 18001
‐ Ley 28681 y Código de Ética Publicitaria en el Perú 2005
‐ Reglamento de los Derechos de los Accionistas y su Participación en la
Junta General
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‐ Reglamento de Información financiera de la superintendencia del mercado
de Valores (SMV)
‐ Plan Operativo Anual, aprobado Resolución de Gerencia General 147-99-
EF/94.11
‐ Reglamento Interno de Trabajo aprobado mediante circular N°100-2010
‐ Reglamento del Decreto legislativo Nº 775
‐ Normas internas de conducta. Aprobado mediante una circular N° 210 -
2010
‐ Manual de Organización y Funciones (MOF)
‐ Reglamento de Organización y Funciones (ROF)
2.4. Asignación de los recursos para el trabajo
Se establecerán los recursos que serán utilizados para la realización de la misión
de auditoría, como lo son:
a. Personal de Auditoria
Para el desarrollo de la auditoría integral de la Corporación Aceros Arequipa
S.A., se ha previsto la participación de los siguientes auditores:
Seleccionar y reclutar el personal idóneo que cuente con los méritos,
capacidades y cualidades suficientes para ejercer el trabajo de auditoría.
Presentación del Organigrama para el Departamento de Auditoría Integral y
funciones:
NOMBRES Y APELLIDOS PROFESIÓN CARGO
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CPCC. Amanda Villagra Barrios Contadora Supervisora
CPC. Angela Tipula Quispe Contadora Jefe de Comisión
CPC. Rosaly Vargas Arias Contadora Auditora
CPC. Sofía Quehue Cuchillo Contadora Auditora 1
CPC. Miguel López Flores Contador Auditora 2
b. Participación de otros Especialistas
Para la ejecución de la auditoria a los Estados Financieros, se ha considerado
la participación de los siguientes especialistas:
NOMBRES Y APELLIDOS PROFESIÓN CARGO
Dr. Miguel Salazar Ramos Abogado Especialista
Ing. Sandro Valdez Ordoñez Ing. Industrial Especialista
Ing. Liliana Solís Quispe Ing. Informát. Especialista
2.5. Recurso Material
Proporcionar al auditor del área la información necesaria para llevar a cabo el
trabajo, como lo es: los procedimientos aplicables a cada área critica de la
empresa, así como los útiles, plantillas de papeles de trabajo y demás papelería
que esté disponible para ser utilizada de inmediato tanto por el auditor del área
como por los auxiliares.
a. Recurso Tecnológico
28
Poner a disposición maquinaria, equipo y software especializados en sistemas
operacionales que contribuyan a mejorar el tiempo en que se tarda una persona
en realizar un trabajo.
b. Presupuestos de Ejecución
El planear el trabajo del departamento de auditoria interna se debe considerar
el presupuestar financieramente los gastos tantos operativos, administrativos e
imprevistos en el desarrollo de las actividades.
2.6. Tiempo
Para la ejecución del programa de auditoría, se ha establecido un tiempo promedio
de ocho horas diarias de lunes a viernes, dependiendo de la magnitud y
complejidad de las operaciones, por lo tanto durante el mes el total de 45 días.
2.7. Aspectos Denunciados
Durante el desarrollo del Plan de Auditoría, no se ha recibido ninguna denuncia
interna, ni externa ante la oficina de Control interno de la Corporación Aceros
Arequipa S.A., por ello nos hemos centrado solo en el trabajo programado.
2.8. Informes a emitir y fecha de entrega
Como resultado de la Auditoria Integral de tipo Administrativo, se emitirá 02
informes, un informe corto e informe largo de auditoria, de acuerdo con las
norma vigentes, el informe corto contendrá la opinión del Auditor; y el informe
largo las observaciones, conclusiones y recomendaciones, para que la alta
Dirección implemente oportunamente las recomendaciones propuesta por el
29
Auditor.
Fecha de entrega 30.05.2018
Elementos básicos que debe contener el dictamen del auditor:
1. Titulo
2. Destinatario
3. Párrafo introductorio
4. Párrafo de alcance
5. Párrafo de opinión
6. Redacción dictamen
7. Fecha
8. firma
9. Formato tentativo del informe largo
El contenido del informe largo de Auditoría será formulado considerando la
siguiente estructura:
Síntesis Gerencial.
a. Introducción
‐ Origen del examen
‐ Naturaleza
‐ Objetivos del examen
‐ Alcance del examen
‐ Antecedentes de la entidad
‐ Base legal de la entidad
‐ Comunicación de hallazgos
30
‐ Carta de Control Interno
‐ Otros aspectos de importancia
b. Observaciones
c. Conclusiones
d. Recomendaciones
e. Anexos
2.9. Informes a emitir y fecha de entrega
El programa de Auditoria a desarrollar en la Auditoria de Estados Financieros
de la compañía Unión de Corporación Aceros Arequipa S.A. correspondiente al
periodo de 2017, son los procedimientos adicionales que puedan incorporarse de
acuerdo a las circunstancias, se presenta en el anexo 2.
El plan de auditoria se presenta en anexo adjunto
Tacna, 15 de Mayo de 2018.
Atentamente,
CAPITULO III
3. PROGRAMA DE AUDITORIA INTEGRAL
En el siguiente esquema, se presentan los programas de auditoría Integral diseñados para

31
una de las áreas más representativas determinadas según la investigación, la cual es
corresponde:
a. Área de Administración
3.1. Estructura de los programas de auditoría Integral
Los programas de auditoría Integral están diseñados de acuerdo a esquemas
específicos de programas de auditoría, los cuales comprenderán de la siguiente
estructura:
a. Objetivo del Control Interno
b. Cuestionario del Control Interno
c. Procedimientos del Programa
3.2. Ejecución de los programas de Auditoría Integral
a. Objetivo General del Control Interno
Establecer políticas sólidas, respetables y bien estructuradas que
permitan una administración y operación ordenada que oriente y
regule la actuación.
b. Objetivo General del Control Interno
1. Promover la eficiencia en las operaciones, asegurándose que
las políticas y disposiciones instauradas por la administración
sean de base, soporte y oportuno punto de partida para operar.
2. Asegurar la razonabilidad, confiabilidad, oportunidad e
integridad de la información administrativa, operacional y
financiera que generé la entidad.
32
3. Asegurar el cumplimiento de Leyes y Reglamentos aplicados a
la empresa.
3.3. Cuestionario al Administrador
El cuestionario de control interno está diseñado de una serie de preguntas
sobre los controles en cada área, que se utilizará como medio para indicar
al auditor aspectos de la estructura de control interno que podrían ser
inadecuados, detallado (ANEXO 1).
3.4. Programa de Auditoría Integral
Los procedimientos de auditoría diseñados son Instrucciones detalladas
para la recopilación de evidencias al momento de realizar el trabajo, de
abril a mayo, detallado (ANEXO 2).
ANEXO 1
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AREA ADMINISTRATIVA
33
Empresa “Corporación Aceros Arequipa S.A.”
Organización y Estructura de la Empresa al Administrador
Cuestionario de Control Interno
Objetivo: Evaluar la estructura organizativa de la empresa.
Elaborado por: Angela Tipula Quispe Fecha :

Revisado por:Rosaly Vargas Arias Fecha:
Autorizado por : CPCC.Amanda Villagra Barrios Fecha :
Tacna, 25 febrero de 2018

Respuestas basadas en: Preguntas, Observación o Cédula
Aspectos relacionados al control interno Sí No N/A Observación

x
1. Posee la empresa organigramas actualizados?
2. Todos los empleados conocen sobre la x

organización actual de la empresa?
3. Existe algún programa de integración para el

x
nuevo personal que implique el conocimiento
organizacional de la empresa?
4. La empresa dispone de manuales de

funciones, políticas y procedimientos?
‐ Reglamento de Organización y Funciones
(ROF)
x
‐ Manual de Organización y Funciones
(MOF).
‐ Manual de Procedimientos o directivas
internas que Permita La sistematización
de sus labores?
5. Actualizan periódicamente los manuales de

x
políticas y procedimientos existentes
actualmente?
6. ¿Al personal se le ha asignado por escrito sus x

funciones detallado?
34
7. El personal tiene experiencia y/o capacitación x
en relación a sus funciones?
x
8. Están definidos la visión y misión?

Recursos Humanos al Administrador
Cuestionario de Control Interno
Objetivo: Verificar el proceso de selección y reclutamiento de Personal
Elaborado por:Angela Tipula Quispe Fecha :

Revisado por:Rosaly Vargas Arias Fecha:
Autorizado por :CPCC.Amanda Villagra Barrios Fecha :
35
Tacna, 20 febrero de 2018
Respuestas basadas en: Preguntas, Observación o Cédula
Aspectos relacionado con el control interno Sí No N/A Observación
9. Cuenta con planes de trabajo para la

selección, reclutamiento y capacitación de x
personal?
10. Existe una estructura organizacional en el

x
departamento de auditoría?
11. Que manuales posee el departamento de

auditoría Interna?
a. Bienvenida
x
b. Descripción de puestos
c. Objetivos y políticas
d. De funciones
12. Existen políticas de contratación? x
13. Existe un proceso de aprobación de solicitud

x
para la contratación de recursos humanos?
14. Se tienen definidos los objetivos del

x
Departamento de recursos humanos?
15. Existe un formato preestablecido de x

requisitos que deben de llenar los aspirantes?
‐ Requisición de
16. Que medios de reclutamiento son utilizados puestos
por la empresa? ‐ Solicitudes de
empleo
‐ Anuncios
‐ Folletos
36
Los tipos de
17. Qué tipos de exámenes son utilizados para el examines son de
reclutamiento y selección de personal? tipo personalidad,
suficiencia y
pruebas
Los tipos de
18. Qué clase de capacitaciones se imparten a los capacitaciones son
empleados? teóricos y prácticos
ANEXO 2
37
PROGRAMA DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

Estructura Organizativa
Programa de Auditoría Integral
Objetivo: Determinar si la estructura organizativa de la empresa es adecuada, a través de

estudios de organización, procesos de control y funciones de supervisión.
Elaborado por: Rosaly Vargas Arias Fecha:

Revisado por: Angela Tipula Quispe Fecha:
Autorizado por : CPCC.Amanda Villagra Barrios Fecha:
Ref.
Procedimientos Fecha Auditor
PTS
1. Obtener organigrama general y organigramas de cada área 02/04/18 ATQ

actualizados que integra la empresa.
2. En el caso de no obtener los organigramas actualizados, 05/04/18 SQC

adecuar los obtenidos en auditorias anteriores.
3. Estudiar la estructura organizativa con el propósito de 05/04/18 ATQ

identificar:
a) La comunicación bilateral
b) Canales de comunicación
c) Identificación de Ambientes
4. Preparar cédula que incluya descripciones de objetivos y 05/04/18 CQC

funciones para cada puesto.
5. Evaluar en el manual de procedimientos del departamento 05/04/18 RVA

de administración, los lineamientos existentes relacionados
a la organización de la empresa.
6. Evaluar si los manuales de procedimientos y políticas son 05/04/18 RVA

modificados periódicamente.
7. Evaluar la asignación de puestos dentro de la organización. 06/04/18 RVA
38
8. Monitorear el cumplimiento de los objetivos en simetría 10/04/18 ATQ
con las funciones sujetas a evaluación.
9. Establecer programas de administración para la evaluación 11/04/18 ATQ

periódica de los manuales de procedimiento y políticas de
cada área de la empresa.
Administración de Riesgos
10. Evaluar la asignación de puestos dentro de la

11/04/18 SQC
organización.
11. Monitorear el cumplimiento de los objetivos en simetría

15/04/18 SQC
con las funciones sujetas a evaluación.
12. Establecer programas de administración para la

15/04/18 SQC
evaluación periódica de los manuales de procedimiento y
políticas de cada área de la empresa.
Tacna, 20 de Mayo de 2018
CPCC. Magda Villagra Barrios CPC. Angela Tipula Quispe

Mat. Nº 3356 Mat. Nº 5156
Jefe de comisión Supervisora
CAPITULO IV
39
4. DICTAMEN DE AUDITORIA
DICTAMEN
DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
CONTADORAS Y AUDITORAS SCRL.
40
Dictamen de los Auditores Independientes
Auditoría Administrativa
Periodo: 01 de enero al 31 de diciembre 2017
INTRODUCIÓN
41
Hemos auditado en base al cumplimiento del cronograma anual aprobado por el directorio de la
empresa, la indagación comprendió el periodo comprendido entre el 01 de Enero del 2017 hasta
el 31 de Diciembre del año 2017, se ha revisado el sistema de control interno y procedimientos
administrativos de las áreas dentro de la empresa donde son objeto de a evaluación.
COMPONENTE EXAMINADO
Dentro del reconocimiento desarrollado se tomó con enfoque a dos de los departamentos materia
de auditoria, donde hubo más riesgos. El departamento de Administración y de forma genérica
los estados financieros de la entidad.
ANTECEDENTES Y BASE LEGAL

Se basó de acuerdo a lo siguiente:
- Manual de responsabilidades y funciones
- Reglamento de funciones
- Estatuto de la empresa CAASA
- Memoria Anual 2017
- Ley General de Sociedades
4.1. Recomendación
Al Administrador de la empresa Corporación Aceros Arequipa S.A., se le
recomienda lo siguiente:
Planeación
‐ La visión de la empresa debe traducirse y transmitirse de manera tangible
a los empleados, quienes no la identifican y aprecian plenamente.
‐ El enunciado de misión no ha logrado influir en la cultura organizacional.
42
‐ La medición de los objetivos es sólo cuantitativa.
‐ Las estrategias y tácticas no descienden hasta los niveles operativos.
‐ Brindar mayor información a los trabajadores de la empresa acerca
‐ del MOF, reglamentos, políticas que les permita conocer más sobre
‐ la empresa; así como también colocar en los pasadizos de la
‐ empresa la misión y visión para su mejor difusión e imagen de la
‐ empresa.
Organización
‐ La estructura organizacional es funcional y cumple con su propósito.
‐ La división y distribución de funciones es congruente con la
estructura y el flujo de actividades, aunque no están documentadas de
manera puntual las funciones y los procedimientos.
‐ La cultura organizacional que prevalece deteriora de manera paulatina
las condiciones de trabajo.
Dirección
‐ La dirección de la empresa recae en la gerencia general la cual es
reconocida por el ejercicio de su cargo, no por su liderazgo.
‐ La comunicación formal es adecuada pero existe una gran dosis de
rumor.
‐ La motivación se fundamenta en la evaluación del desempeño más que en
el trato personal, lo que frena la creatividad y la innovación.
‐ El proceso de toma de decisiones reside en los dos niveles superiores del
organigrama
43
Control
‐ La naturaleza del control de las acciones se concentra en la
retroalimentación.
‐ Los controles operacionales prevalecen por encima de los estratégicos y
tácticos.
‐ El proceso de control contiene un gran número de acciones correctivas
basadas en las normas aprobadas
Tacna, 28 de Mayo de 2018.
Atentamente,
CPCC. Magda Villagra Barrios

Mat. Nº 3356
Jefe de comisión
44
Corporación Aceros Arequipa S.A.
Estados financieros separados al 31 de diciembre de 2017 y de 2016 junto con el
dictamen de los auditores independientes
45
Contenido
Dictamen de los auditores independientes Estados financieros separados
Estado separado de situación financiera

Estado separado de resultados integrales
Estado separado de cambios en el patrimonio neto
Estado separado de flujos de efectivo
Notas a los estados financieros separados
Dictamen de los auditores independientes
A los Accionistas de Corporación Aceros Arequipa S.A.
Hemos auditado a la Administración y parte de los estados financieros separados adjuntos

de Corporación Aceros Arequipa S.A., los cuales comprenden al área netamente del
46
estado separado de situación financiera al 31 de diciembre de 2017 y de 2016, y los
estados separados de resultados integrales, de cambios en el patrimonio y de flujos de
efectivo por los años terminados en esas fechas; así como las políticas contables
significativas y otras notas explicativas.
Responsabilidad de la Gerencia sobre los Estados Financieros Separados La Gerencia es
responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados financieros
separados de conformidad con Normas Internacionales de Información Financiera
emitidas por el International Accounting Standards Board,
y del control interno que la Gerencia determina que es necesario para permitir la
preparación de estados financieros separados que estén libres de errores materiales, ya sea
debido a fraude o error.
RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros
separados basada en nuestras auditorías. Nuestras auditorías fueron realizadas de acuerdo
con las Normas Internacionales de Auditoría aprobadas para su aplicación en el Perú por
la Junta de Decanos de los Colegios de Contadores Públicos del Perú. Tales normas
requieren que cumplamos con requerimientos éticos y planifiquemos y realicemos la
auditoría para tener una seguridad razonable de que los estados financieros separados
están libres de errores materiales.
Una auditoría comprende la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de
auditoría sobre los importes y la información revelada en los estados financieros
separados. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo
la evaluación de los riesgos de que existan errores materiales en los estados financieros
separados, ya sea debido a fraude o error. Al realizar esta evaluación de riesgos, el auditor
toma en consideración el control interno pertinente de la Compañía para la preparación y
presentación razonable de los estados financieros separados a fin de diseñar
procedimientos de auditoría de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito
de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Compañía. Una
auditoría también comprende la evaluación de si los principios de contabilidad aplicados
47
son apropiados y si las estimaciones contables realizadas por la Gerencia son razonables,
así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros separados.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada
para proporcionarnos una base para nuestra opinión.
OPINIÓN
En nuestra opinión, los estados financieros separados antes indicados presentan
razonablemente, e n todos sus aspectos significativos, la situación financiera separada
de Corporación Aceros Arequipa S.A. al 31 de diciembre de 2017, así como su
desempeño financiero y sus flujos de efectivo separados por los años terminados en esas
fechas, de conformidad con Normas Internacionales de Información Financiera emitidas
por el International Accounting Standards Board.
ÉNFASIS SOBRE INFORMACIÓN SEPARADA

Los estados financieros separados de Corporación Aceros Arequipa S.A. han sido
preparados en cumplimiento de los requerimientos legales vigentes en Perú para la
presentación de información financiera. Estos estados financieros reflejan el valor de sus
inversiones en subsidiarias y asociadas bajo el método de participación patrimonial y no
sobre una base consolidada, por lo que se deben leer conjuntamente con los estados
financieros consolidados de Corporación Aceros Arequipa S.A. y Subsidiarias, que se
presentan por separado y sobre los que emitimos una opinión sin salvedades con fecha 20
de Mayo de 2018.
Tacna, Perú
28 de Mayo de 2018
______________________
48
49
ANEXOS
CARTA COMPROMISO AUDITORIA ADMINISTRATIVA
50
COPRPORACION ACEROS AREQUIPA S.A
Tulio Alejandro Silgado Consiglieri

Gerente General
Empresa Corporación Aceros Arequipa S.A
Av. Antonio Miró Quesada 425, Piso 17, Magdalena del Mar, Lima
De mayor consideración
Al habernos solicitado que auditemos la Auditoría Integral que comprende la auditoría

Administrativa de la Empresa Corporación Aceros Arequipa S.A al 31 de Diciembre del 2017,
así como los pertinentes estados de resultados (estados de ganancias y pérdidas, estados de
cambio en el patrimonio neto y estado de flujo de efectivo por el año terminado en esa fecha, nos
es grato confirmarles nuestra aceptación y nuestra conformidad con el pertinente compromiso,
por medio de esta carta.
La Señorita Angela Tipula Quispe será el socia encargada de todo el trabajo que ejecutaremos
para ustedes. Esperamos que la llame cuando piense que puede serle de ayuda.
Nuestra auditoria se llevará a cabo con el objetivo de expresar nuestra opinión sobre los estados
financieros y operativos.
Nuestra auditoria se practicará de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoria (o

las pertinentes normas o prácticas nacionales). Las NIA requieren que planeemos y ejecutemos la
auditoria con el fin de obtener certidumbre razonable acerca de los estados financieros están
libres o no de errores materiales. La auditoría incluye e examen, a base de pruebas selectivas, de
la evidencia que sustenta los montos y la información revelada en los estados financieros y
Administrativos. Incluye también la evaluación de los principios contables usados y las
estimaciones significativas hechas por la administración, así como la evaluación de la
presentación de los estados financieros en su conjunto.
Por basarse en pruebas selectivas y por otras limitaciones inherentes a la auditoria, así como las
limitaciones propias de los sistemas de contabilidad y control interno, existe el riesgo inevitable
de que queden sin detectar incluso errores materiales.
Adicionalmente a nuestro informe sobre los estados financieros, hemos considerado
proporcionarles una carta aparte referente a las debilidades materiales en los sistemas de
contabilidad y control interno de que tomemos conocimiento.
Les recordamos que la responsabilidad de la preparación de los estados financieros, incluyendo

la adecuada revelación de información, es de la administración de la empresa (entidad). Esto
incluye el mantenimiento de registros contables y controles internos adecuados, la selección y
aplicación de las políticas contables, y la salvaguarda de los activos de la empresa (o entidad).
51
Como parte del proceso de nuestra auditoria, solicitaremos a la administración su confirmación
por escrito de las manifestaciones que se nos han hecho en relación con la auditoria.
Esperamos contar con la completa colaboración de su personal a fin de que nos facilite los
registros, documentación y demás información que solicitamos en relación con nuestra auditoria.
Nuestros honorarios serán facturados conforme al avance del trabajo, están basados en el tiempo
requerido por las personas asignadas al desarrollo de nuestro compromiso más los desembolsos
por los gastos adicionales en trámites, copias y otros similares. Las tarifas hora-hombre variarán
de acuerdo al grado de responsabilidad involucrado y a la experiencia y calificación requeridos.
La presente carta tendrá vigencia por los años futuros salvo que se le dé término, se le modifique
o reemplace.
Sin otro particular,
_______________________
Rosaly Vargas Arias
Gerente Auditora
CONTRATO DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA CON LA EMPRESA

CORPORACION ACEROS AREQUIPA S.A
52
Conste por el presente documento el contrato de auditoría(1), que celebran de una parte
CORPORACION ACEROS AREQUIPA S.A, identificada con R.U.C. N° 20370146994, inscrita
en la partida electrónica N° 11010518 del Registro de Personas Jurídicas de Arequipa, con
domicilio en Car. Panamericana Sur Nro. 241 Panamericana Sur distrito de Paracas, provincia de
Pisco, departamento de Ica, Perú, debidamente representada por su gerente general don Tulio
Alejandro Silgado Consiglier identificado con D.N.I. N° 08258622, con poderes inscritos en el
asiento 01, rubro A de la ficha 10456, ahora partida electrónica, a quien en lo sucesivo se
denominará EL COMITENTE; y de otra parte A&R ASOCIADAS CONTADORAS Y
AUDITORAS SCRL., identificada con R.U.C. N° 2040123057, inscrita en la partida electrónica
N° 052 del Registro de Personas Jurídicas de Tacna, con domicilio en la calle Cajamarca N° 107,
cercado de la provincia de Tacna, debidamente representada por su gerente general doña Angie
Tipula, identificado con D.N.I. N° 40241584, con poderes inscritos en el asiento 02 de la referida
partida electrónica, a quien en lo sucesivo se denominará LA AUDITORA; en los términos
contenidos en las cláusulas siguientes:
ANTECEDENTES
CLÁUSULA PRIMERA.- EL COMITENTE es una persona jurídica de derecho privado
constituida bajo el régimen societario de la sociedad anónima, cuyo objeto social principal es
dedicarse a la industria a la Producción de la Industria del Acero metal-mecánica, construcción y
de carpintería metálica. Asimismo, en virtud de lo dispuesto en la cláusula Artículo 26° de su
estatuto social, EL COMITENTE debe encargar una auditoría externa anual a fin de revisar y
ponderar la exactitud de los estados financieros de cierre de ejercicio, antes de que estos sean
aprobados por la Junta General de Accionistas(2).
CLÁUSULA SEGUNDA.- LA AUDITORA es una persona jurídica de derecho privado
constituida bajo el régimen de la sociedad anónima, que tiene como objeto social principal el
dedicarse a la prestación de servicios de auditoría.
En ese sentido cuenta con una vasta experiencia en dicho mercado, y con una reconocida
trayectoria nacional e internacional.
OBJETO DEL CONTRATO

CLÁUSULA TERCERA.- Por el presente contrato, LA AUDITORA se obliga a prestar los
servicios de auditoría financiera (3), y a emitir las conclusiones a que arribe dicho estudio y
suministrarlo a EL COMITENTE, en los términos pactados en el presente documento. Por su
parte, EL COMITENTE se obliga a retribuir a LA AUDITORA el monto total de lo pactado en
la cláusula sexta, en la forma y oportunidad convenidas.
53
CARACTERES Y FORMA DE PRESTAR EL SERVICIO
CLÁUSULA CUARTA.- El servicio materia de este contrato será prestado por LA AUDITORA
dentro de un período de 20 días hábiles, contados a partir del 01 de febrero de 2018 hasta el 20
de febrero del 2018
CLÁUSULA QUINTA.- Las partes declaran que el presente contrato es de naturaleza civil, por
lo que LA AUDITORA no está sujeta a relación de dependencia frente a EL COMITENTE, y en
tal sentido aquella tendrá libertad para elegir la forma cómo realizar sus servicios, siempre y
cuando no se aparte de lo previsto en el presente contrato.
RETRIBUCIÓN: FORMA Y OPORTUNIDAD DE PAGO

CLÁUSULA SEXTA.- Las partes acuerdan que, en calidad de contraprestación por los servicios
prestados, LA AUDITORA recibirá de EL COMITENTE una retribución ascendente a S/
15,000.00 (Quince mil nuevo sol).
El pago de la retribución anteriormente referida, deberá hacerse íntegramente en dinero y en dos
armadas. La primera de ellas, equivalente al 50% del monto total de la retribución anteriormente
referida, al momento de suscribirse el presente documento; y la segunda armada, equivalente al
50% restante, a la fecha de vencimiento del presente contrato, previa entrega del informe de
auditoría.
OBLIGACIONES Y FACULTADES DE LAS PARTES

CLÁUSULA SÉTIMA.- LA AUDITORA se obliga a formular su informe de auditoría y señalar,
en la parte conclusiva del mismo, si los estados financieros de cierre del ejercicio 2017,
preparados por el área de contabilidad de EL COMITENTE, presentan razonablemente la
situación financiera de la empresa.
CLÁUSULA OCTAVA.- LA AUDITORA se obliga a suministrar exclusivamente a EL
COMITENTE, dentro del plazo previsto en la cláusula cuarta, el informe referido en la cláusula
anterior. En ese sentido, la entrega del informe de auditoría se entenderá realizado cuando en
sobre cerrado sea entregado a EL COMITENTE. Por lo tanto, LA AUDITORA no podrá
comunicar, informar, entregar copias o avances del dictamen a otras personas naturales o
jurídicas.
CLÁUSULA NOVENA.- Una vez presentado el informe de auditoría, LA AUDITORA se
obliga a brindar toda la información complementaria que, dentro de los márgenes razonables del
servicio prestado, pueda solicitar EL COMITENTE en cuanto a aclaraciones, ampliaciones y/o
precisiones de dicho informe.
54
CLÁUSULA DÉCIMA.- EL COMITENTE se obliga a proporcionar a LA AUDITORA toda la
información que, en estricto, sea necesaria para el cumplimiento debido de la prestación asumida
por LA AUDITORA en el presente contrato.
CLÁUSULA DÉCIMO PRIMERA.- LA AUDITORA se obliga a guardar reserva de toda la
información económica, financiera, contable, laboral, estratégica, de mercado o de otra índole,
que en la ejecución del presente contrato pueda obtener de EL COMITENTE.
CLÁUSULA DÉCIMO SEGUNDA.- Las partes declaran que todos los gastos que demanden la
formulación del dictamen deberán ser solventados exclusivamente por LA AUDITORA. En ese
sentido queda entendido que en el monto de la retribución referida en la cláusula sexta se
incluyen todos los gastos que pueda demandar la elaboración del dictamen de auditoría.
CLÁUSULA DE INAPLICACIÓN DEL ARTÍCULO 1786 DEL CÓDIGO CIVIL
CLÁUSULA DÉCIMO TERCERA.- Las partes declaran expresamente que en este contrato no
será de aplicación lo previsto en el artículo 1786 del Código Civil. En consecuencia EL
COMITENTE no podrá resolver unilateralmente el contrato.
CLÁUSULA PENAL MORATORIA

CLÁUSULA DÉCIMO CUARTA.- En caso de incumplimiento de lo previsto en la cláusula
octava, LA AUDITORA deberá pagar a EL COMITENTE, en calidad de penalidad moratoria,
una suma ascendente a S/ 30,000.00 (Treinta mil con 00/100 soles), por cada día de retraso en la
entrega del informe de auditoría, así como deberá indemnizar cualquier daño ulterior.
APLICACIÓN SUPLETORIA DE LA LEY

CLÁUSULA DÉCIMO QUINTA.- En todo lo no previsto por las partes en el presente contrato,
ambas se someten a lo establecido por las normas del Código Civil y demás del sistema jurídico
que resulten aplicables.
COMPETENCIA ARBITRAL
CLÁUSULA DÉCIMO SEXTA.- Las controversias que pudieran suscitarse en torno al presente
contrato, serán sometidas a arbitraje, mediante un Tribunal Arbitral integrado por tres expertos
en la materia, uno de ellos designado de común acuerdo por las partes, quien lo presidirá, y los
otros designados por cada uno de ellos.
Si en el plazo de 20 (veinte) días de producida la controversia, no se acuerda el nombramiento
del presidente del Tribunal Arbitral, éste deberá ser designado por el Centro de Arbitraje
Nacional y Extranjero de la Cámara de Comercio de Lima, cuyas reglas serán aplicables al
arbitraje.
55
El laudo del Tribunal Arbitral será definitivo e inapelable, así como de obligatorio cumplimiento
y ejecución para las partes y, en su caso, para la sociedad.
En señal de conformidad las partes suscriben este documento en la ciudad de Arequipa, a los 15
días del mes de febrero de 2018.
EL COMITENTE LA AUDITORA
ANOTACIONES Y REFERENCIAS LEGALES
(1) La auditoría es aquel contrato por el cual una parte, generalmente una empresa
especializada en las labores de auditoría, se obliga a proporcionar a favor de otra, un
informe sobre la exactitud de los estados financieros de una empresa.
(2) Conforme al art. 226 de la Ley General de Sociedades, las sociedades que están
sometidas legalmente o por acuerdo de sus socios a auditoría externa anual, deberán
nombrar auditores externos anualmente.
(3) En virtud de la Cuarta Disposición Final de la Ley General de Sociedades, se
entenderá por Estados Financieros al balance general y al estado de ganancias y pérdidas;
no obstante, la auditoría financiera comprende además la revisión de estados de flujo y
de los estados de cambio en el patrimonio neto.
_______________________
Rosaly Vargas Arias
Gerente Auditora
PAPELES DE TRABAJO
INFORME N° 0051 – 2018-A&R-ASOCIADAS/TACNA
DE : A&R Asociadas Contadoras y Auditoras SCRL.

Angela Tipula Quispe
PARA : CPCC. Ricardo Guzmán Valenzuela
56
Gerente de Administración y Finanzas
ASUNTO : Requerimiento de Documentos

FECHA : Tacna, 15 de Marzo de 2018
Me es grato dirigirme a usted, y así mismo como lo acordado, en los próximos días se llevará a
cabo la auditoria de certificación de la empresa Corporación Aceros Arequipa S.A. que usted
viene dirigiendo. Por tanto para preparar la auditoria Administrativa, le agradeceremos la pronta
remisión de los documentos requeridos en físico.
Estamos a su disposición para cualquier consulta o aclaración que estimen oportuna.
Atentamente,
__________________
Angela Tipula Quispe
Auditor encargado
57

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UNIVERSIDAD JOSE CARLOS MARIATEGUI

Facultad de Ciencias Jurídicas, Empresariales y Pedagógicas

ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA:

CORPORACIÓN ACEROS AREQUIPA S.A.

1. INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA

1.1. Datos Generales1

TIPO DE CONTRIBUYENTE : Sociedad Anónima

NOMBRE COMERCIAL : Aceros Arequipa

FECHA DE INSCRIPCIÓN : 15 de Diciembre de 2017

DOMICILIO FISCAL : Car. Panamericana Sur Nro. 241 Sur

ACTIVIDADES COMERCIAL : Principal - CIIU 27102 - Fab.

Productos de hierro y acero.

AFICIADO AL PLE desde : 01 de enero del 2013

FECHA INICIO DE OPERACIONES : 31 de Diciembre de 1997

TELÉFONO : (51-1) 517 1800

PAGINA WEB : http://www.acerosarequipa.com

La sociedad se denomina “Corporación Aceros Arequipa, Sociedad Anónima”,

pudiendo utilizar el nombre de “Aceros Arequipa” en los productos que fabrica y

distribuye. La sociedad inició sus operaciones en la fecha de otorgamiento de la

escritura de constitución original, es decir el 31 de diciembre de 1997 ante el

históricos, que la empresa antecesora fue Aceros Arequipa S.A. y Aceros

empresa. A su vez Aceros Arequipa S. A. se había constituido por Escritura

Pública extendida el 13 de Mayo de 1964 ante el Notario Público Ricardo

La Sociedad quedó inscrita en el asiento 01, rubro A de la ficha 10456, ahora

Partida Electrónica 11010518, del Registro de Personas Jurídicas de Arequipa.

El plazo de duración es indefinido.

El 01 diciembre 2016 se inscribió el traslado de la Partida Registral en SUNARP

Callao, como consecuencia del cambio de domicilio señalado en el Estatuto

aprobado por la Junta General Extraordinaria de Accionistas del 30 de setiembre

A partir del 19 de diciembre 2016 las oficinas administrativas y de gerencia están

almacenes de productos terminados se mantienen en la Av. Enrique Meiggs N°

329 – Callao, Telf. 5171800.

1.4. Antecedentes de la Empresa4

Fundada en 1964 en la ciudad de Arequipa. Iniciaron sus operaciones en el año

1966 con la puesta en funcionamiento de la primera Planta de Laminación de

productos de acero, fabricando ángulos, platinas y perfiles para atender los

mercados de Lima y Arequipa.

En el año 1983 inauguraron la segunda Planta de Laminación en Pisco y en 1987

se fusionaron con Laminadora del Pacífico S.A. iniciando así la fabricación de

acero en forma de palanquilla. Ambos hitos fueron fundamentales para la

descentralización de su producción y ampliación de su portafolio de productos:

fierro corrugado y alambrón. De esta manera, hacia fines de los ochenta, se

convirtieron en el principal proveedor de productos siderúrgicos en el mercado

Posteriormente, en el año 1996 invirtieron en tecnología de vanguardia y pusieron

en funcionamiento una moderna planta de reducción directa en Pisco, con el

incrementar la capacidad de producción.

A fines de 1997 Aceros Arequipa adquirió el 100% de las acciones de Aceros

Calibrados S.A. ampliando de esta manera su portafolio de productos con valor

Acorde con su filosofía de invertir en tecnología de punta en todos sus procesos

productivos, en el año 2013 culminaron la construcción de su segundo Tren de

Laminación en la sede de Pisco.

región con activa presencia en el mercado internacional”.

“Ofrecer soluciones de acero a nuestros clientes, a través de la innovación, la

mejora continua y el desarrollo humano, contribuyendo al crecimiento del país e

incrementando el valor para nuestros accionistas”.

1.7. Valores y Competencias7

Se basa en los siguientes valores y competencias:

 Sentir pasión por el trabajo

 Actuar con liderazgo