PLAN DE CUENTAS DE 2A1 DE INDUSTRIAL MATUTINO

CODIGO
ACTIVO 1
CORRIENTE 1.1
Caja 1.1.1
Caja Chica 1.1.2
Bancos 1.1.3
Banco de Guayaquil cta.Cte# 1.1.3.1
Banco de Pichincha cta.Cte# 1.1.3.2
Banco de Machala cta.Cte# 1.1.3.3
Inversiones Financieras Temporales 1.1.4
Mercaderias 1.1.5
Clientes 1.1.6
Cuentas por cobrar 1.1.7
Documentos por cobrar 1.1.8
(-) Provisiones cuentas incobrables 1.1.9
Acnticipo a sueldos 1.1.10
IVA compras 1.1.11
Anticipo IVA retenido 1.1.12
Anticipo IVA retenido 30% 1.1.12.1
Anticipo IVA retenido 70% 1.1.12.2
Anticipo IVA retenido 100% 1.1.12.3
Anticipo retencion a la fuente 1.1.13
Anticipo retencion a la fuente 1% 1.1.13.1
Anticipo retencion a la fuente 5% 1.1.13.2
Anticipo retencion a la fuente 8% 1.1.13.3
Credito Tributario 1.1.14
Anticipo a proveedores 1.1.15
Inventario de suministro de oficina 1.1.16
arriendos pagados por anticipado 1.1.17
Publicidad pagada por anticipado 1.1.18
Seguros pagados por adelantado 1.1.19
Dividiendos pagados por adelantado 1.1.20
PROPIEDADES, PLANTAS Y EQUIPOS 1.2
Terrenos 1.2.1
Edificios 1.2.2
Depreciacion acumulada de edificios 1.2.3
Muebles de oficina 1.2.4
Depreciacion acumulada de muebles de oficina 1.2.5
Equipos de oficina 1.2.6
Depreciacion acumulada de equipos de oficina 1.2.7
Equipos de computacion 1.2.8
Depreciacion acumulada de equipos de computacion 1.2.9
Vehiculos 1.2.10
Depreciacion acumulada de vehiculos 1.2.11
Maquinaria 1.2.12
Depreciacion acumulada de maquinaria 1.2.13
Marcas 1.2.14
Amortizacion acumulada de marcas 1.2.15
Patentes 1.2.16
Amortizacion acumulada de patentes 1.2.17
Franquicias 1.2.18
Amortizacion acumulada defranquicias 1.2.19
Credito Mercantil 1.2.20
Amortizacion acumulada de credito mercantil 1.2.21
Derechos de autor 1.2.22
Amortizacion acumulada de derecho de autor 1.2.23
OTROS ACTIVOS 1.3
Gastos de organización y constitucion 1.3.1
Amortizacion acumulada de gastos de organización y constitucion 1.3.2
Mejoras de locales arrendados 1.3.3
Amortizacion acumulada en mejoras de locales arrendados 1.3.4
Cuentas por cobrar largo plazo 1.3.5
Documentos por cobrar largo plazo 1.3.6
Inversiones financieras largo plazo 1.3.7
PASIVO 2
CORRIENTE 2.1
Sueldos por pagar 2.1.1
Aporte individual al IESS por pagar 2.1.2
Aporte patronal al IEES por pagar 2.1.3
Retenciones judiciales 2.1.4
IVA ventas 2.1.5
IVA retenido por pagar 2.1.6
IVA retenido por pagar 30% 2.1.6.1
IVA retenido por pagar 70% 2.1.6.2
IVA retenido por pagar 100% 2.1.6.3
Retencion a la fuente por pagar 2.1.7
Retencion a la fuente por pagar 1% 2.1.7.1
Retencion a la fuente por pagar 5% 2.1.7.2
Retencion a la fuente por pagar 8% 2.1.7.3
Retencion a la fuente por pagar 0,1% 2.1.7.4
ICE por pagar 2.1.8
Proveedores 2.1.9
Cuentas por pagar 2.1.10
Documentos por pagar 2.1.11
Anticipo de clientes 2.1.12
Prestamos bancarios por pagar 2.1.13
Provisiones sociales por pagar 2.1.14
Decimoterceros sueldo 2.1.14.1
Decimocuartos sueldo 2.1.14.2
Fondos de reserva 2.1.14.3
Vacaciones 2.1.14.4
Utilidad a trabajadores por pagar 2.1.15
Impuesto a la renta por pagar 2.1.16
LARGO PLAZO 2.2
Cuentas por pagar largo plazo 2.2.1
Documentos por pagar largo plazo 2.2.2
Prestamos bancarios por pagar largo plazo 2.2.3
Hipotecas por pagar 2.2.4
OTROS PASIVOS 2.3
Arriendos cobrados por anticipado 2.3.1
Seguros cobrados por anticipado 2.3.2
Intereses cobrados por anticipado 2.3.3
PATRIMONIO 3
CAPITAL 3.1
Capital social 3.1.1
Aportes de socios para futuras capitalizaciones 3.1.2
RESERVAS 3.2
Reservas legal 3.2.1
Reservas estatuitarias 3.2.2
Reserva facultativa 3.2.3
SUPERAVIT 3.3
Donaciones de capital 3.3.1
RESULTADOS 3.4
Utilidad no distribuida de ejercicios anteriores 3.4.1
Perdida acumulada de ejercicios anteriores 3.4.2
Utilidad del ejercicio 3.4.3
Perdida del ejercicio 3.4.4
INGRESOS 4
OPERACIONES 4.1
Ventas 4.1.1
Servicios prestados 4.1.2
Utilidad bruta en ventas 4.1.3
Descuentos en compras 4.1.4
Devolucion en compras 4.1.5
NO OPERACIONALES 4.2
Intereses ganados 4.2.1
Comisiones ganadas 4.2.2
Arriendos ganados 4.2.3
Utilidad en ventas de activos fijos 4.2.4
Donaciones recibidas 4.2.5
GASTOS 5
ADMINISTRATIVOS 5.1
Sueldos por pagar 5.1.1
Bonificaciones por responsabilidad 5.1.2
Horas extras 5.1.3
Aportes patronales al IESS 5.1.4
Decimoterceros sueldo 5.1.5
Decimocuartos sueldo 5.1.6
Fondos de reserva 5.1.7
Vacaciones 5.1.8
Honorarios profesionales 5.1.9
Arriendos pagados 5.1.10
Seguros pagados 5.1.11
Servicios basicos 5.1.12
Agua potable 5.1.12.1
Luz electrica 5.1.12.2
Telefono 5.1.12.3
Combustible 5.1.13
Suministro de oficina 5.1.14
Materiales de aseo y limpieza 5.1.15
Viaticos y subsistencias 5.1.16
Transporte y movilizacion 5.1.17
Mantenimiento y reparacion de activos fijos 5.1.18
Perdida en ventas de activos fijos 5.1.19
Cuentas incobrables 5.1.20
Depreciacion de edificios 5.1.21
Depreciacion de muebles de oficina 5.1.22
Depreciacion de equipos de oficina 5.1.23
Depreciacion de equipos de computacion 5.1.24
Depreciacion de vehiculos 5.1.25
Depreciacion de maquinaria 5.1.26
Amortizacion de marcas 5.1.27
Amortizacion de patentes 5.1.28
Amortizacion de franquicias 5.1.29
Amortizacion de credito mercantil 5.1.30
Amortizacion de derechos de autor 5.1.31
Amortizacion de gastos de organización y constitucion 5.1.32
Amortizacion de mejoras a locales arrendados 5.1.33
DE VENTA 5.2
Comisiones en ventas 5.2.1
Publicidad 5.2.2
FINANCIEROS 5.3
Intereses pagados 5.3.1
Comisiones bancarias 5.3.2
Servicios bancarios 5.3.3
COSTO DE MERCADERIAS VENDIDAS 5.4
Costo de ventas 5.4.1
Compras 5.4.2
Transporte en compras 5.4.3
Descuentos en ventas 5.4.4
Devolucion en ventas 5.4.5
Perdida bruta en ventas 5.4.6
CUENTAS TRANSITORIAS 6
Resumen de perdidas y ganancias 6.1
CUENTAS DE ORDEN 7
DEUDORAS 7.1
Mercaderias entregadas en consignacion 7.1.1
Bienes y valores entregados en custodia 7.1.2
Bienes y valores entregados en garantia 7.1.3
ACREEDORAS 7.2
Mercaderias en consignacion 7.2.1
Bienes y valores en custodia 7.2.2
Bienes y valores en garantia 7.2.3
Enero 1. La empresa ‘‘VALDEZ’’ cuenta con los siguientes saldos:

Caja
Caja Chica
Mercaderías
Clientes
Equipo de Oficina
Muebles de Oficina
Proveedores
Préstamos Bancario por Pagar
Capital Social

Enero 2. Se realiza la apertura de una cuenta corriente en el Banco de Pacífico, con el efectivo
empresa, en enero 1.

Enero 3. Se vende mercaderías al contado a la Sra. Gabriela Merino, por $3.800,00 más de IVA $456,

Enero 4. Se compra mercaderías a crédito a la empresa ‘‘VALDEZ’’ $5.000,00 el IVA se cancela en ef

Enero 6. De la venta realizada el día 3 de enero nos devuelven $500,00 en mercaderías, por no esta
pedido, se reintegra la parte proporcional del IVA $60,00. Por el total se entrega un cheque del Banco P

Enero 10. Se cancela con cheque banco Pacificio, el arriendo del local por el presente mes $300,00
IVA $ 36,00.

Enero 12. Se concede un anticipo de sueldo al Sr. Jonathan Navarrete por $150,00 los mismo serán
el rol de pagos del presente mes se entrega cheque banco Pacifico.

Enero 15. Se vende mercaderías al contado al Sr. Ubaldo Moreira por $2.000,00 se concede un de
$100,00 además se recauda el 12% de IVA $228,00.
Enero 20. Se compra mercaderías a crédito a la empresa ‘‘VALDEZ’’ por $6.000,00 el valor del IVA se canc
720,00 banco pacifico.

Enero 22. Se cancela con cheque banco Pacifico Transportes Daniela $ 100,00 por concepto de flete de
adquiridas el día 20 de Enero.

Enero 25. De la compra realiza el día 20 de Enero, se devuelve $ 1.000,00 en mercaderías, nos reintegran la p
del IVA en efectivo $ 120,00 por la devolución de las mercaderías se disminuye el crédito.

Enero 25. Se cancela el servicio de luz eléctrica $ 80,00 en efectivo.

Enero 26. La persona encargado del manejo del fondo de caja chica presenta el informe para su rep
Envío de correspondencia $30,00 más IVA
Fotocopias $10,00 más IVA
Compra de suministros de oficina $20,00 más IVA

Enero 31. El banco de Pacifico emite una nota de crédito por concepto de intereses ganados en el presente me
$ 5.000,00
$ 100,00
$ 65.000,00
$ 3.000,00
$ 4.000,00
$ 2.000,00
$ 6.000,00
$ 3.500,00
$ 69600,00

70

228 1900
n por el período comprendido del 01 de Enero al 25 de Enero 2016 (Metodo alterno). EL IVA AL 14%
IVA AL 14%
l
EMPRESA "1A1 MARK
Libro Diario
Año: 2018
Fecha Codigo
ENERO-01

ENERO-02

ENERO-03

ENERO-04

ENERO-06

ENERO-10

ENERO-12

ENERO-15

ENERO-20
ENERO-22

ENERO-25

ENERO-25

ENERO-26

ENERO-26

ENERO-31
 EMPRESA "1A1 MARKETING"
Libro Diario

Detalle Parcial
___________ 1___________

Caja
Caja Chica
Mercaderías
Clientes
Equipo de Oficina
Muebles de Oficina
Proveedores
Préstamos Bancario por Pagar
Capital Social
___________ 2___________
Banco
Caja
___________ 3___________
Caja
Venta
Iva Venta
_________4__________

Compra
Iva compras
Caja
Proveedores
_________5__________
Devolucion en ventas
Iva ventas
Banco
_________6__________
Arriendos pagados
Iva compras
Banco
________7__________
Anticipos de sueldos
Banco
________8__________
Caja
Descuento en Ventas
Ventas
Iva Ventas
________9__________
Compra
iva en compra
 banco
Proveedores
________10__________
Transporte en compras
Banco
________11__________
Proveedores
Caja
Devolucion compras
Iva compras
________12__________
Servicio basicos
Caja
________13__________
Envio de correspondencia
Fotocopias
Suministros de oficina
Iva compras
Caja chica
________13__________
Caja chica
Bancos
________14__________
Banco
Intereses Ganados

$0.00
Debe Haber

$5,000.00
$100.00
$65,000.00
$3,000.00
$4,000.00
$2,000.00
$6,000.00
$3,500.00
$69,600.00

$5,000.00
$5,000.00

$4,256.00
$3,800.00
$456.00

$5,000.00
$600.00
$600.00
$5,000.00

$500.00
$60.00
$560.00

$300.00
$36.00
$336.00

$150.00
$150.00

$2,128.00
$100.00
$2,000.00
$228.00

$6,000.00
$720.00
 $720.00
$6,000.00

$100.00
$100.00

$1,000.00
$120.00
$1,000.00
$120.00

$80.00
$80.00

$30.00
$10.00
$20.00
$7.20
$67.20

$67.20
$67.20

$50.00
$50.00

$105,434.40 $105,434.40
 BALANCE INICIAL
1A1 MARKETING
al 01 deEnero de 2016

ACTIVO PASIVO
Activo corriente Pasivo corriente
Caja $ 5,000.00 Proveedores
Caja Chica $ 100.00 Prestamos bancarios por pagar
Mercaderias $ 65,000.00
Clientes $ 3,000.00
Total Activo Corriente $ 73,100 Total Pasivo corriente

Activo fijo PATRIMONIO

total Activo $ 79,100 Total Pasivo +Capital

$ 6,000.00
amos bancarios por pagar $ 3,500.00

Pasivo corriente $ 9,500.00

$ 69,600.00

$ 69,600.00

Pasivo +Capital $ 79,100