Analisis de Ley de Bancos y Grupos Financieros

Universidad de San Carlos de Guatemala
Centro Universitario del Sur –CUNSUR-

Ciencias Económicas
Noveno Ciclo
Contabilidad VII
Licda. Jessica Gálvez
Análisis Ley de Bancos y Grupos Financieros
Integrantes Grupo No. 2
Escuintla, 03 de Mayo de 2018

Integrantes Grupo No. 2
Coordinador
Andrea Elizabeth Alarcón Calderón 201441765
Nombre Carné
María Elena Hernández 201446035
Osmar Wilfredo Guerra Chávez 201441715
Juan Robelso Aguaré Lux 201446032
Jeptily Rosario Morales Maldonado 201441722
Jenniffer Rossana Díaz Contreras 201341744

Decreto Número 37-2016
Libro II
Reformas al Decreto Número 19-2002 del Congreso de la Republica, Ley
de Bancos y Grupos Financieros.
Artículo 48. Se reforma el artículo 63 del Decreto Numero 19-2002 del
Congreso de la Republica, Ley de Bancos y Grupos Financieros, el cual
queda de la siguiente manera:
Artículo 63. Confidencialidad de operaciones.
Salvo las obligaciones y deberes establecidos por la normativa sobre lavado de dinero u otros
activos, los directores, gerentes, representantes legales, funcionarios y empleados de los
bancos, no podrán proporcionar información, bajo cualquier modalidad, a ninguna persona,
individual o jurídica, pública o privada, que tienda a revelar el carácter confidencial de la
identidad de los depositantes de los bancos, instituciones financieras y empresas de un grupo
financiero, así como las informaciones proporcionadas por los particulares a estas entidades.
Se exceptúa de la limitación a que se refiere el párrafo anterior, la información que los bancos
deban proporcionar a la Junta Monetaria, al Banco de Guatemala y a la Superintendencia de
Bancos y a la Superintendencia de Administración Tributaria, así como la información que
se intercambie entre bancos e instituciones financieras. La información que deba entregarse

a la Superintendencia de Administración Tributaria deberá atender al procedimiento
establecido en el Código Tributario.
Los miembros de la Junta Monetaria, las autoridades, los funcionarios y empleados del Banco
de Guatemala, de la Superintendencia de Bancos y de la Superintendencia de Administración
Tributaria, no podrán revelar la información a que se refiere el presente artículo, salvo que
medie orden de juez competente.
La infracción a lo indicado en el presente artículo será considerada como falta grave, y
motivará la inmediata remoción de los que incurren en ella, sin perjuicio de las
responsabilidades civiles y penales que de tal hecho se deriven.

Análisis
En relación al presente artículo, se refiere a la información que manejan los bancos es
confidencial y se debe guardar como tal, es decir no debe ser revelada a terceras personas
para perjudicar a otra, la confidencialidad está estipulada en ley y por lo que infringirlo
tendría repercusiones legales de tipo civil y penal, las entidades bancarias deben manejar un
código de ética que establezca que toda la información debe resguardarse. Dentro de lo que
estipula el presente artículo, se establecen entidades a las cuales se les pueden brindar
información, haciendo la excepción la información que las entidades deben enviar a la Junta
Monetaria, y que la solicitud de información no debe ser antojadiza, sino debe existir una
base que sustente dicha solicitud. En relación a la información que los bancos deben brindar
a la Superintendencia de Administración Tributaria, existe un proceso establecido el cual
debe de respetarse, y por lo que la falta de cumplimiento de lo establecido provocaría una
violación al debido proceso.
La Superintendencia de Administración Tributaria, hará la solicitud de información cuando
se haya iniciado un proceso administrativo a un juez competente quien será el encargado de
resolver dentro de un plazo de tres días, el cual enviara su resolución para que el banco pueda
brindar la información requerida dentro de un plazo de ocho días. La información que
brinden los bancos a las entidades que se mencionan en el presente artículo debe de guardar
las garantías de confidencialidad, y se debe manejar solamente entre ellos, para fines de
supervisión, investigación y fiscalización por lo que no podrá compartirse bajo ninguna
circunstancia salvo cuando exista la orden de un juez.

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Escuintla, 03 de Mayo de 2018

Andrea Elizabeth Alarcón Calderón 201441765

María Elena Hernández 201446035

Osmar Wilfredo Guerra Chávez 201441715

Juan Robelso Aguaré Lux 201446032

Jeptily Rosario Morales Maldonado 201441722

Jenniffer Rossana Díaz Contreras 201341744

Reformas al Decreto Número 19-2002 del Congreso de la Republica, Ley

de Bancos y Grupos Financieros.

Artículo 48. Se reforma el artículo 63 del Decreto Numero 19-2002 del

Congreso de la Republica, Ley de Bancos y Grupos Financieros, el cual

queda de la siguiente manera:

Artículo 63. Confidencialidad de operaciones.

activos, los directores, gerentes, representantes legales, funcionarios y empleados de los

bancos, no podrán proporcionar información, bajo cualquier modalidad, a ninguna persona,

individual o jurídica, pública o privada, que tienda a revelar el carácter confidencial de la

identidad de los depositantes de los bancos, instituciones financieras y empresas de un grupo

deban proporcionar a la Junta Monetaria, al Banco de Guatemala y a la Superintendencia de

Bancos y a la Superintendencia de Administración Tributaria, así como la información que

se intercambie entre bancos e instituciones financieras. La información que deba entregarse

establecido en el Código Tributario.

de Guatemala, de la Superintendencia de Bancos y de la Superintendencia de Administración

medie orden de juez competente.

La infracción a lo indicado en el presente artículo será considerada como falta grave, y

responsabilidades civiles y penales que de tal hecho se deriven.

En relación al presente artículo, se refiere a la información que manejan los bancos es

a la Superintendencia de Administración Tributaria, existe un proceso establecido el cual

debe de respetarse, y por lo que la falta de cumplimiento de lo establecido provocaría una

violación al debido proceso.

La Superintendencia de Administración Tributaria, hará la solicitud de información cuando

se haya iniciado un proceso administrativo a un juez competente quien será el encargado de

brindar la información requerida dentro de un plazo de ocho días. La información que

supervisión, investigación y fiscalización por lo que no podrá compartirse bajo ninguna

circunstancia salvo cuando exista la orden de un juez.

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