GRUPO

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA AMERICANA

LABORATORIO CONTABLE II 24/02/2016

TALLER
Unidad No.3 PRACTICAS DE CASO
La sociedad ___________________ S.A., NIT: _______________, quienes se dedican a la
actividad económica___________________, perteneciente al Régimen Común, Autorizado por
la Dian para aplicar Retenciones de IVA Realiza las siguientes transacciones durante el año
2015.

1) aporte de cinco socios de la siguiente manera Socio A $ 100.000.000 en muebles y

equipos de oficina, socio B $ 100.000.000 en Mercancía destinada para la venta, Socio
C, $ 100.000.000, en un camión para el reparto de la mercancía, Socio D $
100.000.000 en un Establecimiento de Comercio y socio E $ 100.000.000 en efectivo
2) se realizaron los siguientes gastos en la constitución de la sociedad, Notariales $
2.000.000, Cámara de Comercio $ 3.000.000, Taxis $ 50.000, Adecuaciones de la
oficina $ 2.000.000, Papelería $ 500.000, implementos de cafetería $ 100.000,
implementos de aseo $ 200.000
3) se abre cuenta de Ahorro en el Banco de Bogotá por $ 200.000
4) se abre una cuenta corriente en el Banco de Bogotá por el saldo restante de caja
5) se gira un cheque para la creación de caja menor por valor de $ 500.000
6) se realiza el contrato del personal de la empresa
7) Compra, productos embutidos a CUNIT, quien es gran contribuyente $ 5.000.000, IVA
5%
8) Compra frutas y verduras por valor de $ 10.000.000 a José ramón Valdés, régimen
simplificado declarante de renta, producto excluido de IVA, costo de venta 50%
9) Cancela Fletes por Transporte de mercancía a Roberto Gómez Bolaños, declarante de
renta por valor de $ 500.000 servicio exento de IVA.
10) Compra de electrodomésticos para la venta a un régimen común por $ 50.000.000, IVA
16%
11) Venta de electrodomésticos a un gran contribuyente $ 10.000.000 IVA 16%, costo de
venta 50%
12) Importa desde la China Electrodomésticos para la venta en la suma de $ 100.000.000,
IVA 16%
13) Causa factura por servicios Técnicos por valor de $ 1.420.000 a un régimen Común
IVA 16%
14) Causa Servicio de Internet a un régimen común por valor de $ 250.000, servicio exento
de IVA
15) Se causa factura por servicios publicitarios por valor de $ 500.000, servicio Excluido de
IVA
16) Contabiliza la nómina de 10 empleados con el salario mínimo legal vigente, tres
administrativos, dos de venta y cinco operativos,
17) Contabiliza los aportes parafiscales y patronales
18) Cancela la nomina
19) Causa factura por servicio de instalaciones eléctricas a Juan Manuel Perez Parodi, por
valor de $ 500.000,
20) Vende productos embutidos a una persona natural, por valor de $ 800.000, IVA 5%,
costo de venta 40%
21) Causa factura de la agencia de empleos por valor de $ 10.500.000, A.I.U 10% del valor
de la factura, IVA sobre A.I.U 1.6%
22) Causa factura por almacenamiento de productos agrícolas a un régimen común por
valor de $ 3.000.000, IVA 10%
23) Se causa factura de TIGO, por valor de $ 300.000, IVA del 20%
24) Se exporto para el país de Venezuela mercancía para la venta por valor de U$ 30.000.
a una tasa de $ 2.510,
25) Compra mercancía para la venta a un Régimen Común Auto Retenedor, en la suma
de $ 30.000.000 IVA 16%
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26) Se realizó una devolución de la compra de electrodomésticos en la suma de $

1.500.000 IVA 16%
27) Vende Mercancía para la venta a un gran Contribuyente en la suma de $ 20.000.000,
IVA 16%, costo de venta 40%
28) Se realizó una devolución de la venta de electrodomésticos por valor de $ 2.000.000,
IVA 16%
29) Causa servicio de mensajería, a una persona natural por valor de % 300.000
30) Compra de 100.000 kilos de papas a $ 1.500 el kilo a un Régimen Común cuya
actividad económica 9,6X 1.000 a crédito
31) Compra de 100.000 bolsas Marcadas a $ 500 unidad a un Régimen Común Actividad
Económica 8,5/1.000 a crédito IVA 16%.
32) Compra de una Maquina Peladora de papas por valor de $ 2.000.000 a crédito IVA
16% Actividad Económica 7,6/1000
33) Compra de 50 kilos de sal a $ 1.000 el kilo a crédito a un Régimen Común, Actividad
económica 5,6/1000
34) Compra de un Tanque en aluminio a un régimen común para el proceso de cocción de
la papa por valor de $ 3.000.000 a crédito actividad económica 5,6/1.000 IVA 16%
35) Compra de una mesa en aluminio a un régimen Simplificado no declarante para el
proceso de empaque por valor de $ 1.000.000 a crédito actividad económica 9,6/1.000
IVA 16%.
36) Se contabiliza la factura del arriendo del local comercial, por valor de $ 1.500.000 a
nombre de Tranquilina Ruiz.
37) Se contabiliza la factura del contador Carlos linero por valor de $ 1.000.000 por
concepto de revisoría fiscal
38) Se contabiliza la factura del servicio público de la luz de Electricaribe, el cual es gran
contribuyente y autor retenedor por valor de $ 800.000.
39) Se le venden 500 bolsas de papas a $4.000 la bolsa a subentiendas olímpicas, la cual
es gran contribuyente y autor retenedor actividad económica 5,6/1000 , costo de venta
30%
40) Apertura de caja menor por valor de $ 500.000 con cheque del Bancolombia
41) Invierte en un CDT la suma de $ 100.000.000 a 90 días en el BBVA tasa de interés
mensual 3%
42) Le vende mercancía en la suma de 15.000.000 a crédito a una sucursal que tiene en la
ciudad de santa marta
43) Recibe U$ 100.000, de un cliente del exterior a una tasa de $1.870
44) Compra 20 televisores para la venta a $ 500.000 cada uno, IVA incluido del 16% a un
régimen común
45) Recibe anticipo por contrato de construcción $ 30.000.000 cheque Bancolombia
46) Realiza la venta de un vehículo en la suma de $ 20.000.000 el cual tenía destinado
para el transporte de la mercancía, IVA 16%, y se firma una promesa de compra venta
el pago se hará en 30 días, costo de adquisición $ 80.000.000, depreciación
$50.000.000
47) realiza un préstamo al Banco de Bogotá por valor de $ 200.000.000 los cuales serán
cancelados a una tasa del 1.5% efectiva anual a 36 meses
48) Por los aguaceros que cayeron en los últimos días se inundó la bodega y se dañaron
10 televisores de los destinados para la venta, la reclamación sobre este hecho se le
pasó a la compañía de seguros.
49) Se le hizo un préstamo a un empleado por concepto de estudios universitarios en la
suma de $ 500.000 con cheque del Bancolombia.
50) Se vendieron 5 televisores a un régimen común a $ 800.000 cada uno IVA 16%
51) La compañía tomo una cedula de capitalización Colpatria, por un valor mensual de $
200.000, se realizó el primer pago con cheque del Bancolombia.
52) Se retira el CDT más los intereses generados, y se deposita el dinero en Bancolombia
53) Importa desde E.E. U.U a la empresa USA CACHUCHA una (1) Contenedor de
electrodomésticos por valor de $ 10.500.000, ARANCEL 20% IVA, 16%
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54) Contabiliza arrendamiento de un Vehículo recibido de un régimen común por valor de

$2.500.000, IVA 16%
55) Importa desde la china una maquinaria a la empresa CHANCHUYITO por valor de $
100.000.000, ARANCEL 16%, IVA 20%
56) Compra a un régimen común 10 aires mini Split para ser utilizada en las oficinas
administrativas. Por valor de $ 10.000.000, IVA 16%
57) Compra, cables eléctricos por valor de $ 300,000, IVA 16%
58) Cancela por servicio de instalaciones eléctricas a juan ramón Valdez $ 200,000
59) Compra papelería en la suma de $ 15.000.000, IVA 16%. Para ser utilizada durante el
año 2015
60) Compra cinco Portátiles a H:P a $ 2.000.000 cada uno a créditos. IVA 16%, para
admón.
61) Compra impresora $ 200.000 a régimen común $ 200.000, IVA 16%, para la venta.
62) Vende Mercancía por valor de $ 5.000.000 cada una a gran contribuyente, IVA 16%,
costo de venta 30% de la venta
63) Se realizó mantenimiento de aire de una persona natural $ 500.000
64) Se recibió factura por transporte san Carlos por el reparto del personal de la
65) Oficina por valor de $ 800.000, producto excluido de IVA
66) Se recibió factura de Tigo por consumo celular por $ 200.000, IVA 20%
67) Se recibió factura de Mac Mondongo por $ 150.000, IVA 5%
68) Se recibe factura del Hotel Arahuaco por $ 600.000, IVA 10%
69) Se recibió factura de Colseguros por el seguro de la empresa, contra incendios y por
valor de $2.500.000, servicio exento
70) compra un cuadro para la oficina del Gerente, a un régimen simplificado en la suma de
$ 2.000.000, de contado
71) contabiliza la nomina de 15 empleados, cinco administrativos, cinco de ventas y cinco
operativos,
72) contabiliza los aportes parafiscales y patronales
73) cancela la nomina
74) realiza provisión de cartera asumiendo que el 10% esta a más de 120 días, el 5% a 90
días y el resto a 30 días
75) realiza la depreciación de los equipos
76) cancela la primera cuota más los intereses del préstamo solicitado al Banco de Bogotá
77) Se recibió Factura de la Price wather house couper por valor de $ 1.500.000
78) por concepto de revisoría fiscal.
79) Se Cancela la factura de la compra efectuada el 6 de enero con cheque de
Bancolombia
80) Se recibió factura de Thermotar por instalación de aire acondicionado
81) por valor de $ 200.000.
82) Se recibió el pago de la venta efectuada el dia 12 de enero del 2014.
83) Se recibió factura por transporte san Carlos por el reparto del personal de la
84) Oficina por valor de $ 800.000
85) Se recibió factura de Tigo por consumo celular por $ 200.000 , gran
86) Se recibió factura de AMERICAN BROSTEN por servicio de restaurante por atención a
clientes por valor de $ 250.000, impuesto al consumo 8%
87) Se recibe factura del Hotel Sorrento por alojamiento de un representante de ventas por
valor de $ 600.000, iva 10%
88) Se recibió factura de Colseguros por el seguro de la empresa, contra terremotos por
valor de $2.500.000,
89) Se recibió recibió el pago de la venta efectuada el día 14 de enero del 2014 con un
cheque girado desde otra ciudad ( Bogotá).
90) se emitieron cheques cancelando las siguientes facturas
91) Price wather house couper
92) Thermotar
93) se consignan los dineros recibidos en Caja
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94) se compra un Jarron porcelana China para la oficina del Gerente en la suma de $
2.500.000
95) se invierte en un CERTIFICADO DE DEPOSTO (CDT), la suma de $ 10.000.000 los
cuales cancelaran el 3% mensual por tres meses.
96) cancela en efectivo lo siguiente, a la señora Gumersinda la suma de $ 100.000 por
servicio de aseo, compra de café y azúcar $ 10.000, (vasos, pitillos, servilletas y
revolvedor) $ 5.000, envió de un un sobre por Servientrega $ 7.500, Taxi al personal de
contabilidad por trabajo nocturno $ 20.000
97) cancela la nómina de la empresa en la suma de $ 5.470.000, con una transacción de la
cuenta de Ahorro
98) recibe el pago del CDT más los intereses
99) se elabora el balance de prueba y los estados financieros básicos
100) se realizan los asientos de cierre y provisión de impuestos

de acuerdo a la anterior información se pide elaborar el ciclo contable, desde su apertura ,

contabilización, mayorización, Balance de Comprobación, Balance General, estado de
Resultado, Cierre del Ciclo, en una hoja de Excel con los documentos soportes.