Descuento Comercial

EN QUÉ CONSISTE EL DESCUENTO COMERCIAL?
Actualmente las empresas tienen al alcance distintas formas de de conseguir

liquidez para su empresa rápidamente. Una de ellas es el descuento de efectos,
pero tenemos que conocerlas todas para poder escoger la opción más adecuada
de todas ellas. En este post conoceremos en el descuento comercial: qué es, qué
tipos existen, cuáles son sus ventajas e inconvenientes y cómo se hace.
DEFINICIÓN DE DESCUENTO COMERCIAL
El descuento comercial es un tipo de descuento de efectos que consiste en una

operación de financiación a corto plazo ofrecida por entidades financieras. Un
cliente presenta un título de crédito a una entidad financiera para que esta le
anticipe el importe del crédito que aún no ha vencido. Esto supone la sesión de
dicho crédito a la entidad, que a partir de ahora se encargará de la gestión de
cobros del crédito al deudor del cliente.
La empresa recibirá un anticipo del valor nominal menos los intereses que se
generen de esta operación y los gastos de gestión. Además, cederá a la entidad
una porción de los derechos de cobro futuros (aún no vencidos) de la empresa,
debidamente documentados en el documento de crédito.
El descuento se podrá llevar a cabo con las siguientes formas de créditos

comerciales a corto plazo (a 30, a 45 y/o a 60) admitidas por nuestra legislación:
 Pagarés
 Recibos
 Letras de cambio
 Facturas
En el descuento comercial la entidad financiera no asume el riesgo de impago por
parte del deudor, es decir que si finalmente el deudor no paga dichas facturas el
coste es asumido por el cliente. En este caso, la entidad financiera cargará a su
cliente el nominal del crédito más una comisión.
Antes de aceptar anticipar un importe, normalmente la entidad financiera solicita
avales o garantías de su cliente. Esta puede negarse a aceptar aquellos efectos que
se le presenten a anticipar que él estime oportunos.
Es decir, en el descuento comercial intervienen tres partes:

 Cliente: Empresa que contrata los servicios de la entidad de crédito y que busca
anticipar uno o varios créditos.
 Entidad financiera: Entidad que se encarga de anticipar el pago de las créditos
pendientes de su cliente.
 Deudor: Persona que emite el crédito comercial al cliente del descuento
comercial por haber recibido productos o servicios de él.
Esta operación está destinada a proporcionar liquidez a las empresas cliente sin
tener que esperar al vencimiento de los créditos y permite eliminar costes
administrativos derivados de la gestión de cobros. Aun así, existen otras
alternativas de financiación a corto plazo, como el factoring o el descuento de
pagarés, que resultan menos costosas.
Hay distintas formas de realizar un descuento comercial. Se pueden diferenciar

dependiendo de la frecuencia de su uso, en función de las comisiones y gastos
acordados con el cliente y en función del tipo de efecto que se descuenta.
Image Alt: Descuento Comercial
¿QUÉ TIPOS DE DESCUENTOS COMERCIALES

EXISTEN?
En función de frecuencia de uso:

 Línea de descuento permanente: El cliente hace uso del servicio de descuento
de forma recurrente con la entidad financiera. La entidad y el cliente negocian las
condiciones sobre el volumen de efectos a descontar, requisitos para la
renovación y tipo de intereses.
 Descuento circunstancial: El cliente hace uso del servicio de descuento de
forma puntual. A veces las empresas, por diferentes motivos, se pueden encontrar
con la necesidad de requerir liquidez y hacen uso del descuento comercial de
forma excepcional.
En función de las comisiones que la entidad financiera acuerda con el cliente:
 Ordinario: Al valor nominal se le descuenta tanto las comisiones como los
intereses. Es el más común.
 Forfait: Las comisiones como el tipo de interés aplicados son fijos. No varían en
función del plazo de vencimiento ni de los posibles riesgos.
En función del tipo de efecto comercial que se descuenta. El proceso es diferente
dependiendo del tipo de efecto que se descuente:
 De letras de cambio: Para realizar un descuento de una letra de cambio, el

librado tiene que aceptarla y devolverla al librador. Solo así se podrá descontar
mediante el endoso a una entidad de crédito. La aceptación de la letra es de
carácter voluntario y obliga al deudor a pagarla a su vencimiento. La entidad de
financiación se guarda el derecho de penalizar el descuento de letras no aceptadas
con una comisión. Además, es conveniente que el pago de la letra esté
domiciliado en una entidad de crédito ya que también existe una penalización por
falta de domiciliación. En este sentido, las letras aceptadas y domiciliadas son las
que menor riesgo de impago presentan.
 De pagarés cambiarios: Tanto si el pagaré es nominativo o extendido a la

orden, su descuento comercial funciona igual que el de la letra de cambio. Este se
endosa a la entidad financiera y tiene que acompañarse con los correspondientes
timbres para que haya una mayor facilidad judicial para recuperar el dinero si se
produce un impago. Habitualmente la entidad bancaria calcula el importe
correspondiente a éstos, ejerciendo funciones de entidad liquidadora y
recaudadora de la Agencia Tributaria, y los adeuda a la empresa detallando en los
gastos de remesa correspondientes.
 De recibos negociables: Si se expiden a la orden, como los pagarés, su

descuento no se diferencia del de las letras ya que están sometidos al pago de los
timbres correspondientes. Los recibos se pueden descontar a través de la banca
electrónica o mediante el envío de ficheros que incluyan sus datos con formato
normalizado, consiguiendo simplificar las tareas administrativas y reducir
movimientos de papeles y desplazamientos.
Existen distintas clasificaciones de descuento comercial, Edufinet por ejemplo

las clasifica de otra manera. Aun así, el descuento comercial, como toda
operación financiera, tiene sus pros y sus contras. Conozcámolos.
VENTAJAS E INCONVENIENTES
Ventajas
Para la empresa:
 Es una operación de financiación muy accesible: la mayoría de empresas generan
crédito comercial en su actividad cotidiana y realizar su descuento es bastante
sencillo.
 La póliza firmada no tiene un vencimiento explícito.
 Al producirse el endoso de los efectos comerciales, el descuento comercial
consume pocas garantías.
Para la entidad financiera:
 Según la Ley Cambiaria, no tiene que asumir el riesgo de impago y puede actuar
contra el cliente o el deudor en caso que esto suceda.
 Todos los intereses y gastos se cobran por anticipado por lo que la rentabilidad
del dinero prestado es muy alta
Inconvenientes
Para la empresa:
 Es una instrumento de financiación caro; sumando los gastos y las comisiones
nos encontramos con tasas muy elevadas.
 El descuento comercial es muy inflexible. Una vez descontado el crédito no hay
forma de anular o retroceder los intereses y gastos.
 Control exhaustivo en el riesgo de cada uno de los créditos comerciales que se
quieren descontar.
Estas son las ventajas y los inconvenientes de realizar un descuento comercial
pero ¿Cómo se hace? Sigue leyendo si quieres conocer cómo realizarlo.
¿CÓMO DESCONTAR UN CRÉDITO COMERCIAL?
Muchas personas confunden el descuento comercial con el descuento racional,

aunque presentan muchas similitudes, no son lo mismo. Así que antes de
decidirte a realizar el descuento tienes que tener clara la diferencia entre ambos.
Una vez lo hayas hecho, tendrás que seguir tres sencillos pasos:
 Contratación: Para utilizar este instrumento de financiación se firma una póliza

de riesgo en la que se establece:
 Límite máximo de efectos que podemos tener descontados simultáneamente.
 Período máximo de anticipo: Días entre la fecha de descuento del crédito hasta su
vencimiento.
 Comisiones y gastos: Todas las comisiones y gastos a que están sujetas todas las
partes que intervienen en el descuento comercial.
 Días mínimos: Período mínimo de antelación con que se han de presentar los
efectos al descuento a su fecha de vencimiento. Normalmente se hace a quince
días. Si el crédito comercial se descuenta con menos tiempo, se liquidarán
intereses por el período de revisión de intereses.
 Tipo de interés: En la póliza se fija tanto el período de revisión de intereses,
habitualmente trimestral, como el índice de referencia y diferencial a utilizar. El
descuento comercial normalmente utiliza un tipo de interés variable.
 Presentación de efectos al descuento: Una vez la empresa ha recibido o
generado documentos de cobro contra sus deudores, los presenta ante la entidad
financiera agrupados en lo que llamamos una remesa. Esta se presenta a la
entidad financiera de dos maneras:
 Físicamente: Si se utilizan documentos de crédito comercial como pagarés.
 Electrónicamente: Recibos bancarios que cumplan la legalidad de emisión de las
letras de cambio y una vez liquidados se transforman en letras domiciliadas no
aceptadas.
Una vez presentada la remesa y admitidos los efectos, se procede a la liquidación
de los intereses y gastos de cada uno de los créditos que la conforman. La entidad
financiera nos abonará el efectivo (menos las comisiones y tasas) en la cuenta
determinada al efecto.
 Vencimiento de la remesa:
Es bueno que en una misma remesa hayan créditos con distintos plazos de
vencimiento. A medida que estos van llegando a la fecha de vencimiento, la
entidad los va presentando a los deudores correspondientes para que atiendan al
pago.
Si uno de los deudores no atiende al pago, la entidad devuelve el crédito a su

cliente cargando en nuestra cuenta el nominal del crédito más una comisión por
devolución.

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Actualmente las empresas tienen al alcance distintas formas de de conseguir

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El descuento comercial es un tipo de descuento de efectos que consiste en una

El descuento se podrá llevar a cabo con las siguientes formas de créditos

Es decir, en el descuento comercial intervienen tres partes:

Hay distintas formas de realizar un descuento comercial. Se pueden diferenciar

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¿QUÉ TIPOS DE DESCUENTOS COMERCIALES

En función de frecuencia de uso:

 De letras de cambio: Para realizar un descuento de una letra de cambio, el

 De pagarés cambiarios: Tanto si el pagaré es nominativo o extendido a la

 De recibos negociables: Si se expiden a la orden, como los pagarés, su

Existen distintas clasificaciones de descuento comercial, Edufinet por ejemplo

¿CÓMO DESCONTAR UN CRÉDITO COMERCIAL?

Muchas personas confunden el descuento comercial con el descuento racional,

 Contratación: Para utilizar este instrumento de financiación se firma una póliza

Si uno de los deudores no atiende al pago, la entidad devuelve el crédito a su

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