ESTIMACIÓN DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

Docente: Elvis Mario Quispe

ESTRUCTURACION DE
COSTOS
CLASE II
INTRODUCCIÓN:
La estructuración de los costos en minería es muy
variable y presenta serias dificultades, ya que los
procesos productivos se complican por la diversidad de
operaciones y es difícil su control dentro del ámbito de
las explotaciones. No sucede lo mismo en otros sectores
industriales, como por ejemplo el químico, donde se
considera que la alimentación de las plantas es
homogénea y es posible establecer unos componentes
estándar.
En el sector minero se han puesto a punto, en los últimos
años, algunos métodos y técnicas, que sin llegar a tener
una aplicación universal, permiten efectuar estimaciones
cada día más fiables y con mayor rapidez
 ESTIMACIÓN DE COSTOS
En el proceso de los proyectos mineros, se establece una
interrelación, técnico y económica del modo siguiente:
Descubrimiento del yacimiento e identificación de las reservas de
mineral mediante exploraciones preliminares,

Estimación del orden de magnitud de los costos para el estudio de

Perfil y Prefactibilidad

Programa de exploración sistemática e investigación geológica

detallada del yacimiento minero, incluyendo las pruebas
metalúrgicas de compósitos de muestras y definición del
proceso de tratamiento.
 ESTIMACIÓN DE COSTOS

Estimación preliminar de los costos para el estudio de

factibilidad.

Desarrollo de los cálculos necesarios para el diseño de ingeniería

minero metalúrgico, incluyendo la selección preliminar de
equipos.

Estimación definitiva de los costos para el estudio de ingeniería

básica y de detalles.

Diseño detallado de la mina y de la planta, incluyendo

especificaciones, diagramas de flujo, características y elección
de equipos, y servicios auxiliares complementarios
 ESTIMACIÓN DE COSTOS

Estimación detallada de los costos para efectos de

financiamiento.

Ejecución de la Infraestructura y equipamiento minero

metalúrgico de la mina.

Arranque y puesta en marcha sistemática.

Producción Óptima del yacimiento

 COMPARACIÓN DE LOS DIFERENTES
MÉTODOS DE ESTIMACIÓN DE COSTOS

TIPO DE TIEMPO
REALIZACI
ESTIMACION DE ESTIMADO ON DEL
GRADO DE IMPREVISTOS DESEMBOLSO
COSTOS EN EL PARA LA TRABAJO
PRESICIÓN NECESARIOS DEL CAPITAL
DESARROLLO DETERMI- DE
(%) (%) INGENIERIA INICIAL (%)
DEL PROYECTO NACION (%)

Orden de
50 – 70 1 – 2 días 20 – 30 5 0.5
Magnitud
1–6
Preliminar 70 – 90 10 – 20 15 - 20 2–5
semanas

Definitivo 90 3 – 6 meses 6 – 10 50 - 60 10 – 15

Detallado 95 2 – 9 meses 4–7 90 - 100 50 - 60

 ESTIMACIÓN DE ORDEN DE MAGNITUD.

La determinación de estos costos, por tratarse de

informaciones de proyectos de viabilidad potencial,
se obtiene de costos de proyectos similares.
La información que se tiene para determinar estos
costos, esta dada por la localización del yacimiento,
recursos minerales existentes con aproximaciones de
leyes del mineral, probable sistema de explotación,
proceso metalúrgico más probable, posibles ritmos de
producción, y posibles equipos de tratamiento minero
– metalúrgicos
 ESTIMACION PRELIMINAR

Estas estimaciones se efectivizan a partir del diseño

conceptual de la mina y planta, estableciendo
esquemas de flujos preliminares, planos de
implementación y listas de equipos principales con
indicaciones de tamaños y tipo.
En esta etapa se tiene una mayor información de los
recursos minerales, pudiendo haberse obtenido
reservas probables y posibles.
 ESTIMACION DEFINITIVA
El objetivo es para facilitar la obtención de fondos y
establecer un precio de contrato. Se establece la base para
la determinación y control de los costos actuales del
proyecto que permitirán calcular futuras estimaciones y para
perfeccionar los métodos de cálculos existentes.
Las informaciones necesarias para la determinación de
estos costos son: el diseño de la mina para el método de
explotación seleccionado, ritmo de producción,
recuperaciones y diluciones mineras, proceso de
tratamiento con esquemas de flujos, planos de planta,
diseño, servicios, almacenamiento y manipulación
requerida, listado completo de equipos y/o maquinarias de
mina y planta, infraestructura necesaria, accesos, energía,
suministros de agua, diseño preliminar de edificios,
localización exacta de las labores de mina, localización
exacta de la planta y talleres de mantenimiento y
maestranza, etc.
 ESTIMACION DETALLADA
La estimación detallada culmina el proceso de
estimación y se basa en los diseños ingenieriles
completos, especificaciones y condiciones del lugar.
Este tipo de estimaciones es la base para la
autorización de la construcción del proyecto.
La información que se requiere se centra en la
ingeniería de detalle y ofertas de suministradores y
contratistas.
 CLASIFICACION DE INFORMACION DE COSTOS
Los costos son los elementos económicos que establecen una
regla fija para su estimación, en forma general la información
de costos puede clasificarse en tres categorías:
Costos Históricos.- Son aquellos que se obtienen de
fuentes literarias, como son revistas publicaciones, informes
oficiales, archivos de contabilidad. En ocasiones proceden
de proyectos llevados a cabo con anterioridad, por
empresas de similares operaciones o la misma empresa.
Costos medidos.- Se define como la relación dinero –
tiempo que se obtienen a partir de observaciones directas
de las actividades que se realizan o a través de reglas
matemáticas que pueden establecerse. Los consumos de
materiales constituyen una clase de datos medidos.
Costos Legales.- Son aquellos que se originan en: las
cargas administrativas y de dirección de la empresa, sobre
una determinación básica interpersonal (tratativa del
empleador – empleado), estándares o pactos colectivos
para el pago de salarios, cargas de seguridad social
(impuestas por el estado).
 ESTIMACION DE COSTOS EN MINERIA
Las características típicas de cada proyecto permitirán elegir la
mejor metodología o el que mejor se adapte a la estimación de
costos en la etapa en estudio de un proyecto, toda vez que no
existe una regla fija para la determinación de los costos.
Para el caso específico de la minería, los costos que se deben
calcular son de dos tipos:
A) Estimaciones de Inversiones o Costos de Capital.
Los costos de capital o inversiones tienen tres componentes
principales: el activo fijo o capital fijo, el activo corriente o
circulante y activo intangible.
 El activo fijo, son los fondos necesarios para la adquisición
del conjunto de bienes que posee o poseerá una empresa, que
tiene una vida útil dada, que se destina en forma directa o
indirecta a realizar la producción industrial, en el caso de un
proyecto inicial minero, los costos más significativos son:
  Adquisición de terrenos.
 Desarrollo de preproducción.
 Estudios ambientales y permisos.
 Equipos mineros, instalaciones y servicios.
 Infraestructura (vías de comunicación, energía
eléctrica, agua industrial, etc.)
 Diseño e ingeniería.
 Construcción y montaje.
 Contingencias o imprevistos
 El activo corriente o circulante, representa el dinero
necesario para empezar la operación y asumir las
obligaciones subsiguientes durante la puesta en marcha
del proyecto. Este monto esta constituido por: Dinero en
caja y bancos, cuentas por cobrar, cuentas por pagar e
inventario.
 El activo intangible, son los que determinan
un valor por su adecuación, pero que no
pueden ser visualizados físicamente, entre
estos tenemos:
 Patentes y marcas registradas de la
empresa.
 Estudios y organizaciones en general.
 Capacitación al personal
 Investigaciones realizadas
 Derechos adquiridos por la empresa.
 A. COSTOS DE CAPITAL
Para el caso específico de la minería en el Perú, el costo de
capital aplicado a nivel empresarial en nuestro país, toma como
base el CES (Cost Estimating System), desarrollado por la
Mineral Availability Field Office del US Bureau of Mines del
modo siguiente:
a. Evaluación del impacto ambiental.
b y c. Minería a cielo abierto y subterráneo
 Exploración.
 Desarrollo de preproducción.
 Equipos mineros.
 Transporte.
 Instalaciones y servicios mineros.
 Infraestructura.
 Restauración durante la construcción.
 Ingeniería y dirección de la construcción.
 Capital circulante.
d. Tratamiento de minerales.
 Comunicación.
 Beneficio.
 Separación sólido líquido.
 Hidrometalurgía.
 Aplicaciones especiales.
 Transporte.
 Servicios generales.
 Infraestructura.
 Restauración.
 Ingeniería y dirección de construcción.
 Capital circulante
e. Infraestructura General.
 Accesos.
 Servicios generales.
 Instalaciones de carga.
 Transporte.
 Tratamiento de aguas residuales.
ESTIMACION DE COSTOS DE CAPITAL O DE INVERSIÓN
Pueden utilizarse uno o varios de los métodos o metodologías que
a continuación se exponen:
a. Método de la Mesa Redonda.
b. Métodos del Costo Unitario o Inversión Específica.
c. Método de ajuste exponencial de la capacidad
d. Método de índices de costos y precios
e. Método de la corrección de costos por escalamiento
f. Método de correcciones por el tamaño del equipo
g. Método de corrección de costos por instalación
h. Método de corrección por ubicación del proyecto
i. Costos de labor y beneficios sociales.
j. Técnica de los costos medidos
k. Factores de modificación de condiciones
l. Factores que influyen en el rendimiento
ll. Cotizaciones directas de equipos
m. Estimación de costos indirectos del proyecto
n. Estimación de costos de ingeniería
o. Estimación de costos de inspección
p. Aspectos adicionales a considerarse en los estimados de
costos
q. Aspectos que no siempre se indican en los diseños y que
deben considerarse en la estimación de costos.
B. COSTOS DE OPERACIÓN
En la mayoría de los proyectos mineros la estimación de los costos
de operación presenta más problemas que la de los costos de
capital, debido a la gran variabilidad de los siguientes factores:
geología del yacimiento, tipo y número de equipos utilizados,
personal involucrado, condiciones ambientales, localización
geográfica, organización empresarial, etc.
Los costos de operación se definen como aquellos generados de
forma continuada durante el funcionamiento de una operación,
pudiéndose subdividir en tres categorías.
• COSTOS DIRECTOS
• COSTOS INDIRECTOS
• COSTOS GENERALES
Debido a la gran variedad de componentes de los costos totales de
operación y las características tan particulares de cada uno de las
operaciones mineras. No obstante se pueden utilizar los siguientes
métodos.
a. Método del proyecto similar
b. Método de la relación costo capacidad
c. Método de los componentes de costos
d. Método del costo detallado
C. CAPITAL DE TRABAJO.
Es el monto económico necesario para mantener en
marcha el proceso productivo hasta su posterior
comercialización. Por lo cual es el capital requerido
una vez finalizada la etapa de anteproyecto,
construcción y puesta en marcha del proyecto.
Este capital se destina a:
 Stock de materiales e insumos.
 Gastos de comercialización.
 Disponibilidad mínima en caja y bancos.
D. GASTOS ADMINISTRATIVOS:
Montos económicos destinados para el mantenimiento
continúo de la producción de la empresa minera, a través
del personal, equipos, y materiales e insumos, de apoyo
directo o indirectos a la actividad minera.
Está constituido por:
 Planilla Pas
 Sueldos del personal de apoyo: legal y logístico
 Pagos por asesoramiento.
 Gastos en mantenimiento y operación de equipos
 Gastos de materiales.
E. TRIBUTACIÓN EN MINERÍA.
La minería como cualquier actividad empresarial esta sujeta a tributos
propios del Estado Peruano, en el caso específico de esta actividad los
tributos a que esta sujeto son los siguientes:
 Derecho de tenencia de la concesión.- en este caso se paga un dólar por
hectárea por año en concesiones por exploración para el caso de la
pequeña minería y tres dólares en el caso de la mediana y gran minería.
Monto absorbido por el MINEM.
 Derecho de vigencia de la propiedad minera.- Monto similar que el
anterior, pero para concesiones por explotación, pagados anualmente
durante la vida útil del yacimiento minero, absorbido por el MINEM.
 Impuesto a la renta de personas naturales (IRPN) y jurídicas (IRPJ),
aplicado al monto de ingresos netos generados por la actividad que
desarrolla, en el caso de la minería es del 30 %.
 Impuesto General a la Ventas (IGV), establecido por las transacciones
comerciales de compra y venta de productos, normativamente es de 18 %,
del monto establecido.
 Impuesto Selectivo al Consumo (ISC), tiene un impuesto especifico para
cada producto
 METODOS DE ESTIMACION DE COSTOS
METODO DE O’HARA
Algunos métodos establecidos para la estimación de costos, son
determinados a través de observaciones estadísticas de sus autores,
quienes predisponen algunas variables intervinientes para su
determinación, generalmente aplicativos a estimaciones de orden de
magnitud y preliminares.
 Método de O’Hara, para costos de capital.
Las siguientes fórmulas establecen los lineamientos para calcular
los costos de capital necesarios en proyectos minero – metalúrgicos
I0 = 566,400 x Tc0.6 (proyectos a cielo abierto y plantas)
I0 = 1’132,800 x Tc0.6 (proyectos subterráneos y plantas)
Donde:
I0 = Inversión inicial total (US $)
Tc = Capacidad diaria de tratamiento (Toneladas cortas por día)
EJEMPLO:
CASO MINA PIERINA:
 Tm = 22,000 TMD.
 Tc = 24,200 tcd.
 Io = 566,400 x 24,2000.6
 I0 = US $ 241’775,597.
CASO MINA HUANZALA:
 Tm = 1,200 TMD.
 Tc = 1,320 tcd.
 I0 = 1’132,800 x 1,3200.6
 I0 = US $ 84’430,157.
 US BUREAU OF MINES

Este método ampliamente aplicado a nivel

internacional es conocido como CES (Cost Estimating
Sistem) desarrollado por la Mineral Availability Field
Office del U. S. Burea Of Mines; mediante esta
metodología se realizan los cálculos de los costos de
los recursos humanos y físicos necesarios para las
operaciones de minado, el mismo que también
utiliza análisis estadísticos para su determinación.
 Estimar el costo de operación diario del minado de un
yacimiento que utiliza el método de cráteres
invertidos VCR, que establece una producción diaria
de 2000 toneladas cortas.
MANO DE OBRA:
Para estimar el costo de mano de obra se utiliza la
expresión:
YL = 23.075 (X)0.595
Donde:
YL = Costo diario por mano de obra.
X = Producción económica diaria (tc).
MANO DE OBRA:
Para nuestro caso:
YL = 23.075 (2000)0.595
YL = US $ 2,124.00/día
El promedio de ubicación del personal para este
método de minado es de 87 % del personal en minado
directo y 13 % para mantenimiento, por consiguiente
tendremos:
 Gasto en personal directo de mina:
0.87 x 2,124 = 1,848 US$/día
 Gasto en personal de mantenimiento:
0.13 x 2,124 = 276 US$/día
MATERIALES:
Para la determinación de los materiales de
operación aplicamos la siguiente fórmula:
YS = 2.152 (X)0.947
Donde:
YS = Costo diario por materiales.
Luego:
YS = 2.152 (2,000)0.947
YS = 2,877 US$/día.
El porcentaje promedio de los materiales utilizados
para el minado por este método, es el siguiente:
Explosivos y accesorios:
0.69 x 2,877 = 1,985 US$/día
Brocas y varillaje de perforación:
0.13 x 2,877 = 374 US$/día
Gastos diverso:
0.18 x 2877 = 518 US$/día
EQUIPOS:
Los equipos utilizados en forma genérica, en el
método en discusión se calculan mediante la
siguiente fórmula:
YE = 1.502 (X)0.792
Donde:
YE = Costo diario en equipos.
Luego:
YE = 1.502 (2,000)0.792
YE = 618 US$/día
La diversificación de costos es el siguiente:
 Repuestos y mantenimiento: 0.44 x 618 = 272 US$/día
 Combustible: 0.33 x 618 = 204 US$/día
 Neumáticos: 0.16 x 618 = 99 US$/día
 Engrase y aceites 0.07 x 618 = 44 US$/día.
 Resumen de Costos:
 Mano de Obra: 2,124 US$/día (38 %)
 Materiales: 2,877 US$/día (51 %)
 Equipos: 618 US$/día (11%)
TOTAL: 5,619 US$/día (100 %)

 Costo Unitario: 2.81 US$/tc

 ANALISIS DE COSTOS DETALLADOS
Los gastos incurridos por un proyecto, estarán establecidos
por la inversión inicial, y los costos de producción
predispuestos a lo largo de la vida útil del proyecto.
La inversión inicial es el gastos en activos fijos que permitirá
una explotación óptima del yacimiento.
Una visualización esquemática del mismo es el siguiente:

0 1 2 3 4 5 n-1 n VIDA UTIL

I0 CP1 CP2 CP3 CP4 CP5 CPn-1 CPn FLUJO ECONOMICO
DE GASTOS
 ANALISIS DE COSTOS DETALLADOS
Los costos de producción establecen una estructura general
del modo siguiente:
MATERIA
PRIMA
DIRECTA
COSTO PRIMO

MAN0 DE COSTO DE
OBRA FABRICACION
DIRECTA COSTO INDIRECTO
DE FABRICACION
COSTO DE
PRODUCCION
GASTOS
ADMINISTRATIVOS
COSTO DE
OPERACION
GASTO DE VENTAS
 ANALISIS DE COSTOS DETALLADOS
Para el caso específico de la minería, se establece la
siguiente estructura de costos:
PROCESO
MINERO
METALURGICO
DEL MINERAL
COSTO PRIMO

MAN0 DE COSTO DE
OBRA OPERACIÓN
DIRECTA COSTO INDIRECTO DIRECTA
DE
PROCESAMIENTO COSTO DE
PRODUCCION
GASTOS
ADMINISTRATIVOS
COSTO DE
OPERACIÓN
GASTO DE INDIRECTA
COMERCIALIZACION