TTO. DOCUMENTACIN CONTABLE Prof.

Vicente Roncals

CONTABILIDAD INFORMATIZADA

Ejercicios

Cada uno de los ejercicios propuestos debe realizarse independientemente del anterior, por lo
que hay que crear una nueva empresa en cada caso.

Es importante grabar el trabajo y realizar peridicamente una copia de seguridad (Pen) para
evitar prdidas de informacin y tambin para poder trabajar en cualquier ordenador.

La clave de usuario es contaplus.

Ejercicio 1: Primera empresa

1. Creacin de empresa
Crea una nueva empresa (asgnale tu nombre y primer apellido, cdigo E1), para llevar la
contabilidad correspondiente a todo el ao 2.012, utilizando el Plan General de Contabilidad
Estndar y subcuentas de 7 dgitos. (La empresa va a contabilizar en ).

Los datos fiscales para la empresa son: C/ San Juan, 23 de Valencia (46004), telfono 963.
34.34.89, Fax: 963.78.56.45.

2. Financiera / Plan General Contable

- Visualiza dentro de esta opcin la estructura del P.G.C:

a) Cuentas
b) Balance de situacin
c) Activo y Pasivo
d) Sumas y saldos

- Visualiza las subcuentas que el programa ha creado automticamente para esta empresa.

3. Creacin de subcuentas y primeros asientos

El balance inicial de la empresa (1/1/12) es el siguiente:

N Activo N Pasivo
5700000 Caja 400 1120000 Reserva legal 2.000
5720003 Banco de Sabadell 2.900 1000000 Capital social ?
5720002 Banco de Andaluca 3.000 4000001 Proveedor 1 450
2200000 Terrenos y B.N. 5.000 4000002 Proveedor 2 1.000
4300001 Cliente 1 450 4000003 Proveedor 3 200
4300002 Cliente 2 320

- Primeros asientos de gestin de la empresa, comprobando primero si las cuentas que vas a
utilizar estn creadas y si no, crearlas:

03/01: La empresa traspasa 10.000 del banco de Andaluca a caja.

14/01: Se paga la mitad de la deuda con el proveedor 1 mediante el banco de Sabadell.

23/01: Se cobran en efectivo 60 de la deuda del cliente 2.

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Ejercicio 2: Compraventa

La empresa Compraventa (5 dgitos de subcuenta, cdigo E2), presenta al comienzo del

ejercicio los siguientes saldos en las cuentas:

N Cuenta Saldo N Cuenta Saldo

Cliente ngeles 5.200 Clientes, e.c.cobrar 29.610
Material de oficina 850 Envases 750
Cliente Rebeca 7.830 Caja 4.510
Proveedor Javier 12.000 Banco de Vigo c/c 28.560
Deudas a L.P. 5.000 Proveedor Antonio 4.500
Construcciones 40.000 Cliente Vicente 15.640
Mercaderas 25.600 Mobiliario 8.910
Capital social ? Proveedor Luis 7.230
Banco de Terrasa c/c 5.960 Maquinaria 26.000

a) Numera las anteriores cuentas segn el P.G.C.

b) Realiza el asiento de apertura con fecha 01/01/12.
c) Durante 2.011 se han producido los siguientes hechos que tienes que contabilizar:

07/01: Compra de mercaderas al proveedor Luis por un importe (Base imponible) 1 de 1.500
que se pagan con dinero de caja.

11/02: Compra de mercaderas a crdito al proveedor Javier, 2.800 .

22/04: El proveedor Antonio nos concede un descuento por volumen de 300 que se anota en
su cuenta.

04/06: Vendemos a crdito a Rebeca por un importe de 4.000 .

13/09: Enviamos un anticipo de 1.000 al proveedor Luis mediante cheque del Banco de Vigo.

25/09:Compramos a Luis por un importe de 1.000 (que coincide con el importe del anticipo).

30/09: Compramos a Carlos una remesa de gneros por un valor de 1.560 y nos concede un
descuento comercial de 50 El pago de la cantidad se realiza aceptando un efecto.

Informacin complementaria: segn las correspondientes fichas de almacn el valor final de

las mercaderas es de 34.500 .

a) Realiza la regularizacin del I.V.A. cada trimestre.

b) Realiza la cuenta de prdidas y ganancias.

Ejercicio 3: Facturacin con I.V.A (Telemvil)

El da 1 de Abril de 2.009 se constituye una sociedad annima con denominacin es

TELEMVIL, S.A., (N.I.F. 4639883X) se encuentra ubicada en Valencia, en la calle Guillem de
Castro n 12 bajo (distrito postal 46002). Telfono 963.89.78.23, Fax 963.29.89.67, siendo la
administradora general Luca Martnez, con D.N.I. 22557896W. La empresa va a dedicarse a la
compraventa de productos de telefona (5 dgitos, cdigo E3). La aportacin inicial de los
socios es de 30.000 en efectivo, que se depositan en la caja de la sociedad.

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El I.V.A. de todas las operaciones es del 21 %.

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Una vez constituida la empresa empieza a realizar las siguientes operaciones, que tienes que
contabilizar:

25/04: Abre una cuenta corriente en el Banco Bilbao Vizcaya con CCC n: 0182 1419 52
1234567890 e ingresa 20.000 de de la caja.

27/04: Compra una partida de telfonos al proveedor TELEVAL, S.A. (fra. n 1), por un
importe de 5.243,20 (base imponible). Datos de Televal: C/ Libertad, 34, Sabadell
(08345 Barcelona). C.I.F. n: 57845467G.

28/04: Se paga al anterior proveedor mediante el cheque bancario n 1.

29/04: Compra de nuevo al mismo proveedor unos equipos de fax por un importe de 1.426,80
(base imponible) (fra. n 2),

29/04: Se paga la anterior fra. con el cheque n 2.

29/04: Compra a otro proveedor diverso material por un importe de 1.000 que deja a deber
(fra. n 3). Datos del proveedor: COMERCIAL GINER, S.A. C/ Jacinto Benavente, 23,
46005 Valencia. C.I.F. n 24846377X.

30/04: Firma el contrato del alquiler del local que est utilizando, pagando mediante
transferencia bancaria un trimestre completo a razn de 1.200 al mes (incluido IVA
21 %).

01/05: Vende a su cliente PROMOBEL (C/ San Bernardo, 56, Torrent, 46396 Valencia; C.I.F.
n: 373738219J) equipos de fax por 1.758,90 (incluyendo IVA) (fra. n 1).

02/05: Compra equipos de telefona mvil a COMERCIAL GINER (fra. n 4) por un importe de
3.597,65 (incluyendo IVA).

05/05: Tiene que realizar diversas reparaciones en el local. Importe 860 (IVA incluido), que
paga mediante transferencia bancaria.

06/05: Contrata una campaa de publicidad con la empresa PUBLIMESA por 750 (I.V.A
incluido). Pago en efectivo por caja.

09/05: Realiza una nueva venta de mercaderas a su clienta Ana Lozano (fra. n 2) (C/ Peris y
Valero, 158, pta. 19, 46006 Valencias; D.N.I. 22.553.767X) por un importe de 20.000
(I.V.A incluido).

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A) Realiza la contabilidad de toda la actividad de la empresa.

B) Calcula la cuenta de resultados momentneos de la empresa.

C) Realiza el borrador del documento oficial de liquidacin del I.V.A.

D) Liquidacin trimestral del I.V.A. con fecha 30/06/11.

Ejercicio 4: Compraventa de Jabones

El 1 de enero de 2.012 se crea la empresa Compraventa de Jabones (5 dgitos, cdigo E4),

para dedicarse a la compraventa de jabones. Se ingresa en la c/c del banco 30.000 de .
Posteriormente se realizan las siguientes operaciones:

20/02: Compra de unas estanteras y sillas a SILLAS LUJN, S.A. por 12.000 , pagadas por
banco.

10/03: Compra al proveedor JABONOSA unos jabones por 3.000 . Paga 1.000 con un
cheque y el resto a crdito.

30/03: Regularizacin I.V.A. primer trimestre.

20/04: Vende mercaderas al cliente C1 por 6.000 . Las condiciones iniciales eran de venta a
60 das, pero el cliente C1 decide pagar al contado, en efectivo, por lo que le rebaja 464
, I.V.A. incluido.

16/05: El cliente C2 le hace una compra por 8.000 , a 60 das. Por ser un gran pedido, C2
recibe un descuento de 600 incluido en fra.

30/05: Se acuerda con el cliente C2 reflejar el montante de la anterior operacin en una letra
de cambio con vencimiento 16/07.

26/06: C2 adelanta el pago de su compromiso, por lo que obtiene un descuento de 400 . El

pago se realiza con 2.000 en efectivo y el resto por banco.

30/06: Regularizacin I.V.A. segundo trimestre.

30/07: Compra mercaderas a JABONOSA por 7.000 . Paga con cheque.

15/09: Vende jabones a C3 por 4.000 . Adems le carga 200 por el transporte de dichos
productos a su almacn. A crdito.

20/09: C3 devuelve algunos jabones estropeados, valorados en 400 . A crdito.

31/09: Regularizacin I.V.A tercer trimestre.

20/10: Vende mercaderas a C4 por 8.000 . se entregan con unos envases con facultad de
devolucin valorados en 2.000 . A crdito.

20/11: C4 le devuelve la mitad de los anteriores envases. A crdito.

30/12: Los gastos por suministros diversos ascendieron a 3.000 , y el alquiler del almacn y
la oficina fue de 4.000 . Ambos gastos se pagaron por banco.

31/12: Regularizacin I.V.A. cuarto trimestre.

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a) Realiza el libro diario, mayor y balances de comprobacin de sumas y saldos, la cuenta de

Prdidas y ganancias y el cierre de la contabilidad.

Ejercicio 5: Gabinete Mdico

GMSA (Gabinete Mdico, S.A., 7 dgitos, cdigo E5) es una sociedad annima que se ha
constituido el 1 de enero de 2.012. Su balance de situacin es el siguiente:

Activo Pasivo y Neto Patrimonial

Bancos c/c 60.000 Capital social 200.000
Maquinaria 140.000
TOTAL 200.000 TOTAL 200.000

Durante el mes de enero se han producido las siguientes operaciones (I.V.A 21 %):

Da 8: Compra un vehculo por valor de 35.000 , cuyo pago se realiza de la siguiente forma:
5.000 se pagan por banco y el resto queda aplazado a 6 meses.

Da 9: Alquila un local a INMOBLASA para poder atender la actividad; el recibo asciende a 500
, que paga ntegramente por banco. El alquiler es bajo porque le propietario espera
que GMSA haga en l importantes reparaciones.

Da 12: Se compra un ordenador a INFORMTICA XAVIER para la gestin de la empresa por

valor de 1.000 , que se pagan mediante cheque bancario.

Da 13: GMSA realiza una serie de anlisis mdicos a los trabajadores de una empresa; por
dicho servicio ingresa en caja 2.500 .

Da 15: Se paga el recibo de la luz a Iberdrola por banco, que asciende a 200 .

Da 16: Dos de los socios han asistido a un congreso mdico. El coste total del viaje ha
ascendido a 1.400 , que se les paga por banco, una vez presentados los justificantes.

Da 18: Se compra mobiliario de oficina a TRONCHN, S.L. por valor de 2.000 ; y acepta una
letra.

Da 21: GMSA realiza unos exmenes mdicos a toda la plantilla de la empresa Carbones del
Mediterrneo; dicho reconocimiento asciende a 8.900 , que le dejan a deber.

Da 22: Al no disponer de todo el personal necesario, contrata a un grupo de mdicos para que
realicen parte del trabajo, cuya minuta asciende a 2.000 . Se paga por banco.

Da 23: GMSA ha decidido la reforma de los locales que tiene alquilados, por lo que solicita un
prstamo al Banco de Torrent por un importe de 25.000 a pagar en tres aos.

Da 25: Al llegar su vencimiento se paga la letra del mobiliario de oficina.

Da 26: Se pagan a travs del banco las nminas: sueldo bruto 5.300 ; Seguridad Social a
cargo de la empresa asciende 1.200 ; retencin I.R.P.F. 14 %.

Da 28: La empresa Carbones del Mediterrneo paga mediante banco su deuda.

Da 29: Se paga la deuda con los proveedores del vehculo, mediante taln bancario.

Da 30: Pago a la Seguridad Social mediante cheque bancario.

Da 31: Se paga a travs del banco una factura a UTILLAJES ANTN por la conservacin del
equipo mdico (1.800 ).

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a) Realiza las anotaciones correspondientes en el diario.

b) Visualiza el mayor.
c) Realiza el balance de comprobacin de sumas y saldos.
d) Cuenta de prdidas y ganancias.
e) Balance de situacin oficial (abreviado).
f) Grficos de Activo no corriente(grupo 2).

Ejercicio 6: Intercomercio

Realiza la contabilidad de la siguiente empresa utilizando para ello los asientos predefinidos.
Se indicar entre parntesis y en negrita el cdigo del asiento predefinido.

El da 22 de Enero de 2.012 se constituye una sociedad annima cuya denominacin es

INTERCOMERCIO, dedicada a la compraventa de diversos productos. (n dgitos 7, cdigo E6).
La aportacin inicial de los socios es de 100.000 que se ingresan en una cuenta corriente del
Banco de Valencia.

25/04 Traspasa 5.000 a caja desde la cuenta corriente (5701)

27/04 Compra productos al proveedor Transcomercio, S.A. (fra. n 1), por un importe de
5.243,20 (base imponible). Datos de Televal: C/ Manzano, 34, Sabadell (08345
Barcelona). C.I.F. n: 57845467G. (1)

28/04/ Se paga al anterior cliente mediante el cheque bancario n 1. (5001)

29/04 Compra a crdito al mismo proveedor por un importe de 27.426,80 (base imponible)
(fra. n 2) (1)

30/04 Paga el alquiler del alquiler del local que est utilizando, pagando mediante
transferencia bancaria 800 / mes (+ IVA 21 %). (6210)

01/05 Paga la nmina de abril por banco. Sueldos brutos: 5.490 ; S.S. a cargo de la empresa
1.200 ; Retenciones a los trabajadores 11,34 %; S.S. de los trabajadores 356 (4)

02/05 Vende a su cliente COMERCIAL RUIZ (C/ San Juan, 56, Torrent, 46396 Valencia; C.I.F.
n : 373738219J) por un importe de 1.000 (fra. n 1). (3)

03/05 Compra COMERCIAL GINER (fra. n 3) por un importe de 3.597,65 (1)

05/05 Realiza diversas reparaciones en el local. Importe 860 pagadas mediante transferencia
bancaria. (6221)

06/05 Contrata una campaa de publicidad por un precio de 750 . Pago en efectivo por
banco. (6270)

09/05 Realiza una venta de mercaderas a su clienta Ana Lozano (fra. n 2) (C/ Peris y Valero,
158, pta. 19, 46006 Valencias; D.N.I. 22.553.767X) por un importe de 20.000 (I.V.A
10 %). Cobra por caja. (4324)

12/05 Un empleado le solicita un anticipo a cuenta de la nmina de mayo por un importe de

500 que se pagan por caja. (4603)

14/05 Se compra una nueva maquinaria al contado por un precio de 500 (2234)

30/06 La empresa liquida el I.V.A trimestral.

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A) Contabiliza todas las operaciones indicadas anteriormente.

B) Realiza el asiento de regularizacin y cierre del ejercicio.
C) Realiza los siguientes informes:
1) El diario con los primeros 8 asientos.
2) El mayor de todas las cuentas.
3) Un listado con los datos de todas las subcuentas.
4) Listado de facturas recibidas.
5) Listado de facturas emitidas.
6) Listado de sumas y saldos.
7) Una grfica de barras con los movimientos de caja a lo largo de todo el ejercicio.
8) Una grfica con todas las cuentas de tesorera.

D) Deshaz el cierre del ejercicio y comprueba sus consecuencias.