Cuestionario Control Interno Disponible

CUESTIONARIO CONTROL INTERNO DISPONIBLE
Periodo evaluado: 01 de enero a diciembre 31 de 2016
Fecha de evaluacin:
Fecha de elaboracin:
CRITERIOS DE EVALUACIN
SI N N/ OBSERVACIN
O A
1. CAJA
1.1 PROTECCIN
1.1.1 La dependencia de caja es un rea restringida.
1.1.2 Existe caja fuerte para la custodia del efectivo y sus documentos.
1.1.3 Es conocida la clave por personal deferente al cajero, tesorero y

gerente.
1.1.4 Se conservan en la caja fuerte los ingresos del da, hasta su depsito
en bancos.
1.1.5 Se encuentran con plizas de manejo el tesorero y el cajero.
1.1.6 Se ha responsabilizado a una sola persona el manejo de las cuentas

con cheques, detallando claramente los nombres de los responsables.
1.1.7 Se archivan en un lugar seguro y apropiado todos los comprobantes

que soportan tanto ingresos como egresos.
1.1.8 Son adecuados los custodios para salvaguardar fsicamente el dinero

en operacin
1.2 Recaudo
1.2.1 Los valores recaudados diariamente son ingresados a caja.
1.2.2 Son registrados en respectivo libro.
1.2.3 Se expiden los respectivos recibos de caja.
1.2.4 Estn debidamente clasificados de acuerdo a su naturaleza los

ingresos.
1.2.5 Estn debidamente registrados los recaudos en libro auxiliar.
1.2.4 Se endosan o cruzan los cheques al momento de ser recibidos para

evitar que se cobren en efectivo
1.2.5 Son adecuados los controles para asegurar que se cubren las
mercancas, servicios entregados o vendidos.
1.2.6 Se depositan intactos los ingresos, es decir se cuida de no disponer

de ingresos entrantes para efectuar gastos.
1.2.7 Se listan los cheques y otros valores recibidos por correspondencia

por una persona diferente al cajero antes de entregrselos a este.
1.3 Recibos de caja
1.3.1 Se expiden los recibos de caja al momento de efectuarse la recepcin

de valores.
1.3.2 Existe numeracin consecutiva y renumerada.
1.3.3 Los recibos anulados son conservados en forma consecutiva.
1.3.4 Los recibos en blanco son guardados en la caja fuerte.
1.3.5 Se confrontan los valores estipulados en nmeros y letras.
1.3.6 Se confrontan los originales con las copias posteriormente.
1.4 Caja menor
1.4.1 Existe un fondo fijo para caja menor.
1.4.2 Estn separadas las funciones de custodia y manejo del fondo fijo de
caja de las autorizaciones de pagos y registros contables.
1.4.3 Los gastos respectivos son autorizados por funcionarios encargados

para tal fin.
1.4.4 En las entregas de efectivo, existe autorizacin previa del funcionario

responsable, y una adecuada comprobacin de las erogaciones
correspondientes.
1.4.5 Existen formatos especficos para relacionar los gastos de caja menor.
1.4.6 Son archivados y sellados de manera adecuada los recibos de caja

menor.
1.4.7 Se codifican los comprobantes de egreso y se identifican con el

nombre y firma del responsable que efectu el gasto.
1.4.8 Antes de pagar cualquier comprobante, se revisa el cumplimiento de

polticas y disposiciones administrativas para este trmite.
1.4.9 Se cancelan los comprobantes con sello de pagado en el momento de

ser cubiertos con recursos del fondo de caja menor.
1.4.10 El procedimiento de reembolso de caja menor es suficientemente

dinmico para evitar el exceso de fondos o la falta de efectivo.
1.4.11 Est prohibido que los fondos de caja menor sirvan, para cambiar
cheques a empleados clientes o proveedores.
1.4.12 Se expiden cheques de reembolso a favor de la persona encargada de
la caja menor.
1.4.13 Existen topes mximos para ser destinados por gastos de caja menor.
1.4.14 Si se presentan anticipos para gastos que se cubran con los fondos de
caja menor, se delimita claramente el tiempo en que se efectuara el
gasto, se da seguimiento para que pasado ese tiempo se solicite la
devolucin del dinero o bien la comprobacin del gasto.
1.5 Arqueos
1.5.1 Se realizan arqueos sorpresivos a los fondos recaudados.
1.5.2 Existen formatos apropiados para realizar los arqueos.
1.5.3 Existen medidas correctivas cuando se presentan inconsistencias.
2 BANCOS
2.1 Apertura de cuentas
2.1.1 Son autorizadas por la junta directiva cada una de las cuentas
corrientes.
2.1.2 Estn registradas a nombre de la entidad las cuentas de cheques que

se manejan en ella.
2.1.3 Son estudiados los servicios prestados por cada uno de los bancos,
antes de la apertura de una cuenta corriente.
2.1.4 Las firmas giradoras estn debidamente autorizadas.
2.1.5 Las cuentas corrientes tienen destinacin especfica, segn la

naturaleza del gasto.
2.2 Proteccin
2.2.1 Es verificado el nmero de cheques, al momento de entregadas cada

una de las chequeras por parte del banco.
2.2.2 Son guardadas en caja de seguridad las chequeras en blanco.
2.2.3 Se encuentran debidamente protegidos los cheques girados y no

cobrados.
2.2.4 Se encuentran debidamente custodiados los diversos sellos

restrictivos
2.2.5 Se mantiene en lugar seguro copia de las tarjetas donde aparecen las
firmas autorizadas para expedir cheques.
2.2.6 Se mantienen permanentemente actualizados, en el banco y en las

oficinas de la entidad, el registro y autorizacin para expedir cheques.
2.2.7 Se encuentran archivados en orden secuencial los cheques anulados.

2.3 Giro de cheques
2.3.1 Estn renumerados todos los cheques.
2.3.2 Se giran en orden secuencial
2.3.3 Se giran para toda clase de pagos excepto los de caja menor.
2.3.4 Se lleva su registro en libros auxiliares de bancos.
2.3.5 Existe verificacin de soportes antes del giro.
2.3.6 Se realiza verificacin de cifras y nmeros antes de su firma.
2.3.7 Se utiliza sello restrictivo para pago para el primer beneficiario.
2.3.8 Existe ms de una firma en el giro de pagos por cheque.
2.3.9 Se expiden cheques con firmas mancomunadas
2.3.10 Se realiza confirmacin telefnica por parte del banco para pagos por
sumas superiores a $500.000.
2.3.11 Se evita firmar cheques en blanco, al portador o a la vista.
2.3.12 Son entregados los cheques previa presentacin de la respectiva

autorizacin del beneficiario.
2.3.13 Existen horarios y das especiales para la entrega de cheques.
2.3.14 Se utiliza sello protector de cheques.
2.3.15 Existe alguna clase de poltica que contemple la posibilidad de

cancelar en un tiempo determinado aquellos cheques en trnsito que
no hayan sido cobrados.
2.4 Conciliaciones
2.4.1 Se realizan conciliaciones de manera peridica.
2.4.2 Se descuentan oportunamente las notas dbito.
2.4.3 Son archivadas en orden secuencial las conciliaciones.
2.4.4 El funcionario que realiza el pago y el que concilia son diferentes.
2.4.5 Se realizan los ajustes necesarios luego de elaborar las

conciliaciones.
2.5 Boletines diarios
2.5.1 Se elaboran diariamente los boletines de caja y bancos.
2.5.2 Llevan una numeracin estrictamente consecutiva.
2.5.3 Se determinan claramente los conceptos por ingresos y por pagos.

2.5.4 Existe soporte documental sobre todo ingreso o egreso para conocer
su origen y autorizacin.
2.5.6 Se elaboran informes y programas de flujo de efectivo para prever

tanto la inversin de excedentes, como la obtencin de crditos para
cubrir necesidades.
2.5.7 Se archivan con los documentos justificativos para informes o

consultas posteriores.
3 GENERALES A CAJA Y BANCOS
3.1 Estn separadas adecuadamente las actividades de ingresos y

egresos.
3.2 Se procura tener niveles adecuados a las circunstancias, en lo

relacionado al dinero en operacin.
3.3 Las monedas extranjeras propiedad de la entidad, se valan para

efectos del balance general, a precios de cotizacin a la fecha del
referido.

Cuestionario Control Interno Disponible

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Cuestionario Control Interno Disponible

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Cuestionario Control Interno Disponible

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

CUESTIONARIO CONTROL INTERNO DISPONIBLE

Periodo evaluado: 01 de enero a diciembre 31 de 2016

1.1.1 La dependencia de caja es un rea restringida.

1.1.3 Es conocida la clave por personal deferente al cajero, tesorero y

1.1.5 Se encuentran con plizas de manejo el tesorero y el cajero.

1.1.6 Se ha responsabilizado a una sola persona el manejo de las cuentas

1.1.7 Se archivan en un lugar seguro y apropiado todos los comprobantes

1.1.8 Son adecuados los custodios para salvaguardar fsicamente el dinero

1.2.1 Los valores recaudados diariamente son ingresados a caja.

1.2.2 Son registrados en respectivo libro.

1.2.3 Se expiden los respectivos recibos de caja.

1.2.4 Estn debidamente clasificados de acuerdo a su naturaleza los

1.2.5 Estn debidamente registrados los recaudos en libro auxiliar.

1.2.4 Se endosan o cruzan los cheques al momento de ser recibidos para

1.2.6 Se depositan intactos los ingresos, es decir se cuida de no disponer

1.2.7 Se listan los cheques y otros valores recibidos por correspondencia

1.3 Recibos de caja

1.3.1 Se expiden los recibos de caja al momento de efectuarse la recepcin

1.3.2 Existe numeracin consecutiva y renumerada.

1.3.3 Los recibos anulados son conservados en forma consecutiva.

1.3.4 Los recibos en blanco son guardados en la caja fuerte.

1.3.5 Se confrontan los valores estipulados en nmeros y letras.

1.3.6 Se confrontan los originales con las copias posteriormente.

1.4 Caja menor

1.4.1 Existe un fondo fijo para caja menor.

1.4.3 Los gastos respectivos son autorizados por funcionarios encargados

1.4.4 En las entregas de efectivo, existe autorizacin previa del funcionario

1.4.6 Son archivados y sellados de manera adecuada los recibos de caja

1.4.7 Se codifican los comprobantes de egreso y se identifican con el

1.4.8 Antes de pagar cualquier comprobante, se revisa el cumplimiento de

1.4.9 Se cancelan los comprobantes con sello de pagado en el momento de

1.4.10 El procedimiento de reembolso de caja menor es suficientemente

1.5.1 Se realizan arqueos sorpresivos a los fondos recaudados.

1.5.2 Existen formatos apropiados para realizar los arqueos.

1.5.3 Existen medidas correctivas cuando se presentan inconsistencias.

2.1 Apertura de cuentas

2.1.2 Estn registradas a nombre de la entidad las cuentas de cheques que

2.1.4 Las firmas giradoras estn debidamente autorizadas.

2.1.5 Las cuentas corrientes tienen destinacin especfica, segn la

2.2.1 Es verificado el nmero de cheques, al momento de entregadas cada

2.2.2 Son guardadas en caja de seguridad las chequeras en blanco.

2.2.3 Se encuentran debidamente protegidos los cheques girados y no

2.2.4 Se encuentran debidamente custodiados los diversos sellos

2.2.6 Se mantienen permanentemente actualizados, en el banco y en las

2.2.7 Se encuentran archivados en orden secuencial los cheques anulados.

2.3.1 Estn renumerados todos los cheques.

2.3.2 Se giran en orden secuencial

2.3.4 Se lleva su registro en libros auxiliares de bancos.

2.3.5 Existe verificacin de soportes antes del giro.

2.3.6 Se realiza verificacin de cifras y nmeros antes de su firma.

2.3.7 Se utiliza sello restrictivo para pago para el primer beneficiario.

2.3.8 Existe ms de una firma en el giro de pagos por cheque.

2.3.9 Se expiden cheques con firmas mancomunadas

2.3.11 Se evita firmar cheques en blanco, al portador o a la vista.

2.3.12 Son entregados los cheques previa presentacin de la respectiva

2.3.13 Existen horarios y das especiales para la entrega de cheques.

2.3.14 Se utiliza sello protector de cheques.

2.3.15 Existe alguna clase de poltica que contemple la posibilidad de

2.4.1 Se realizan conciliaciones de manera peridica.