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    Casos Prácticos de Conciliaciones Bancarias en PDF - C&L

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    El documento presenta tres ejercicios contables que involucran la conciliación bancaria de diferentes empresas. El primer ejercicio lista varias partidas contables y bancarias de la empresa El Martillo S.A. que deben conciliarse. El segundo ejercicio presenta la conciliación bancaria de una boutique, incluyendo depósitos, cheques y préstamos. El tercer ejercicio detalla la conciliación bancaria del hotel Sol y Montaña S.A.C., con depósitos, cheques, letras y notas de débito pendientes de registr

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    El documento presenta tres ejercicios contables que involucran la conciliación bancaria de diferentes empresas. El primer ejercicio lista varias partidas contables y bancarias de la empresa El Martillo S.A. que deben conciliarse. El segundo ejercicio presenta la conciliación bancaria de una boutique, incluyendo depósitos, cheques y préstamos. El tercer ejercicio detalla la conciliación bancaria del hotel Sol y Montaña S.A.C., con depósitos, cheques, letras y notas de débito pendientes de registr

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    Red de Lderes Contables del Per y del Mundo

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    EJERCICIO N 01

    En los registros contables de la empresa El Martillo S.A., el 31 de Marzo de 2013 en el


    Banco Scotiabank figuraban las siguientes partidas:

    (1) Cheques pendientes de cobro:

    CHEQUE N S/.
    569 12,500.00
    598 6,700.00
    532 8,900.00
    535 7,800.00

    (2) Un depsito que no fue efectuado por nosotros ni por ninguno de nuestros clientes
    aparece abonado por el banco el 07 de marzo por S/.9,000.00. El Banco har el
    ajuste respectivo.

    (3) El Banco nos carga dos notas de dbito por concepto de gastos de cobranza:
    08.03 S/.10,900.00
    11.03 S/.34,500.00

    (4) Nos notifican por un giro por S/.45,000.00 fue cobrado y acreditado su importe
    en nuestra cuenta el 14 de marzo.

    (5) El 16.03 un cheque emitido y pagado por S/.86,900.00 fue registrado en libros por
    S/.68,900.00 de manera equivocada.

    (6) El 22.03 un cheque emitido y pagado por S/.49,500.00 fue registrado en libros por
    S/.45,900.00 de manera equivocada.

    Los saldos al final del periodo analizado, son como siguen:

    Bancos Libros
    145,800.00 140,900.00

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    EJERCICIO N 02

    Poseemos una Boutique en el departamento de Lima y su cierre econmico mensual es el


    31 de mayo.

    El hotel posee una cuenta corriente en el Banco Financiero.

    El saldo de dicha cuenta al 31.05 segn el mayor es de S/.3,500.00 (deudor).

    El saldo segn extracto bancario a esa misma fecha es de S/.9,175.00 (acreedor).

    Del anlisis efectuado entre el mayor y el extracto surge lo siguiente:

    (1) Depsito efectuado con fecha 30 de mayo por S/.1,300.00 contabilizado y an no se


    ha acreditado en la cuenta corriente bancaria.
    (2) Dbitos bancarios no contabilizados por la empresa S/.25.00
    (3) Cheques N 002 y 004 por S/.1,300.00 y S/.700.00 respectivamente, ambos con fecha
    de emisin 25 de mayo y entregados al proveedor para cancelar parte de una deuda;
    an no han sido presentados al cobro.
    (4) Se acredit en la cuenta corriente bancaria de la empresa el prstamo solicitado por
    S/.5,000.00 segn nota de crdito bancaria, la cual no se halla contabilizada.

    Efectuar la conciliacin bancaria y las registraciones contables que a su criterio se


    correspondan con el enunciado.

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    EJERCICIO N 03

    El hotel Sol y Montaa S.A.C. cierra sus movimientos de febrero el 28.02.2013.

    EL hotel posee una cuenta corriente bancaria en el Banco de la Nacin.

    El saldo de dicha cuenta al 28.02 segn el mayor es de S/.3,500.00 (deudor).

    El saldo segn extracto bancario es de S/.3,775.00 (acreedor).

    Del anlisis efectuado entre el mayor y el extracto surge lo siguiente:

    (1) Depsito efectuado con fecha 28.02 por S/.3,300.00 contabilizado por la empresa
    y an no se ha acreditado en la cuenta corriente bancaria.
    (2) Nota de dbito bancario no contabilizados por la empresa S/.25.00
    (3) Cheques N 001 y 003 por S/.200.00 y S/.400.00 respectivamente, ambos con
    fecha de emisin 25/02 y entregados al proveedor para cancelar parte de una
    deuda; an no han sido presentados al cobro.
    (4) Se acredit en la cuenta corriente bancaria de la empresa la letra en cobranza cuyo
    vencimiento oper al 28/02 por S/.3,000.00, segn nota de crdito bancaria; dicha
    acreditacin no fue contabilizada por la empresa.

    Efectuar la conciliacin y las registraciones contables que a su criterio se correspondan


    con el enunciado.

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    EJERCICIO
    s/=
    SALDO EN LIBROS 140900
    * PARTIDA NO REGISTRADAS POR EL BANCO
    (+) CHEQUES PENDIENTES DE COBRO 35900
    CHEQUES N s/.
    596 12500
    598 6700
    532 8900
    535 7800
    * partidas no registradas por la empresa
    (-)abono en exceso para ajustar por el banco (9000).
    (-)notas de pago bancario
    n s/.
    nota:1 10900
    nota :2 34500 (45400).
    (+)giros por
    registrar 45000
    86900
    -689009

    18000

    49500 21600
    -45900
    3600

    *Errores (21600).
    16/02/2013 86900 68900 18000
    22/02/2013 49500 45900 3600
    SALDO BANCARIO
    145800

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