PROLOGO

AGRADECIMIEN
AO LECTIVO:
UNIVERSIDAD
Me complace inmensamente
2011-2012
TCNICA
TO DE
AGRADECER la comprensin
y el apoyo del Ing. Roberto
Arias, quien nos indujo a

La Compaa Jabonera SUEOS

expresar
DE JUVENTUD
COTOPAXI
nuestras
S.A., Localizada en Santiago de Chile,
capacidades de la manera
produce y distribuye 3 marcams de jabones de tocador: ENSUO,
completa INTEGRANTES;
como me AMBICIN Y PARASO. Sus
directivos suelen brindar destacada trascendencia
fuera posible. a las tcnicas gerenciales contemporneas y,
por ello, desde el inicio de la operacin han acudido al planeamiento y a los presupuestos. La
gerencia de compras tiene Este el compromiso
texto ha de sido puesto
CALALA
informar a MARA
a la gerencia financiera sobre los
presupuestos de compras (cantidades y precios) y
consideracin de CHASILOA
consumo dede JESSICA
materias primas para el ao
venidero, para lo cual dispone personalidades
de la informacin siguiente:
JENNY GUALLI
universitarias GUALPA
y deMARLENE
funcionarios de la empresa
JHENY HURTADO
investigada. A todas estas

Ventas previstas por bimestre

bimestres ensueo ambicin paraso
1 20000 10000 INGENIERA
15000 COMERCIAL
2 8000 4000 6000
3 12000 6000 CUARTO D
9000
4 8000 4000 6000
8000
INFORME DE PRESUPUESTOS
5 4000 6000
6 24000 12000 18000
TEMA:
TOTAL 80000 40000 60000
PRESUPUESTO OPRACIONAL
Niveles de inventarios previstos al iniciar el perodo presupuestario
DOCENTE:
Productos niveles de inventario inicial
Ensueo 32000 unidades ING. ROBERTO ARIAS
Ambicin 12600 unidades
Paraso 18000 unidades

Poltica aplicable a los niveles finales de inventario de productos terminados de conformidad con
tendencias histricas, la empresa debe mantener de manera permanente existencias de
seguridad; as:

Productos Existencias de Seguridad Permanentes

ensueo Un mes de las ventas pronosticadas.
ambicin Mes y medio de las ventas anuales pronosticadas.
paraso 25% de las ventas anuales pronosticadas.

Consumos por producto y precios de las materias primas por adquirir.

Materia Consumo por Producto
prima Unidades de Medida Precios ensueo ambicin paraso
A Libras 180 025 015 010
1
B Litros 280 0125 010 005
C Libras 300 020 015 010

Inventarios iniciales de materias primas y precios de las mismas al comenzar el perodo

presupuestado

Materia Costo
prima Inventario Inicial Vigente
A 5950 libras $ 144 libras
B 3350 litros $ 230 litros
C 3950 libras $ 240 libras

Poltica aplicable a los inventarios finales de materias primas: la empresa tiene que asegurar la
disponibilidad permanente de materias primas para cumplir el programa de produccin.

Productos Unidades
ensueo disponibilidad correspondiente al programa de produccin 10800
ambicin disponibilidad equivalente al programa de produccin 9600
paraso disponibilidad para el programa de produccin 10000

Si el gerente delega en usted el compromiso de preparar los presupuestos, consulte la informacin

suministrada y procesada a calcular lo siguiente:

a) Produccin anual requerida

b) Inventarios finales de productos terminados
c) Consumos previstos de las materias primas A, B, y C
d) Inventarios finales de las materias primas A, B, y C.
e) Presupuesto de compras y de consumo por materia prima y
presupuesto total.

f) Costo Promedio de las materias primas invertidas en la produccin de Ensueo, Ambicin y

Paraso.

4.- Para el caso de la compaa Jabonera Sueos de Juventud S.A. calcule el presupuesto anual
del costo de Mano de Obra directa, a partir de la siguiente informacin:
Estacin Costo hora-hombre Exigencias de horas-hombre para
de Trabajo en cada estacin de atender la produccin de 1000 unidades.
trabajo

2
 Ensueos Ambicin Paraso
X 960 32 21 11
Y 920 24 16 8
Z 840 14 9 5

5.- Si los costos Indirectos de Fabricacin de la empresa Sueos de Juventud S.A. se estiman en
$7200000, calcule los costos de produccin y elabore el estado financiero del costo de ventas.

6.- Si los precios de venta de los productos comercializados por Sueos de Juventud S.A. fueran
de $320 para Ensueo, $ 260 para Ambicin y $200 para Paraso, si los gastos operacionales se
presupuestaba el $7500000, los gastos financieros ascendieran a $2400000 y la tasa de
impuestos sobre la renta fuera del 40%, elabore el estado de resultados.

DESARROLLO:

EMPRESA JABONERA SUEOS DE JUVENTUD S.A.

PRESUPUESTO DE PRODUCCION

DETALLE ENSUEO AMBICION PARAISO

Presupuesto de Ventas 80000 40000 60000

(+) Inventario Final 6667 5000 15000

3
 (=) Necesidad de Produccin 86667 45000 75000

(-) Inventario Inicial 32000 12600 18000

(=) Produccin 54667 32400 57000

OPERACIN AUXILIAR
Inventario Final
3333'333333
1666'666667
5000

EMPRESA JABONERA SUEOS DE JUVENTUD S.A.

PRESUPUESTO CONSUMO PREVISTO MATERIA PRIMA

ESTANDARES DE CONSUMO (EC) CONSUMOS CALCULADOS P*EC

PRODUCCION REQUERIDA
PRODUCTO A B C
(P)
LIBRAS LITROS LIBRAS A B C
ENSUEO 54667 0'25 0'125 0'2 13667 6833 10933
AMBICION 32400 0'15 0'1 0'15 4860 3240 4860
PARAISO 57000 0'1 0'05 0'1 5700 2850 5700
TOTALES 144067 24227 12923 21493

EMPRESA JABONERA SUEOS DE JUVENTUD S.A.

INVENTARIO FINAL MATERIA PRIMA
CONSUMOS CAL
ESTANDARES DE CONSUMO (EC)
PRODUCTO PRODUCCION REQUERIDA (P) (P*EC)
A LIBRAS B LITROS C LIBRAS A B
ENSUEO 10800 0'25 0'125 0'2 2700 1350
AMBICION 9600 0'15 0'1 0'15 1440 960
PARAISO 10000 0'1 0'05 0'1 1000 500
TOTALES 30400 5140 2810

4
 EMPRESA JABONERA SUEOS DE JUVENTUD S.A.
PRESUPUESTO DE CONSUMO MATERIA PRIMA

DETALLE INSUMO A INSUMO B INSUMO C

Inventario Inicial 5950 3350 3950
* Costo Unitario 144 230 240
(=) Valor Inventario Final 856800 770500 948000
(+) Presupuestos de
Compras 4215000 3467333 6643000
(=) Valor Inventario
Disponible 5071800 4237833 7591000
(-) Inventario Final 925200 786800 1380000
(=) Presupuesto de
Consumo 5066660 4235023 7586400

PRESUPESTO TOTAL 16888083

OPRERACION AUXILIAR
V.UNITARIO Inventario Final
5140 180 925200
2810 280 786800
4600 300 1380000

EMPRESA JABONERA SUEOS DE JUVENTUD S.A.

PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA

DETALLE INSUMO A INSUMO B INSUMO C

(+) Inventario Final esperado $ 5.140 $ 2.810 $ 4.600

(+) Consumo Previsto $ 24.227 $ 12.923 $ 21.493

(=) Necesidad a Comprar $ 29.367 $ 15.733 $ 26.093

(-) Inventario Inicial $ 5.950 $ 3.350 $ 3.950

(=)Utilidad de Compra $ 23.417 $ 12.383 $ 22.143

*Precio de Adquisicion $ 180 $ 280 $ 300

5
 EMPRESA JABONERA SUEOS DE JUVENTUD S.A.
PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA
Presupuesto DETALLE
de Compras INSUMO A$ INSUMO B$ INSUMO C$
(+) Inventario Final esperado 4.215.000
$ 5.140 3.467.333
$ 2.810 6.643.000
$ 4.600
(+) Consumo Previsto
PRESUPUESTO TOTAL $ 24.227
14325333 $ 12.923 $ 21.493
(=) Necesidad a Comprar $ 29.367 $ 15.733 $ 26.093
(-) Inventario Inicial $ 5.950 $ 3.350 $ 3.950
(=)Utilidad de Compra $ 23.417 $ 12.383 $ 22.143
EMPRESA JABONERA
*Precio de Adquisicin
SUEOS DE
$ 180JUVENTUD
$ 280S.A. $ 300
PRESUPUESTO DE CONSUMO MATERIA
$ PRIMA
$ $
Presupuesto de Compras
DETALLE 4.215.000 3.467.333 6.643.000
INSUMO A INSUMO B INSUMO C
PRESUPUESTO TOTAL 14325333
Inventario Inicial 5950 3350 3950

* Costo Unitario 144 230 240

(=) Valor Inventario Final 856800 770500 948000
(+) Presupuestos de
Compras 4215000 3467333 6643000
(=) Valor Inventario
Disponible 5071800 4237833 7591000
(-) Inventario Final 925200 786800 1380000
(=) Presupuesto de
Consumo 5066660 4235023 7586400

PRESUPESTO TOTAL 16888083

OPRERACION AUXILIAR
V.UNITARIO Inventario Final
5140 180 925200
2810 280 786800
4600 300 1380000

6
 EMPRESA JABONERA SUEOS DE JUVENTUD S.A.
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
EXIGENCIAS DE LA M.O.D.
PRODUCCION VIGENCIAS ESTIMADAS (P*E)
PRODUCTOS horas*departamento
EQUIVALENTE
Ensueos Ambicin Paraso Ensueos Ambicin Paraso
ENSUEO 54667 0'032 0'024 0'014 1749'33 1312'00 765'33
AMBICION 32400 0'021 0'016 0'009 680'40 518'40 291'6
PARAISO 57000 0'011 0'008 0'005 627'00 456'00 285'00
TOTAL 3056'73 2286'40 1341'93
COSTO*HORA 960 920 840
CONSUMO PREVISTO 2934464'00 2103488'00 1127224'00

6165176'0
COSTO TOTAL 0
EMPRESA JABONERA SUEOS DE JUVENTUD S.A.
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIN Y VENTAS
DEL 30 de ENERO al 30 de DICIEMBRE del 2012

Compras Netas de Materia Prima 14325333

(+) Inventario Inicial de Materia Prima 2575300
(-) Inventario Final de Materia Prima 12550
(=) TOTAL MATERIA PRIMA UTILIZADA 16888083

7
(+) Mano de Obra Directa 6165188
(=) COSTO PRIMO 23053271
(+) Gastos de Fabricacin 7200000
(=) TOTAL DE COSTOS DE FABRICACIN 30253271
(+) Inventario Inicial de Productos en
Proceso 0
(-) Inventario Final de Productos en
Proceso 0
(=) TOTAL DE COSTOS DE ARTICULOS
PRODUCIDOS 30253271
(+) Inventario Inicial de Productos
Terminados 17116000
(-) Inventario Final de Productos
Terminados. 6433440
TOTAL 40935831

EMPRESA JABONERA SUEOS DE JUVENTUD S.A.

ESTADO DE RESULTADOS

Ventas 48000000
(-) Costos de Ventas 40935698
(=) UTILIDAD
OPERACIONAL 7064302
(-) Gastos Financieros 2400000
(-) Gastos Operacionales 7500000
(=) UTILIDAD ANTES DEL
IMPUESTO -2835698
(-) Impuesto sobre la renta
40%
(=) UTILIDAD NETA -2835698

8
9