Comunicacion de Halazgo

MUNICIPALI DAD PROVINCI AL DE HUAM ANG A
Ayacucho Capital de la Emancipacin Hispanoamericana

LEY N 24682
AO DE LA PROMOCIN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL
COMPROMISO CLIMTICO
INFORME N 004-2014-SOA-EBY&AJW/ARSQ
SEOR
CPC. EVER F. CHIPANA ALIAGA

Contador General
Municipalidad Provincial de Huamanga
ASUNTO
NAGU 3.60- comunicacin de hallazgo de auditoria,

aprobada por RC N 112-97.CG, modificado RC N 2592000-CG
FECHA
Ayacucho, 22 de noviembre del 2014.
Por medio del presente me dirijo a usted, en relacin a

la auditoria efectuada en la
finalidad de comunicarle
Municipalidad Provincial de Huamanga con la
que el equipo de auditoria, determino hechos
irregulares en la gestin examinada, en los cuales ha participado, segn se

detalla en el anexo adjunto en la gestin examinada, que consta de 10 folios,
por lo cual agradecer se sirva alcanzar en forma individual y directa a este
equipo sus descargos sustentados documentariamente dentro de un plazo
perentorio mximo de 03 das calendario de recibido el presente, a fin de
permitirnos su respectiva evaluacin.
Es importante, que vencido el plazo y no se recibiese respuesta esta
circunstancia ser revelada en el informe, as como, los hechos materia de
observacin asimismo, cabe puntualizar que debido
a la naturaleza
confidencial de su tratamiento, deber mantener estricta reserva sobre el

contenido del presente documento.
Atentamente.
-------------------RESPONSABLE DE LA SOA
-------------------SUPERVISOR DE LA SOA

LEY N 24682

COMPROMISO CLIMTICO
SEOR
CPC. Thania Bedriana Quispe

Jefe de la Unidad de Tesorera.
ASUNTO

FECHA

Municipalidad Provincial Huamanga de con la

a la naturaleza

Atentamente.
--------------------
RESPONSABLE DE LA SOA

LEY N 24682
SUPERVISOR DE LA SOA
--------------------

LEY N 24682

COMPROMISO CLIMTICO
SEOR
CPC. MARCELINO HUAMAN PREZ

Ex Contador General
ASUNTO

FECHA

Municipalidad Provincial Huamanga de con la

a la naturaleza

Atentamente.
--------------------
RESPONSABLE DE LA SOA

LEY N 24682
SUPERVISOR DE LA SOA
--------------------
HALLAZGO N 01
EL SALDO DE LA SUBCUENTA 2101.0101 BIENES, DEL RUBRO CUENTAS

POR PAGAR;
FUERON GIRADOS SIN SER CONTABILIZADOS,
REFLEJANDO EN EL BALANCE GENERAL AL 30 DE JUNIO 2012, UNA
DIFERENCIA POR 9,252.44.
CONDICION
Verificado el saldo de la subcuenta 2101.0101 CUENTAS POR PAGARdetallado en el Cuadro N 01, establecemos significancia de 18% del total de
cuentas por pagar de la partida en el balance general, en el cual se ha
detectado una diferencia de saldos comprobando con el libro mayor y el
reporte de gastos girados por la entidad municipal en el mes de junio 2012.
Se aprecia que existen gastos por adquisicin de bienes en el ejercicio de
mencin, cuyos saldos de la sub cuenta Bienes del rubro cuentas por pagar
no reflejan razonablemente; cuya diferencia asciende en s/. 9,252.44 monto que no ha
sido registrado contablemente en su respectiva cuenta por lo que sigue figurando como cuentas
por pagar, Sin embargo la diferencia que existe se encuentra en el reporte de
gastos girados, por lo que el auxiliar contable no registro la salida por los
pagos a los proveedores reflejndose aun como cuentas por pagar en el libro
diario y libro mayor.
Las cuentas por pagar por concepto de compra de bienes en el mes de Junio 2012 en la
fuente de financiamiento de Fondo de Compensacin Municipal seleccionado en el
proceso del examen suma aproximadamente s/. 243,823.96
CUADRO N 01
GRADO DE IMPORTANCIA DE CUENTAS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR
INDICE
NOMBRE DE LA ANALITICA
SALDOS
AL
31/03/20 porcent MARC
12
aje
AS

LEY N 24682
2101-F1LL
IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES
Y OTRO
2101.01F1-LL
impuestos contribuciones
2101.03F1-LL
seguridad social
2101.09F1-LL
67,521.4
3
1
21,305.2
4
81,729.2
1
0.05
COTEJA
DO
0.09
COTEJA
DO
0.06
2102-F1LL
otros
REMUNERACIONES, PENSIONES
Y BENEFICIOS POR PAGAR
2102.01F1-LL
remunerciones por pagar
5,464.98
0.00
pensiones por pagar

otras remunera., penciones y
benef por pagar
1,242.63
0.00
2102.99F1-LL
2103-F1LL
CUENTAS POR PAGAR
2102.02F1-LL
321.33
0.00
COTEJA
DO
COTEJA
DO
COTEJA
DO
COTEJA
DO
COTEJA
DO
2101.010
101-F1-LL Bienes
2101.010
102-F1-LL servicios
234,571.5
2
2103.02F1-LL
activos no financieros por pagar
419,833.8
8
2103.03F1-LL
depsitos recibidos en garanta
8,094.66
353,916.0
9
1,294,000
.97
0.18
0.01
0.32
0.27
1.00
COTEJA
DO
COTEJA
DO
COTEJA
DO
COTEJA
DO
CUADRO N 01
LIBRO MAYO-CUENTAS POR PAGAR
AO
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
FECHA
01/06/201
2
01/06/201
2
01/06/201
2
01/06/201
2
01/06/201
2
01/06/201
2
01/06/201
2
01/06/201
2
01/06/201
2
01/06/201
2
04/06/201
2
04/06/201
2
04/06/201
2
04/06/201
2
04/06/201
2
04/06/201
2
04/06/201
2
04/06/201
2
04/06/201
2
04/06/201
2
04/06/201
2
04/06/201
2
04/06/201
2
04/06/201
2
04/06/201
DOCUMENTO
CICLO
FASE
MAYOR
SUB.CUENTA RUBRO
DEBE
HABER
BOLETA DE VENTA
2103
010101
09
280.00
0.00
COMP. PAGO (UE)
2103
010101
07
0.00
5,428.19
COMP. PAGO (UE)
2103
010101
09
0.00
175.12
FACTURA
2103
010101
07
85.00
0.00
FACTURA
2103
010101
08
899.00
0.00
FACTURA
2103
010101
07
242.00
0.00
FACTURA
2103
010101
07
879.50
0.00
FACTURA
2103
010101
08
1,950.00
0.00
BOLETA DE VENTA
2103
010101
08
10,930.00
0.00
COMP. PAGO (UE)
2103
010101
08
0.00
10,930.00
COMP. PAGO (UE)
2103
010101
09
0.00
280.00
FACTURA
2103
010101
07
1,068.00
0.00
COMP. PAGO (UE)
2103
010101
08
0.00
486.00
COMP. PAGO (UE)
2103
010101
07
0.00
1,535.00
COMP. PAGO (UE)
2103
010101
07
0.00
85.00
FACTURA
2103
010101
07
1,776.79
0.00
FACTURA
2103
010101
07
91.00
0.00
COMP. PAGO (UE)
2103
010101
08
0.00
899.00
COMP. PAGO (UE)
2103
010101
07
0.00
242.00
FACTURA
2103
010101
07
138.00
0.00
COMP. PAGO (UE)
2103
010101
07
0.00
138.00
COMP. PAGO (UE)
2103
010101
07
0.00
879.50
FACTURA
2103
010101
08
170.00
0.00
FACTURA
2103
010101
08
1,596.00
0.00
CUADRO N 02
REPORTE DE GASTOS A NIVEL DE GIRADOS
Los gastos a nivel de girados en el periodo junio 2012 en la fuente de financiamiento de fondo de compensacin
municipal seleccionados en el proceso del examen suman s/.148,100.58
AO
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
NOMBRE EJEC
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
EXPEDIENTE
TIPO
-OP
TIPO
CICLO FACE FTE.FTO RUC
PAGO
0000001501 N
07
0000001502 N
07
0000001503 N
07
0000001504 N
07
0000001505 N
07
0000001506 N
07
0000001507 N
07
0000001508 N
07
0000001509 N
07
0000001510 N
07
0000001511 N
0000001512 N
E
E
G
G
G
G
07
07
NOMBRE PROVEEDOR
MASTER EMPRESARIAL
20416956686 E.I.R.L.
LA POSITIVA SEGUROS Y
20100210909 REASEGUROS
ACTIVIDAD
MONTO
5000003
65.00
5000003
350.00
10417492815 RUIZ FLORES NILS NORBERT

ENTIDAD PRESTADORA DE
SERVICIOS DE SANEAMIENTO
20143079075 AYACUCHO S.A.
CHOCOS SEHGELMEBLE
10282219013 GUSTAVO
MENDIVIL PANTOJA IRVIN
10456766647 AMADOR
GARY SOCIEDAD ANONIMA
20452166756 CERRADA
5000578
423.08
5000939
7,374.70
5001085
1,800.00
5001085
1,200.00
5000003
1,222.10

SANTA CRUZ CANDIA JOSE
10282889973 SADOT
5001181
507.32
4000128
2,520.00
10417739306 QUISPE BAUTISTA HUGO

VALDEZ MACCERHUA
10282687653 NESTOR
10282193774 QUISPE TACURI SEVERO
4000128
2,520.00
4000128
5000002
3,933.33
700.00
2012
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
2012
MEF - TESORO
PBLICO
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
0000001513 N
07
10282376089 MEDINA MORALES ROBERTO

MAUICO GUTIERREZ
10283165880 ELIZABETH
REMUZGO GUEVARA
10200453749 ALEXANDER
4000017
1,523.50
0000001514 N
07
4000128
1,920.00
0000001515 N
07
4000075
2,000.00
0000001516 N
07
10282376089 MEDINA MORALES ROBERTO

EMPRESA PERUANA DE
SERVICIOS EDITORIALES S.A.
20100072751 - EDITORA PERU
EMPRESA DE
COMUNICACIONES AL DIA
20494634725 SA.C.
FIGUEROA SOTO MIGUEL
10083252010 AMERICO
A-1 MULTISERVICIOS E
20494739152 INVERSIONES S.A.C.
4000017
803.00
0000001517 N
07
5000002
5,084.86
0000001518 N
07
5000002
2,700.00
0000001519 N
07
5000002
2,500.00
0000001520 N
07
4000128
540.00
0000001521 N
07
4000053
3,750.00
07
10403173261 ARANGO CANCHARI LILIANA

S&T CONTRATISTAS Y
20494295254 SERVICIOS MULTIPLES S.R.L.
0000001522 N
4000075
8,415.00
0000001523 N
07
10805316441 ROCA VELASQUEZ ALBERTO
4000075
1,439.75
0000001524 N
07
10282992243 RAMOS APARICIO HENRY
4000053
2,000.00
0000001525 N
07
10423834183 HURTADO RIVERA JORGE
4000053
2,688.00
0000001526 N
07
10423834183 HURTADO RIVERA JORGE
4000053
298.67
0000001527 N
07
10407425231 GODOY YUPANQUI JESUS
4000053
2,850.00
0000001528 N
07
5000002
580.00
0000001529 N
07
10282078363 RAMOS AYLAS HONORATO

CARPIO MENDOZA
10199919917 INOCENCIO
5000003
200.00
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
0000001530 N
07
MERCANTIL AYACUCHO E I R
20231077163 LTDA
5001085
959.00
0000001531 N
07
20494512531 CROPER S.A.C.
4000075
4,723.84
0000001532 N
07
4000075
644.16
0000001533 N
07
20494512531 CROPER S.A.C.

VALVERDE GONZALES
10210844673 AGUIDA AGRIPINA
5000002
8,550.00
0000001534 N
07
4000075
8,397.00
0000001535 N
07
4000075
283.40
0000001536 N
07
4000075
1,980.00
0000001537 N
07
4000053
2,688.00
0000001538 N
07
10285911317 MENDOZA LEON NERY CIRILA

QUISPE BOLIVAR ELIZABET
10282962301 MARIBEL
INVERSIONES GENERALES
20534377968 ALBENZAYED S.A.C.
CANALES DIAZ VIDAL
10282902066 ELEUTERIO
CANALES DIAZ VIDAL
10282902066 ELEUTERIO
4000053
298.67
0000001539 N
07
10282322329 JONES PAREDES BERNABE
5001022
1,566.67
0000001540 N
07
5000002
100.00
0000001541 N
07
20100017491 TELEFONICA DEL PERU SAA

VALVERDE GONZALES
5000002
4,400.00
0000001542 N
07
20494695431 COLCATECH OVERT EIRL
5001175
105.00
0000001543 N
07
10282869549 ALIAGA CARHUAS GLADYS
4000053
1,200.00
0000001544 N
07
10430267090 ROJAS PEREZ ROLANDO
4000053
1,500.00
0000001545 N
07
10455347896 LOPE CANCHARI DEISY
4000053
440.00
0000001546 N
07
10283036389 CISNEROS LUYA JHONY
4000053
1,800.00
0000001547 N
0000001548 N
E
E
G
G
G
G
07
07
10282005579 MAVILA ROSAS ENRIQUE

10431446397 QUISPE PALOMINO JANIDEE
5000003
5000002
240.00
2,000.00
PBLICO
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
MEF - TESORO
PBLICO
0000001549 N
07
BERYE
ENTIDAD PRESTADORA DE
SERVICIOS DE SANEAMIENTO
20143079075 AYACUCHO S.A.
5000939
0000001550 N
07
5000003
1,555.70
0000001551 N
07
5000003
21.00
0000001552 N
07
5000003
48.00
0000001553 N
07
4000013
9,267.72
0000001554 N
07
4000013
1,029.75
0000001555 N
07
4000128
9,652.50
0000001556 N
07
4000128
1,072.50
0000001557 N
07

HURTADO RIVERA VICTOR
10282931431 ALEJANDRO
HURTADO RIVERA VICTOR
10282931431 ALEJANDRO
R&E CONTRATISTAS
20494759773 GENERALES E.I.R.L.
R&E CONTRATISTAS
20494759773 GENERALES E.I.R.L.
S&T CONTRATISTAS Y
20494295254 SERVICIOS MULTIPLES S.R.L.
4000128
9,180.00
0000001558 N
07
5000003
460.00
0000001559 N
07
5000002
4,000.00
0000001560 N
07
10433323659 PALOMINO VICAA MARIBEL

VALVERDE GONZALES
PRADO SALVATIERRA
10085518912 BEATRIZ
5001181
412.26
7,617.10
148,100.58
Fuente: Comprobantes de pago y SIAF modulo administrativo, contable 2012.
CRITERIO
De lo sealado se ha transgredido en las siguientes normatividades:
NIC SP N 01 PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS
En el numeral 27 menciona que Los estados financieros debern presentar
razonablemente la situacin financiera y el rendimiento financiero, as como los
flujos de efectivo de una entidad. Esta presentacin razonable requiere
proporcionar la imagen fiel de los efectos de las transacciones, as como de
otros sucesos y condiciones, de acuerdo con las definiciones y los criterios de
reconocimiento de activos, pasivos, ingresos y gastos establecidos en las
NICSP. Se presume que la aplicacin de las NICSP, acompaada de
informaciones adicionales cuando sea preciso, dar lugar a estados financieros
que proporcionen una presentacin razonable.
Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Art. 35
Devengado : Es el acto mediante el cual se reconoce una obligacin de pago,
derivada de un gasto aprobado y comprometido, que se produce previa
acreditacin documental ante el rgano competente de la realizacin de la
prestacin o el derecho del acreedor.
Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad LEY N 28708, Artculo
16.- El Registro Contable
16.1 El registro contable es el acto que consiste en anotar los datos de una
transaccin en las cuentas correspondientes del plan contable que corresponda,
utilizando medios manuales, mecnicos, magnticos, electrnicos o cualquier
otro medio autorizado y de acuerdo a lo establecido en la documentacin que
sustenta la transaccin.
Ley N 28693 Ley General del Sistema Nacional de Tesorera, Art. 29
Formalizacin del Devengado.- El devengado, sea en forma parcial o total, se
produce como consecuencia de haberse verificado lo siguiente:
a) La recepcin satisfactoria de los bienes adquiridos; o ,
b) La efectiva prestacin de los servicios contratados; o,
c) El cumplimiento de los trminos contractuales o legales, o cuando se trate
de gastos sin contraprestacin inmediata o directa; y,
d) El registro en el Sistema Integrado de Administracin Financiera del
Sector Pblico (SIAF-SP)
Manual de Organizacin y Funciones de la Municipalidad Provincial de Huamanga

2012 - (MOF-2012) hace mencin lo siguiente:
2. Evaluar y ejecutar el proceso de compromiso y devengado de los diferentes
documentos de egreso (rdenes de compra, servicios, contratos, Planillas y
otros) en el SIAF-SP, verificando la correcta aplicacin de los clasificadores
de gastos.
4. Efectuar el registro de asientos contables de los documentos de ingreso
egreso, saldo de operaciones, bienes patrimoniales del programa de
inversiones y evaluar el sistema contable y la ejecucin presupuestal a nivel
global.
EFECTO.
La falta de la contabilizacin del gasto ocasionado en el ejercicio junio 2012,
distorsiona la naturaleza real de las cuentas por pagar por compra de bienes en s/.
243,823.96.
CAUSA.
Lo sealado se debe a la falta contabilizacin por parte del tcnico administrativo y
el retraso en la comunicacin de tesorera para su respectivo contabilizacin.
CONCLUSION.
De acuerdo al resultado del examen de la auditoria, se obtuvo indicios de
responsabilidad por la funcin pblica: responsabilidad administrativa y civil en la en
la evaluacin de cuantas por pagar-bienes.
RECOMENDACIONES.
Recomendamos al contador general de la entidad municipal para el cumplimiento a
las recomendaciones emitidas y la aplicacin de registros contables a la fecha
aprobacin, para evitar saldos inconsistentes.
Comunicacin de hallazgos
El presente hallazgo fue comunicado a los trabajadores de la oficina de
Administracin y Finanzas de la Municipalidad Provincial de Huamanga
comprendidos en la observacin, a fin de que presente sus comentarios
y/o descargo por derecho de defensa establecido en la Constitucin Poltica del Per:
a)
b)
c)
Al Jefe de la Oficina de Administracin CPC Maximo Carrillo Rivero, mediante mediante INFORME N 0032014-SOA-EBY&AJW/ARSQ, de fecha 22 de noviembre 2014.
Al Contador General CPC. Ever F Chipana Aliaga, mediante INFORME N 004-2014-SOA-EBY&AJW/ARSQ,
de fecha 22 de noviembre 2014.
A la Tesorera CPC. Thania Bedriana Quispe, mediante INFORME N 005-2014-SOAEBY&AJW/ARSQ, de fecha 22 de noviembre 2014.
Comentario y/o aclaraciones de los trabajadores comprendidos en la

observacin
INFORME LARGO DE EXAMEN A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUMANGA
PERIODO DEL 01 DE MAYO DEL 2011 AL 31 DE JUNIO DEL AO 2013
http://clubensayos.com/Temas-Variados/MODELO-DE-COMUNICACI%C3%93NDE-HALLAZGOS/223112.html
https://www.scribd.com/doc/97583414/EJEMPLOS-SOBRE-HALLAZGOS-DEAUDITOR-iA-EMPLEANDO-LOS-ATRIBUTOS
LIBRO DE AUDITORIA
https://www.scribd.com/doc/104160604/Libro-de-Auditoria-2012-2013
carta de manifestacion
http://www.cnmv.es/DocPortal/GUIAS_Perfil/CIcotizadas.pdf
eval.descargo
file:///C:/Users/Systemat/Downloads/CGR_1471_09_CJPPPM.pdf
comuni.hallazg-muni piura
http://www.munipiura.gob.pe/institucional/municipalidad/oci/inf008_2008_02_0
454.pdf
http://www.munipiura.gob.pe/institucional/municipalidad/oci/inf008_2004_02_0
454.pdf

Comunicacion de Halazgo

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Comunicacion de Halazgo

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Comunicacion de Halazgo

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

MUNICIPALI DAD PROVINCI AL DE HUAM ANG A

Ayacucho Capital de la Emancipacin Hispanoamericana

CPC. EVER F. CHIPANA ALIAGA

NAGU 3.60- comunicacin de hallazgo de auditoria,

Ayacucho, 22 de noviembre del 2014.

Por medio del presente me dirijo a usted, en relacin a

Municipalidad Provincial de Huamanga con la

que el equipo de auditoria, determino hechos

irregulares en la gestin examinada, en los cuales ha participado, segn se

confidencial de su tratamiento, deber mantener estricta reserva sobre el

MUNICIPALI DAD PROVINCI AL DE HUAM ANG A

AO DE LA PROMOCIN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL

CPC. Thania Bedriana Quispe

NAGU 3.60- comunicacin de hallazgo de auditoria,

Ayacucho, 22 de noviembre del 2014.

Por medio del presente me dirijo a usted, en relacin a

Municipalidad Provincial Huamanga de con la

que el equipo de auditoria, determino hechos

irregulares en la gestin examinada, en los cuales ha participado, segn se

confidencial de su tratamiento, deber mantener estricta reserva sobre el

MUNICIPALI DAD PROVINCI AL DE HUAM ANG A

MUNICIPALI DAD PROVINCI AL DE HUAM ANG A

AO DE LA PROMOCIN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL

CPC. MARCELINO HUAMAN PREZ

NAGU 3.60- comunicacin de hallazgo de auditoria,

Ayacucho, 22 de noviembre del 2014.

Por medio del presente me dirijo a usted, en relacin a

Municipalidad Provincial Huamanga de con la

que el equipo de auditoria, determino hechos

irregulares en la gestin examinada, en los cuales ha participado, segn se

confidencial de su tratamiento, deber mantener estricta reserva sobre el

MUNICIPALI DAD PROVINCI AL DE HUAM ANG A

EL SALDO DE LA SUBCUENTA 2101.0101 BIENES, DEL RUBRO CUENTAS

CUENTAS POR PAGAR

MUNICIPALI DAD PROVINCI AL DE HUAM ANG A

remunerciones por pagar

pensiones por pagar

CUENTAS POR PAGAR

activos no financieros por pagar

depsitos recibidos en garanta

COMP. PAGO (UE)

COMP. PAGO (UE)

COMP. PAGO (UE)

COMP. PAGO (UE)

COMP. PAGO (UE)

COMP. PAGO (UE)

COMP. PAGO (UE)

COMP. PAGO (UE)

COMP. PAGO (UE)

COMP. PAGO (UE)

COMP. PAGO (UE)

10417492815 RUIZ FLORES NILS NORBERT

10417492815 RUIZ FLORES NILS NORBERT

10417739306 QUISPE BAUTISTA HUGO

10282376089 MEDINA MORALES ROBERTO

10282376089 MEDINA MORALES ROBERTO

10403173261 ARANGO CANCHARI LILIANA

10805316441 ROCA VELASQUEZ ALBERTO

10282992243 RAMOS APARICIO HENRY