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    Caso Práctico Percy

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    percy luis
    Este documento presenta información sobre los presupuestos operativos de la empresa PERU COM SAC para el año 2015. Incluye datos sobre ventas proyectadas, costos de producción, inventarios iniciales y finales, y gastos. Con esta información, se pide preparar presupuestos de ventas, producción, compra de materias primas, mano de obra directa, costos indirectos, gastos administrativos y de ventas, e estado de ganancias y pérdidas proyectado.

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    de 3

    CASO PRCTICO

    La empresa industrial PERU COM SAC trabaja con presupuestos. Actualmente


    debe preparar su presupuesto del ao 2015 despus de haber examinado todos
    los factores, el gerente financiero considera que los clculos presupuestarios del
    ao 2015 fueron excelentes, solo que este ao va a presentarse una inflacin de
    un 12%.
    1. ALGUNOS DATOS REALES DEL AO 2015 SON:
    Materia prima X

    S/. 30 por unidad (anterior)

    Materia prima Y

    S/. 40 por unidad (anterior)

    Mano de obra directa

    S/. 50 por hora de MOD (35 salarios y


    contribuciones sociales)

    El costo unitario del inventario inicial del:

    producto A es

    S/. 1,160

    Producto B es

    S/. 2,120

    Los costos indirectos de fabricacin se aplican tomando como base las horas
    de mano de obra directa. Cada producto terminado contiene:
    ELEMENTOS DEL
    PROCESO
    Materia prima X
    Materia prima Y
    Mano de obra directa

    PRODUCTO A

    PRODUCTO B

    5 unidades
    7 unidades
    10 horas

    10 unidades
    9 unidades
    20 horas

    2. DATOS ADICIONALES
    Venta e inventarios de productos terminados
    DETALLE
    Unidades por vender
    Precio de venta por unidad (anterior)
    Inventario final esperado en unidades
    Inventario inicial en unidades

    PRODUCTO A
    8,000
    1,300
    1,200
    200

    Materias primas y productos en proceso

    PRODUCTO B
    4,000
    2,200
    100
    100

    DETALLE

    UNIDADES
    X
    Y
    4,000
    5,000
    5,000
    2,000

    Inventario inicial
    Inventario final esperado
    No hay inventarios de productos en proceso
    Datos reales de costos indirectos de fabricacin
    Materiales indirectos
    Mano de obra indirecta
    Aportes sociales
    Mantenimiento

    S/. 1,100
    S/. 2,300
    S/. 950
    S/. 610

    Accesorios varios
    550
    Seguros
    Electricidad

    S/.
    S/. 220
    S/. 340

    Datos reales de gastos de administracin y de ventas


    Comisiones

    de

    ventas................................90,000
    Publicidad..................................170,000
    Sueldo de ventas.....660,000
    Sueldo
    de
    empleados..570,000
    Abastecimiento...................................50,000
    Con la informacin proporcionada, se pide preparar los presupuestos operativos
    para el ao 2015 incluyendo los siguientes presupuestos:

    Presupuesto de ventas
    Presupuesto de produccin
    Presupuesto de compras de materia prima
    Presupuesto de mano de obra directa
    Presupuesto de costos indirectos de fabricacin
    Presupuesto de gastos de administracin y ventas
    Presupuesto de inventarios finales
    Presupuesto de costo de ventas
    Estado de ganancias y prdidas proyectados

    SOLUCIN
    1. PRESUPUETSO DE VENTAS
    DESCRIPCI

    UNIDADES

    PRECIO

    PRECIO

    INGRESO

    N
    Producto A
    Producto B

    A VENDER
    6,000
    4,000

    ANTERIOR
    1,300
    2,200

    AJUSTADO
    1,450
    2,464
    total

    TOTAL
    11648,000
    9856,000
    21504,000

    Se ajusta el precio de venta al porcentaje de inflacin


    (1,300 x 1.12 = 1,456); (2,200 x 1.12 = 2,464)

    2. PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
    DETALLE
    Inventario final esperado
    (+) ventas presupuestadas
    Necesidades totales
    (-) inventario inicial
    Produccin requerida

    Producto A
    1,200
    8,000
    9,200
    (200)
    9,000

    Producto B
    100
    4,000
    4,100
    (100)
    4,000

    3. PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA PARA EL AO 2015


    DETALLE
    Unidades a producir
    Materia prima consumida:
    Materia prima X (5:A; 10:B)
    materia prima Y (7:A; 9:B)

    Producto A
    9,000

    Producto B
    4,000

    total

    45,000
    63,000

    40,000
    36,000

    85,000
    99,000

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