Guía de La Metodología de La Auditoría Interna

INSTITUTO TECNOLGICO DE ESTUDIOS
SUPERIORES DE LOS CABOS
Por una patria con sabidura y espritu de progreso
"Metodologa de la Auditora Interna"
GUA
7CP-01V
SEMINARIO DE AUDITORA
PRESENTA:
Daniela Delgadillo Green

Moiss Reynoso Meja
ASESOR:
Mara Magdalena Cuevas Hinojosa

San Jos del Cabo, B.C.S.
Viernes 04 de septiembre de 2015
ndice
Introduccin.......................................................................................................... 3
Etapas de la metodologa........................................................................................ 3
Planeacin de trabajo.......................................................................................... 3
Plan anual de trabajo de la funcin de auditora interna............................................3
Planeacin de una intervencin de auditora interna.................................................5
Establecimiento de los objetivos de la intervencin y el alcance de trabajo..............5
Comunicacin a las partes que requieren saber de la intervencin por realizar.........5
Obtencin de informacin sobre antecedentes de las unidades administrativas,
actividades o procesos sujetos a intervencin......................................................5
Estudio General.................................................................................................. 5
Estudio y evaluacin del sistema de control interno...............................................5
Estimacin de tiempo y personal...........................................................................5
Levantamiento de informacin.............................................................................. 6
Documentacin de auditora (papeles de trabajo)....................................................6
Aplicacin de pruebas de auditora para examinar la informacin..............................6
Evaluacin de la informacin................................................................................ 6
Control de hallazgos y observaciones de auditora..................................................6
Comunicacin de resultados................................................................................ 6
Monitoreo y seguimiento...................................................................................... 6
Introduccin
Esta es una gua elaborada con el fin de explicar y conocer las etapas que se
proponen para la metodologa de la auditora interna.
Etapas de la metodologa
Planeacin de trabajo
Plan anual de trabajo de la funcin de auditora interna

Es un documento de planeacin, con el que se establecen los trabajos por realizar
de las unidades administrativas, las actividades o procesos aptos de ser auditados
por la funcin de la auditora interna.
Normalmente este plan se disea para un ao de calendario, pero tambin se
puede alargar a mediano (uno a tres aos) o largo plazo (ms de tres aos).
Al iniciar la preparacin de dicho plan, el Director de Auditora Interna deber
identificar y considerar las opiniones y expectativas que tienen el Director General,
el consejo y los accionistas respecto a la auditora interna.
Ya que se consideraron las opiniones y expectativas, el Director de Auditora
Interna se acercar a la formulacin del plan anual de trabajo, basndose tambin
en una evaluacin de los riesgos a los que est expuesta la entidad. Para lo
anterior, debe de tener un enfoque de la organizacin, incluyendo niveles de
aceptacin establecidos para las diferentes actividades o procesos. Si no cuenta
con dicho enfoque, el Director de Auditora Interna aplicar su propio juicio,
consultndolo con Direccin General y al Consejo.
Se considera para lograr las metas: (referidos a los riesgos y procesos de admn
1. Los objetivos y medios por los cuales la actividad a revisar controla su

desempeo.
2. Los riesgos significativos de la actividad.
3. La adecuacin y eficacia de los procesos de administracin de riesgos y
control de actividad.
4. Proponer mejoras significativas.
5. Determinar las prioridades u otras intervenciones que pudiesen suceder en
el transcurso del ao.
6. Requerimientos de reas interesadas.
7. Atencin de auditores.
8. Plazos razonables de tiempo, para atender emergencias o circunstancias
no planeadas.
9. Volumen de incidencias.
10. Hallazgos u observaciones detectados en auditoras anteriores.
11. Acciones emprendidas por los auditados para solucionarlos.
12. Seguimiento y coberturas previas de la auditora.
13. reas que por la naturaleza de sus actividades que requieren revisin y
consultora constante.
Todo lo mencionado anteriormente se debe documentar por escrito.
Planeacin de una intervencin de auditora interna

Establecimiento de los objetivos de la intervencin y el alcance de trabajo
La capacidad de trabajo debe ser suficiente para satisfacer los objetivos que se
quieren llegar.
Los objetivos deben ser:
o Claros y precisos, de lo que se busca o espera de la intervencin.
o Relacionados con los procedimientos de auditora.
o Vinculados con los procedimientos que ayudarn a definir el alcance de
trabajo del auditor.
o Identificar los riesgos (eventos o acciones que puedan afectar), se deber
realizar una evaluacin de riesgos.
o Reflejar los resultados de la evaluacin anterior.
En relacin con trabajo de consultora:

o Considerar los procesos de gobierno y los de control (no exceder de lo
establecido con el cliente).
o Ser suficiente el alcance para cumplir con los objetivos acordados.
Debe hacerse un escrito especificando los objetivos.
Comunicacin a las partes que requieren saber de la intervencin por

realizar
Se debe de realizar una reunin con los directivos responsables.
Los temas a tratar en la reunin pueden ser acerca del tiempo que tardar la
auditora, objetivos del plan del auditor, quin estar a cargo de la auditora,
condiciones y operaciones de la actividad, requerimientos de los directivos, etc.
Se registrar en una bitcora lo acordado y las conclusiones.
Obtencin
de
informacin
sobre
antecedentes
de
las
unidades
administrativas, actividades o procesos sujetos a intervencin
Estudiar los antecedentes servir para determinar el impacto de stos que

pudieren incidir en el trabajo de auditora.
Estudio General
Es un proceso de obtencin de informacin. Hacer un estudio general ayuda a

identificar las reas que requieran mayor atencin de auditora e invitar a los
auditados a dar sugerencias y comentarios.
Estudio y evaluacin del sistema de control interno
Para esto se debe de identificar

Estimacin de tiempo y personal
Levantamiento de informacin
Documentacin de auditora (papeles de trabajo)
Aplicacin de pruebas de auditora para examinar la informacin
Con que lo hago?
Con programas de auditoria que contemplan de manera sistemtica y
ordenada, los pasos a seguir y los procedimientos de auditoria que se van a
aplicar en un trabajo de auditora.
Tipos de programa de auditoria
Programas de auditoria de aplicacin general. Aplicables a

cualquier tipo de auditoria
Programas de auditoria de aplicacin especfica. Aplicables a un
tipo especfico de auditoria y actividad
A quin y cmo lo aplico?

Para conocer a quienes aplicaremos estas pruebas, utilizaremos el muestreo,
que consiste en un procedimiento para obtener caractersticas de un conjunto
numeroso de partidas a travs del examen de un grupo parcial de ellas.
Tcnicas para seleccionar muestras.
-
Seleccin a juicio del auditor

Seleccin por nmeros aleatorios
Seleccin por intervalos
Seleccin por bloques o conglomerados.
Tipos de muestreo.
-
Muestreo de criterio: el auditor se basa en un criterio subjetivo (no

estadstico) para determinar el tamao de la muestra, la seleccin de las
partidas que la integran y la evaluacin de resultados.
Muestreo estadstico: el tamao de la muestra se determina por
mtodos matemticos basados en el clculo de probabilidades.
Plan de muestreo.
La eleccin, por parte del auditor, del tipo de muestreo por aplicar en un
trabajo de auditoria, complementando con la tcnica de seleccin de muestras
que ms se ajuste a sus necesidades, derivara en un plan de muestreo.
Evaluacin de la informacin
Este paso consiste en evaluar todo el cumulo de informacin y los resultados
que se han obtenido hasta ese momento.
Dicha evaluacin tiene por objetivo comparar lo que es con lo que debe ser y
para poder evaluar la informacin nos auxiliaremos con programas de auditora
con el fin de evitar duplicidad de esfuerzos.
Control de hallazgos y observaciones de auditora

Durante el desarrollo del trabajo iremos detectando situaciones, irregularidades
o anomalas que se tomaran en cuenta para su debida discusin con el
personal administrativo correspondiente, y para dirigirnos con diplomacia,
cortesa, tacto y buenas relaciones utilizaremos trminos tales como
observacin, oportunidad de mejora o inconsistencia.
El registro de las observaciones consiste en anotarlas, as como la falta de
observancia de criterios, causas, consecuencias, opciones de solucin y
beneficios esperados.
Para el registro de las observaciones se debe considerar:
Utilizar un formato de registro sugiriendo llamarlo Anlisis de

observaciones
En cada observacin se deber anexar la documentacin que la soporte
Registrar con numeracin y consecutivamente
Se integraran en una seccin especfica dentro de los papeles de trabajo
y los programas de auditoria correspondientes a la seccin donde fue
detectada
Registrar las observaciones en el momento que se detectan
Comunicacin de resultados
La comunicacin de resultados se realizara conforme a la normatividad relativa
a la auditoria interna emitida por The Institute Of Internal Auditors, las cuales
son:
o
o
o
o
2400
2410
2420
2440
Comunicacin de resultados
Criterios para la comunicacin
Calidad de la comunicacin
Difusin de resultados
Monitoreo y seguimiento
Monitoreo
En este ltimo paso, el auditor interno establece un sistema de monitoreo con
el fin de observar y analizar las acciones emprendidas sobre los resultados con
procedimientos que incluyan lo siguiente:
-
Periodo requerido de respuesta a las observaciones

Evaluacin por parte del director general
Verificacin por parte del responsable
Desarrollar plan de seguimiento
Proceso de comunicacin para acciones o respuestas no satisfactorias
Seguimiento
Proceso mediante el cual evaluaremos la adecuacin, efectividad y oportunidad
de las acciones adoptadas por la administracin sobre las observaciones para
determinar si se lograron los resultados deseados; y para llevar a cabo el
seguimiento se deben tomar en cuenta los siguientes criterios:
-
Relevancia de las observaciones y recomendaciones reportadas

Grado de esfuerzo y costo que implica corregir
Impacto que puede resultar de no adoptar la accin correctiva
Complejidad de la accin
Tiempo involucrado

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Plan anual de trabajo de la funcin de auditora interna

1. Los objetivos y medios por los cuales la actividad a revisar controla su

Planeacin de una intervencin de auditora interna

En relacin con trabajo de consultora:

Comunicacin a las partes que requieren saber de la intervencin por

administrativas, actividades o procesos sujetos a intervencin

Estudiar los antecedentes servir para determinar el impacto de stos que

Es un proceso de obtencin de informacin. Hacer un estudio general ayuda a

Estudio y evaluacin del sistema de control interno

Para esto se debe de identificar

Programas de auditoria de aplicacin general. Aplicables a

A quin y cmo lo aplico?

Seleccin a juicio del auditor

Seleccin por bloques o conglomerados.

Muestreo de criterio: el auditor se basa en un criterio subjetivo (no

Control de hallazgos y observaciones de auditora

Utilizar un formato de registro sugiriendo llamarlo Anlisis de

Periodo requerido de respuesta a las observaciones

Relevancia de las observaciones y recomendaciones reportadas

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