Instituto Universitario de Gerencia y Tecnologa IUGT- Caracas

TRABAJO : ALUMNOS:

TIPOS DE PRESUPUESTO DORIS OLIVERA C.I. [email protected] CLARA SANZ C.I. 25.641.459 [email protected] REINA ORTA C.I. [email protected] RUI ARMANDO SARDINHA C.I. 17.078.932 [email protected]

PROFESOR: MATERIA: CARRERA: TURNO : FECHA:

ROBERT MEJIAS PRESUPUESTO EMPRESARIAL ADM. Y GERENCIA EN RECURSOS HUMANOS SABATINO 12/04/2014

El presente trabajo tiene como finalidad presentar

Presupuesto de Ventas Es aquel donde se define lo que se prev vender y lo que se necesita gastar para alcanzar las ventas deseadas y as obtener los beneficios esperados por la empresa. Hay cinco mtodos para elaborar el presupuesto de ventas: Gasto por unidad de venta: se toma el programa de ventas para el prximo ao y se le asigna una cantidad de gasto para cada unidad de venta en concepto de promocin. A lo largo del ao se hace coincidir el gasto con las ventas conseguidas, con el fin de terminar el ejercicio dentro de los lmites previstos. Este mtodo es til para limitar el gasto y garantizar que los productos de mayor venta reciban ms apoyo promocional evitando as que se malgaste el dinero en productos que no tienen salida. Porcentaje sobre el total de ventas de la empresa: se toma como referencia el volumen de ventas de la empresa y se establece un porcentaje para gastos comerciales. Gastar igual que la competencia: con este mtodo una empresa intenta gastar lo mismo que un determinado competidor y conseguir una cuota de mercado equivalente. El principal inconveniente es que normalmente el objetivo fijado se basa en datos que no son actuales. Otro aspecto grave es la viabilidad del mtodo cuando nuestras cifras de ventas son muy inferiores a las de la competencia, o cuando los costos de nuestra empresa son mucho ms elevados. Gastos histricos: con este mtodo se debe realizar una proyeccin de los gastos del ao anterior en el siguiente. El inconveniente que plantea es que resultar difcil crecer y aumentar las ventas si se contina gastando lo mismo que el pasado ao.

Mtodo del coste estimado: con este mtodo se puede llegar a realizar una estimacin de las necesidades de la empresa de forma que se evalan una a una y al final se suman. Aparentemente es el mejor mtodo ya que establece lo que se va a gastar en funcin de lo que se desea conseguir. Sin embargo, como todos estos mtodos presentan inconvenientes, la

manera ms razonable de establecer un presupuesto consiste en combinar varios de ellos. Esto es lo que hacen en la prctica muchas empresas en la actualidad. Presupuesto de Gastos de Ventas Es comnmente usado como el punto de partida para estimar los gastos de venta y administrativos. Por ejemplo, un incremento en ventas presupuestado puede requerir ms publicidad. La siguiente tabla muestra un presupuesto de gastos de venta y administrativos para la empresa Accesorios Vista, S.A. A menudo, programas de soporte detallados son preparados para los puntos mayores en el presupuesto de gastos de venta y administrativos. Por ejemplo, un programa de gastos de publicidad para el departamento de mercadotecnia debe incluir los medios de publicidad que sern usados (peridico, correo directo, televisin) cantidades (pulgadas de columna, nmero de piezas, minutos), y el costo por unidad. La atencin a estos detalles resulta en presupuestos realsticos. Prev los diversos gastos en que incurrir el equipo de ventas, tales como: salarios, comisiones, etc. Estos gastos deben ser coherentes con el presupuesto de ventas. Presupuesto de Publicidad Es la previsin cuantitativa de los recursos financieros destinados a la actividad publicitaria, en un perodo de tiempo determinado. Existen numerosos factores que influyen en la decisin de una empresa de asignar fondos a las tareas publicitarias en un nivel adecuado, como el tamao geogrfico del mercado, la distribucin o densidad de los clientes, los tipos de

productos anunciados, el volumen de ventas en relacin con la competencia y el presupuesto histrico de la empresa destinado a este mismo rubro. Los mtodos que se manejan publicidad apropiado son los siguientes: Mtodo del porcentaje de ventas: es el ms utilizado porque es simple, directo y se basa en lo que la empresa tradicionalmente gasta en este rubro. Su falla evidente es la premisa de que toda publicidad genera ventas, cuando en ocasiones pueden existir perodos de venta a la baja. Mtodo de los objetivos y la tarea: requiere que la empresa establezca sus metas para la campaa publicitaria y luego detalle las tareas requeridas para lograr los objetivos propuestos. La empresa calcula y suma los costos de cada tarea para determinar el presupuesto total. La desventaja radica en que el nivel de esfuerzo necesario para lograr los objetivos de publicidad es difcil de conocer con certeza. Mtodo de igualacin con la competencia: lo adoptan las organizaciones que intentan igualar los presupuestos de publicidad con los de su principal competidor. Mtodo arbitrario: bajo esta modalidad la intuicin y la experiencia personal establecen el gasto publicitario. Esto puede llevar a errores en la elaboracin del presupuesto porque no necesariamente es cientfico, objetivo o lgico. Presupuesto de Produccin e Inventarios Es aquel donde se detalla el nmero de unidades que debe producir una empresa manufacturera para hacer frente fundamenta en el pronstico de ventas. a las ventas que han sido presupuestadas y al inventario final deseado. El presupuesto de produccin se para determinar un presupuesto de

Al momento de elaborar el presupuesto de produccin e inventarios se debe tomar en cuenta los siguientes aspectos: La capacidad instalada de la empresa: La empresa debe elaborar un plan de produccin acorde con su capacidad productiva donde se tome en cuenta las horas mquina, horas hombre, la capacidad de almacenamiento de los materiales, etc. La capacidad financiera: la disponibilidad de los recursos financieros es muy importante al determinar el plan de produccin que desarrollar la empresa, ya que los materiales, la mano de obra y algunos costos indirectos de fabricacin requieren desembolsos de recursos en forma inmediata. La facilidad para conseguir los insumos, los equipos y la mano de obra requerida para desarrollar la produccin: es sumamente importante que estos factores puedan encontrarse en el mercado, y que exista un nmero de proveedores que garanticen la continuidad del proceso productivo. Las polticas sobre inventarios de la empresa: esto puede variar

dependiendo de la empresa. Algunas compaas trabajan con un inventario constante, otras con inventario variable y lo estiman como un porcentaje de la produccin y otras prefieren mantener inventario para un determinado nmero de das. Mano de Obra Directa

Es el esfuerzo humano requerido para realizar operaciones especficas de la produccin. Mano de Obra Directa puede ser fcil y econmicamente identificable en cada producto; Mano de Obra Indirecta, va al Presupuesto de Gastos de Fabricacin.

El Presupuesto de Mano de Obra Directa, representa el segundo regln del costo de produccin y muestra las estimaciones hechas con respecto al esfuerzo humano necesario para realizar la manufactura de los productos; se elabora en funcin de los sueldos, salarios y dems retribuciones que cubrirn las exigencias del esfuerzo humano necesario para producir las clases y cantidades de productos presupuestados.

Gasto de Fabricacin Una clara compresin de la responsabilidad de cada persona en la administracin por los resultados totales de las diversas funciones que tambin reconoce el efecto de las concesiones en costos y servicios provechosos para las diversas actividades propuestas. Comunicacin directa y abierta entre los especialistas funcionales durante la preparacin y planificacin.

Materia Prima Para asegurar que se tenga disponible la cantidad de materia prima en el momento en que se hayan de necesitarse, es necesario formular los siguientes pre-supuestos integrantes del presupuesto de materia prima. a) Presupuesto de materia prima. Este presupuesto especifica las cantidades platicadas de toda clase de materia prima, por perodo, producto y centros de responsabilidad, requerida para la produccin planicada.

Presupuesto de Materiales Consiste en la estimacin de las cantidades y de los costos por concepto de materias primas, partes y herramientas necesarias para el proceso productivo de la empresa. La base de este presupuesto se encuentra fundamentalmente en las necesidades de produccin, las que permiten establecer la estimacin de las cantidades requeridas dentro del perodo del presupuesto y segn se haya estimado en el presupuesto de ventas. Los materiales se dividen en Materiales directos (son los que se convierten en componentes del proceso de produccin) y Materiales indirectos (aquellos que auxilian o prestan un servicio al proceso productivo y consisten en suministros. Tomando en cuenta las necesidades de produccin se determinar la cantidad que se deber adquirir de uno y otro tipo de material, los precios y vencimientos de pago. Presupuesto de Compras Es aquel encargado de especificar las adquisiciones en la organizacin, de su eficiente desempeo depende que el flujo de produccin sea continuo y responda a las necesidades de suministros identificadas en el presupuesto de produccin, se cuente con las unidades suficientes para cubrir los pedidos y se cumpla con las metas establecidas en el presupuesto de ventas. Presupuesto de Nmina o Mano de Obra La mano de obra (trabajo fabril) representa el factor humano en la produccin. Sin ella no podra ser posible la actividad manufacturera independientemente del desarrollo tecnolgico que pueda tener la empresa.

La importancia del control de la mano de obra es cada vez ms determinante a la hora de alcanzar volmenes adecuados de produccin con la calidad requerida. Por eso, la remuneracin por este concepto de mano de obra constituye el segundo elemento del costo de produccin, y requiere de un estudio cuidadoso de los diferentes aspectos que se involucran en la organizacin administrativa, presupuestaria y de control. La mano de obra es un costo significativo en los costos de produccin, sobre todo en aquellas empresas donde el proceso productivo es eminentemente manual. Dentro de la planeacin de los costos de la mano de obra se deben involucrar aspectos relacionados con las del necesidades personal y del personal, el del reclutamiento, seleccin, capacitacin evaluaciones

desempeo. Tambin se debe tomar en cuenta la negociacin del contrato colectivo con el sindicato que representa a los trabajadores. La mano de obra se divide en mano de obra directa y mano de obra indirecta. La mano de obra directa es aquella formada por todos los pagos que se hacen a los trabajadores que laboran directamente sobre el producto o sobre una parte del mismo. Mientras que la mano de obra indirecta es aquella constituida por los pagos realizados a aquellas personas que no laboran directamente sobre el producto pero que colaboran con el desarrollo del proceso productivo. Presupuesto de Gastos de Fabricacin Se refiere a todos aquellos gastos que no tienen imputacin directa a determinado producto. El presupuesto de fabricacin de un objeto sirve para calcular el coste de modo bastante aproximado y con antelacin. As podemos decidir si resulta rentable su construccin, tal como lo hemos ideado, o si sera mejor elegir otros materiales o modelos que rebajaran su coste.

Para elaborar el presupuesto, debemos conocer el precio y la cantidad de los materiales que vamos a utilizar. Por ello hemos de tener claro cada pieza que vamos a fabricar y los materiales que vamos a necesitar para fabricarla. El precio de los materiales puede venir especificado segn distintas formas de medida: por unidad, superficie, peso, longitud, etc... En cada caso adecuaremos la cantidad que necesitemos utilizar al modo de indicar el precio que nos den. Diferencia entre precio y coste A la hora de elaborar un presupuesto debemos diferenciar entre precio (lo que vale el material) y coste (lo que se ha pagado por l). De este modo, si utilizamos en un proyecto algn material reciclado o regalado, deberemos reflejar su precio (valor), aunque no nos haya costado nada. Ejemplo de un presupuesto. En el siguiente enlace puedes acceder a la lista de materiales utilizados en el taller de tecnologa: Lista de materiales. Presupuesto de Gastos Administrativos Es aquel donde se detallan todos los gastos derivados del personal que forman parte de la administracin: secretarias de direccin, oficinistas, analistas, supervisores, instructores de ventas, etc., as como los gastos de mantenimiento de las oficinas: alquileres, pago de servicios pblicos, materiales de oficina, gastos generales, etc. Presupuesto de Egresos Aquel que contiene el pronstico de todos los egresos de la empresa en un perodo determinado. Se nutre principalmente de los presupuestos de compras,

inversiones y gastos de fabricacin. En l tambin se consideran los saldos a pagar iniciales discriminados por fecha de vencimiento. Presupuesto de Ingresos Es el presupuesto que incluye el clculo de las cobranzas de cuentas corrientes, en efectivo, cheques y documentos, cobranzas de documentos en cartera, ingresos por descuento de documentos a cobrar y otros ingresos como prstamos (bancarios, financieros), rentas de inversiones, alquileres cobrados, etc. Al igual que en el presupuesto de egresos deben incluirse todos los montos a percibir en el perodo.

Presupuesto de Gastos de Capital Este presupuesto se refiere a inversiones de carcter permanente como mejoras de activos, contando para ello con las probables utilidades, con aportaciones adicionales de capital o con prstamos especiales para ese objeto. Las adiciones de equipo, las ampliaciones, la adquisicin de derechos, las instalaciones, etc., corresponden al presupuesto de gastos de capital. Presupuesto de Caja Es aquel que se elabora a partir de los ingresos pronosticados por concepto de ventas al contado, recaudo de ventas a crdito y otros valores de fcil realizacin. Este presupuesto consolida las entradas y salidas de los fondos monetarios.

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Referencias Bibliogrficas

El Proceso de Venta Mlaga, Espaa: Editorial Vrtice. Ferrell O.C. y Michael Hartline. (2012) Estrategia de Marketing 5 Edicin. Mxico: Cengage Learning Editores S.A. Mendoza, Calixto (2004) Presupuestos para Empresas de Manufactura Barranquilla, Colombia: Ediciones Uninorte. Mercado, Salvador. (2004) Compras Principios y Aplicaciones Mxico: Editorial Limusa S.A. http://elblogdelprofesordetecnologia.blogspot.com/

Cristbal del Ro Gonzlez, Raymundo del Ro Snchez. (2009) El Presupuesto Lus Muiz (2009) CONTROL PRESUPUESTARIO

Tarso Genro, Ubiratn de Souza Presupuesto Participativo Jorge Luis Trujillo Alfaro 2007 Presupuesto: una aproximacin desde la planeacin y el gasto pblico

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Anexos Presupuesto de Venta

Presupuesto de Gasto de Ventas

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Presupuesto de Publicidad

Grafico A

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