SUPUESTOS PRACTICOS

SUPUESTO 1
IDENTIFICACION PATRIMONIO
Indicar si las siguientes partidas patrimoniales pertenecen al Activo, al Pasivo o al Neto: Caja Deudas a L/P con entidades de crdito Clientes Reserva Legal Proveedores de inmovilizado L/P Bancos Mobiliario Capital social Elementos de transporte Mercaderas Clientes efectos comerciales a cobrar Hacienda Pblica acreed. por retenciones Construcciones Aplicaciones informticas Embalajes Proveedores Acreedores por prestaciones de servicios Propiedad industrial Maquinaria Deudores Aplicaciones informticas Terrenos

Pg. 1

SUPUESTO 2
IDENTIFICACION PATRIMONIO
Indicar si las siguientes partidas patrimoniales pertenecen al Activo, al Pasivo o al Neto. Indicar tambin si se trata de partidas corrientes o no corrientes. Derechos de traspaso Utillaje Hacienda Pb. IVA repercutido Bancos c/c Deudas a c/p con entidades de crdito Deudores Proveedores Mercaderas Deudas a corto plazo Hacienda P. acreed. por conceptos fiscales Envases Clientes Construcciones Proveedores de inmovilizado a largo plazo Instalaciones tcnicas Otras instalaciones Clientes, efectos comerciales a cobrar Maquinaria Acreedores por prestaciones de servicios . Equipos para procesos de informacin . Terrenos y bienes naturales Hacienda Pb. IVA soportado Deudas a l/p con entidades de crdito Productos terminados Materias primas Elementos de transporte Crditos a corto plazo Proveedores, efectos comerciales a pagar . Organismos de la Seguridad Social, acred. Reserva voluntaria

Pg. 2

SUPUESTO 3
IDENTIFICACION CUENTAS
Indicar si se trata de partidas de Activo, Pasivo, Neto, Ingresos o Gastos, as como el nmero de cuenta correspondiente a los siguientes conceptos: Dinero en efectivo El local donde se desarrolla la actividad de la empresa El dinero aportado inicialmente por los socios Deudas pendientes por compra de mercaderas El importe del recibo de la luz Los artculos que vende la empresa Dinero en cuentas corrientes bancarias El alquiler que paga la empresa por un pabelln El importe de la nmina de los trabajadores Un prstamo a 5 aos con el BBVA Lo que se debe a la empresa por la venta de mercaderas Lo que se debe a la empresa por la venta de mercaderas con letras de cambio La factura de la reparacin de una mquina Una excavadora Lo que se le debe a hacienda por las retenciones hechas a los trabajadores El beneficio o prdida de un ejercicio Lo que la empresa paga por los servicios de un abogado Un programa informtico de contabilidad Unas barricas de vino Una campaa de publicidad Comisiones cobradas por el banco El importe que se gasta la empresa en la seguridad social de sus trabajadores Un camin de reparto El coche del gerente Un billete de lotera premiado Un paquete de folios y unos bolgrafos para la oficina El registro de un invento de la empresa Los intereses de un prstamo bancario a L/P
Pg. 3

Una subvencin para comprar una mquina El recibo del telfono

SUPUESTO 4
IDENTIFICACION CUENTAS Y MOVIMIENTO
Determina las cuentas que interviene en cada caso, si son de activo, pasivo y neto, ingresos o gastos, y si suben o bajan: Compramos mercaderas por 480,81 euros y las dejamos a deber. Vendemos mercaderas por 601,01 euros y nos aceptan una letra por el importe de la deuda. Compramos mercaderas por 300,51 euros y aceptamos una letra. Vendemos mercaderas por 450,76 euros y nos las dejan a deber. Compramos mercaderas por 6.010,12 euros y pagamos 1.803,04 en efectivo, 2.404,05 euros a travs del Banco y el resto aceptando letra. Compramos una mquina por 2.404.05 euros y la pagaremos dentro de 2 aos. Vendemos mercaderas por 3.005,06 euros, nos aceptan una letra de 601,01 y el resto nos lo dejan a deber a 8 meses. Solicitamos al Banco X un prstamo de 4.808,10 euros, a devolver en 6 meses. Vendemos un camin, que nos cost 6.010,12 euros, por ese mismo importe y nos lo pagarn al cabo de 2 aos. Dejamos a la empresa Y, la cantidad de 9.015,18 euros en efectivo, y nos los devolver al cabo de 1 ao. Compramos mobiliario por valor de 2.404,05 y lo pagamos con un cheque del banco. Se paga la factura de un proveedor por importe de 480,81 , mediante cheque bancario. Cobramos de un cliente 300,51 euros, en efectivo. Ingresamos en el BBVA 1.803,04 , que tenamos en Caja. Aceptamos letra a un proveedor por el importe de su deuda, 1.352,28 euros. Se compra un ordenador por 751,27 euros. y se paga en efectivo.
Pg. 4

Se venden parte de los muebles de la oficina por 90,15 euros, a 30 das. Vendemos mercaderas por 12.020,24 , cobramos 3.005,06 con un cheque, por 4.808,10 nos aceptan una letra y el resto nos lo dejan a deber.

Pg. 5

Compramos una furgoneta por 10.818,22 , a pagar dentro de 2 aos. Realizamos un servicio de asesoramiento (ntra. actividad es la compraventa de maquinaria) a la empresa Y y nos deja a deber 300,51 . Compramos 3 estanteras para la oficina por 1.202,02 , y aceptamos una letra a 3 meses por ese importe. Sacamos 751,27 euros de la cuenta corriente para tener dinero lquido en la empresa. Vendemos a crdito mercaderas por 901,52 euros. Compramos mercaderas a crdito por 1.803,04 euros.

Pg. 6

SUPUESTO 5
ESTRUCTURA DEL BALANCE
La empresa Mistral S.A. presenta al 01/01 los siguientes saldos en euros en sus cuentas. Determina el balance de situacin de la empresa y su capital social: Maquinaria Capital Social EPI Reserva Legal 12.500 Elem.de transporte 23.800 Deudas a L/p bancos 35.000 Clientes Proveedores 10.000 Bancos Proveed. Ef. A pagar 2.000 Caja Acreed. Prest. Serv 7.600 50.000 ? 1.800 Clientes ef. a cobrar 6.300 Propiedad Industrial 4.000 Terrenos 60.000 H.p. Deudora por IVA 4.100 Aplic. Informticas 2.000 Mobiliario 25.000 Mercaderas 15.000 Deudores 7.300 H.P. Acreed. Retenciones 1.800 Resultado del ejercicio 11.000

12.000

18.500

3.700

SUPUESTO 6
ESTRUCTURA DEL BALANCE
Determina el balance de situacin de los ejercicios 1 y 2

Pg. 7

SUPUESTO 7
COMPRAS Y VENTAS MERCADERAS, DESCUENTOS Y DEVOLUCIONES
Anotar en el diario y en los mayores las operaciones realizadas por la empresa Galder S.A., teniendo en cuenta el IVA que corresponda a cada operacin. Calcular el saldo final de cada cuenta: 03/01Se venden mercaderas por valor de 9.300 cobrndolas por banco. 12/01Se compran mercaderas por valor de 2.000 a crdito. 18/01Se compran mercaderas por 3.000 pagndolas por banco. 23/01Se venden mercaderas por 900 cobrndolas en efectivo. 02/02Se compran mercaderas a crdito por valor de 1.800 , y se producen unos gastos de transporte de 300 . 06/02Se venden mercaderas por 3.000 realizando un descuento por volumen de compra al cliente del 10%. Se cobra por bancos. 14/02Se devuelven parte de las mercaderas compradas el 12/01 por valor de 600 y se liquida por bancos la deuda con ese proveedor. 19/02Se compran mercaderas por valor de 3.600 pagndolas por bancos. Se recibe un descuento por pronto pago por 250 . 23/02Se venden mercaderas por valor de 2.800 a crdito. 28/02El cliente del 23/02 devuelve mercaderas por estar defectuosas por importe de 600 . 13/03Se venden mercaderas por 9.500 , cobrando la mitad por bancos y dejando la otra mitad a crdito. 16/03Se compran mercaderas por 3.500 , y se producen unos gastos de transporte de 200 . Se deja todo a deber al proveedor. 22/03Se recibe un rappel sobre compras por parte del proveedor del 16/03 por importe de 300 . 26/03Se venden mercaderas por 1.500 cobrndolas por banco. 29/03Se realiza un descuento por pronto pago del 10 % al cliente del 26/03, envindole un cheque bancario.

Pg. 8

SUPUESTO 8
GASTOS GRUPO 62
01/04Se constituye la empresa El Telar S.A. con un capital social de 100.000 , que se depositan en una cuenta bancaria. 06/04Se contratan los servicios de un abogado que factura a la empresa 2.500 por sus servicios. La retencin es del 15 %, y se paga por bancos. 09/04Se traspasan a la cuenta de caja 10.000 para atender pagos en efectivo. 12/04Se contrata un seguro por valor de 1.800 , quedando el pago pendiente. 16/04Se recibe la factura del alquiler de la oficina por un importe de 2.600 , y se paga por bancos. 22/04Se contrata una campaa de publicidad por un importe de 2.000 , que queda pendiente de pago. 26/04Se paga la factura pendiente del seguro del asiento del 12/04 por bancos. 30/04Se pagan en efectivo los gastos de transporte derivados de la mudanza a las nuevas oficinas por importe de 400 . 04/05Se recibe la factura de la empresa que ha realizado trabajos de acondicionamiento y pintura de los locales por importe de 3.000 , pagando la mitad por bancos y el resto quedando pendiente de pago. 15/05El banco nos cobra una comisin de mantenimiento por la cuenta corriente de 50 . 19/05Se recibe la factura de la luz por un importe de 900 , y la del telfono por 600 , pagndose las dos por bancos. Realizar las anotaciones en el diario y en los mayores.

Pg. 9

SUPUESTO 9
EFECTOS COMERCIALES, DESCUENTO, IMPAGADOS
La empresa Pobea S.A. realiza las siguientes operaciones, sujetas al tipo general de IVA: 07/01Compra mercaderas por valor de 5.000 dejndolas a deber con una letra a 60 das. 14/02Vende mercaderas por valor de 1.800 , cobrando la mitad por bancos y el resto con una letra a 30 das. 22/01Descuenta la letra del 14/02 en su banco, que le cobra un 5 % de inters y una comisin de 20 . 30/01 Compra mercaderas a crdito por valor de 6.000 . 12/02Se pacta con el proveedor del 30/01 el pago de una letra a 30 das por el importe total de la compra. 14/02La letra del 14/02, es atendida al vencimiento. 19/02Se venden mercaderas por valor de 4.000 , cobrando un 25 % en efectivo, dejando un 25 % a crdito y por el resto el cliente acepta una letra a 60 das. 25/02Se descuenta en el banco la letra del 19/02, con unos gastos de intereses del 4 % y una comisin de 15 . 12/03Se paga al proveedor la letra del 12/2. 25/03Se compran mercaderas por valor de 4.000 , pagando la mitad con cheque bancario y aceptando una letra a 30 das por el resto del importe de la compra. 19/04La letra del 19/02 resulta impagada por el cliente al vencimiento. El banco cobra unos gastos por la devolucin del efecto de 30 .

Pg. 10

SUPUESTO 10
GASTOS DE PERSONAL
Contabilizar las siguientes operaciones realizadas por la empresa Linde S.A. 30/01Se devenga la nmina de los trabajadores por un importe bruto de 6.500 , siendo la cuota patronal de la seguridad social de 1.200 , la cuota obrera de 600 y las retenciones de IRPF de 800 . El pago de la nmina queda pendiente, as como los pagos a seguridad social y hacienda. 14/02Uno de los trabajadores pide un anticipo de la nmina de febrero por importe de 600 , que se le pagan por cheque. 18/02Se paga por bancos un curso de formacin para los trabajadores por importe de 650 (la formacin est exenta de IVA). 25/02Se paga el importe pendiente del 30/01 a la seguridad social por bancos. 28/02Se devenga la nmina de los trabajadores por 8.900 de salario bruto. La seguridad social a cargo de la empresa es de 3.500 , y a cargo del trabajador 1.700 . Las retenciones para IRPF son de 960 .Tener en cuenta la cancelacin del anticipo del 14/02. Se paga la nmina por bancos. 16/03Se pagan gastos del comedor de la empresa por un importe de 2.700 por bancos. 23/03La empresa destina a becas para los hijos de los trabajadores 3.000 , que paga por bancos. 28/03Se paga el importe pendiente del 28/02 a la seguridad social por bancos. 31/03Se devenga la nmina de los trabajadores con un salario bruto de 7.600 , una cotizacin a la seguridad social por parte de la empresa de 2.500 , por parte del trabajador de 920 , y unas retenciones de IRPF de 840 . La nmina queda pendiente de pago.

Pg. 11

SUPUESTO 11
COMPRAS Y GASTOS
Contabilizar las siguientes operaciones en la empresa Gainza S.A.: 01/01Se crea la empresa aportando un capital social de 50.000 , que se ingresan en el BBVA. 12/01Se compran mercaderas a crdito al proveedor Muebles Antonio por valor de 6.500 . 20/01Se recibe la factura del notario por un importe de 2.700 , sujeta al IVA y a retencin. Se paga la factura por el BBVA. 06/02Se venden mercaderas al cliente Antonio Parras, por un importe de 6.500 , cobrando la mitad por la Caja Vital y dejando el resto a crdito. 15/02Se recibe y contabiliza la factura de la luz que asciende a 150 , quedando pendiente de pago. 21/02Se contabiliza la nmina de febrero: salario bruto 3.000 , seguridad social a cargo de la empresa 600 , retencin IRPF 300 , y seguridad social cuota obrera 250 . Se paga la nmina por el BBVA. Se deja pendiente el pago de la retencin y de las cuotas de la seguridad social. 28/02Se pagan por la Caja Vital las mercaderas que se compraron el 12/01. 09/03Se compran consumibles de oficina por valor de 250 , pagando con cheque del BBVA. 13/03Se paga la factura de la luz contabilizada el 15/02, por la Caja Vital. 26/03Se compran mercaderas a crdito por valor de 1.500 al proveedor Frutas Tropicales. Se producen unos gastos de transporte, que corren por nuestra cuenta, por valor de 200 , y que pagamos al transportista Seur mediante un cheque del BBVA. 28/03 El proveedor del asiento anterior nos hace un rappel sobre compras del 10% del importe de las mercaderas.

Pg. 12

SUPUESTO 12
LIQUIDACIN DE IVA
Realizar la liquidacin de IVA del primer trimestre de los ejercicios 7, 8, 9 y 11.

SUPUESTO 13
COMPRA DE INMOVILIZADOS
01/06Se constituye la empresa Delmar S.A. con un capital social de 185.000 , que se ingresan en una cuenta bancaria. 03/06Se compra una mquina por valor de 35.000 , dejndola a deber a largo plazo. Se producen unos gastos de transporte de 1.800 y hay que pagar un seguro por 300 . 09/06Se compra un ordenador para la oficina por valor de 1.200 , pagndolo con cheque bancario. 14/06Se compra un programa de contabilidad por importe de 600 , dejndolo a deber a corto plazo. 21/06Se pagan los derechos de una patente por importe de 6.500 , por bancos. 25/06Se compra mobiliario por importe de 4.300 comprometindose a pagar con una letra a 60 das. Los gastos de transporte ascienden a 85 . 29/06 Se compra una furgoneta por valor de 38.000 , comprometindose a pagar con una letra dentro de 15 meses. 08/07Se instala una alarma por valor de 2.600 , que se paga por bancos. 12/07Se compra un pabelln por importe de 58.000 , que queda pendiente de pago a largo plazo.

Pg. 13

SUPUESTO 14
AMORTIZACIONES INMOVILIZADO
Sntesis S.L. ha comprado los siguientes inmovilizados. Realizar las amortizaciones al 31/12: Ordenador despacho Excavadora Programa contabilidad Coche gerente Porttil comercial Carretilla elevadora Importe: 1.700 26/05 Importe: 65.000 02/06 Importe: 1.200 14/08 Importe: 42.000 09/09 Importe: 700 16/11 Importe: 32.000 16/03

Se sabe que la maquinaria se amortiza en 10 aos, los equipos informticos en 4 aos y el resto del inmovilizado en 5 aos.

Pg. 14

SUPUESTO 15
ALTAS, BAJAS Y AMORTIZACIONES DE INMOVILIZADO
La empresa Garu S.A. realiza las siguientes operaciones relacionadas con su inmovilizado: 01/01Compra una maquinaria por importe de 45.000 , dejndola a deber a largo plazo. 04/02Compra un ordenador valorado en 1.500 , pagando la mitad al contado y el resto dejndolo a deber a corto plazo. 15/03Compra un camin por valor de 75.000 , que se compromete a paga con letras a largo plazo al vendedor. 22/04El ordenador del 04/02 es robado de la empresa, y es dado de baja. 13/05Se compra un nuevo ordenador, por 2000 , pagndolo por banco. 04/06Se vende la mquina comprada el 01/01, por un importe de 38.000 , que son cobrados por banco. 16/07Se compra un coche de empresa por valor de 24.000 , dejando el pago pendiente a largo plazo. 26/08Se compra un paquete de programas informticos por importe de 3.200 , que se pagan por banco. 14/09Se vende el camin comprado el 15/03 por un importe de 77.000 , que queda pendiente de cobro a corto plazo. Contabilizar las operaciones, teniendo en cuenta los beneficios o prdidas en las bajas del inmovilizado. Realizar las amortizaciones teniendo en cuenta que la maquinaria se amortiza en 10 aos, los equipos y las aplicaciones informticas en 4 aos y los elementos de transporte en 5 aos.

Pg. 15

SUPUESTO 16
VARIACIN DE EXISTENCIAS
Realizar la variacin de existencias de cada partida para la empresa Zati S.A.: Existencias iniciales 01/01 31/12 Mercaderas 5.000 Repuestos 2.000 Productos en curso 12.000 Materias primas 9.000 Embalajes 6.000 Prod. terminados 22.000 9.000 800 25.000 2.000 8.000 14.000 Existencias finales

Pg. 16

SUPUESTO 17
ENVASES Y EMBALAJES
La empresa Trendy S.A. realiza las siguientes operaciones, sujetas al IVA general: 05/06Compra mercaderas por valor de 6.500 , que vienen acompaadas de unos envases con facultad de devolucin con un valor de 900 . Se paga por bancos. 12/06Compra mercaderas a crdito por 2.000 , para las que son necesarias unos embalajes sin facultad de devolucin por importe de 100 . 20/06Se devuelven los envases de la mercanca comprada el 05/06. 25/06Se venden mercaderas por importe de 4.000 , con unos envases recuperables valorados en 500 , aceptando el cliente una letra por el importe total de la operacin. 14/07Se compran mercaderas por 6.000 , con unos envases no retornables valorados en 400 , pagando la compra por bancos. 20/07Se venden mercaderas a crdito por importe de 2.500 , que van acompaadas de unos embalajes no recuperables por importe de 200 . 28/07El cliente del 25/06 informa de que finalmente va a quedarse con los envases de esa operacin. 31/07Se compran mercaderas por 4.000 , que llegan en unos envases con facultad de devolucin valorados en 600 , dejando la compra a crdito. 15/08La empresa devuelve parte de los envases de la compra del 31/07, por 200 , quedndose definitivamente con el resto.

Pg. 17

SUPUESTO 18
CICLO CONTABLE COMPLETO
La empresa Rebel S.L. presenta el 01/10 el siguiente asiento de apertura: Construcciones 100.000 Elem. De transporte 17.000 75.000 EPI 6.500 20.000 Mobiliario 12.000 5.200 Existencias 23.000 16.000 Clientes 37.000 Bancos 25.600 Capital social Prstamos L/P Proveed. Inmov. L/P Acreed. Prest. Serv. Proveedores ?

Contabilizar las siguientes operaciones: 01/10Se compran mercaderas por valor de 5.000 , pagando la mitad con cheque bancario y firmndose una letra a 90 das por el importe restante. Se producen unos gastos de transporte de 100 , que corren por nuestra cuenta y son pagados por bancos. 12/10Se amortiza parcialmente el prstamo bancario del asiento de apertura, por un importe de 10.000 . 23/10La empresa compra un programa informtico por importe de 950 , que paga por bancos. Se amortizar un 25% anualmente. 09/11La empresa cobra en efectivo el alquiler de unos locales de su propiedad, por importe de 1.800 . (tener en cuenta iva y retencin) 16/11Se venden mercaderas a crdito por importe de 7.800 . 21/11 El cliente del 16/11 devuelve mercaderas por importe de 1.200 , y abona el importe que an deba. 28/11Se paga la nmina de los trabajadores con el siguiente desglose: salario bruto 6.800 , seguridad social cuota patronal 2.300 , seguridad social cuota obrera 900 , retenciones IRPF 760 . Se abona por bancos la nmina, a seguridad social y las retenciones.
Pg. 18

02/12Se paga por bancos a los acreedores por prestacin de servicios pendientes del asiento de apertura. 10/12Se recibe la factura del telfono por un importe de 4.600 , que queda pendiente de pago. 18/12Se contratan los servicios de un asesor externo, que factura a la empresa 3000 . Se le practica la retencin correspondiente y se le abonan sus honorarios con cheque bancario. 30/10Se contrata una campaa de publicidad por importe de 2.500 , dejndose el importe pendiente de pago. Datos adicionales: El valor de las existencias finales al 31/12 es de 16.000 . Realizar la variacin de existencias correspondiente. Los elementos del inmovilizado del asiento de apertura se suponen comprados el 01/01 para mayor comodidad. Las construcciones y los elementos de transporte se amortizan un 10% anual, y el resto del inmovilizado un 25% anual. Realizar las amortizaciones al 31/12. Realizar todos los asientos correspondientes al ejercicio, sus traspasos al mayor, el balance de comprobacin de sumas y saldos, regularizacin de prdidas y ganancias y balance de situacin final.

Pg. 19

SUPUESTO 19
CICLO CONTABLE COMPLETO
La empresa Toscana S.L. presenta al 01/01 las siguientes partidas en su balance de situacin inicial: Maquinaria 50.000 ? Elem. Transporte 12.000 20.000 Aplicac. Informticas 3.500 bancos 16.000 Mercaderas 19.000 8.000 Bancos 54.000 Serv. 1.300 Caja 1.500 Capital social Reserva legal Deudas L/P Proveedores Acreed. Prest.

09/01Se paga por bancos a los acreedores pendientes del asiento de apertura. 12/01Se compra material consumible de oficina por valor de 300 , dejndolo a deber. 23/01Se compran mercaderas por valor de 4.500 , pagando 2.000 por bancos en el momento de la compra, y dejando el resto a deber a proveedor mediante efectos. 06/02 Se contrata una campaa de publicidad para la empresa, y se recibe una factura por valor de 2.300 , que se pagan por bancos. 19/02Se paga a los proveedores del asiento de apertura la deuda pendiente. 25/02Se emite la factura por el alquiler de unos locales propiedad de la empresa por un importe de 900 , que son cobrados por bancos. 27/02Se devuelven por defectuosas parte de las mercaderas compradas el 23/01, por importe de 700 , y se cancela la deuda restante con el proveedor por bancos. 08/03 Se venden mercaderas a crdito por importe de 6.500 mediante efectos. 10/03 Se compran dos ordenadores nuevos para la oficina por valor de 4.200 , y dos mesas de trabajo por 950 , dejndolo todo a deber a corto plazo.
Pg. 20

11/03Se descuentan los efectos del 08/03 en el banco, y se producen unos gastos de 100 de intereses y 40 de comisiones bancarias. 15/03Se contrata un seguro por valor de 1.300 , y se paga por banco. 30/03Se amortizan anticipadamente 3.000 del prstamo bancario del asiento de apertura.

Pg. 21

A tener en cuenta: Los inmovilizados del asiento de apertura se suponen comprados el 01/01. Realizar las regularizaciones de IVA correspondientes, y sus pagos si procede. El valor de las mercaderas finales es de 6.000 , realizar el ajuste de variacin de existencias. Los inmovilizados se amortizarn anualmente de la siguiente manera: Mobiliario 10 %, Maquinaria 5%, Ordenadores 25 %, Programas informticos 50 % y Elementos de transporte 20 %. Se pide: Realizar todos los asientos correspondientes al ejercicio, sus traspasos al mayor, el balance de comprobacin de sumas y saldos, regularizacin de prdidas y ganancias y balance de situacin final al 31/12.

Pg. 22

SUPUESTO 20
EJERCICIO COMPLETO
09/01Se constituye la empresa Congelados del Norte S.A., con un capital social de 100.000 , que son ingresados en una cuenta bancaria. 12/01Se compran a crdito unos congeladores industriales por valor de 20.000 , que se amortizarn en 20 aos, y una furgoneta por 12.000 , que se amortizar en 10 aos. 15/01Se encargan unos carteles publicitarios y un luminoso por valor de 3.200 , que queda pendiente de pago. 23/01Se compran mercaderas por valor de 6.000 , que llevan aparejadas unos gastos de transporte de 300 , que corren por cuenta de la empresa, pagndolo todo al contado. 30/01El proveedor del 23/01 realiza un descuento por pronto pago de un 5%, que es abonado mediante cheque bancario. 04/02Se pagan por banco los artculos publicitarios comprados el 15/01. 16/02Se contrata un servicio de limpieza para las oficinas por importe de 600 , que se pagan por banco. 21/02Se paga por banco la nmina de los trabajadores con un salario bruto de 4.000 , seguridad social cuota patronal 600 , cuota obrera 200 y retenciones IRPF 500 . Realizar los pagos correspondientes a las administraciones en la misma fecha. 26/02Se venden mercaderas mediante un efecto a 30 das por valor de 2.500 . 02/03 Se reciben la factura de la luz por importe de 300 , y la del telfono por un importe de 450 , quedando ambas pendientes de pago. 08/03Se contrata un pintor para que decore los locales de la empresa. Su factura asciende a 800 , y est sujeto a retencin de IRPF . Se paga por banco. 12/03Se compran mercaderas a crdito por valor de 6.000 , con unos gastos de transporte de 200 . Vienen acompaadas de unos envases con facultad de devolucin por importe de 450 . 19/03Se recibe un premio a la innovacin por importe de 2.000 , por banco. 31/03 Se realiza la regularizacin del IVA correspondiente al primer trimestre del ao. 31/12Se amortizan los elementos del inmovilizado de la empresa.
Pg. 23

Se pide: Realizar todos los asientos correspondientes al ejercicio, sus traspasos al mayor, el balance de comprobacin de sumas y saldos, regularizacin de prdidas y ganancias y balance de situacin final al 31/12.

Pg. 24