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    Régimen de Percepciones (Caso Práctico)

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    Walter Rodriguez Rodriguez
    La empresa JSP E.I.R.L. compró bienes a MAT S.A.C. por S/ 14,280. JSP pagó el 60% de inmediato, generando una percepción del 2% de S/ 171.36. MAT registró la venta y el depósito incluyendo la percepción. JSP registró la compra, el ingreso de bienes, y el pago incluyendo la percepción. Finalmente, JSP usó el crédito fiscal para pagar el IGV del mes.

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    Régimen de Percepciones (Caso Práctico)

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    La empresa JSP E.I.R.L. compró bienes a MAT S.A.C. por S/ 14,280. JSP pagó el 60% de inmediato, generando una percepción del 2% de S/ 171.36. MAT registró la venta y el depósito incluyendo la percepción. JSP registró la compra, el ingreso de bienes, y el pago incluyendo la percepción. Finalmente, JSP usó el crédito fiscal para pagar el IGV del mes.

    Título original

    Régimen de Percepciones (caso práctico)

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    La empresa JSP E.I.R.L. compró bienes a MAT S.A.C. por S/ 14,280. JSP pagó el 60% de inmediato, generando una percepción del 2% de S/ 171.36. MAT registró la venta y el depósito incluyendo la percepción. JSP registró la compra, el ingreso de bienes, y el pago incluyendo la percepción. Finalmente, JSP usó el crédito fiscal para pagar el IGV del mes.

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    La empresa JSP E.I.R.L. compró bienes a MAT S.A.C. por S/ 14,280. JSP pagó el 60% de inmediato, generando una percepción del 2% de S/ 171.36. MAT registró la venta y el depósito incluyendo la percepción. JSP registró la compra, el ingreso de bienes, y el pago incluyendo la percepción. Finalmente, JSP usó el crédito fiscal para pagar el IGV del mes.

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    Rgimen de Percepciones Con fecha 20 de mayo la empresa JSP E.I.R.L.

    realiza la adquisicin de bienes sujetas a la percepcin (materias primas) a la empresa MAT S.A.C. (Agente de Percepcin), las mismas que ascienden a la cifra de S/. 12,000 + IGV. Con fecha 30 de mayo se realiza la cancelacin del 60% de la compra, el saldo es cancelado dentro de los 60 das siguientes. El porcentaje de percepcin a utilizar es del dos por ciento (2%). Se solicita: a. Determinacin del importe de la percepcin. b. Contabilizar las operaciones realizadas (Contabilidad del proveedor y del cliente). Solucin: 1. Determinacin del importe de la operacin:

    El importe de la operacin es de S/. 14,280.00 Total de percepcin de la operacin

    2. Determinacin de la Percepcin (2%) La percepcin se determina en base al importe del pago que se est realizando; en este caso, el importe asciende al 60% del importe de la operacin:

    Percepcin S/. 8,568.00 x 2% S/. 171.36 Total a pagar (o cobrar) S/. 8,568.00 + S/. 171.36 S/. 8,739.36 3. Contabilidad de la empresa MAT S.A.C.(Agente de percepcin) 3.1. Contabilizacin de la venta

    3.2. Contabilizacin del depsito realizado por el cliente el cual incluye la percepcin

    Al confirmarse el depsito de la operacin y del monto de la percepcin es que tambin debe de emitirse el respectivo comprobante de percepcin que es lo que se puede ver reflejado en el asiento de contabilizacin del depsito. 3.3 Pago de la percepcin a la SUNAT

    4. Contabilidad de la empresa JSP E.I.R.L.(Sujeto de la percepcin) 4.1 Contabilizacin de la compra

    4.2 Ingreso de los bienes adquiridos al almacn

    4.3 Contabilizacin del pago de la compra (transferencia de fondos a la cuenta corriente del proveedor) y a la vez el registro de la percepcin

    4.4. Utilizacin el monto de la percepcin. Asumiendo que la empresa JSP E.I.R.L. cuenta con el siguiente escenario:

    El asiento contable del pago del IGV del mes a la SUNAT sera

    El asiento contable de regularizacin del uso del IGV- Crdito Fiscal y del IGV-Percepcin por Aplicar sera como sigue:

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